財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)詳細(xì)規(guī)劃

1、財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)詳細(xì)規(guī)劃一.出納崗工作流程，,3,3-5-5二.銷售費(fèi)用崗工作流程,5-85-8三.管理費(fèi)用崗工作流程,9-129-12四.固定資產(chǎn)崗工作流程,12-1512-15五.材料審核崗工作流程,16-2016-20六.本錢核算崗工作流程,20-2420-24七.銷售核算崗工作流程,24-2624-26八.工資福利崗工作流程,26-3126-31九.稅務(wù)崗工作流程,31-3331-33+.內(nèi)部審計(jì)崗工作流程,34-3834-38十一.主管崗工作流程,39-4139-41一、出納崗工作流程一現(xiàn)金收付1 1、 收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票收款檢查收據(jù)開具的 金額正確、大小寫一

2、致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)發(fā)票上簽字并加蓋財(cái)務(wù) 結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水 賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收 制證 工資及固定資產(chǎn)崗水電費(fèi)、代收款項(xiàng)- 管理費(fèi)用崗其他應(yīng)收款銷售核算崗貨款- 本錢核算崗加工費(fèi)、材料款注：1 1原那么上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收 據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算意，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。2 2 隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)， 由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)， 可以沒 有交款人簽字。2 2、 付現(xiàn)1 1費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑

3、證一致-檢查并催促領(lǐng)款人簽名-據(jù)記賬憑證金額付款- 在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章- 登記現(xiàn)金流水賬-將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核2 2人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款 包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā) 放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章登 記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本-將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3 3、 現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款方案開具現(xiàn)金支票或憑建行存折提取現(xiàn)金平安妥 善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金-及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金-下午 3:3: 3030 視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：1 1下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。2 2從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)

4、金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保 密，確保資金平安。4 4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日活月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。二銀行存款收付1 1、銀收1 1收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票 T 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 T 上午上班時(shí)交主管崗背書 T 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單-整理從銀行拿回的回款單據(jù)-將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起-在微機(jī)中編制回款登記表并共享一-打印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)2 2其他工程收款收到除貨款以外工程的支票、匯票-填寫進(jìn)賬單- 進(jìn)賬- 回單-登記票據(jù)傳遞登記本-相關(guān)崗位3 3貸款收到銀行貸款上賬回單- 登記票據(jù)傳遞登記本- 傳管理費(fèi)用崗位2 2、銀付1 1日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)

5、付款審批單方案內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，方案內(nèi)1010 萬元以上或方案外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng) 開具支票匯票、電匯- 登記支票使用登記本- 將支票、匯票 存根粘貼到付款審批單上無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱加蓋“轉(zhuǎn) 賬圖章 登記單據(jù)傳遞登記本- 傳相關(guān)崗位制證-材料核算崗材料采購-本錢核算崗?fù)鈪f(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用 管理費(fèi)用崗管理部門用款-銷售費(fèi)用崗銷售部門用款-工資福利崗工資兌現(xiàn)、福利，及固定資產(chǎn)崗GMP?GMP?門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建 注：(1)(1)開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。(2)(2) 開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱

6、應(yīng)與合同、發(fā)票一致。(3)(3) 有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。(2)(2)打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票-填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章登記單據(jù)傳遞登記本-工資福利崗注：(1)(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從 工行將工資款劃入首義招行。(2)(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 1 天連同工資盤送達(dá)銀行。(3)(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將

7、支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗(4)(4) 還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證-登記單據(jù)傳遞登記本-傳管理費(fèi)用崗(5)(5) 交稅1完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單2進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單- 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬- 憑回單及支票存根登記支票使用登記本- 傳稅務(wù)崗位編制憑證3從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本- 傳稅務(wù)崗位編制憑證(6)(6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行 活理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3 3、 根據(jù)

