項目成本管理案例分析

1、/市/自治區(qū)。公司創(chuàng)立 8年來，通過不斷加名稱4#«百計也1學(xué)生管再系婉AI.1招卡計耳加頌LI.I插七址人LL2招T審幅I.IJ羯生壹情12000L2分統(tǒng)管理L2.自動抄虢物0001.2.2F工"輯如000IJ學(xué)生精索管理30 0001.4學(xué)生眼般管理SI 0OTIJJ考試出息管理23 000I IA2考軾成韁輸入J000Q1 1，京狀病44i+a4-2項目成本拮算囊（方5費4-1 項目或本拮苜嘉1方漆一）底本參數(shù)單位成貸.】時數(shù)察與人數(shù)項目勢理如肅小I分析人員1釐元/小時）5002用界人員33前小時）為02-1ft管理次&癡皴外費用（25SJId4TO交通費HO

2、OD元此t 4次）4000微機計并就到12釬,3知0位臺）7000打卸與可印帚2000總項目南刖開支0第4章項目成本管理案例項目的成本是項目的全過程所耗用的各種費用的總和。項目的成本管理對于組織來說非常重要，成本 管理并不只是把項目的成本進行監(jiān)控和記錄，而是需要對成本數(shù)據(jù)進行分析，以發(fā)現(xiàn)項目的成本隱患和問 題，在項目遭受可能的損失之前采取必要的行動。項目成本管理希望節(jié)約項目的費用，但并不意味著要一味減少成本。例如：在信息系統(tǒng)項目中，減少 測試無疑能夠減少項目的費用，但沒有測試，如同許多曾經(jīng)進行過的信息系統(tǒng)一樣，把用戶當(dāng)做測試者， 可能對項目造成災(zāi)難性的后果，最終，或者使得項目的成本大為提高，或

3、者讓項目走向失敗的邊緣。4.1 案例一：成本估算閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項目管理過程中成本估算方面問題的敘述，回答問題1至問題3。4.1.1 案例場景希賽信息技術(shù)有限公司（CSAI主要致力于為國內(nèi)教育提供信息化服務(wù)，成立業(yè)內(nèi)一流的研發(fā)中心，不 斷研究和推出深受用戶歡迎的軟件產(chǎn)品，客戶遍布中國每個省 強和改進技術(shù)管理來完善產(chǎn)品和提升服務(wù)品質(zhì)，已成為 中國教育軟件研發(fā)領(lǐng)域首家通過 CMM綁估項目的公司。張工是CSAI的項目經(jīng)理，1個月前剛接手某高校學(xué) 生管理系統(tǒng)研發(fā)項目。完成項目需求調(diào)研后，張工開始 制定詳細的進度和成本計劃。表4-1和表4-2分別是張工用兩種方法做的項目成本估算，估算貨 幣單位為（元

4、）?！締栴}1】（8分）請用200字以內(nèi)說明信息系統(tǒng)項目管理過程進行成本估算的基本方法?！締栴}2】（8分）表4-1和表4 2分別采用了什么估算方法，表中估算成本 A, B各為多少？【問題3】（9分）請結(jié)合你本人的實際項目經(jīng)驗，用300字以內(nèi)文字分析信息系統(tǒng)項目成本估算過程 中的主要困難和應(yīng)該避免的常見錯誤。4.1.2 案例分析【問題1信息系統(tǒng)開發(fā)項目中常用的成本估算方法包括自頂 向下估算法、自下而上估算法、參數(shù)估算法、專家估算 法和猜測估算法等，其中自頂向下估算法也稱為類比估 算法。（1）自頂向下估算方法自頂向下估算法是從項目的整體出發(fā)，進行類推，即估算人員根據(jù)以往完成類似項目所消耗的總成本或工

5、作量，來推算將要開發(fā)的信息系統(tǒng)的總成本或工作量。然后，按比例將它分配到各個開發(fā)任務(wù)單元中，是一種自上而下的估算形式，通常在項目的初期或信息不足時進行。例如，在合同期和市場招標時等。不 是非常精確的時候或在高層對任務(wù)的總的評估的時候采用這種方法。該方法的特點是簡單易行和花費少， 但具有一定的局限性，準確性差，可能導(dǎo)致項目出現(xiàn)困難。（2）自下而上估算方法自下而上估算法是利用工作分解結(jié)構(gòu)圖，對各個具體工作包進行詳細的成本估算，然后將結(jié)果累加起來得出項目總成本。用這種方法估算的準確度較好，通常是在項目開始以后，或者WBS已經(jīng)確定的開發(fā)階段等，需要進行準確估算的時候采用。它的特點是這種方法最為準確。它的

6、準確度來源于每個任務(wù)的估算 情況，非常費時費力。估算本身也需要成本支持，而且可能發(fā)生虛報現(xiàn)象。(3) 參數(shù)估算方法參數(shù)估算法是一種使用項目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來估算成本的方法，是一種統(tǒng)計技術(shù)，如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。數(shù)學(xué)模型可以簡單也可以復(fù)雜。有的是簡單的線性關(guān)系模型，有的模型就比較復(fù)雜。一般參考歷史信息，重要參數(shù)必須量化處理，根據(jù)實際情況，對參數(shù)模型按適當(dāng)比例調(diào)整。每個任務(wù)必須至少有一個統(tǒng)一的規(guī)模單位。例如，平方米(m2),米(m),臺，KLOC FP,人/天，人/月，人/年等。其中的參數(shù)如 xx 元 /m2, xx 元 /m, xx 元 /臺， xx 元 /KLOC, xx 元 /FP, x

