預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題匯總

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題匯總1 .財(cái)政部門審計(jì)業(yè)務(wù)分類審計(jì)事項(xiàng)一、預(yù)算編制和批復(fù)預(yù)算編制不細(xì)化預(yù)算編制不完整預(yù)算編制批復(fù)不規(guī)范向非預(yù)算單位安排預(yù)算資金未能統(tǒng)籌安排預(yù)算指標(biāo)多列重列經(jīng)費(fèi)預(yù)算未編制政府采購預(yù)算政府采購預(yù)算編制不完整以收定支撥付經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)缺陷未及時(shí)足額批復(fù)預(yù)算追加預(yù)算二、預(yù)算收入執(zhí)行隱瞞預(yù)算收入延壓收入虛增財(cái)政收入違規(guī)退庫違規(guī)調(diào)入收入少征預(yù)算收入提前征收稅款收入未納入預(yù)算管理少計(jì)收入人為調(diào)節(jié)收入年度借款虛繳預(yù)算收入截留預(yù)算收入未及時(shí)解繳國庫應(yīng)繳未繳預(yù)算款專項(xiàng)資金支出不合規(guī)指標(biāo)下達(dá)不及時(shí)執(zhí)行中頻繁追加預(yù)算支出撥付不及時(shí)多下達(dá)指標(biāo)通知單預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢預(yù)備費(fèi)審批支出不合規(guī)應(yīng)撥未

2、撥虛列支出虛減支出（赤字）預(yù)算支出進(jìn)度與占比例審計(jì)向非財(cái)政管理預(yù)算單位撥款無預(yù)算項(xiàng)目支出無預(yù)算或超預(yù)算撥款違規(guī)自定政策，稅收先征后返違規(guī)支出少反映支出指標(biāo)下達(dá)不及時(shí)管理不規(guī)范超支掛賬超預(yù)算撥款超預(yù)算撥款或欠預(yù)算撥款超范圍列支超標(biāo)準(zhǔn)支出金融危機(jī)對(duì)稅收收入的影響三、預(yù)算結(jié)余收入支出科目年末未結(jié)轉(zhuǎn)收入支出年末年初余額結(jié)轉(zhuǎn)不一致預(yù)算支出指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)下年四、政府性基金超人大批準(zhǔn)的政府基金預(yù)算批復(fù)部門基金支出預(yù)算管理不規(guī)范挪用地方教育發(fā)展費(fèi)水利建設(shè)基金土地出讓金和車輛通行費(fèi)收支審計(jì)違規(guī)返還商業(yè)地塊土地出讓金土地出讓收入未嚴(yán)格執(zhí)行土地使用權(quán)出讓最低價(jià)政府性基金收入應(yīng)納未納預(yù)算管理資金績效五、預(yù)算外收入與支出非稅

3、收入核算管理不規(guī)范非稅收入征管管理不規(guī)范亂收費(fèi)收費(fèi)無依據(jù)收取部分已取消、暫停征收的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)繳未繳預(yù)算款預(yù)算外收入掛往來預(yù)算支出未撥付，掛暫存六、專項(xiàng)資金資金滯留在財(cái)政部門未能及時(shí)撥付專項(xiàng)資金未按既定計(jì)劃使用專項(xiàng)資金使用率專項(xiàng)資金設(shè)立交叉重復(fù)重復(fù)申報(bào)領(lǐng)取補(bǔ)助金種糧耕地未享受補(bǔ)貼滯撥專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金額外收費(fèi)，增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)虛增財(cái)政支農(nóng)支出虛報(bào)冒領(lǐng)農(nóng)村教培工程專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付資金未及時(shí)安排使用專項(xiàng)資金違規(guī)出借財(cái)政性資金違規(guī)退還住宅專項(xiàng)維修資金違規(guī)通過現(xiàn)金方式撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金違規(guī)減免和返還土地出讓金違規(guī)計(jì)提農(nóng)發(fā)基金業(yè)務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)工會(huì)賬戶違規(guī)改變文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)用途退耕還林和退牧