8、銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，防止空頭。4 4、 熟練掌握公司各銀行戶頭單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)。三工作要求1 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3 3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金平安。4 4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日活月結(jié)。5 5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6 6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程一部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊-審核審批手續(xù)是否完備-審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度如超方案額度，可拒絕

9、報(bào)銷-編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1 1非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。2 2保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不 能帶有訂書釘。3 3費(fèi)用審核依據(jù)?20012001 年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事

10、務(wù)部登記； 差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待 費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。4 4準(zhǔn)確使用明細(xì)科目見科目表，正確選取專項(xiàng)。5 5報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。6 6支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。二辦事處費(fèi)用1 1、 日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確-審核原始憑證粘貼標(biāo)準(zhǔn)-審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2 2、 購置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核

11、發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金-傳出納崗注：1 1辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在10001000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。2 2記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3 3、 房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備- 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一房租 倉租 區(qū)域房租部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金-傳出納崗4 4、 運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確-審核無抵扣聯(lián)、 且運(yùn)費(fèi)金額超出 100100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上以別針或回形夾住，無需

12、粘貼和復(fù)印一- 審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi) 部門專項(xiàng)應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金- 傳出納崗注：1 1計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 力資費(fèi)等附加費(fèi)。2 2抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5 5、 途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損專項(xiàng)貸：應(yīng)收賬款注：1 1途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。2 2途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。3 3途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù) 處理上可以

13、“現(xiàn)金科目過渡。6 6、 高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一高開沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注：1 1沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收 賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金字 樣。2 2以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于 業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7 7、 返利審核是否附協(xié)議- 審核是否附合法收據(jù)-審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi)

14、一現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利部門專項(xiàng)貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗8 8、 贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)(部門專項(xiàng))貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗注：(1)(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼。(2)(2) 各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得合法原始憑證，如不能取得合 法原始憑證一律按 20%20%弋扣個(gè)人所得稅。(3)(3) 審核具體依據(jù)?20012001 年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?、?20012001 年銷售政策?等。(4)(4) 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款

15、，由管理費(fèi)用崗開 具還款收據(jù)。(5)(5) 以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收 據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。(三)廣告費(fèi)用1 1、 審核月度資金方案每月 2828 日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況 審核籌劃部下月資金使用方案匯總資金方案報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2 2、 審核付款(1)(1)根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核廣告合同、發(fā)票、照片等 審核“付款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納崗付款(2)(2) 簽收出納崗傳來的“付款審批單及銀行付款憑證等編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款貸：銀行存款 -在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)傳主管

16、崗復(fù)核注：(1)(1)首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。(2)(2) 付款金額方案內(nèi) 1010 萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi) 1010 萬元 以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(3)(3) 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第(4)4)項(xiàng)以下附件前方右辦理，即編 制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。4 4媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告車體、墻體、廣告牌等須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3 3、費(fèi)用報(bào)賬1 1媒體及宣傳品審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票媒體廣告審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單 宣傳品 審核審批手續(xù)是否完 備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借

17、：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一媒體 宣傳品部門專項(xiàng)貸：預(yù)付賬款- 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬傳主管崗審核注：1 1根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)催促籌劃部報(bào)賬，每月與籌劃部 相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。2 2 媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包 括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。3 3 收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屆辦事處，不能明 確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。4 4 收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屆何產(chǎn)品品種， 不 能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于

18、投入產(chǎn) 出分析。5 5 宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入籌劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減籌劃部 費(fèi)用。2 2宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單-編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)用一宣傳品部門專項(xiàng)招待費(fèi)部門專項(xiàng)管理費(fèi)用一一招待部門專項(xiàng)貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳品籌劃部紅字金額傳主管崗復(fù)核3 3推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料-審核原始憑證完整、合法性- 審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 -分品種登記手工賬- 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1 1審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，假

