第三章 庫存管理與控制

1、 第三章 庫存管理與控制【引導案例】惠普噴墨打印機的庫存問題噴墨打印機系列是惠普公司最成功的產(chǎn)品之一,自上市后銷售額穩(wěn)步上升。但隨著銷售額的上升，庫存也不斷上升，惠普配送中心的貨盤上放滿了噴墨打印機。更糟糕的是，歐洲分公司聲稱，為了保證各種產(chǎn)品的供貨讓客戶滿意，要進一步增加庫存水平。每個季度，來自歐洲、亞太地區(qū)和北美三地的生產(chǎn)部、物料部和配送部的代表們聚在一起，但他們相互沖突的目標，阻止了他們在庫存這一話題上達成共識?；萜展緶馗缛A分部物料部門的特殊項目經(jīng)理布倫特看出，惠普當時主要存在兩個問題：第一個問題是找出一種好方法，既能隨時滿足顧客對各種產(chǎn)品的需求，又可盡量減少庫存；第二個問題更棘手，是

2、要在各部門之間，就正確的庫存水平達成一致意見，這需要開發(fā)一個設置和實施庫存目標的持續(xù)方法，并讓所有部門在上面簽字，以便采納。資料來源：根據(jù)第一節(jié) 庫存管理概述一、庫存的含義和分類（一）庫存的含義庫存是指處于儲存狀態(tài)的商品物資，是儲存的表現(xiàn)形態(tài)。通俗地說，庫存是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為現(xiàn)在和將來的耗用或者銷售而儲備的資源。廣義的庫存還包括處于制造加工狀態(tài)和運輸狀態(tài)的物品。庫存是倉儲的最基本的功能，除了進行商品儲存保管外，它還具有整合需求和供給、維持物流系統(tǒng)中各項活動順暢進行的功能。企業(yè)為了能及時滿足客戶的訂貨需求，就必須經(jīng)常保持一定數(shù)量的商品庫存。配送中心為了維持配送的順利進行就必須預先儲存一定

3、數(shù)量的商品來滿足訂貨需求。企業(yè)存貨不足，會造成供貨不及時、供應鏈斷裂、喪失市場占有率或交易機會；整體社會存貨不足，會造成物資貧乏、供不應求。而商品庫存需要一定的維持費用，同時會存在由于商品積壓和損壞而產(chǎn)生的庫存風險。因此，在庫存管理中既要保持合理的庫存數(shù)量，防止缺貨和庫存不足，又要避免庫存過量，發(fā)生不必要的庫存費用。（二）庫存的功能在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，商品的流通并不是始終處于運動狀態(tài)的，作為儲存的表現(xiàn)形態(tài)的庫存是商品流通的暫時停滯，是商品運輸?shù)谋匦钘l件。庫存在商品流通過程中有其內(nèi)在的功能。1、調(diào)節(jié)供需矛盾、消除生產(chǎn)與消費之間時間差的功能不同的產(chǎn)品（商品），其生產(chǎn)和消費情況是各不相同的。有些產(chǎn)品的

4、生產(chǎn)時間相對集中，而消費則是均衡的；有些產(chǎn)品生產(chǎn)是均衡的，而消費則是不均衡的。比如糧食作物集中在秋季收獲，但糧食的消費在一年之中是均衡消費的；清涼飲料和啤酒等產(chǎn)品一年四季都在生產(chǎn)，但其消費在夏季相對比較集中。這表明，生產(chǎn)與消費之間、供給與需求兩方面，在一定程度上存在時間上的差別。為了維護正常的生產(chǎn)秩序和消費秩序，盡可能地消除供求之間、生產(chǎn)與消費之間這種時間上的不協(xié)調(diào)性，庫存起到了調(diào)節(jié)作用，它能夠很好地平衡供求關系、生產(chǎn)與消費關系，起到緩沖供需矛盾的作用。2、創(chuàng)造商品的“時間效用”功能所謂“時間效用”就是同一種商品在不同的時間銷售（消費），可以獲得不同的經(jīng)濟效果（支出），以為了避免商品價格上漲造

5、成損失或為了從商品價格上漲中獲利而建立的投機庫存恰恰滿足了庫存的“時間效用”功能。但也應該看到，在增加投機庫存的同時，也占用了大量的資金和庫存維持費用。但只要從經(jīng)濟核算角度評價其合理性，庫存的“時間效用”功能就能顯示出來。3、降低物流成本的功能對于生產(chǎn)企業(yè)而言，保持合理的原材料和產(chǎn)品庫存，可以消耗或避免因上游供應商原材料供應不及時而需要進行緊急訂貨而增加的物流成本，也可以消除或避免下游銷售商由于銷售波動進行臨時訂貨而增加的物流成本。 事實上，近年來在國外出現(xiàn)了一種新的庫存管理方法VMI，即供應商管理用戶庫存，這種庫存管理策略打破了傳統(tǒng)的各自為政的庫存管理模式，體現(xiàn)了供應鏈的集成化管理思想，適應

6、了市場變化的要求，是庫存功能的新發(fā)展。二、庫存分類庫存可以從庫存物品的經(jīng)濟用途、存放地點、來源、生產(chǎn)過程、所處狀態(tài)、經(jīng)營過程和 庫存物品所占價值等幾個方面來分類。（一）按經(jīng)濟用途分類庫存按其經(jīng)濟用途通?？梢苑譃樯唐穾齑?、制造業(yè)庫存和其他庫存三類。1、商品庫存商品庫存是指企業(yè)購進后供轉(zhuǎn)售的貨物。其特點是在轉(zhuǎn)售之前，保持其原有實物形態(tài)。2、制造業(yè)庫存制造業(yè)庫存是指企業(yè)購進后直接用于生產(chǎn)制造的貨物。其特點是在出售前需要經(jīng)過生產(chǎn)加工過程，改變其原有的實物形態(tài)或使用功能。3、其他庫存其他庫存是指除了以上庫存外，供企業(yè)一般耗用的物品和為生產(chǎn)經(jīng)營服務的輔助性物品。其主要特點是滿足企業(yè)的各種消耗性需要，而不是