7、x 元 /人 /天。一般說存在成熟的項目估算模型和具有良好的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)時可以采用。它的特點比較簡單，而且也比較準確，是常用的估算方法。但是，如果模型選擇不當(dāng)或者數(shù)據(jù)不難，也會導(dǎo)致偏差。通常有兩類模型用于估算成本，即成本模型和約束模型。成本模型是提供工作量或規(guī)模的直接估計，常常有一個主要的成本因素，例如規(guī)模，還有很多的次要調(diào)節(jié)因素或成本驅(qū)動因素。典型的成本模型是通過歷史項目數(shù)據(jù)，進行回歸分析得出的基于回歸分析的模型。約束模型顯示出兩個或多個工作量參數(shù)，持續(xù)時間參數(shù)或人員參數(shù)之間時間變化的關(guān)系。例如， PRICE-S和 Putman 模型。 (4) 專家估算法專家估算法是由多位專家進行成本估

8、算，一個專家可能會有偏見，最好由多位專家進行估算，取得多個估算值，最后得出綜合的估算值。其中最著名的是Delphi 方法，該方法的基本步驟如下：組織者發(fā)給每位專家一份信息系統(tǒng)的規(guī)格說明和一張記錄估算值的表格，請他們估算。專家詳細研究軟件規(guī)格說明后，對該信息系統(tǒng)提出3個規(guī)模的估算值。最小值ai；最可能值mi最大值bi。組織者對專家表格中的答復(fù)進行整理，計算每位專家的平均值Ei=(a,+4m+b,)/6然后計算出期望值：E=El +E2+, En/n 。綜合結(jié)果后，再組織專家無記名填表格，比較估算偏差，并查找原因。上述過程重復(fù)多次，最終可以獲得一個多數(shù)專家共識的軟件規(guī)模。(5) 猜測法猜測法是一種

9、經(jīng)驗估算法，進行估算的人有專門的知識和豐富的經(jīng)驗，據(jù)此提出一個近似的數(shù)據(jù)，是一種原始的方法，只適用于要求很快拿出項目大概數(shù)字的情況，對于要求詳細估算的項目是不適合的。在實際軟件項目中，進行軟件規(guī)模成本估算時常?？紤]三種模型：自頂向下估算法、自下而上估算法、參數(shù)估算法。自下而上法費時費力，參數(shù)法比較簡單，自下而上法與參數(shù)法的估計精度相似。但是各種方法不是孤立的，應(yīng)該注意相互結(jié)合使用。類比法通常用來驗證參數(shù)法和自下而上法的結(jié)果。最后，介紹一下目前企業(yè)軟件開發(fā)過程中常用的軟件成本估算方式，它是一種自下而上和參數(shù)法的結(jié)合模型，步驟如下。(1) 對任務(wù)進行分解。(2) 估算每個任務(wù)的最大值max, 最小

10、值 min, 平均值avg。(3) 計算每個任務(wù)的估算值Ei =(max+4avg+min)/6 。(4) 計算直接成本=El+E2+, +Ei , +En。(5)計算估算成本=直接成本十間接成本。(6)計算總成本=估算成本十風(fēng)險基金十稅。其中風(fēng)險基金=估算成本x a% (一般情況：a為10-20左右)稅=估算成本x b%(一般情況為5左右)間接成本是指直接成本之外的成本。如安裝、培訓(xùn)、預(yù)防性維護、備份與恢復(fù)的費用，以及與運行系統(tǒng)相關(guān)的勞務(wù)和材料費、管理費、相關(guān)補助費用及其他等?！締栴}2】表 4-1 采用了自下而上的成本估算方法，表4-2 采用了參數(shù)法成本估算方法。項目經(jīng)理的成本是30 元 /

11、 小時 , 項目經(jīng)理張工參與項目的時間是500 小時 , 而分析人員的成本參數(shù)是20元/小時,2個分析人員，每人參與項目時間是500小時，編程人員的成本參數(shù)是13元/小時,2個編程人員， 每人參與項目時間是1000小時，由于參數(shù)模型是簡單的線性模型，所以，很方便計算出人力成本是61000元；其間接成本包括一般管理費和額外費用，一般管理費是人力成本的35%,額外費用是人力成本和管理成本的20%;這樣合計為98820元；還有設(shè)備費用及其間接費用13000元，項目成本總計111820元，詳見表4-3 。對于表4-1，估計分解之后每個任務(wù)的規(guī)模，然后總計項目的總規(guī)模成本。采用自下而上的估算方法，用的模

12、型是：估算總值=估算值十風(fēng)險基金十稅其中估算值=直接估算值十間接估算值間接估算值=直接估算值x 15%風(fēng)險基金=估算值X 20%稅=估算值X 5%要求估算的誤差應(yīng)該保持在5%- +5%按照這個算法并根據(jù)表 4-3的WBS勺分析結(jié)果圖示，估算 過程如下：直接成本=202000元間接成本=202 000 X 0.15 =3030 元成本*效痣用件計值“白外W向小小ijodd分析人岫功危小SJ)&睚K皿E13元閥'時,電勞動開支酣OCR片癡，總統(tǒng)助費施管理費* 3卬0外賽用(25 5小法騎才制女說融0 st. HMO元400»7000打用萬厘印看gem總輔助皆一-DOC總用