19、設(shè)為借款，那么通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。四管理性工作1 1、 每月 1010 日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)， 并提請(qǐng)超支或有超支跡象的 部門注意。2 2、 每季度結(jié)束后 1515 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建 議。3 3、 每季度結(jié)束后 1515 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4 4、 每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5 5、 積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6 6、 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于催促報(bào)賬，及時(shí)活理廣告掛賬。7 7、 參與制定和完善公司費(fèi)用控制方法。8 8、 參與年度費(fèi)用控制方案的制定。五工作要求1 1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2 2、

20、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3 3、 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程一部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊-審核審批手續(xù)是否完備- 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度如超季度方案除 分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度方案額度，可拒絕報(bào)銷編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：(1)(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。

21、(2)(2) 保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不 能帶有訂書釘。(3)(3)費(fèi)用審核依據(jù)?20012001 年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表， 招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。(4)(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng)。(5)(5) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。(6)(

22、6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。(二)資金付出1 1、 審核月度資金方案每月 2828 日根據(jù)年度費(fèi)用方案、相關(guān)往來賬及合同- 審核管理部門下月資金使用方案-匯總資金方案-報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、 行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn) 費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在 月度資金方案中報(bào)出。2 2、 審核付款及報(bào)賬(1)(1) 根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核“付款審批單審批手續(xù)是否 完備登記資金方案出納崗付款注：付款金額方案內(nèi) 1010 萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi) 1010 萬元以上或 方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部

23、長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)(2) 簽收出納崗傳來的“付款審批單及銀行付款憑證(或附發(fā)票)收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：(1)(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。(2)(2) 款項(xiàng)付出后，催促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。(三)特殊費(fèi)用核算1 1、 辦公用品入庫與領(lǐng)用(1)(1) 入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致- 編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金

24、的憑證傳主管崗復(fù)核(2)(2) 領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表- 編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一辦公用品(部門專項(xiàng))-活潔費(fèi)貸：低值易耗品一一辦公用品庫傳主管崗復(fù)核注：(1)(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)方案， 控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)， 由各部門按月領(lǐng)用。(2)(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2 2、 修理費(fèi)(1)(1)汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用- 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章- 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：假設(shè)已通過銀行付出款

25、項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。2 2零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理工程及承當(dāng)部門如有承當(dāng)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可-編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1 1考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。3 3維修物資1入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致- 編制記賬憑證借：工程物資專用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管

26、崗復(fù)核2領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬- 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表-編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：工程物資一一專用材料一維修材料傳主管崗復(fù)核注：1 1維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng) 出應(yīng)用。2 2審核具體依據(jù)?工程維修物資核算管理方法?。3 3年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3 3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：1 1假設(shè)已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。2 2研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)

27、品開發(fā)中心購置檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具按固定資產(chǎn)管理的除外、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4 4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)-編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn) -傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按 1010 年攤銷，每月攤銷金額= =原值/ / 10*1210*12四財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金方案- 編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。五貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證-登記貸款期限、還款日期、

28、利率- 編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：1 1憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。2 2根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金方案中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。六其他應(yīng)收款核算及管理1 1、借款：審核是否還活前欠款- 審核借款額度-登記還款時(shí)間-編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 -出納崗注：1 1前欠不活者，拒絕再借。2 2摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2 2、還款：開具還款收據(jù)據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 - 出納崗3 3、活理、催收：1 1直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。2 2 月末倒數(shù)第 2

29、2 天活理各部門人員借款情況-編制“部門借款情況明細(xì)表列明借款人、借款金額、是否逾期下發(fā)各部門提醒借款人歸還-截至 5 5 日到期仍有未還款者-編制“扣款明細(xì)表列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額 -通知工資福利崗從借款人工資中扣除 如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。，傳出納崗收款，根據(jù)出納崗收款簽字后的收七管理性工作1 1、 每月 1010 日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提 請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2 2、 每季度結(jié)束后 1515 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建 議。3 3、 參與制定和完善公