7、為了將其直接轉(zhuǎn)售或加工制成產(chǎn)品后再出售。如包裝物和低值易耗品等。（二）按存放地點分類庫存按其存放地點可分為庫存存貨、在途庫存、委托加工庫存和委托代銷庫存四類。1、在庫庫存庫存存貨是指已經(jīng)運到企業(yè)，并已驗收人庫的各種材料和商品，以及已驗收入庫的半成品和制成品。2、在途庫存在途庫存包括運入在途庫存和運出在途庫存。運人在途庫存是貨款已經(jīng)支付或雖未付貨款但已取得所有權、正在運輸途中的各種外購庫存。運出在途庫存是指按照合同規(guī)定已經(jīng)發(fā)出或送出，但尚未轉(zhuǎn)移所有權，也未確認銷售收入的庫存。3、委托加工庫存委托加工庫存是指企業(yè)已經(jīng)委托外單位加工，但尚未加工完成的各種庫存。4、委托代銷庫存委托代銷庫存是指企業(yè)已經(jīng)

8、委托外單位代銷，但按合同規(guī)定尚未辦理代銷貨款結(jié)算的庫存。（三）按庫存來源分類庫存按其來源可分為外購庫存和自制庫存兩類。外購庫存是企業(yè)從外部購人的庫存，如外購材料等。自制庫存是由企業(yè)內(nèi)部制造的庫存，如自制材料、在制品和制成品等。（四）按生產(chǎn)過程分類庫存按生產(chǎn)過程可分為原材料庫存、零部件及半成品庫存和成品庫存。（五）按物品所處狀態(tài)分類按物品所處狀態(tài)，庫存可分為靜態(tài)庫存和動態(tài)庫存。靜態(tài)庫存指長期或暫時處于儲存狀態(tài)的庫存，這是人們一般意義上認識的庫存概念。實際上廣義的庫存還包括處于制造加工狀態(tài)或運輸狀態(tài)的庫存，即動態(tài)庫存。（六）按經(jīng)營過程分類1、經(jīng)常庫存經(jīng)常庫存也稱周轉(zhuǎn)庫存，是指企業(yè)在正常的經(jīng)營環(huán)境下

9、為滿足日常的需要而建立的庫存。這種庫存隨著每日的需要不斷減少，當庫存降低到某一水平時（如訂貨點），就要進行訂貨來補充庫存。這種庫存補充是按一定的規(guī)則反復地進行。2、安全庫存安全庫存是指為了防止由于不確定因素（如大量突發(fā)性訂貨、交貨期突然延期等）而準備的緩沖庫存。3、季節(jié)性庫存季節(jié)性庫存是指為了滿足特定季節(jié)中出現(xiàn)的特定需要（如夏天對空調(diào)機的需要）而建立的庫存，或指季節(jié)性出產(chǎn)的原材料在出產(chǎn)的季節(jié)大量收購所建立的庫存。4、促銷庫存。促銷庫存是指為了應付企業(yè)促銷活動產(chǎn)生的預期銷售增加而建立的庫存。5、時間效用庫存（投機庫存）。時間效用庫存是指為了避免商品價格上漲造成損失，或為了從商品價格上漲中獲利而建

10、立的庫存。6、沉淀庫存或積壓庫存。沉淀庫存或積壓庫存是指因商品品質(zhì)變壞或損壞，或者是因沒有市場而滯銷的商品庫存，還包括超額儲存的庫存。三、庫存管理及其目標（一）庫存管理的定義庫存控制是在保障供應的前提下，使庫存物品的數(shù)量合理所進行的有效管理的技術經(jīng)濟措施。（國家標準GBT183542006物流術語）庫存管理也稱庫存控制，是指對制造業(yè)或服務業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營全過程的各種物品、制成品以及其他資源進行管理和控制，使其儲備保持在經(jīng)濟合理的水平上。它的重點在于確定如何訂貨、訂購多少、何時訂貨等問題。傳統(tǒng)的觀念認為倉庫里的商品多，表明企業(yè)興隆，現(xiàn)在則認為零庫存是最好的庫存管理。庫存多，占用資金多，利息負擔加重。

11、但是如果過分降低庫存，則會加大短缺成本，造成貨源短缺。當庫存管理不當時會導致庫存的不足或過剩，前者將會錯過銷貨機會，降低銷售額，甚至失去客戶，商譽下降；后者會加大庫存的持有成本。（二）庫存管理的目標為了保證企業(yè)正常的經(jīng)營活動，庫存是必要的，但庫存同時又占用了大量的資金。怎樣既能保證經(jīng)營活動的正常進行，又能使流動資金的占用達最小，即在期望的顧客服務水平和相關的庫存成本之間尋找平衡，是庫存管理人員最關注的問題。若對庫存不進行控制，可能既滿足不了經(jīng)營的需要，同時還造成大量商品的積壓，占用大量的庫存資金。庫存管理涉及各個方面的管理，庫存管理的目標就是防止超儲和缺貨，在企業(yè)現(xiàn)有資源的約束下，以最合理的成

12、本為用戶提供滿意的服務。對任何一種商品的倉儲來說，這兩者之間往往是矛盾的，存在著效益背反現(xiàn)象。為了提高服務水平，需要保持相當多的庫存以滿足需求的不確定性，這反過來又需要增加庫存成本。最佳的庫存管理就是平衡庫存成本與庫存收益的關系，從而確定一個合適的庫存水平，使庫存占用的資金帶來的收益比投入其他領域的收益要高。從成本核算的角度看，庫存成本又是一個財務上的目標，它將隨著經(jīng)濟和企業(yè)財務狀況的變化而變化。例如，如果企業(yè)的流動資金緊缺，那么企業(yè)就可能需要對庫存成本進行嚴格的控制。盡管企業(yè)庫存會帶來一系列的耗費，但是也不能因此五條件地降低庫存，在平衡庫存成本與顧客服務水平時，應該注意的是顧客所期望的服務水