13、H商用弁支11融表43項目成本估算衰估算值=202 000+3 030 =23230 元總成本=23 230+23 230 X 20%+23 230 X 5 % = 29037.5 元經(jīng)過計算，兩表中 A為202000元，B為111820元?！締栴}3】綜合起來，信息系統(tǒng)的項目成本估算的困難主要包括以下方面：(1)需求信息的復(fù)雜性。與其他有些傳統(tǒng)項目不同，信息系統(tǒng)要滿足的是人的主觀需要。由于人的復(fù)雜性，給信息系統(tǒng)帶來了無數(shù)的難以確定的因素。對信息系統(tǒng)的估算自然是個復(fù)雜的工作，而現(xiàn)實中往往不允許在項目的初期投入太多的資源，對項目的成本進行估算。而且，隨著項目的進展，許多具體情況的明確，項目的成本估

14、算也會相應(yīng)地有所變化。(2)開發(fā)技術(shù)與工具的不斷變化。開發(fā)工具軟件的不斷升級，技術(shù)方案的不斷更新，這些技術(shù)的進步讓 信息系統(tǒng)項目可以提供功能越來越強、使用越來越方便的產(chǎn)品或者服務(wù)，但是都給信息系統(tǒng)項目的成本估 算帶來困難。(3) 缺乏類似的項目估算數(shù)據(jù)可供參考。有效的項目成本估算是建立在大量的同類項目的成本結(jié)算的基礎(chǔ)上的。沒有大量的同類項目的經(jīng)驗，信息系統(tǒng)項目的成本估算也就非常困難。許多組織并不注意整理和 收集本組織內(nèi)部的信息項目的成本數(shù)據(jù)，更不要說去收集整理其他組織的成本數(shù)據(jù)了。(4) 缺乏專業(yè)和富有經(jīng)驗的人才。 可以根據(jù)同類項目的歷史成本來估算當(dāng)前項目的成本，歷史項目和當(dāng)前項目的不同點和相

15、同點是估算過程中需要判斷的重要問題，這種判斷需要估算人員有豐富的經(jīng)驗和專業(yè)知識。(5) 信息系統(tǒng)研發(fā)人員技術(shù)能力的差異。在信息系統(tǒng)建設(shè)的成本中，有很大一部分是人力資源的成本， 而不同人員的不同的態(tài)度、經(jīng)驗和能力都會造成不同人員的截然不同的效率，這也給信息系統(tǒng)的成本估算 帶來極大的困難。(6) 管理層的壓力與誤解。管理層會要求對項目成本進行估算，但是他們所需要的往往是期待一個比他們所預(yù)計的要小的值，以便能夠贏得合同或者投資。在對項目進行成本估算時，應(yīng)該避免以下的常見錯誤。（1） 草率的成本估算。由于市場和管理層的壓力，項目組成員或者管理者被迫在沒有進行真正準備的情 況下做出成本估算。如何面對管理

16、層的壓力，向管理層的壓力，向管理層解釋如何才能得到較為準確的項目成本估算也是對項目管理者的溝通能力的考驗。（2） 在項目范圍尚未確定時就進行成本估算。在信息系統(tǒng)中也非常常見，往往是項目組對該做什么，不該做什么還只有一個粗略的概念時就要進行成本估算。（3） 過于樂觀或保守的估算。 過于樂觀的估算會給項目組的項目實施帶來很大的壓力。而過于保守的估算也會由于 Parkinson定律（時間充裕時，工作隨之膨脹，收入增加時，花銷隨之增長）也會對項目造成不利 影響，甚至可能讓組織放棄本來可能是有利可圖的項目。4.1.3參考答案【問題1】（8分）信息系統(tǒng)項目進行成木估算的基術(shù)方法包括：（1）自頂向下估算法或

17、類比估算法。（2）自下而上估算法。（3） 參數(shù)估算法。 （4）專家估算法。（5）猜測估算法等?！締栴}2】（8分）表4-1采用了自下而上的成本估算方法，表4-2采用了參數(shù)法成本估算方法。經(jīng)計算，兩表中估算值 A為 202000 元,B 為 111820 元?！締栴}3】（9分）綜合起來，信息系統(tǒng)的項目成本估算的困難主要包括以下方面：（1） 需求信息的復(fù)雜性。（2） 開發(fā)技術(shù)與工具的不斷變化。（3）缺乏類似的項目估算數(shù)據(jù)可供參考。（6）管理層的壓力與（4） 缺乏專業(yè)和富有經(jīng)驗的人才。（5） 信息系統(tǒng)研發(fā)人員技術(shù)能力的差異。誤解。在對項目進行成本估算時，應(yīng)該避免以下的常見錯誤:（1） 草率的成本估算。

18、（2）算。4.2 案例二：成本估算閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項目管理過程中成本估 算問題的敘述，回答問題 1至問題4。4.2.1 案例場景希賽信息技術(shù)有限公司（CSAI ）憑借豐富的行 業(yè)經(jīng)驗和精湛的技術(shù)優(yōu)勢，堅持沿著產(chǎn)品技術(shù)專業(yè) 化道路，為銀行、證券、保險等領(lǐng)域提供完整全面 的解決方案。李工是CSAI證券事業(yè)部的高級項目經(jīng) 理，目前正負責(zé)國內(nèi) B銀行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)項 目。作為項目經(jīng)理，李工必須制定高質(zhì)量的項目管 理計劃，以有效實現(xiàn)范圍、進度、成本和質(zhì)量等項 目管理目標。項目正式立項后，李工制定了一份初步的項目 成本計劃。李工估計出了每項工作的工期及所需要 的工作量，如表4-4所示。此外，表4-