30、司費(fèi)用控制方法。4 4、 參與年度費(fèi)用控制方案的制定。5 5、 及時(shí)活理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6 6、 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理方法。7 7、 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。八工作要求1 1、 熟悉公司費(fèi)用管理方法、財(cái)務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度。2 2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3 3、 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程一固定資產(chǎn)1 1、購進(jìn)審核付款催促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款 情況 編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：(1)(1)款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守?資金付出管

31、理方法?。(2)(2) 根據(jù)合同及付款情況及時(shí)催促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。(3)(3) 購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。(4)(4) 固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部 門。(5)(5) 固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資 產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2 2、 提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及 公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編 制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊一一相

32、關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：(1)(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每 月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。(2)(2) 固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。(3)(3) 月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各 車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)活單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的 準(zhǔn)確性。(4)(4) 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折 舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3 3、 固定資產(chǎn)活理(1)(1)盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固

33、定資產(chǎn)盤點(diǎn)-整理固定資產(chǎn)明細(xì)表- 出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：1 1針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，催促相關(guān)部門進(jìn)行處置。貸：累計(jì)折舊折舊營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)2 2活理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查催促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)活理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證累計(jì)折舊已提折舊貸：固定資產(chǎn)原值借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)活理賬面余額二在建工程 1 1、GMGM 邯門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折，審核審批手續(xù)是否完備-審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度如超方案額度,借：更改工

34、程一一 GMP-GMP-相關(guān)明細(xì)盤盈借：固定資產(chǎn)盤虧借：營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)貸:注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)活理收到活理收入借:現(xiàn)金/銀行存款貸:固定資產(chǎn)活理支出活理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)活理貸:現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借:固定資產(chǎn)活理賬面余額貸: 營(yíng)業(yè)外收入可拒絕報(bào)銷編制記賬憑證貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：(1)(1)核算屆于 GMGM 顱目，但不能明確到具體工程的費(fèi)用。(2)(2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。(3)(3) 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小 寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填

35、寫標(biāo)準(zhǔn)。(4)(4) 保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不 能帶有訂書釘。(5)(5)費(fèi)用審核依據(jù)?20012001 年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。(6)(6) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。(7)(7) 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，

36、由管理費(fèi)用崗開具 還款收據(jù)。2 2、在建工程核算(1)(1) 工程立項(xiàng)凡工程工程確定向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算-設(shè)立明細(xì)科目(2)(2) 工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件- 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證-參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)-參與合同條款的訂立-保存合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金 退還時(shí): 借：其他應(yīng)付款 投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金3 3支付工程款1審核月度資金方案每月 2828 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況- 審核 GMGM 警部門報(bào)出的工程工程資金月度方案-匯總資金方案- 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2款項(xiàng)付出及報(bào)賬i i、 根據(jù)月

37、度資金方案核查付款工程- 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納 崗付款iiii、 簽收出納崗傳來的“付款審批單及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程一一工程名稱一建筑工程一客戶單位一安裝工程一客戶單位一在安裝設(shè)備一設(shè)備一待攤基建費(fèi)用支出一其他一次性費(fèi)用一客戶單位與客戶簽有合同更改工程一一工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位一裝飾裝修一客戶單位一待攤基建費(fèi)用支出一其他一次性費(fèi)用一客戶單位與客戶簽有合同大修理工程一一工程名稱一客戶單位一待攤改造費(fèi)用支出一其他一次性費(fèi)用一客戶單位與客戶 簽有合同工程物資一一工程名稱一客戶單位購置設(shè)備預(yù)付款貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核

38、iiiiii、收到工程工程中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票- 編制記賬憑證借：基建工程在安裝設(shè)備一設(shè)備貸：工程物資一一工程名稱一客戶單位傳主管崗復(fù)核注：(1)(1)付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)?基建工程核算管理辦 法?。(2)(2)付款款項(xiàng)為方案內(nèi)且在 1010 萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi) 1010 萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(3)(3)支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他 應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。(4)(4) 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào) 等。(4)(4)- 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 活查完工工程的各項(xiàng)

