【會計模板】成本費用核算流程

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632成本費用核算流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1對企業(yè)的成本費用進行歸集、分配和賬務(wù)處理2根據(jù)需要計算在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的成本3根據(jù)需要計算產(chǎn)品的總成本和單位成本1掌握成本、費用、期間費用的區(qū)別與聯(lián)系2熟悉費用的歸集和分配方法3掌握成本費用核算的賬務(wù)處理方法1確定成本費用核算對象和成本項目1確定成本費用核算對象和成本項目3審核各項費用原始憑證4費用歸集和分配5設(shè)置各項成本和費用的明細賬6設(shè)置成本二級明細賬7在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的分配8計算總成本和單位成本2收集、分類整理、匯總費用原始憑證11 根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品和勞務(wù)作業(yè)

2、的生產(chǎn)過程特點、生產(chǎn)組織類型以及管理的需要，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定本企業(yè)的成本費用核算管理制度成本費用核算及管理制度12 在該制度中需要確定企業(yè)的成本開支范圍，明確規(guī)定哪些費用可以計入成本、哪些費用不可以計入成本成本費用核算及管理制度13 在該制度中還需要確定成本計算對象和成本項目的基本內(nèi)容，并選用合適的成本核算方法成本費用核算及管理制度2收集、分類整理、匯總費用原始憑證企業(yè)各種費用的原始憑證21 生產(chǎn)車間（各分公司生產(chǎn)廠）每月將其耗用（已投入生產(chǎn)使用）的材料、工資、費用、折舊等原始憑證資料收集、分類、整理、匯總好，并在規(guī)定時間內(nèi)交到財務(wù)部22 各部門（非生產(chǎn)廠）每月按時將所發(fā)生的各類費用原始憑

3、證交到財務(wù)部3審核各項費用原始憑證財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的會計制度和工作規(guī)范，按照費用發(fā)生地點和成本計算對象，對費用類原始憑證的真實性、合規(guī)性、正確性進行審核企業(yè)各種費用的原始憑證4費用歸集和分配按相關(guān)分配標準，財務(wù)人員對需歸集和分配的費用進行分配，計入相應(yīng)的成本計算對象，并制定相應(yīng)的分配表成本費用核算及管理制度各類費用分配表5各項成本和費用的明細賬51 財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的會計制度及工作規(guī)范，依據(jù)審核后的各種費用原始憑證或分配表登記相應(yīng)的明細賬成本費用核算及管理制度相關(guān)明細賬52 基本生產(chǎn)明細賬：按生產(chǎn)地點和成本項目核算基本生產(chǎn)車間發(fā)生的生產(chǎn)費用53 輔助生產(chǎn)明細賬：按車間和成本項目核算輔助生產(chǎn)車間

4、發(fā)生的生產(chǎn)費用，也可以不單獨設(shè)置賬戶而隸屬在基本生產(chǎn)明細賬進行核算54 自制半成品明細賬：按存放地點和零件核算企業(yè)在制和庫存自制半成品成本55 制造費用明細賬：按車間別和明細項目別核算基本生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)車間所發(fā)生的制造費用；制造費用應(yīng)按規(guī)定分配核算，月終不保留余額56 期間費用明細賬：按費用明細項目核算企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，月終直接結(jié)轉(zhuǎn)損益，不保留余額57 待攤費用、予提費用明細賬：依劃清本期成本和下期成本的原則和權(quán)責發(fā)生制原則，按照會計制度的規(guī)定設(shè)置6設(shè)置成本二級明細賬61 財務(wù)人員按照確定的成本計算對象，根據(jù)需要可按產(chǎn)品別、工藝步驟別、分批定單別、工程項目別、作業(yè)和勞務(wù)別

5、來設(shè)置成本二級明細賬（或成本計算單），該賬受控于基本生產(chǎn)的明細賬，兩種明細賬增減變化和余額必須一致成本費用核算及管理制度成本二級明細賬62 依核算形式的不同，車間（分廠）所設(shè)的成本明細賬，與財務(wù)部的成本費用明細賬在內(nèi)容和范圍方面有所區(qū)別63 車間（分廠）采用核算生產(chǎn)費用和產(chǎn)品成本分配形式的，應(yīng)設(shè)置基本生產(chǎn)明細賬和制造費用明細賬，以及產(chǎn)品別投入產(chǎn)出明細賬，同時進行生產(chǎn)費用、產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本的核算，并保留期末在產(chǎn)品成本64 車間（分廠）實行純本期發(fā)生額控制、核算生產(chǎn)費用形式的，其基本生產(chǎn)明細賬可以保留余額，也可不保留余額65 封閉式生產(chǎn)車間（分廠），有單獨產(chǎn)品出廠的，必須進行產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本的核算66 根據(jù)經(jīng)濟核算和考核的需要，車間（分廠）核算的成本項目、內(nèi)容，可以有異于企業(yè)一級核算；例如，車間（分廠）不負擔價格差異而增設(shè)占用資金利息費等，但在財務(wù)部賬冊上的最終反映，應(yīng)調(diào)整與財政部會計制度和上級主管部門的規(guī)定相符7在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的分配根據(jù)歸集的全部生產(chǎn)費用和核算資料，按成本項目和成本計算方法歸集、分配在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的成本成本