13、平。提醒您：庫存管理的目的是在滿足客戶服務要求的前提下通過對企業(yè)的庫存水平進行控制，力求盡可能降低庫存水平、提高物流系統(tǒng)的效率，以強化企業(yè)的競爭力。四、與庫存管理有關的成本最佳訂貨量Q*總的相關成本訂貨量Q庫存持有成本成本圖3-1 訂貨量與相關成本成本采購成本總成本對庫存決策起重要作用的成本有三類：采購成本、庫存持有成本和缺貨成本。隨著訂貨量的增加，庫存持有成本會增加，采購成本會減少。因此，需要找到它們之間的平衡來確定最優(yōu)的庫存水平，如圖3-1所示。1、采購成本和生產(chǎn)成本采購成本由兩部分組成：固定的訂貨成本和采購變動成本。訂貨成本是指與訂單處理相關的費用，如訂單準備、訂單傳送及修改訂單等費用，

14、這部分費用與訂貨的多少無關。采購變動成本通常是指采購價格，這部分跟訂貨量的多少有關。一般訂貨量超過某一數(shù)額，就會獲得一定的數(shù)量折扣。采購成本=訂貨成本單位產(chǎn)品價格×訂貨數(shù)量如果企業(yè)自行生產(chǎn)產(chǎn)品，則采購成本變?yōu)樯a(chǎn)成本。生產(chǎn)成本同樣由兩部分組成：固定成本和變動成本。固定成本指生產(chǎn)準備成本，即裝配費用，包括零部件的裝配、設備的安裝與調(diào)試等費用。變動成本是指與人工成本、材料費和實際生產(chǎn)有關的管理費用。2、庫存持有成本庫存持有成本是因一段時期內(nèi)持有商品而導致的，它由保管費用和庫存持有費用組成。保管費用是與存儲空間、供電、供暖等有關的費用。庫存持有費用是與存貨利息有關的費用。通常情況下，保管費

15、用相對于庫存持有費用而言要低得多。為方便計算，往往忽略不計。有如下關系：庫存持有成本=保管費用+庫存持有費用保管費用=單位保管成本×平均庫存量庫存持有費用=貸款利率×單位產(chǎn)品價格×平均庫存量當需求均勻時，平均庫存量=（期初庫存量期末庫存量）/2； 3、缺貨成本 當客戶下達訂單，但無法正常供貨時，就產(chǎn)生了缺貨成本。缺貨成本有兩種：失銷成本和延期交貨成本。當出現(xiàn)缺貨時，如果客戶選擇收回購買要求，就產(chǎn)生了失銷成本；如果客戶愿意等待訂單履行，就會產(chǎn)生延期交貨成本。失銷成本=每產(chǎn)品單位的利潤和信譽成本×銷售損失的產(chǎn)品單位延期交貨成本=延期成本（單位×時間

16、）×延期的產(chǎn)品單位×延期時間長度五、庫存管理方式根據(jù)對待庫存物資態(tài)度的不同，可以將庫存管理分成先進先出、后進先出以及零庫存三種基本方式。1、先進先出的庫存管理思想先進先出是在庫存管理中經(jīng)常使用的方法，當使用時，先入庫的物品先出庫，又稱為吐故納新法。這種管理思想的優(yōu)點是，先入庫的物品先使用，剩下的物品都是新的。反之，先入庫的物品不先用，剩下的物品必定都是舊的，就有可能發(fā)生變質(zhì)或貶值。例如，某些飲料、酒在倉儲中，會離析出纖細絮狀的物質(zhì)而出現(xiàn)渾濁沉淀的現(xiàn)象，從而引起商品的質(zhì)量變化。其不足表現(xiàn)在，庫存商品質(zhì)量沒有變化的同時庫存增加，忽視了庫存管理的根本任務。2、后進先出的庫存管理思

17、想為了避免在采用先進先出管理思想時忽視對庫存數(shù)量管理的現(xiàn)象，可以采用后進先出法。這是一種新型的管理方法，強制后入庫的物品必須先發(fā)放，剩下的物品都是舊的。這就會促使有關人員設法改進工作，從而實現(xiàn)采用這種方法的目的。例如，當庫存中舊物品增多時，管理人員就要傾聽各方面意見，研究怎樣改進工作，從而制定出調(diào)整庫存量的好辦法。這時，可以根據(jù)剩余量的具體情況，在做到物品不變質(zhì)的同時，積極提出入庫的適宜時間，或者提出調(diào)整庫存量的意見。采用后進先出管理思想的優(yōu)點是，可以督促相關人員隨時跟蹤庫存情況，杜絕呆滯物品存在。所以，這種方式已經(jīng)開始受到庫存管理人員的普遍重視。3、零庫存管理思想零庫存的提出可以解決庫存管理

18、中的部分浪費現(xiàn)象，零庫存是一種特殊的庫存概念，其含義是以倉庫儲存形式的某種或某些種物品的儲存數(shù)量為“零”，即不保持庫存。不以庫存形式存在就可以免去倉庫存貨的一系列問題，如倉庫建設，管理費用，存貨維護、保管、裝卸、搬運等費用，存貨占用流動資金及庫存物的老化、損失、變質(zhì)等問題。庫存管理是企業(yè)管理系統(tǒng)四大流中的物流部分，庫存管理對物品的進、存、出進行臺賬管理，也就是既管理各物品供應和需求的關系使之達到供需間的平衡，又要盡量壓低物品的庫存量。第二節(jié) ABC管理一般來說，企業(yè)庫存的物料品種繁多，每種物料的價格都不一樣，而且?guī)齑鏀?shù)量也不相等，有的物料庫存數(shù)量不多但是占用的資金很多，而有的物料庫存數(shù)量很多但