39、支出組織完工工程審計(jì)-編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出向相關(guān)部門提供峻工決算表審查固 定資產(chǎn)調(diào)撥單 編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程- 傳主管崗復(fù)核(四)管理性工作1 1、 每月 5 5 日根據(jù) GMPFSGMPFS 門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超 支跡象。2 2、 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3 3、 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4 4、 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理方法。5 5、 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款一一設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于催促報(bào)賬，及時(shí)活理 工程支出掛賬。6 6、 參與制定和完善公司根底建設(shè)核算管理方法。(五)工作要求1 1、 熟悉公

40、司各類財(cái)務(wù)管理制度。2 2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作3 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程(一) 材料采購報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)催促采購員報(bào)賬審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(采購報(bào)賬正聯(lián)采購報(bào)賬副聯(lián))- 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款一一客戶單位將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出傳主管崗復(fù)核注：(1)(1)采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效,原那么上須取得增值稅專用發(fā)票。(2)(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)

41、。(3)(3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。(4)(4)100100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)等)7%7%h h算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入米購本錢中。(5)(5)收料單填寫須標(biāo)準(zhǔn)完整，且“收料倉庫欄的填寫與材料所屆賬本名稱一 致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。(6)(6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的 波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。(7)(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別 同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二) 采購

42、付款1 1、 審核月度資金方案根據(jù)下月生產(chǎn)方案、采購方案、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到 時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用方案匯總資金方案報(bào)財(cái) 務(wù)部長(zhǎng)審批2 2、 審核付款(1)(1)根據(jù)月度資金方案審查付款工程審核“付款審批單審批手續(xù)是否 完備登記資金方案并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計(jì)本月資金(2)(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款一一客戶單位貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：(1)(1)付款金額方案內(nèi) 1010 萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi) 1010 萬元以 上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)(2) 付款時(shí)注意審核收款單位、

43、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。(3)(3) 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取 省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。(4)(4) 編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3 3、應(yīng)付賬款不定期催促采購員報(bào)賬- 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬-保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注:(1)(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)活理和催促報(bào)賬。(三)審核倉庫明細(xì)賬方案使用情況，同下月資金方案一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)1 1、收料(1)(1)入庫定期審核倉庫原輔材料

44、明細(xì)賬- 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額 抽出收料單第聯(lián)(材料稽核聯(lián))錄入微機(jī)收入模塊按賬本 分類以備與采購員傳來的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等 五大類庫包含的所有明細(xì)賬。(2)(2)配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)- 活查貨已到但發(fā)票未到情況- 憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款一一材料暫估傳主管崗復(fù)核并催促采購員報(bào)賬- 下月初用紅字沖回此憑證- 當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：(1)(1)未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫， 但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬, 此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單

45、金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。(2)(2)未配上的第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情 況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。(3)(3)暫估入庫材料驗(yàn)收合格到達(dá)可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采 購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫 估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單， 經(jīng)倉庫保管員簽字，將第聯(lián)留倉庫記賬，第聯(lián)與估價(jià)收料單第聯(lián)一并 附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致

46、。2 2、 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3 3、 發(fā)料1 1車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫標(biāo)準(zhǔn)，簽字手續(xù)完備-審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單錄入微機(jī)發(fā)出模塊編制打印分車間部門分品種 領(lǐng)料單明細(xì)表附后-做本錢計(jì)算得領(lǐng)料單金額=發(fā)出數(shù)量 x x 材料加權(quán)平均單價(jià)-在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額-分類匯總各車間部門費(fèi)用-打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員-核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出本錢 數(shù)據(jù)-核對(duì)無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表- 編制記賬憑證借：生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)材料費(fèi)用生產(chǎn)用直接原材料生產(chǎn)本錢-輔助