19、4也給出了 每項工作除人力資源費用外的其他固定費用【問題11 （6分）請計算表4-4中每項工作所需安排的人力資源數(shù)量 （按每天8小時工作制計算）?！締栴}2】（6分）假設(shè)每種人力資源的小時成本如下：測試員30元/在項目范圍尚未確定時就進行成本估算。（3）過于樂觀或者保守的估去冬4項目工時及費用數(shù)據(jù)端火任升配播青源/韓T.期 g工柞鵬t工時）人力皆施& CA）同足尊網(wǎng)息費用宇均每周i軟件開世曝目1100方案設(shè)計樂銃分析師103 4001200用戶蕭果時淡1210高尼用戶訪談系崎時新外1084)3 4001220輔幅人員啊睛藤統(tǒng)分析幀101402 8001300et件開發(fā)1310功能樞一品設(shè)

20、諭| BII更設(shè)計軾件設(shè)計to3 2001312狎閩設(shè)計一敏件設(shè)計怖10IS64001320程序壯叫珀制1聞用戶軸人劫德程序員5012006 WOI3Z2用戶杳詡的能周序員1 20060001333用戶鼬據(jù)功能程字加7530 MO33244:界面修市值501 600gooo1323安學(xué)會承制面展序員WmtowB26界面同化比序員23MO5 000皿總試員204m5 000心諱88 200（如硬件設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等）圖項目甘特圖小時，程序員40元/小時，軟件設(shè)計師 60元/小時，系統(tǒng)分析師100元/小時。請計算每項工作所需的總費用（每周按照5個工作日計算）?！締栴}3 （6分）計算每項工作每周的平均

21、費用（每周按照5個工作日計算）o【問題4】（7分）假設(shè)該項目計劃的甘特圖如圖4-1所示，請繪制該項目的費用預(yù)算曲線圖（時間單位為周，每周按照個工作日計算）。4.4.2案例分析甘特圖（Gantt chart） 是在20世紀初由亨利甘特開發(fā)的。它基本上是一種線條圖，橫軸表示時間， 縱軸表示要安排的活動，線條表示在整個期間上計劃的和實際的活動完成情況。甘特圖直觀地表明任務(wù)計 劃在什么時候進行，以及實際進展與計劃要求的對比。圖 4-2是一個手工繪制的圖書出版項目甘特圖。一般的項目管理軟件如 Primavera公司的p3和Microsoft公司的Project等都提供甘特圖自動生成工 具。時間以月為單位

22、表示在圖的下方，主要活動從上到下列在圖的左邊。計劃需要確定書的出版包括哪些月附，活動，這些活動的順序，以崔i'H期1414-2手_1_繪制的甘特圖活用班家MH初計版式制圖打印氏條粒打 卬聾校樣 設(shè)計H面YISjKW.Wr ¥ IfijMO.OOhY14.OOU.<W-¥ lu.Doojno - YH.HXHK) * r6.aw.no * V4jWtt00 1 yjjMo.oo -Vfl.DD1-30000I 2 J 4 5 6 1 8 9 IC II 12 IJ 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23及每項活動持續(xù)的時間。時間框翼：十粒Jr

23、Mff 二r岸L1|«圖4-3 饒用地看曲紂圖-雙好 最量其 j H金H二小息口 -H哥工£蜀 國.線二寸營OBZH號U E凈里 E1 = 彳E a 理tH國ncE時真 fe5=* 值自R £ Emmr'n 4-4m用地算累計偵本曲線圖里的線條表示計劃的活動順序，空白的現(xiàn)況表示活動的實際進度。甘特圖作 為一種控制工具，幫助管理者發(fā)現(xiàn)實際進度偏離計劃的情況。在本案例中， 除了打印長條校樣以外，其他活動都是按計劃完成的。在費用預(yù)算方面，如按時間坐標來分析，有兩種表現(xiàn)方式：一是費用預(yù)算曲線圖，二是費用預(yù)算累計曲線圖。圖 4-3和圖4-4為Project 2000

24、繪制的費用預(yù) 算曲線圖和費用預(yù)算累計成本曲線圖。人力資源數(shù)=工作量+ 8 +工期，如方案設(shè)計階段系統(tǒng)分析師人數(shù)=160+8+10=2,其他階段計算類似；總費用=固定費+工作量X成本，如詳細設(shè)計階段總費用=6 400+160X 60=16000,其他階段總費用計算類似。各階段總費用累加得到項目總費用為493000.平均每周費用=總費用+（工期+ 5）,如主界面設(shè)計階段平均每周費用=73000+（50 +5）=7300。4.2.3參考答案【問題11 （6分）【問題2】（6分）【問題3】（6分）參考答案 見表4-5?！締栴}4】（7分）根據(jù)圖4-1和表4-5計算每周費用總和，如圖 4-5所示。4.3案

25、例三：掙值管理閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項目管理過程中掙值管理和項目成本管理方面問題的敘述，回答問題1-問題4。4.3.1案例場景財政基本建設(shè)管理信息系統(tǒng)是一套能夠為財政服務(wù)，提供財政基本建設(shè)資金管理，財務(wù)監(jiān)督、審核，為財政的基建科、 預(yù)算科和國庫科等相關(guān)部門提供數(shù)據(jù)互享的工程項目管理的應(yīng)帆冉任外氣肆XB1Q工和*C Tffl)人力置耀故（A）審定算用4元1AM (Zs平均拉周眺用r元）磁軟件開堂酬H1100方案沒訐系找牙折和10描214009 7OTIW用需求再逑離星用戶坊系統(tǒng)分析岬10soS400的械曲加*杵人如M班家靛分析師IQ22E»ifisno9400I3ECF功施刷鬢色計IJI