19、占用的資金卻很少。在這種情況下，對所有的庫存物料不加區(qū)別地進行管理是不現(xiàn)實和不經(jīng)濟的，因為通過不斷地盤點、發(fā)放訂單、接受訂貨等工作來管理庫存需要耗費大量的時間和資金。為了使有限的時間、資金、人力、物力等企業(yè)資源得到更有效的利用，企業(yè)應對庫存物料進行分類，依據(jù)物料重要程度的不同，分別采用不同的庫存管理策略，即實行ABC分類法管理庫存。一、ABC分類法的基本思想1951年，美國通用電氣公司的迪克在對公司的庫存產(chǎn)品進行分類時，首次提出將公司的產(chǎn)品，根據(jù)銷售量、現(xiàn)金流量、前置時間或缺貨成本，分成ABC三類。A類庫存為重要的產(chǎn)品，B類和C類庫存依次為次重要的產(chǎn)品和不重要的產(chǎn)品。ABC分類法的基本原理是，

20、將庫存物料按品種和占用資金的多少分為非常重要的物料（A類）、一般重要的物料（B類）和不太重要的物料（C類），然后針對不同重要級別分別進行管理與控制。其核心是“分清主次，抓住重點”。資料鏈接：1879年，意大利經(jīng)濟學家帕累托在研究米蘭的財富時發(fā)現(xiàn)，占人口總數(shù)少數(shù)比例的人口卻擁有占財富總數(shù)很大比例的財富，而占人口總數(shù)很大比例的人口卻只擁有占財富總數(shù)很少比例的財富，這一現(xiàn)象也廣泛存在于社會的其他領域，被總結(jié)為“關鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)”，稱為帕累托原則，也叫8020原則。例如在庫存管理中，一個倉庫存放的物料品種成千上萬，但是，在這些物料中，只有少數(shù)品種價值高、銷售速度快、銷售量大、利潤高，構(gòu)成倉庫利潤

21、的主要部分，而大多數(shù)品種價值低、銷售速度慢、銷售量小、利潤低，只能構(gòu)成倉庫利潤的極小部分。 ABC分類法的標準是：A類：品種數(shù)目占總品種數(shù)目的10左右，資金額占總庫存資金額的70左右；B類：品種數(shù)目占總品種數(shù)目的20左右，資金額占總庫存資金額的20左右；C類：品種數(shù)目占總品種數(shù)目的70左右，資金額占總庫存資金額的10左右。如果用累計品種百分比曲線表示(又稱帕累托曲線)，可以清楚地看到ABC三類物料在品種和庫存資金占用額上的比例關系，如圖32所示。A價值種類百分比0 10 30 100貨品種類百分比10050BC圖32 ABC分類法曲線示意圖由圖32可以看到，A類物料的品種數(shù)量很少，但占用了大部

22、分庫存資金額，因此，物料品種數(shù)量增加時，庫存資金累計額百分比增長很快，曲線很陡；B類物料的品種數(shù)量累計百分比與庫存資金累計額百分比基本相等，因此曲線較平緩；C類物料品種數(shù)量很多，但是庫存資金累計額百分比很小，因此曲線十分平緩，基本呈水平狀。二、ABC分類實施的步驟1收集庫存物料在某一段時間的品種數(shù)、購買單價、需求量等資料；2將庫存物料按占用資金的大小順序排列，編制ABC分類匯總表；3計算庫存物料品種數(shù)的百分比和累計百分比；4計算庫存物料占用資金的百分比和累計百分比；5按照分類標準編制ABC分析表進行分類，確定A、B、C各類物料。【例3-1】 某公司對上一年度的二十種庫存物料統(tǒng)計了平均需求量和平

23、均購買價格，見表3-1。為了對這些庫存物料進行有效的控制，公司決定采用ABC分類法。試用ABC分類法對該公司的庫存物料進行分類。表3-1 物料需求信息表物料編號 年需求量 單位價格/元 占用庫存資金額/元物料編號 年需求量 單位價格/元 占用庫存資金額/元W000152101050W001110880W000275151125W001225601500W0003230106020W0013901109900W00042000510000W0014200950190000W00057008056000W001550804000W000611800018000W00161500140210000W

24、0007250102500W0017150101500W000810000550000W00182050l000W00094003012000W0019350207000W00106502516250W002065754875解 第一步，將庫存物料按占用庫存資金額的大小順序排列，編制ABC分類匯總表，見表3-2。 表3-2 ABC分類匯總表 物料編號占用庫存資金額/元占用庫存資金額的百分比/累計占用庫存資金額/元累計占用庫存資金額百分比/物料品種數(shù)物料品種數(shù)百分比/累計物料品種數(shù)累計物料品種數(shù)百分比/W001621000034.8421000034.84151 5W001419000031.5

25、240000066.36152 10W0005560009.2945600075.6515315W0008500008.2950600083.9415420W0006180002.9952400086.9315525W0010162502.7054025089.6215630W0009120001.9955225091.6115735W0004100001.6656225093.2715840W001399001.6457215094.9215945W001970001.1657915096.08151050W000360201.0058517097.08151155W002048750.81

26、59004597.88151260W001540000.6659404598.55151365W000725000.4159654598.96151470W001215000.2559804599.21151575W001715000.2559954599.46151680W000211250.1960067099.6515178SW000110500.1760172099.82151890W001810000.1760272099.99151995W0011800.01602800100.001520100 第二步，按照分類標準，編制ABC分析表進行分類，確定A、B、C各類物料。見表3-3。