47、生產(chǎn)機(jī)修車間領(lǐng)用生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料制造費(fèi)用管理費(fèi)用管理系統(tǒng)領(lǐng)用銷售費(fèi)用銷售系統(tǒng)領(lǐng)用貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目- 傳本錢崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核， 分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任 簽字。2 2武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購置，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料本錢領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品- 傳本錢崗審核注：1 1實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及

48、領(lǐng)料單明細(xì)表挑出下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票- 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部- 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款一一武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 增值稅銷項(xiàng) - 傳本錢崗審核3 3零星對(duì)外銷售1結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料本錢領(lǐng)料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出發(fā)票制造費(fèi)用一一倉儲(chǔ)費(fèi)收據(jù)貸：原材料/包裝物/低值易耗品 - 傳本錢崗審核注：1 1實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。2銷售材料收入憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入發(fā)票應(yīng)交稅金 增值稅銷項(xiàng)或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費(fèi)用倉儲(chǔ)費(fèi)紅字收據(jù) -傳本錢崗審核注： 1

49、1倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù) 部收款憑據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖 或“銀行收訖的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)。2 2售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票, 記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。3 3無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理 員記賬、發(fā)貨。4 4倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行 核對(duì)。4 4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，催促倉庫管理員與實(shí)物核對(duì), 并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。審核外售材料批件，開具收據(jù)或催促開票崗開具發(fā)票，傳出納崗收款5 5、盤點(diǎn)每季度組

50、織對(duì)原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次- 催促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表-編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表-及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果-協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)-根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證1 1盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目借：管理費(fèi)用一一處理財(cái)產(chǎn)損失紅字2 2盤虧借：管理費(fèi)用一一處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品四力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單按部門匯總編制力資費(fèi)用分配表-簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票-編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用一一倉儲(chǔ)費(fèi)生產(chǎn)系統(tǒng)用工管理費(fèi)用一一其他管理系統(tǒng)用工營(yíng)業(yè)費(fèi)用市內(nèi)中轉(zhuǎn)營(yíng)銷系統(tǒng)用工應(yīng)付賬款一一武馬其他應(yīng)收款一一藥品公司應(yīng)交

51、稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)貸：銀行存款五管理性工作1 1、 材料采購、材料本錢、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn) 進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。2 2、 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況3 3、 每月與采購員對(duì)賬一次，及時(shí)活理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4 4、 每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。六工作要求1 1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2 2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗 位的銜接工作。3 3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、 特點(diǎn)等。4 4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立

52、良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額六、生產(chǎn)本錢核算崗工作流程一生產(chǎn)本錢核算流程框架費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配產(chǎn)品本錢核算產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出日常費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用質(zhì)保費(fèi)用中轉(zhuǎn)庫輔助費(fèi)用返工醫(yī)藥制造費(fèi)用塑料庫材料發(fā)出半成品自制材料費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出材料費(fèi)用在產(chǎn)品材料工資提取人工費(fèi)用二生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致-審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度如超方案額度，可拒絕報(bào)銷-編制記賬憑證借：制造費(fèi)用一一車間部門一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 -涉及現(xiàn)金的憑證

53、傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1 1非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。2 2保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不 能帶有訂書釘。3 3費(fèi)用審核依據(jù)?20012001 年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通 訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi) 出租車費(fèi)、通訊 費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核； 差旅費(fèi)須附審批后的行 程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。4 4準(zhǔn)確

54、使用明細(xì)科目見科目表。5 5支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。6 6報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具 還款收據(jù)。三其他核算1 1、水電費(fèi)收受出納崗傳來的水電費(fèi)委托收款憑證分出非生產(chǎn)用水電發(fā)票 將生產(chǎn)用水電發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票編制記賬憑 證借：生產(chǎn)本錢一一輔助生產(chǎn)本錢一水/電應(yīng)交稅金-增值稅進(jìn)項(xiàng)管理費(fèi)用一一水/電貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核2 2、審核原輔材料領(lǐng)用每月 1 1 日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證- 對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表-對(duì)照匯總表審核記賬憑證- 傳主管崗注：1