26、I總要沒沖軾忤也謂飾10如13 200gooo4 000閉2詳切過計軟件沒時加101601曲班血ItiDOO3 DUOiW1329用廣事入勘商flfTA501 W3*00054 0005砌1322用戶套期動臉程序蛇501.94 0005400g用戶數(shù)需知饒程序如151000530 000ISO 000H0OOOW生界面程序515D1 6CO4goou73OUO丁抽01323宏全登錄界面無序曲和ano2AfKn3SD003MJO1珈界面美化赤序反23城35000卻0005 900LWHK闔出人網(wǎng)如鋤1SOOG膜物0小計戰(zhàn)的0國第值冷晨船5啊目工時及費用數(shù)燃用系統(tǒng)。系統(tǒng)充分地體現(xiàn)財政部門對基本建設(shè)

27、項目的管理，對國家預(yù)算安排的基本建設(shè)資金的使用的管理,反映財政部門對基本建設(shè)項目的管理，更好地實現(xiàn)財政的管理監(jiān)督的職能作用。張工是大型電子政務(wù)系統(tǒng)集成商希賽信息技術(shù)有限公司 CSAI與某地財政局開發(fā)的基本建設(shè)管理信息系統(tǒng)項目， 項目組成員包括項目經(jīng)理 1人、系統(tǒng)分析師1人、高級 程序員3人、程序員3人、軟件界面美工1人、測試人 員2人、客戶方技術(shù)人員 2人。由于財政年度等因素， 項目的計劃工期為40周，預(yù)算成本為50萬元。根據(jù)該 項目的需求和進度等要求，項目具有工期緊、技術(shù)要求 高、業(yè)務(wù)復(fù)雜等特點。為順利實現(xiàn)項目進度和質(zhì)量等目 標，CSAI項目管理部門和高層領(lǐng)導(dǎo)對該項目格外重視， 要求項目組每

28、周匯報進度狀態(tài)。在項目的實施過程中，第19周時張工向公司經(jīng)理報 告項目的進展狀態(tài)，在狀態(tài)報告中經(jīng)理列出了第18周(包含第18周)的項目狀態(tài)數(shù)據(jù)，詳細情況如下：(1) 截至項目狀態(tài)日期，項目實際已完成的工作量為 50%.(2) 截至項目狀態(tài)日期，項目已完成工作量的實際成 本(AC)為28萬元。(3) 截至項目狀態(tài)日期，項目的計劃成本 (PV)為26 萬元?！締栴}1】(6分)試確定項目截止到項目狀態(tài)日期已完成工作量的掙 值EV?！締栴}2】(6分)預(yù)測項目結(jié)束時的總成本EAC?！締栴}3 (6分)請對該項目在費用控制方面的執(zhí)行狀況進行分析?！締栴}4】(7分)項目經(jīng)理在檢查經(jīng)費超支時發(fā)現(xiàn)，有一項任務(wù) F

29、還 沒有開始實施，但為 F任務(wù)購買設(shè)備的支票已經(jīng)支付，(CSAI )的項目經(jīng)理，目前正作為項目經(jīng)理負責(zé)4推依布美的術(shù)耨相關(guān)公式PV=計劃也(PlannedVklue)口 也宛哲 1；作海(本How much work ihuukl be done)UC1'SEV1件僑(Ean)«dVtlDe),完成工作預(yù)算成本(How mwii mxk id 4cne on ibiuigcud Msii)HCWFACi 4麻威太( Actual己完皮 r作的無際版本 C How nu)ch<Jid6tL4(Joi*c wort cost)ACWPCV:成本偏基(Cwijffl 11的仲

30、卿。已究出.Lft的室X，成本之何的偏工CV = EV-ACSV,進度偏無(ScheduleVuritKit地甘的尊依叮計劃完成工作陵算成本之間的犒里SVMEV-PVCPI： F成本情效指數(shù)皿PcrfonwratmicT理日的掙值與完成工作的次好成本的比值CPI =EVACSP1：進度地為脂粒 t Sck&k Ptrfonnajiac 1r4cUH"的伸值計劃競成模麻成本上利的比值SFI = EV4-pVBAC1 完工 fft鐮 t Budget At ComplcEkn >W 計完成瞳 Q 的總成本1Whfit was btjdjrt for thr IntaJ jo

31、b >完曲時的僮w-i*n技十 總或*基城EACr 立.也 S' t Esiiniixc Ar Compel ton、至部工作的成本福是卷少<*tu will iLtofl for ibe Mill job)個有CPI時定支mCFL除T有端用理由不使用它* CPI在道強 執(zhí)行到加EACsBACP!EAC = AC+(BAC-EV)EACbAC+(BAC-EVHCHEACAC+ETCETC：%未完工部分的估算明修仁診口胸儂附)任制工作在與前修訂,的成本1*少<Hc*, do you naw tipert ihetn4» (c pra|)EAC = EACACV

32、AC：完工帕差 t Xaiance Ai Completion)技帆身前用ih/1完工時的成本偏虎是最少VAC BAC-EACTVPI 悄抑物激ComplelJ Feriwmjncc Indci)力接他算完成里目.從現(xiàn)在開始用 元費產(chǎn)生的加值TCP! = (BAC-EV)-MS AC-AC)PC "并完成出比e P««w Con明猴， 節(jié)儲的進度宓成程度FC = EV-rBACPSi成本利耗百分比sFememSpent) 力前的成本ifl接界或PS = AC AC衰4書掙值計算常用公式其費用為4萬元。另外，還有一張已經(jīng)支付的支票，其費用為3萬元，是作為整個 H任務(wù)