27、 表3-3 ABC分析表 類別占用庫存資金額分類標準品種數(shù)品種數(shù)百分比/累計品種數(shù)百分比/占用庫存資金額/元占用庫存資金額的百分比/累計占用庫存資金額百分比/A19000元以上2101040000066.3666.36B12000190000元5253515225025.2591.61C12000元以下1365100505508.39100第三步，確定A、B、C各類物料，即A類物料：占用庫存資金額為190 000元以上，物料編號為W0016、W0014，品種數(shù)為2；B類物料：占用庫存資金額為12 000190 000元，物料編號為W0005、W0008、W0006、W0010、W0009，品種

28、數(shù)為5；C類物料：占用庫存資金額為12 000元以下，物料編號為W0004、W0013、W0019、W0003、W0020、W0015、W0007、W0012、W0017、W0002、W0001、W0018、W0011，品種數(shù)為13。三、ABC分類管理的措施對庫存物料進行ABC分類后，倉庫管理人員應根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營策略和ABC三類物料各自不同的特點對其實施相應的管理和控制。ABC分類管理的措施如下：（一）A類A類物料品種數(shù)量少，但占用庫存資金額多，是企業(yè)非常重要的物料，要重點管理。1在滿足用戶對物料需求的前提下，盡可能降低物料庫存數(shù)量，增加訂貨次數(shù)，減少訂貨批量和安全庫存量，避免浪費大量的保管費

29、與積壓大量資金。2與供應商建立良好的合作伙伴關系，盡可能縮短訂貨提前期和交貨期，力求供應商供貨平穩(wěn)，降低物料供應變動，保證物料及時供給。3嚴格執(zhí)行物料盤點制度，定期檢查，嚴密監(jiān)控，盡可能提高庫存物料精度。4與用戶勤聯(lián)系多溝通，了解物料需求的動向，盡可能正確地預測物料需求量。5加強物料維護和保管，保證物料的使用質(zhì)量。（二）B類B類物料品種數(shù)量和占用庫存資金額都處于A類與C類之間，是企業(yè)一般重要的物料，可以采取比A類物料相對簡單而比C類物料相對復雜的管理方法，即常規(guī)管理方法。B類物料中占用庫存資金額比較高的品種要采用定期訂貨方式或定期定量相結(jié)合的方式。另外，對物料需求量的預測精度要求不高，只需每天

30、對物料的增減加以記錄，到達訂貨點時以經(jīng)濟訂貨批量加以訂貨。（三）C類C類物料品種數(shù)量多，但占用庫存資金額少，是企業(yè)不太重要的物料，可以采取簡單方便的管理方法。1減少物料的盤點次數(shù)，對部分數(shù)量很大價值很低的物料不納入日常盤點范圍，并規(guī)定物料最少出庫的數(shù)量，以減少物料出庫次數(shù)。2為避免缺貨現(xiàn)象，可以適當提高物料庫存數(shù)量，減少訂貨次數(shù)，增加訂貨批量和安全庫存量，減少訂貨費用。3盡量簡化物料出庫手續(xù)，方便領料人員領料，采取“雙堆法”控制庫存。四、ABC分類管理的注意事項ABC分類控制的目標是把重要的物料與不重要的物料區(qū)分開來并且區(qū)別對待，企業(yè)在對ABC三類物料進行分類控制時，還需要注意以下幾個方面：1

31、ABC分類與物料單價無關。A類物料占用庫存資金額很高，可能是單價不高但需求量極大的組合，也可能是單價很高但需求量不大的組合。與此相類似，C類物料可能是單價很低，也可能是需求量很小。通常對于單價很高的物料，在管理控制上要比單價較低的物料更嚴格，并且可以取較低的安全系數(shù)，同時加強控制，降低因安全庫存量減少而引起的風險。2有時僅依據(jù)物料占用庫存資金額的大小進行ABC分類是不夠的，還需以物料的重要性作為補充。物料的重要性主要體現(xiàn)在缺貨會造成停產(chǎn)或嚴重影響正常生產(chǎn)、缺貨會危及安全和缺貨后不易補充三個方面。對于重要物料，可以取較高的安全系數(shù)，一般為普通物料安全系數(shù)的121.5倍，提高可靠性，同時加強控制，

32、降低缺貨損失。3進行ABC分類時，還要對諸如采購困難問題、可能發(fā)生的偷竊、預測困難問題、物料的變質(zhì)或陳舊、倉容、需求量大小和物料在經(jīng)營上的急需情況等因素加以認真考慮，做出適當?shù)姆诸悺?可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，將庫存物料分為適當?shù)念悇e，并不要求局限于ABC三類。5分類情況不反映物料的需求程度，也不揭示物料的獲利能力。知識鏈接CVA管理法1CVA管理法（關鍵因素分析法）的含義 CVA管理法（Critical Value Analysis即關鍵因素分析法）主要由于ABC分類法中C類貨物得不到足夠的重視，往往因此而導致生產(chǎn)停工，因此引進CVA管理法來對ABC分類法進行有益的補充，它是將貨物分為最高優(yōu)先

33、級、較高優(yōu)先級、中等優(yōu)先級、較低優(yōu)行級四個等級，對不同等級的物資，允許缺貨的程度是不同的。 2CVA庫存種類及管理策略(如表3-4所示) 表3-4 CVA庫存種類及管理策略庫存類型特 點管理措施最高優(yōu)先級經(jīng)營管理中的關鍵物品，或A類重點客戶的存貨不許缺貨較高優(yōu)先級生產(chǎn)經(jīng)營中的基礎性物品，或B類客戶的存貨允許偶爾缺貨中等優(yōu)先級生產(chǎn)經(jīng)營中比較重要的物品，或C類客戶的存貨允許合理范圍內(nèi)缺貨較低優(yōu)先級生產(chǎn)經(jīng)營中需要，但可替代的物品允許缺貨第三節(jié) 庫存控制技術企業(yè)當然可以保持很多的庫存，進而在任何可預見的需求水平都可以保證供應。但保持庫存會導致費用支出和效率損失。如何讓庫存保持在一個合理的水平，即配送中

