內(nèi)部控制調(diào)查

1、客戶內(nèi)部控制制度調(diào)查表委托單位：序號已建內(nèi)部控制制度名稱建立時間備注負(fù)責(zé)人：填表人：填表日期：企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查問卷委托單位：被調(diào)查人：會計期間：填表人：復(fù)核人：調(diào)查時間：答案調(diào)查問題備注是否不適用一、貨幣資金1. 出納是否不兼審核、會計檔案保管以及收支、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記；2. 現(xiàn)金盤點(diǎn)是否不由出納一人進(jìn)行;3. 用于結(jié)算的印章是否分開保管 ;4. 用款申請是否在獲得批準(zhǔn)后才辦理；5. 支出是否均有審批手續(xù)；6. 庫存現(xiàn)金是否置于安全位置 , 并規(guī)定保管責(zé)任 ;7. 是否規(guī)定不允許出租出借賬戶，是否規(guī)定不允許白條抵庫;8. 是否及時核對銀行對賬單 , 未達(dá)賬項是否及時查找原因并處理 ;9

2、現(xiàn)金、銀行存款日記賬是否定期與總賬核對, 不一致時及時查找原因 ;10. 現(xiàn)金日記賬是否做到日清月結(jié)。二、存貨、固定資產(chǎn)1采購部門、驗收部門、保管部門、財務(wù)會計部門是否分開；2. 采購計劃、領(lǐng)料單是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人審批；3. 驗收報告是否預(yù)先連續(xù)編號，并妥善保管；4. 財務(wù)會計部門是否根據(jù)核對無誤的請購單、訂貨單、驗答案調(diào)查問題備注是否不適用收報告及購貨發(fā)票編制記賬憑證；5. 是否定期盤點(diǎn)存貨，并把盤點(diǎn)結(jié)果記錄于盤點(diǎn)表；6. 固定資產(chǎn)購買和處置的授權(quán)、執(zhí)行是否分開；7. 固定資產(chǎn)的驗收、使用和記錄是否分開；8. 是否設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡；9. 是否定期檢查和盤

3、點(diǎn)固定資產(chǎn)；10固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出、報廢、出售、抵押、擔(dān)保是否有申請報批程序。三、銷售和收款1應(yīng)收賬款與收入賬的登記是否分開；負(fù)責(zé)的專人是否經(jīng)常清理應(yīng)收賬款并進(jìn)行賬齡分析；2. 銷售作業(yè)與商品保管是否分開；3. 銷售折扣或折讓是否經(jīng)銷售主管或經(jīng)授權(quán)的人審批后方可給予；4. 是否經(jīng)授權(quán)的人批準(zhǔn)后才給予賒銷；5. 應(yīng)簽定合同的銷售業(yè)務(wù)是否都簽定合同；銷售合同是否經(jīng)過適當(dāng)級別領(lǐng)導(dǎo)審批后才執(zhí)行；6. 倉儲部門是否定期獨(dú)立編制銷貨匯總憑證，據(jù)以與財務(wù)會計部門核對；7. 發(fā)票是否連續(xù)開具無缺失；8. 是否有專人根據(jù)掌握的客戶資料，定期清理出壞賬清單并提請主管領(lǐng)導(dǎo)審批；9. 倉儲部門是否根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的退貨入庫憑證

4、查驗貨物無誤后編制入庫憑證；10. 銷售折扣或折讓是否形成正式憑證通知財務(wù)會計部門按規(guī)定辦理。答案調(diào)查問題備注是否不適用四、采購和付款1. 負(fù)責(zé)驗收的職員是否與采購員、保管員、會計人員的職責(zé)分離；2. 請購單是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人審批；3. 驗收單是否預(yù)先連續(xù)編號，并妥善保管；4. 大額采購是否通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商；5. 負(fù)責(zé)驗收的職員是否根據(jù)貨物編制驗收報告。五、成本費(fèi)用1. 存貨的領(lǐng)用、發(fā)放、記錄和審批的職務(wù)是否互相分離；2. 生產(chǎn)任務(wù)通知單是否預(yù)先順序編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)不得接觸；3. 領(lǐng)料單是否預(yù)先編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)，不得接觸；4. 工時記錄卡是否預(yù)先順序編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)不得接觸；5. 工資是否經(jīng)過有關(guān)主管或其他經(jīng)授權(quán)的人審批；6. 費(fèi)用預(yù)算是否分解到各個費(fèi)用開支部門。六、投資和籌資1. 投資計劃的編制人員與投資的審批人員是否相分離；2. 投資前是否進(jìn)行充分的調(diào)查研究，并編制投資計劃；3. 各項投資的出售收回是否經(jīng)過有關(guān)部門主管的授權(quán)批準(zhǔn)；4. 任何證券的存入和取出，是否都將證券的詳細(xì)資料記錄于登記簿，并由經(jīng)手人員簽名；答案調(diào)查問題備注是否不適用5. 是否按每一種證券分別設(shè)立明細(xì)賬和備查賬，詳細(xì)記錄相關(guān)資料；6. 籌資的決策、經(jīng)辦、會計記錄是否分開；7. 各種籌資方案是否經(jīng)單位