4、還草項(xiàng)目區(qū)域交叉重復(fù)未納入財(cái)政預(yù)算套取教育化債資金用于平衡財(cái)政私存私放專項(xiàng)資金使用虛假票據(jù)套取專項(xiàng)資金少征污水處理費(fèi)少征土地出讓金票據(jù)使用混亂挪用上級(jí)專項(xiàng)資金平衡預(yù)算挪用勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金購置轎車挪用和降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼資金弄虛作假套取資金跨期結(jié)轉(zhuǎn)上級(jí)?？顢D占挪用管理不規(guī)范七、國庫資金管理賬外賬”國庫集中支付上年結(jié)余指標(biāo)錄入不及時(shí)國庫集中支付效益分析集中支付未支付到商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金授權(quán)支付中大額提現(xiàn)違規(guī)出借財(cái)政資金銀行存款賬月末余額為赤字預(yù)撥資金長期未轉(zhuǎn)賬核銷暫存款、暫付款長期掛賬執(zhí)行率過高八、其他冰雪災(zāi)害救災(zāi)款物補(bǔ)助下級(jí)支出村級(jí)收入調(diào)入資金不入賬固定資產(chǎn)未入賬管

5、理不規(guī)范挪用公款區(qū)街財(cái)政體制結(jié)算的制度人為調(diào)整報(bào)表數(shù)字融資平臺(tái)違規(guī)出借資金個(gè)人借款未清理收回地方政府償債風(fēng)險(xiǎn)違反拆遷協(xié)議，以營業(yè)用房安置辦公用房違規(guī)集資招商引資項(xiàng)目、資金情況政府集中采購2 .部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)分類審計(jì)事項(xiàng)事項(xiàng)說明一、預(yù)算編制與批復(fù)收入未納入預(yù)算管理收入預(yù)算不完整，應(yīng)納入預(yù)算管理的預(yù)算外資 金收入、經(jīng)營收入等正常收入未納入或未全部 納入預(yù)算結(jié)余資金未納入預(yù)算動(dòng)用上年結(jié)余安排本年支出未納入預(yù)算進(jìn)行 管理將非所屬預(yù)算單位的預(yù)算納入預(yù)算部門為所屬非預(yù)算單位申報(bào)財(cái)政撥款預(yù)算，套取財(cái)政撥款。代報(bào)代編下屬單位預(yù)算重復(fù)編報(bào)預(yù)算將地方補(bǔ)助列入預(yù)算超范圍安排地方補(bǔ)助，列入本級(jí)預(yù)

6、算支出虛假編制預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，隨意在上下級(jí)之間或所屬單位橫向 間調(diào)整預(yù)算，隨意調(diào)增或調(diào)減項(xiàng)目支出預(yù)算， 將預(yù)算撥款在不同預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用預(yù)算編制不細(xì)化預(yù)算編制不細(xì)化，未落實(shí)到具體執(zhí)行單位和具 體項(xiàng)目。未按規(guī)定批復(fù)預(yù)算轉(zhuǎn)批預(yù)算不及時(shí)，部門未在法律規(guī)定的時(shí)間批 復(fù)所屬單位預(yù)算預(yù)算分配率低有一次分配權(quán)的部門年初預(yù)算分配率低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)二、預(yù)算資金撥付違規(guī)撥付財(cái)政資金將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金撥付到與本單位無經(jīng)費(fèi)領(lǐng) 撥關(guān)系的單位未按進(jìn)度申請(qǐng)支付資金實(shí)行國庫集中支付的單位不按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度申請(qǐng)支付資金違規(guī)劃撥財(cái)政資金實(shí)行國庫集中支付的單位，違規(guī)將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金從零余額賬戶劃撥到本單位其他

7、賬戶及 相關(guān)單位賬戶截留財(cái)政資金截留應(yīng)撥付給所屬單位或支付給其他單位的 財(cái)政資金，用于本單位預(yù)算所規(guī)定的用途或挪 作他用違規(guī)出借財(cái)政資金將本部門、本單位預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款出借給其他 單位使用滯留財(cái)政資金向下屬單位撥款不及時(shí)，向具體用款單位付 （撥）款不及時(shí)，滯留財(cái)政資金三、基本支出擅自擴(kuò)大基本支出范圍如：在人員經(jīng)費(fèi)撥款中列支未列入預(yù)算的住房 補(bǔ)貼，用財(cái)政資金安排所屬經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位 的基本支出等擅自提高基本支出標(biāo)準(zhǔn)擅自提高人員經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)和日常公用經(jīng)費(fèi) 開支標(biāo)準(zhǔn)虛列基本支出如：以編造虛假職工名單等方式虛報(bào)支出事項(xiàng)，套取財(cái)政資金。虛列支出，轉(zhuǎn)移財(cái)政資金四、項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出預(yù)算安排不合理項(xiàng)目支出預(yù)算安