34、心要確定要補什么貨；補貨量是多少；什么時間補貨?通常使用的庫存控制技術有以下三種：定量訂貨法，即固定訂貨數(shù)量，可變訂貨間隔；定期訂貨法，即固定訂貨間隔，可變訂貨數(shù)量；需求驅(qū)動精益供應，即按生產(chǎn)需求的準確數(shù)量及時間訂貨。一、定量訂貨法 定量訂貨法是指當庫存量下降到預定的庫存數(shù)量(訂貨點)時，按經(jīng)濟訂貨批量為標準進行訂貨的一種庫存管理方式。其基本原理是：預先確定一個訂貨點ROL和訂貨批量Q*（一般取經(jīng)濟批量EOQ），在銷售過程中，隨時檢查庫存，當庫存下降到ROL時，就發(fā)出一個訂貨批量Q*，如圖3-3所示。 最高庫存水平(Qmax)O訂貨點(EOL)安全庫存水平(S)交貨期(L)時間(t)庫存水平(

35、Q)圖3-3 定量訂貨法1、訂貨點的確定在定量訂貨法中，發(fā)出訂貨時倉庫里該品種保有的實際庫存量叫做訂貨點。它是直接控制庫存水平的關鍵。（1）在需求量和訂貨提前期都確定的情況下，不需要設置安全庫存，可直接求出訂貨點。公式如下：訂貨點 = 訂貨提前期的平均需求量 = 每個訂貨提前期的需求量 = 每天需求量×訂貨提前期（天） =（全年需求量360）×訂貨提前期（天）即，ROL = Rd ×L式中 Rd 需求或使用速度； L 訂貨提前期。（2）需求量變化，提前期固定時訂貨點 = 訂貨提前期的平均需求量安全庫存 =（單位時間的平均需求量×訂貨提前期）安全庫存即，R

36、OL =式中 單位時間的平均需求量； S 安全庫存量。 在這種情況下，安全庫存量的計算公式為 式中 提前期內(nèi)的需求量的標準差； L 訂貨提前期(月天周)； z 預定客戶服務水平下需求量變化的安全系數(shù)，它可以根據(jù)預定的服務水平，由正態(tài)分布表3-5查出。表3-5 客戶服務水平與安全系數(shù)對應關系的常用數(shù)據(jù)服務水平0.99980.990.980.950.900.800.70安全系數(shù)3.502.332.051.651.290.840.53（3）需求量固定，提前期變化時訂貨點 = 訂貨提前期的需求量安全庫存 = （單位時間的需求量×平均訂貨提前期）安全庫存即，式中 平均訂貨提前期。在這種情況下，

37、安全庫存量的計算公式為 式中 提前期的標準差。（4）需求量和提前期都隨機變化時訂貨點 = 訂貨提前期的需求量 + 安全庫存 =（單位時間的平均需求量×平均訂貨提前期）安全庫存即，ROL=在這種情況下，安全庫存量的計算公式為 2、訂貨批量的確定經(jīng)濟訂貨批量Economic order quantity （EOQ）是通過平衡采購進貨成本和保管倉儲成本核算，以實現(xiàn)總庫存成本最低的最佳訂貨量。（國家標準GBT183542006物流術語）訂貨批量就是一次訂貨的數(shù)量。它直接影響庫存量的高低，同時也直接影響物資供應的滿足程度。在定量訂貨中，對每一個具體的品種而言，每次

38、訂貨批量都是相同的，通常是以經(jīng)濟批量作為訂貨批量。為便于討論，模型假設如下：（1）需求量確定并已知，整個周期內(nèi)的需求是均衡的。（2）供貨周期固定并已知。（3）集中到貨，而不是陸續(xù)入庫。（4）不允許缺貨，能滿足所有需求。（5）購買價格或運輸費率等是固定的，并與訂購的數(shù)量、時間無關。（6）沒有在途庫存。（7）只有一項商品庫存，或雖有多種庫存，但各不相關。（8）資金可用性無限制。在以上假設前提下，簡單模型只考慮兩類成本，即庫存持有成本與采購訂貨成本?？値齑娉杀九c訂貨量的關系如圖3-4所示?；谏鲜黾僭O，年總庫存成本可由下面公式表示總成本最佳訂貨量最小總成本圖3-4 庫存總成本與訂貨量的關系成本訂貨量

39、持有成本訂貨成本 TC = 式中 TC年總成本； D年需求量； P單位產(chǎn)品價格； C每次訂貨成本；Q訂貨批量；K單位產(chǎn)品持有成本。為了獲得使總成本達到最小的Q，即經(jīng)濟汀貨批量，將TC函數(shù)對Q微分式中 F年持有成本率?！纠?-2】某倉庫A商品年需求量為30000個，單位商品的購買價格為20元，每次訂貨成本為240元，單位商品的年保管費為10元，求：在保證供應的條件下，該商品的經(jīng)濟訂貨批量、每年的訂貨次數(shù)、平均訂貨間隔周期及最低年總庫存成本。解：由題意，D=30000個，P=20元，C=240元，K=10元，代入公式經(jīng)濟批量： 每年的訂貨次數(shù)：N=300001200=25次平均訂貨間隔周期：T=3

