電大本科高財形成性考核任務三答案

1、高財形成性考核任務三1、答：（ 1）根據(jù)上述資料調整資產(chǎn)負債表相關工程。貨幣性資產(chǎn)：期初數(shù) = 900×132÷100=1188期末數(shù) = 1000× 132÷132=1000貨幣性負債：期初數(shù) =（ 9000+20000）× 132÷100=38280期末數(shù) =（ 8000+16000）× 132÷132=24000存貨：期初數(shù) = 9200× 132÷100=12144期末數(shù) = 13200×132÷ 125=13728固定資產(chǎn)凈值：期初數(shù) =3600×132&

2、#247; 100=47520期末數(shù) = 28800×132÷ 100=38016股本：期初數(shù) =10000×132÷100=13200期末數(shù) =10000×132÷100=13200留存收益：期初數(shù) =（ 1188+12144+47520） -38280-13200=9372 期末數(shù) =（ 100+13728+38016）-240000-13200=15544盈余公積：期初數(shù) =5000×132÷ 100=6600期末數(shù) =6600+1000=7600未分配利潤：期初數(shù) =2100×132÷

3、100=2772期末數(shù) =15544-7600=7944（2）根據(jù)調整后的報表工程重編資產(chǎn)負債表M 公司資產(chǎn)負債表（一般物價水平會計）2×× 7 年 12 月 31 日單位：萬元工程年初數(shù)年末數(shù)工程年初數(shù)年末數(shù)貨幣性資產(chǎn)11881000流動負債118808000存貨1214413728長期負債2640016000固定資產(chǎn)原值4752047520股本1320013200減：累計折舊09504盈余公積66007600固定資產(chǎn)凈值4752038016未分配利潤27727944資產(chǎn)合計6085252744負債及權益合計60852527441 / 42、答：（ 1）根據(jù)上述資料，計算

4、非貨幣性資產(chǎn)資產(chǎn)持有損益存貨：未實現(xiàn)持有損益=400000-240000=160000（元）已實現(xiàn)持有損益=608000-376000=232000（元）固定資產(chǎn)：設備房屋未實現(xiàn)持有損益=134400-112000=22400（元）設備房屋已實現(xiàn)持有損益=9600-8000=1600（元）土地：未實現(xiàn)持有損益=720000-360000=360000（元）未實現(xiàn)持有損益=160000+22400+360000=542400（元）已實現(xiàn)持有損益 =232000+1600=233600（元）（2）重新編制資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（現(xiàn)行成本基礎） 金額：元工程2××7年 1月 1日2

5、××7年 12月 31日現(xiàn)金3000040000應收賬款7500060000其他貨幣性資產(chǎn)55000160000存貨200000400000設備及廠房（凈值）120000134400土地360000720000資產(chǎn)總計8400001514400流動負債（貨幣性）80000160000長期負債（貨幣性）520000520000普通股240000240000留存收益-181600已實現(xiàn)資產(chǎn)持有收益233600未實現(xiàn)資產(chǎn)持有收益542400負債及所有者權益總計84000015144003、答：（ 1）編制 7 月份發(fā)生的外幣業(yè)務的會計分錄； 借：銀行存款3620000貸：股本36

6、20000 借：在建工程2892000貸：應付賬款2892000 借：應收賬款1444000貸：主營業(yè)務收入1444000 借：應付賬款14420002 / 4貸：銀行存款1442000 借：銀行存款2160000貸：應收賬款2160000（2）分別計算 7 月份發(fā)生的匯兌損益凈額 , 并列出計算過程；銀行存款外幣賬戶余額 =100000+500000-200000+300000=700000（美元）賬面人民幣余額 =725000+3620000-1442000+2160000=5063000（元）匯兌損益金額 =700000×7.2-5063000=-23000 （元）應收賬款外幣

7、賬戶余額 =500000+200000-300000=400000（美元）賬面人民幣余額 =3625000+1444000-2160000=2909000（元）匯兌損益金額 =400000×7.2-2909000=-29000 （元）應付賬款外幣賬戶余額 =200000+400000-200000=400000（美元）賬面人民幣余額 =1450000+2892000-1442000=2900000（元）匯兌損益金額 =400000×7.2-2900000=-20000 （元）匯兌損益凈額 =-23000-29000+20000=-32000（元）即計入財務費用的匯兌損益=-

8、32000 元（3）編制期末記錄匯兌損益的會計分錄。借：應付賬款20000財務費用32000貸：銀行存款23000應收賬款29000答： 4、做股指期貨業(yè)務的核算。（1）6 月 29 日開倉時交納保證金 =4365× 100× 8%=34920（元）交納手續(xù)費 =4365× 100× 0.0003=130.95（元）會計分錄如下：借：衍生工具股指期貨合同34920貸：銀行存款34920借：財務費用130.95貸：銀行存款130.953 / 4（2）由于是多頭， 6 月 30 日股指期貨下降 1%，該投資者發(fā)生虧損，需要按交易所要求補交保證金。虧損額 =4

9、365×1%×100=4365（元）補交額 =4365×99%× 100×8%-（34920-4365）=4015.8 （元）會計分錄如下：借：公允價值變動損益4365貸：衍生工具股指期貨合同4365借：衍生工具股指期貨合同4015.8貸：銀行存款4015.8在 6 月 30 日編制的資產(chǎn)負債表中，“衍生工具股指期貨合同”賬戶借方余額為 34570.8元（ 34920-4365+4015.8）作為資產(chǎn)列示于資產(chǎn)負債表的“其他流動資產(chǎn)”工程中。（3）7 月 1 日平倉并交納平倉手續(xù)費平倉金額 =4365×99%×100=432135（元）平倉手續(xù)費 =4365