8、排不合理，造成預(yù)算當(dāng)年安 排，項(xiàng)目下年執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化，未將項(xiàng)目資金分配到具體支 出項(xiàng)目和支出單位。批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算不及時(shí)批復(fù)所屬單位項(xiàng)目預(yù)算不及時(shí)。部門為便于調(diào) 劑當(dāng)年預(yù)算資金，以預(yù)留項(xiàng)目機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)名義， 扣留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，次年才批復(fù)完畢。自行批復(fù)增加預(yù)算項(xiàng)目自行批復(fù)增加預(yù)算項(xiàng)目。 在批復(fù)所屬單位預(yù)算 時(shí)，將部門預(yù)算中未明確用途的資金或未納入 預(yù)算管理的結(jié)余資金自行安排，用于開展未納入部門預(yù)算管理的項(xiàng)目。越權(quán)審批項(xiàng)目越權(quán)審批黨政機(jī)關(guān)辦公樓等建設(shè)項(xiàng)目。挪用項(xiàng)目資金挪用項(xiàng)目資金，用于職工福利或其他日常開支套取項(xiàng)目資金項(xiàng)目實(shí)施效果自行調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算違反國家基建的程序性規(guī)定虛報(bào)預(yù)算騙取財(cái)政資

9、金虛報(bào)基建項(xiàng)目或多報(bào)工程預(yù)算騙取財(cái)政資金。項(xiàng)目單位通過虛報(bào)不存在的建設(shè)項(xiàng)目或虛報(bào)工程量騙取財(cái)政資金，并將取得資金用于未經(jīng) 批準(zhǔn)或不能得到批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目，或彌補(bǔ)其他 項(xiàng)目資金缺口。違反規(guī)定超概算投資對(duì)政府投資的基本建設(shè)項(xiàng)目搞超概算投資，包括未經(jīng)批準(zhǔn)擅自增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo) 準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)面積造成實(shí)際投資超出概算。虛列投資完成額虛列基建項(xiàng)目投資完成額度， 通過虛列建安工 程投資支出、設(shè)備投資支出及待攤投資支出等 虛增投資完成額。未及時(shí)進(jìn)行基建項(xiàng)目驗(yàn)收基建項(xiàng)目早已完工，但長期不組織驗(yàn)收。未及時(shí)進(jìn)行基建項(xiàng)目竣工決算基建項(xiàng)目已驗(yàn)收，但長期不辦理竣工決算?；ㄙY金長期掛賬五、非稅收入收繳越權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)

10、項(xiàng)目違規(guī)自行出臺(tái)文件設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目（無論是否已實(shí)際收取了資金）收取國家規(guī)定項(xiàng)目外的資金違規(guī)向單位、個(gè)人收取國家規(guī)定項(xiàng)目外的資金（已收取資金）超范圍收費(fèi)違規(guī)擅自擴(kuò)大收入項(xiàng)目的收取范圍，向收取范圍之外的單位、個(gè)人或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)收取財(cái)政收入超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的費(fèi)率、 標(biāo)準(zhǔn)， 擅自提高或降低費(fèi)率、標(biāo)準(zhǔn)違反規(guī)定緩收、不收、漏收財(cái) 政收入未按規(guī)定及時(shí)、足額征收非稅收入擅自行轉(zhuǎn)經(jīng)”收費(fèi)擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)。 未批有關(guān)部門批準(zhǔn)，執(zhí)收單位自行將行政事業(yè) 性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)為或部分地轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)管理隱瞞截留應(yīng)繳非稅收入隱瞞不報(bào)，截留應(yīng)繳非稅收入。對(duì)已征收的非 稅收入，不按規(guī)定開