40、6525=14.6天最低年總庫存成本：TC = 上述模型是較理想的假設，而在實際訂貨過程中，會涉及很復雜的情況，這樣的假設條件也會越來越少，如在訂貨的過程中會有定的價格折扣，補貨的速度會有一定的變化等，對于不同的企業(yè)和不同的商品都會有一定的差別。對于訂購商品價格隨批量不同有折扣時，有必要確定在各種減價水平的持有成本和訂貨成本。通過比較不同價格水平下發(fā)生的總成本的大小來確定批量。對于庫存被連續(xù)逐漸補充時，庫存一方面被逐漸地補充，一方面又在逐漸地被提取，以滿足企業(yè)生產(chǎn)需求。此時要求庫存供應速度必須高于內(nèi)部及外部用戶的需求速度。否則，易造成供應中斷。其計算公式如下：式中 需求速度； 合約約定供應速度

41、。 【例3-3】某倉庫A商品年需求量為30000個，單位商品的購買價格為20元，每次訂貨成本為240元，單位商品的年保管費為10元。該倉庫在采購中發(fā)現(xiàn)，A商品供應商為了促銷，采取以下折扣策略：一次購買1000個以上打9折；一次購買1500個以上打8折。若單位商品的倉儲保管成本為單價的一半，求在保證供應的條件下，甲倉庫的最佳經(jīng)濟訂貨批量應為多少? 解：根據(jù)題意列出多重折扣價格表，見表3-6。 表3-6 多重折扣價格表折扣區(qū)間012折扣點（個）010001500折扣價格（元個）201816（1）計算折扣區(qū)間1的經(jīng)濟批量1000<1265<1500 取1265個。（2）計算折扣區(qū)間2的經(jīng)

42、濟批量1342<1500 取1500個（3）計算TCl和TC2對應的年總庫存成本=30000×18+30000×2401265+1265 ×102 =552016.7（元）=30000×16+30000×2401500+1500×102 =492300（元）由于<，所以在批量折扣的條件下，最佳訂貨批量EOQ*為1500個。二、定期訂貨法定期訂貨法是按預先確定的訂貨間隔期進行訂貨的一種庫存管理方式。其基本原理是：預先確定一個訂貨周期T和最高庫存量Qmax，周期性的檢查庫存，根據(jù)最高庫存量、實際庫存、在途訂貨量和待出庫商品數(shù)量

43、，計算出每次訂貨批量，發(fā)出訂貨指令，組織訂貨，如圖3-5所示。在系統(tǒng)運行之前，先確定好訂貨周期，假設為T，也確定好倉庫庫存控制的最高庫存量，假設為Qmax，庫存銷售按正常規(guī)律進行。假設在時間軸的O點開始運行定期訂貨法，這時檢查庫存量，庫存水平在1點，庫存量假設為QKl，則發(fā)出訂貨，訂貨量取QK1與Qmax的差值，即第一次的訂貨量Q1Qmax QK1。隨后進入第一個訂貨提前期TK1，提前期結(jié)束，所謂Q1的貨物到達，實際庫存一下升高了Q1，到達高庫存。然后進入第二個周期的銷售，銷售仍然按正常進行，銷售過程中可以不管庫存量的變化。待經(jīng)過一個訂貨周期T，到了按訂貨周期該訂貨的時間，再檢查庫存量，假設這

44、時(2點)的庫存量為QK2：，就又發(fā)出訂貨量Q2，Q2的大小等于QK2與Qmax的差值。隨后進入第二個訂貨提前期TK2，TK2結(jié)束，所訂貨物Q2到達，將實際庫存量又一下提高到高庫存。隨后進入第三個銷售周期，到了下一個訂貨日，又檢查庫存、發(fā)出訂貨。這樣繼續(xù)下去。TOPDL2DL132Tk2Tk1Qk3Q1TTQsQ(t)Qmax1Q2Q3Qk1Qk2Tk2DL3圖3-5 定期訂貨法原理圖為什么這樣操作能起到既控制了庫存量又保證滿足客戶需要的目的呢？控制庫存量是很明顯的。整個運行過程的最高庫存量不會超過Qmax。實際上，剛訂貨時，包括訂貨量在內(nèi)的“名義”庫存量最高就是Qmax，待經(jīng)過一個訂貨提前期

45、銷售，所訂貨物實際到達，實際最高庫存量比Qmax還少一個提前期平均需求量，等于QmaxD。所以Qmax實際上就是最高庫存量的控制線，它是定期訂貨法用以控制庫存量的一個關鍵性的控制參數(shù)。定期訂貨法如何保證客戶需求的滿足程度呢？定期訂貨法在保證用戶需求滿足程度方面的方法原理與定量訂貨法不同。定量訂貨法是以提前期用戶需求量為依據(jù)，制定策略的目的是保證提前期內(nèi)客戶需求量的滿足，它的決策參數(shù)QT，就是只能按一定滿足程度來保證滿足提前期內(nèi)客戶的需求量。定期訂貨法不是以滿足提前期內(nèi)的客戶需求量為目的，而是以滿足訂貨周期內(nèi)的需求量再加上滿足提前期內(nèi)客戶需求量為目的，即是以滿足T+T期間的客戶總需求量為目的。它

46、根據(jù)T+T期間的客戶總需求量為依據(jù)來確定Qmax的。因為T+T期間的總需求量也是隨機變化的，所以也是一個隨機變量。其值也是由兩部分構(gòu)成，一部分是T+T期間的平均需求量，另外一部分是為預防隨機性延誤而設置的安全庫存量。而安全庫存量的大小也是根據(jù)一定的庫存滿足率而設置，庫存滿足率越高，則安全庫存量也越多，Qmax也越大，庫存滿足程度也越高定期訂貨法的實施主要取決于以下三個控制參數(shù)：1、訂貨周期（T）定期訂貨法中，訂貨周期決定了訂貨時機，它也就是定期訂貨法的訂貨點。訂貨間隔期的長短，直接決定了最高庫存量的大小，也就是決定了倉庫的庫存水平的高低，因而決定了庫存費用的大小。所以訂貨周期不能太大，太大了，