33、的硬件費用，但H任務(wù)在狀態(tài)日期完成的工作量為 40%.根據(jù)這一信息再預(yù)測項目結(jié)束時的總成本。4.3.2案例分析掙值管理(Earned Value Management),是一種綜合了范圍、進度計劃、資源和項目績效度量的方法， 它通過對計劃完成的工作、實際掙得的收益、實際花費的成本進行比較，以確定成本與進度是否按計劃進 行，提供分析、決策依據(jù)，從而選取不同的應(yīng)對措施，以保證最終完成項目目標。根據(jù)圖4-6在測量時間點上，有必要先了解14個重要的概念，如表 4-6所示。(1) 應(yīng)完成多大工作量？計劃成本 PV(Planned Value)，也稱為計劃工作的預(yù)算成本 (BCWS在圖4-6中，PV= 1

34、000元(2) “已完成”工作的成本是多少？實際成本 AC(Actual Cost)，也稱為已完成工作的實際成本 (ACWP>在圖4-6中，AO 1100元(3) 已完成多大工作量？掙值EV(Earned Value)，也稱為已完成工作的預(yù)算成本(BCWP>對EV的解釋：有一項任務(wù)預(yù)定在測量時間點上完工，其計劃成本為1000元。但只完成這項任務(wù)的 95%0這樣，就完成了 950元的工作量，這就是掙值(EV)。(4)成本偏差 CV(Cost Variance) : CV = EV-ACCV 是項目任務(wù)的掙值與實際成本之間的差異，已完成了950元的工作量(EV),但為完成這一工作實際花

35、費了 1100元(AC)。完成這項工作比原先預(yù)想的多花了150元(CV)。(5)進度偏差 SV(Schedule Variance) SV = EV-PVSV是項目或項目任務(wù)的掙值與預(yù)算值之間的差異。對于一項工作，原先預(yù)計到測量時間點為止會完成1000元的工作量(PV)。而實際上完成了 950元的工作量(EV)。這樣，就比原計劃少完成了50元的工作量 (SV)。(6) 成本績效指數(shù) CPI(Cost Performance Index) : CPI=EV+ ACCPI是總掙值除以總成本。仍以圖 4 - 6為例，已完成了 950元的工作量(EV),而為完成這項工作花 了 1100元(AC)。實際

36、花一元完成了 0.864元的工作量(成本與績效之比)。(7) 進度績效指數(shù) SPI(Schedule Performance Index) : SPI=EV+ PVSPI是總掙值除以總預(yù)算成本。 在圖4-6中，已完成了 950元的工作量(EV,),而計劃工作的價值是1000元(PV)。這樣，計劃完成一元工作量，實際完成了 0.95元的工作量(進度績效之比)。(8) 全部工作假定價值，即完工預(yù)算BAC (Budget At Completion) 或稱"總預(yù)算"。K4-6掙信管利用4-6 中，EAC= 2000BAC=完成時的預(yù)算-項目預(yù)計總成本的基線在圖 4-6 中，BAC

37、= 2000 元。(9) 尚未完工部分的估算 ETC(Estimate To Completion) 價值，即從開始到完成項目將還需要花費多少成本。ETC= EAC-AC在圖 4-6 中，ETC為：ETC= 2315-1100 = 1215(元)(10) 完工估算 EAC (Estimate At Completion),反映了根據(jù)項目的進展總成本是多少，如表4-6所示。最常用的兩個公式是 EAC=BAC- CPI和EAC=AC+ETC在計算過程中，優(yōu)先使用第一個公式，如果有明確的理由說明第一個公式不可用，則采用第二個公式。在圖+ 0.864 =2315（元）(11) 完工偏差 VAC(Var

38、iance At Completion) ,即全部工作預(yù)算價值 (BAC)與全部工作概算價值(EAC) 之差。VAC = BAC-EAC正值是項目組追求的目標，表明成本比預(yù)計情況要好。在圖 4-6 中，有： VAC= 2000-2315 =-315(元)(12) 績效指數(shù) TCPI(To Complete Performance Index) : TCPI = (BAC-EV) - (BAC-AC)在圖 4-6 中，有：TCPI =(2000-950)+(2000-1100) = 1.7從這一點出發(fā)，必須取得效益，即每花費一元要完成1.17元的價值，以便用預(yù)計剩下的資金完成余下 的工作。(13

39、) 任務(wù)完成百分比PC(Percent Complete)，即已完成的工作占總工作量的比例。PC= EV - BAC在圖 4-6 中，有：PC= 950 +2000=47.5 %(14) 成本消耗百分比PS (Percent Spent)是指已經(jīng)消耗的成本占項目總預(yù)算的比例。在圖4-6中，有:PS= 1100 + 2000=55%所有的價值，無論是計劃的還是實際的，都用貨幣值表示偏差。這會使大家認為掙值與貨幣有關(guān)，但它反映的是項目績效(ProjectPerformance).因此，掙值是溝通管理的一個重要工具，也是項目績 效度量的一個非常有幫助的工具。進度偏差和成本偏差項目的影響如表4-7所小

40、。戌本SV>0SV<0CV>Q甘春財修技*之前疝mil成本國乩的迸度畏時成本同支H照改部法項目計H失去也制署豕？選度羞和成本偏差科耳目的能響4.3.3參考答案【問題1（6分）截至項目狀態(tài)日期已經(jīng)完成工作量的預(yù)算成本，即掙值EV: EV=50X 50%=25萬元?！締栴}2】（6分）項目結(jié)束時的總成本：EAC=28 50%=56萬元。【問題3】（6分）由于AC>PV>EV明項目實際費用支出超前，與實際完成工作量相比費用超支，項目實際完成工作量 與計劃工作量相比出現(xiàn)拖期?！締栴}4】（7分）重新預(yù)計的項目完工總成本：EAC=（28-4-3 X（1-40%） + 50%=4