11、具相應(yīng)繳款書，隱瞞應(yīng)繳 收入。違規(guī)減免滯留應(yīng)繳非稅收入上繳不及時(shí)，滯留非稅收入。不按國家規(guī)定時(shí) 間和期限將收取的非稅收入繳入國庫或財(cái)政 專戶，或不按照規(guī)定期限集中上繳、 上劃規(guī)定 的部門。挪用非稅收入挪用非稅收入，自行改變非稅收入用途用于本 單位支出，或轉(zhuǎn)移至所屬單位或外單位核算用 于其他支出等。坐支非稅收入坐支非稅收入，將收取的非稅收入直接用于沖 抵執(zhí)收單位其他支出，或直接用于開支相關(guān)工 作費(fèi)用。未及時(shí)入庫未按規(guī)定將非稅收入繳入國庫或財(cái)政專戶。通過設(shè)立過渡賬戶、其他銀行存款賬戶或現(xiàn)金存 放的方式，管理所收取的非稅收入，不繳入國 庫、財(cái)政專戶。未收支兩條線”未按規(guī)定對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

12、和罰 沒收入執(zhí)行收支兩條線”管理。未票款分離”、罰繳分離”行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入未實(shí)行票款分離”、罰繳分離”六、國有資產(chǎn)管理貨幣資金管理擅自非轉(zhuǎn)經(jīng)”未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，擅自將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為 經(jīng)營性資產(chǎn)未按規(guī)定征收管理資產(chǎn)占用費(fèi)將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)后，未征收國有資產(chǎn)占用費(fèi)或征收的國有資產(chǎn)占用費(fèi)未按 規(guī)定管理、使用。擅自處置國有資產(chǎn)未經(jīng)法定程序和審批手續(xù)， 擅自轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán) 或擅自核銷債權(quán)、對(duì)外投資。處置收益未按規(guī) 定實(shí)行收支兩條線”管理并及時(shí)繳入財(cái)政專 戶。違規(guī)對(duì)外擔(dān)保國家機(jī)關(guān)、行政單位違反規(guī)定，利用國有資產(chǎn) 對(duì)外提供擔(dān)保。學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益性 單位用不得抵押的財(cái)產(chǎn)對(duì)外抵押。資產(chǎn)

13、管理不規(guī)范未按規(guī)定管理資產(chǎn)， 造成資產(chǎn)流失；資產(chǎn)核算 /、符合規(guī)定七、政府采購尢預(yù)算進(jìn)行政府米購部門政府采購預(yù)算編制/、完整，漏編所屬單位 政府采購預(yù)算或本級(jí)采購事項(xiàng)未編入采購預(yù)算隨意調(diào)整采購方式將列入政府集中采購目錄的采購項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為部門集中采購或分散采購。未經(jīng)批準(zhǔn)或 采取 化整為零”方式，將應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購的項(xiàng) 目變?yōu)槠渌绞讲少?。采購資金結(jié)余采購計(jì)劃未執(zhí)行完畢，造成年度預(yù)算未執(zhí)行完 畢，采購資金大量結(jié)余未實(shí)行政府采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目未實(shí)行集 中采購八、決算（草案）審簽決算草案不完整決算草案數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確批復(fù)所屬單位決算不及時(shí)九、其他業(yè)務(wù)（一）財(cái)政撥款結(jié)余未優(yōu)先使用凈結(jié)余在編

14、制下年度支出預(yù)算時(shí)，未優(yōu)先用凈結(jié)余資 金安排本部門項(xiàng)目支出用結(jié)余提高人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將以前年度基本支出結(jié)余用于提高人員經(jīng)費(fèi) 開支標(biāo)準(zhǔn)挪用專項(xiàng)結(jié)余挪用專項(xiàng)結(jié)余，將延續(xù)項(xiàng)目或基建項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié) 余資金改為其他項(xiàng)目用途。挪用項(xiàng)目支出凈結(jié)余挪用項(xiàng)目支出凈結(jié)余或連續(xù)項(xiàng)目、基建項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余，用于項(xiàng)目單位基本支出?；ńY(jié)余長期掛賬未按規(guī)定處理基建結(jié)余，項(xiàng)目單位將應(yīng)上交的基建結(jié)余資金全部或部分留用（二）應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)往來長期掛賬未經(jīng)批準(zhǔn)自行核銷債權(quán)虛列支出虛增暫存款”行政單位虛列支出，虛增 暫存款”虛列支出虛增 其他應(yīng)付款”事業(yè)單位虛列支出，虛增 其他應(yīng)付款”往來科目核算收支行政事業(yè)單位通過往來科目核算收支，且年末不清理，造