47、就會使庫存水平過高，也不能太小，太小了，訂貨批次太多，會增加訂貨費用。其計算公式為：式中，T訂貨周期；D年需求量； C每次訂貨成本；K單位產(chǎn)品持有成本。2、最高庫存量（Qmax）定期訂貨法的最高庫存量應該以滿足訂貨時間間隔期間的需求量為依據(jù)。最高庫存量的確定應滿足三個方面的要求，即訂貨周期的要求，交貨期或訂貨提前期的要求和安全庫存。其計算公式為：QmaxRd（TL）S式中 Rd需求速度； L平均訂購時間； S安全庫存量。其中S的計算方法同前，現(xiàn)歸納見表3-7。表3-7 安全庫存量（S）計算公式變化情況計算參數(shù)需求量變化，提前期固定時需求量固定，提前期變化時需求量和提前期，都隨機變化時，安全庫存

48、量（S）計算公式3、訂貨量（Q）定期訂貨法沒有固定不變的訂貨批量，每個周期的訂貨量的大小都是由當時的實際庫存量的大小確定的，等于當時的實際庫存量與最高庫存量的差值。其計算公式為：式中 Q0現(xiàn)有庫存量； Q1在途庫存量； Q2已經(jīng)售出但尚未提貨的庫存量。三、定量與定期訂貨法的區(qū)別1、提出訂購請求時點的標準不同定量訂貨法提出訂購請求的時點標準是：當庫存量下降到預定的訂貨點時，即提出訂購請求。而定期訂貨法提出訂購請求的時點標準則是：按預先規(guī)定的訂貨間隔周期，到了該訂貨的時點即提出訂購請求。2、請求訂購的商品批量不同定量訂貨法每次訂購商品的批量相同，都是事先確定的經(jīng)濟訂貨批量；而定期訂貨法每到規(guī)定的請

49、求訂購期，訂購的商品批量都不相同，可根據(jù)庫存的實際情況汁算后確定。3、庫存商品管理控制的程度不同定期訂貨法要求倉庫作業(yè)人員對庫存商品進行嚴格的控制精心地管理，經(jīng)常檢查、詳細記錄、認真盤點；而用定量訂貨法時，對庫存商品只要求進行般的管理，簡單的記錄，不需要經(jīng)常檢查和盤點。4、適用的商品范圍不同定量訂貨法適用于品種數(shù)量少，平均占用資金大的、需重點管理的A類商品；而定期訂貨法適用于品種數(shù)量大、平均占用資金少的、只需般管理的B類、C類商品。第四節(jié) MRP與庫存管理資料鏈接：MRP是物料需求計劃（Material Requirement Planning）的簡稱，這種方法是由美國著名的生產(chǎn)管理和計算機應

50、用專家歐·威特和喬·伯勞士在20世紀60年代對20多家企業(yè)進行研究后提出來的。由于該方法是生產(chǎn)管理專家在結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)驗和計算機數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢的基礎上研制的，比較單純而適用，因而得到美國生產(chǎn)與庫存管理協(xié)會的大力推廣，并迅速運用于美國的企業(yè)。與此同時，很快傳播到日本、西歐和其他一些國家。MRP被看作是以計算機為基礎的生產(chǎn)計劃與庫存控制系統(tǒng)，是目前世界上推廣使用最為普遍的現(xiàn)代化管理方法之一，在實踐中已取得顯著的經(jīng)濟效益。 一、MRP基本原理物料需求計劃Material requirements planning （MRP）是制造企業(yè)內(nèi)的物料計劃管理模式。

51、根據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)各層次物品的從屬和數(shù)量關系，以每個物品為計劃對象，以完工日期為時間基準倒排計劃，按提前期長短區(qū)別各個物品下達計劃時間的先后順序。（國家標準GBT183542006物流術語）在庫存管理中，我們必須搞清獨立需求與非獨立需求的區(qū)別，庫存系統(tǒng)決策的基礎依賴于區(qū)分需求來自最終產(chǎn)品還是與該產(chǎn)品本身有關。獨立需求。當一個庫存項目的需求與其他庫存項目的需求無關時，稱為獨立需求。因此，獨立需求是一種不能從上一級需求派生出下一級需求的需求類型。即需求項目之間沒有任何聯(lián)系，不會發(fā)生一個項目的需求對另一個項目的需求產(chǎn)生影響的需求形式，如對成品、備品備件等的需求。這種需求受市場等隨機因素的影響，需求一般經(jīng)過

52、預測得到。相關需求。當一個庫存項目的需求與其他庫存項目的需求直接相關時，稱為相關需求。相關性包含兩方面：一種是縱向的，即上一級需求項目派生出下一級需求項目。另一種是橫向的，如隨同產(chǎn)品發(fā)貨的附件等EOQ系統(tǒng)解決了獨立需求物品的庫存控制問題，而MRP則是為有效地適應相關需求物品而發(fā)展起來的。相關需求的物品(物料)，指這些物品的需求與其他物品的需求有著直接的關系，即按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，一個低層次物料的需求取決于上一層部件的需求，部件的需求又取決于其上一層次組裝件的需求，依此類推直至最終產(chǎn)品的需求。對相關需求的物品，由于其需求取決于最終產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量和交貨期，因此要采用MRP對其進行控制，按最終產(chǎn)品的需求量和需求時間來確定各種物資的需求數(shù)量和訂購時間。因此，MRP既是一精確的排產(chǎn)（優(yōu)先次序）系統(tǒng)，又是一種有效的物料控制系統(tǒng)，它的目標是將庫存量保持在最低限度，而又能保證及時供應所需數(shù)量的物料。MRP依據(jù)最終產(chǎn)品的總生產(chǎn)進度計劃，并按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)確定所需零件的需求量，然后根據(jù)已有的庫存資源及各種零件的前置時間與最終產(chǎn)品的交貨期限展開成零件的生產(chǎn)進度日程和