41、4.4萬元。4.4案例四：成本控制閱讀以下關(guān)于信息系統(tǒng)項目管理過程中成本控制方面問題的敘述，回答問題1 一問題34.4.1 案例場景某A單位的電力信息應(yīng)用系統(tǒng)（簡稱A系統(tǒng)），系統(tǒng)建設(shè)總投資是1100萬元，其中主機采購、 存儲系統(tǒng) 采購、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購、配件采購等花費500萬元，應(yīng)用軟件開發(fā) 600萬元。2005年4月工程雙方簽訂項目開發(fā)合同，由B公司負責(zé)承建。項目總工期為25周，計劃從2005年5月1甲啟動至2005年10月22日全部完工。B 公司是一家民營高科技信息系統(tǒng)集成企業(yè)，有高級工程師2人，軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)工程師共 36人。B公司安排高工李工負責(zé) A系統(tǒng)的建設(shè)工作。B公司的績效考核制度是

42、非常嚴格的，對項目負責(zé)人的考核， 項目開工前要制訂項目實施計劃，項目完工后要對項目計劃的執(zhí)行情況進行考核，項目的進度、質(zhì)量、成 本三大目標都要求控制在計劃的范圍內(nèi)。李工于項目正式啟動之前兩周開始進行項目建設(shè)的準備工作，對工程項目進行了工作分解，在工作分 解的基礎(chǔ)上，編制了項目資源計劃、人員計劃、項目質(zhì)量保障計劃、進度計劃、項目成本預(yù)算和成本控制 計劃等。李工編制完項目資源計劃后，報告公司審批，包括項目小組組建的計劃在內(nèi)的項目資源計劃順利模塊單的（燈北工陶根坡吊飾5由工*i描LMOI和4Mil4M02202MI4203泌3132MIS15a154MIS355435MIT5MD6so6405MG7

43、6241203M203353M2I203M10123M221幫2Mil»43043S3253_表4W工期和咸惠頸背需地通過了公司審批。于2005年5月1日項目正式啟 動時，項目小組也組建完成。李工所組建的項目小 組為12人，包括軟件設(shè)計、編碼工程師8人，軟件 測試工程師4人。由于軟件項目開發(fā)的主要成本為人力資源成 本，為此，李工制定了詳細的人力資源成本控制計 劃，人力資源計劃成本 =12人X 25周X平均人周成 本（1500元）=450 000元。為了將軟件開發(fā)人力資 源費用才$制在45萬元內(nèi)，李工制定了詳細的工程成 本管理計劃。李工所進行的項目工作分解， 得到共24個系統(tǒng)功能模塊，

44、分別編號為M01 M02 , 、M24,并分別為每個功能模塊制定了工期和成本預(yù)算。如表 4-8所示。在項目開發(fā)的過程中， 李工隨時跟蹤統(tǒng)計項目的開支情況。李工要求每位軟件工程師每周報告一次工作進度，如某某模塊完成工作量30%,李工據(jù)此來估算項目的進度和成本績效。如表 4-9所示。李工根據(jù)表4-9的統(tǒng)計數(shù)據(jù)計算累積完工的工程價值，計算公式為：24累積完工工程價值=工模塊單價i M完成率i。i 1模塊迎掠時間（）m）模敢建埃時Mcffl）先成率M0I4JiwnMI30M022MI400%M03160%MI50MtM04375*M陸2JOT240%00%5mMIS00%100%00%M靜i40%M前

45、00%Mg1Q0%MIU130%M22004Mil260%M230眸MI2360%M24Q0%*4-9模塊完成百升率【問題11 （6分）請以200字左右回答，李工的成本預(yù)算存在哪些 問題？李工所采取的成本跟蹤管理的方法是什么方 法？應(yīng)用軟件系統(tǒng)開發(fā)項目中，使用此方法應(yīng)注意什 么特點？【問題2（10分）請以200字左右回答，衡量軟件開發(fā)實際累積人 力資源成本的計算公式是什么？怎樣改進上述方法才 能控制好人力資源成本？怎樣得到軟件企業(yè)實際消耗 的人力資源成本？【問題3】（9分）請以300字內(nèi)回答，李工采用此方法的具體措施是否存在不足之處？如存在，請指出不足并說明理由, 及你的改進意見。4.4.2

46、案例分析【問題1掙值管理方法是應(yīng)用非常廣泛的項目成本管理方法。但是，IT應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)工程項目有其特殊的特點，掙值管理方法的應(yīng)用必須結(jié)合IT工程項目的特點進行，才能夠收到理想的效果。另外， IT應(yīng)用系統(tǒng)工程項目的成本預(yù)算也是比較困難的課題，我們往往很難像其他工程項目（如建筑工程項目）那樣，將IT應(yīng)用系統(tǒng)工程項目的成本預(yù)算做得準確。在過去的應(yīng)用軟件工程項目中，很少采用掙值管理來控制項目進度款支付。但隨著IT項目管理水平的提高，隨著我國IT工程監(jiān)理制度的推廣，將來采用掙值管理控制工程進度款支付也是可期待的。項目經(jīng)理 應(yīng)當(dāng)熟練掌握掙值管理方法。軟件項目的合同價格不等于軟件項目開發(fā)的實際成本，合同價格除