55、1材料領(lǐng)用涉及根本生產(chǎn)本錢、輔助生產(chǎn)本錢、制造費(fèi)用等，因此只有此 憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。四制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1 1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用一一生產(chǎn)部含分管領(lǐng)導(dǎo)/質(zhì)保部含分管領(lǐng)導(dǎo)科目時(shí)段余額表 向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)編 制生產(chǎn)費(fèi)用含分管領(lǐng)導(dǎo)、質(zhì)保部費(fèi)用含分管領(lǐng)導(dǎo)分配表編制記賬 憑證借：生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一車間一生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用貸：制造費(fèi)用-生產(chǎn)部分管領(lǐng)導(dǎo) /質(zhì)保部分管領(lǐng)2 2、 車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)一車間一制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用一一車間一相關(guān)明細(xì)科目3 3、 輔助生

56、產(chǎn)本錢結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)本錢科目時(shí)段余額表 傳輔助生產(chǎn) 車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn) 分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一車間一輔助費(fèi)用管理費(fèi)用一一輔助費(fèi)用貸：生產(chǎn)本錢 輔助生產(chǎn)一相關(guān)明細(xì)科目- 傳主管崗復(fù)核注：(1)(1)必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。(2)(2) 審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn) 確合理。(3)(3) 結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用導(dǎo))，傳主管崗復(fù)核發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢五生產(chǎn)本錢核算1 1、 根本生產(chǎn)本錢的歸集檢查制造費(fèi)用

57、、輔助生產(chǎn)本錢是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)本錢匯總表及 制造費(fèi)用匯總表 傳各車間本錢核算員2 2、 產(chǎn)品本錢核算由車間本錢核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、 各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及本錢 崗提供的生產(chǎn)本錢匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)本錢在完工產(chǎn)品、 在產(chǎn)品和半成品 之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品本錢計(jì)算表 交本錢核算崗。3 3、 產(chǎn)成品入庫1 1審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 核對(duì)入庫單第聯(lián) 數(shù)量與倉庫管理 員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 取下入庫單 第聯(lián) 分車間分品種暫 時(shí)保存2 2審核本錢計(jì)算表檢

58、查車間本錢核算員編制的本錢表核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單 第聯(lián)數(shù)量一致根據(jù)本錢計(jì)算表及入庫單第聯(lián)編制記賬憑證借：庫存商品 醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸：生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)一車間一工資福利 /材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保 費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用傳主管崗復(fù)核(3)(3) 編制產(chǎn)成品平均本錢表將每月完工產(chǎn)品本錢資料輸入?產(chǎn)品平均本錢表?，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成 本變動(dòng)情況。(4)(4) 登記倉庫產(chǎn)成品(自制材料)明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核本錢計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料本錢金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3 3、 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)產(chǎn)成品(自制材料)加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金

59、額 ，為本期產(chǎn) 成品發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4 4、 退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán) 平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編 表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫貸：庫存商品 中轉(zhuǎn)庫注：(1)(1)實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5 5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總- 計(jì)算發(fā)出金額(=數(shù)量 X X 產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià))-在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額- 憑匯總表編制記賬憑證(1)(1) 銷售單借：庫存商品中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品 醫(yī)

60、藥庫/塑料庫 -傳銷售核算崗審核注：(1)(1)銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核 算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。(2)(2)發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單活單，據(jù)此由武馬向公司開 具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。(2)(2) 領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)一車間一材料貸：庫存商品- 醫(yī)藥庫/塑料庫- 傳主管崗復(fù)核注：1 1摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量2 2須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間本錢核算員。3 3部門領(lǐng)用借：管理費(fèi)用一一研究開發(fā)費(fèi)產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用貸：庫存商品 醫(yī)藥庫/塑料庫注：1 1領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6 6、結(jié)倉庫