47、了承建單位的軟件開發(fā)成本外，還 包括銷售成本、行政費用、稅金、利潤等，但我們在這里探討的主要是項目開發(fā)成本，即工程成本。在李工的成本估算中，缺少了對工程量的估算，因此，對人力資源成本的估算也就缺少了依據(jù)。對工作量的估算，如 M01模塊需要16 “人周”，M02模塊需要6 “人周”，或以“人月”、“人年”為單位來估算 工作量，各模塊的工作量合起來，就可得到整個項目的工作量。當(dāng)然，如果要把預(yù)算做得更準確，還需要 估算各模塊的代碼量，以歷史經(jīng)驗得到每個成員的工作效率來計算各模塊所需的工作量，但這種做法目前 在我國還沒有多少成功的案例，很多IT公司均是靠經(jīng)驗來進行估算的?！締栴}2】對于大多數(shù)應(yīng)用軟件開

48、發(fā)項目來說，工程成本的主要構(gòu)成要素是人力資源使用成本。而為了合理有效 地控制人力資源使用成本， 在組建項目小組的時候， 可以根據(jù)工程項目的進度情況，分階段投入人力資源，要做好與其他工程項目協(xié)調(diào)使用人力資源。我們也可用人力資源成本來計算掙值，人力資源使用成本的實 際值可向財務(wù)查詢所支付的成本，掙值可以這樣計算：累積人力資源成本（掙值）=£ 模塊工作量i X完成率i Xi 1平均人力周成本這種計算是在承建單位內(nèi)部的成本控制。本題的主要考點在于怎樣在軟件開發(fā)項目中合理、有效地進行掙值管理。要合理使用掙值管理方法，必須同時考慮峙 if科箭用目軟件工界學(xué)件件單件心件有修段相同L程聞村的情況勞動

49、力智力智力施力、機械t件力董伸3電制性無籌*4瞋容易.快速，成本推小整具一塊速.坦木憫蛆前的代所與原LfV獨本等內(nèi)鷹"插標無明幽化描尿此明施化帝區(qū)成希的化的曜竄瓶蟒不容易控制，曲膻於不 河效見因宜事容身控制,何比科研的浦5t暮MJ®后的遙度卷制或驥的構(gòu)成智力成好（但物朋忖科 作力體）好力成分! 但朝質(zhì)H料和我事體1建筑忖*不容州不再基容易出世堂*美樂政性比匍犬系II生性比例美率%h比例關(guān)系找好*4-10孽目分糞特性比較到軟件工程項目的特點。 軟件工程項目與建筑工程項目有很大的區(qū)別。軟件工程項目更加類似于科研項目如表4-10所示。在建筑工程項目中，工程進度與成本之間的線性比例

50、關(guān)系較好，而且進度容易測量。因此，掙值管理方法也使用得比較好。但在軟件工程項目中，要合理、合適地采用掙值分析方法是比較困難的。軟件工程項目的成本控制的 困難有以下原因。(1) 需求的不確定性：軟件項目的范圍、需求難以準確地定義，導(dǎo)致項目開發(fā)過程中存在大量的變更， 從而影響進度和成本。(2) 規(guī)模和工作量的不確定性：軟件項目的工作量預(yù)算難以估計準確。(3) 質(zhì)量鑒定的不確定性：開發(fā)完成并投入運行的軟件模塊的質(zhì)量難以鑒定，特別如某個模塊完成了 30%或80%的工作量，我們無法去鑒定，或用于鑒定的成本可能很高而使開發(fā)單位難以接受或不愿意去做 這樣的鑒定。(4) 把握需求的不確定性：已經(jīng)編寫完成的軟件

51、代碼， 可能隱藏著對需求理解的嚴重偏差，可能是廢品，得全部返工。(5) 難易程度的不確定性：已經(jīng)編寫完成的軟件代碼可能是很簡單的，未完成的可能很難，或反之。(6) 人員的不確定性：如果編寫軟件代碼的人員不穩(wěn)定，熟練員工中途流失將給項目進度、質(zhì)量管理帶來嚴重影響。新人中途接手未全面完成的、風(fēng)格不良的軟件代碼，是一件很困難的工作。員工的敬業(yè)精神 也難以衡量。由于以上這些因素的影響，使得在軟件工程項目中對工程進度和工程質(zhì)量的測量變得很困難，因而， 我們就不可能像在建筑項目中那樣使用掙值管理方法了。【問題3】在軟件項目的開發(fā)管理中采用掙值分析時，可以考察各模塊的完成狀態(tài)，全部完成并且集成測試成功，能夠

52、投入初步運行，這樣，可以算本模塊的工作量完成，可以獲得本模塊的全部掙值，否則，本模塊的掙 值計0?？紤]到工程整體的集成還需要一定成本，因此，在計算各模塊掙值時，還應(yīng)當(dāng)扣除一定比例的掙 值，作為工程整體集成的工作量的掙值。但我們在實際工作中，也有很多時候采用估算某模塊完成百分之幾的做法，但這種做法是粗放式的， 項目管理人員可以將這信息作為對項目成本累積的參考，作為粗略估計項目進度的參考，但不是成本核算 的依據(jù)，也不能作為申請工程進度款支付的依據(jù)，需知這種信息的可信度和可控性均較差。4.4.3參考答案【問題1】(6分)應(yīng)當(dāng)先估算各模塊的工程量，再以工程量來估算所需的人力資源，如總工程量“*人周”或“ *人月”或“ *人年”等。李工的項目小組的建