登記現(xiàn)金日記賬和總賬及明細分類賬(共32頁).ppt

1、登記現(xiàn)金日記賬登記現(xiàn)金日記賬總分類賬總分類賬明細分類賬明細分類賬庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金日記賬的的登記依據(jù)登記依據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證庫存現(xiàn)金收款憑證庫存現(xiàn)金付款憑證庫存現(xiàn)金付款憑證銀行存款付款憑證銀行存款付款憑證（從銀行提取庫存現(xiàn)從銀行提取庫存現(xiàn)金金）銀行日記賬的銀行日記賬的登記依據(jù)登記依據(jù)銀行存款收款憑證銀行存款收款憑證銀行存款付款憑證銀行存款付款憑證庫存現(xiàn)金付款憑證（庫存現(xiàn)金付款憑證（庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金存入銀行存入銀行） 1.1.庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金日記賬 格式：借方、貸方、余額三欄式。格式：借方、貸方、余額三欄式。 登記方法：逐日逐筆登記。登記方法：逐日逐筆登記。 庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金日記

2、賬 第第 1 頁頁月 日億億千千百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分 億億千千百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分 億億千千百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分12 01期初余額4 1 4 0 0 0對 應(yīng)科目 07 年憑證字號 摘 要 余 額借 方貸 方200920091 12 2支付運費支付運費材料采購材料采購 2 0 0 0 0填制收付款填制收付款憑證的日期憑證的日期填制收付款填制收付款憑證的號數(shù)憑證的號數(shù)簡要敘述業(yè)簡要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容務(wù)內(nèi)容填制收付款憑證中填制收付款憑證中 “庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”的對的對方科目方科目根據(jù)會計根據(jù)會計憑證所列憑證所列金額填列金額填列每日結(jié)出每日結(jié)出當日的余當日的

3、余額額 1 5 3 6 2 9 7期初余額期初余額1 11212本日合計本日合計 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 7121212121 1一、賬簿的格式與登記方法一、賬簿的格式與登記方法2.2.銀行存款日記賬銀行存款日記賬 格式：借方、貸方、余額三欄式。格式：借方、貸方、余額三欄式。 登記方法：逐日逐筆登記。登記方法：逐日逐筆登記。銀行存款日記賬銀行存款日記賬 第 1 頁開戶銀行賬 號工行鄭州市分行石化路分理處工行鄭州市分行石化路分理處06-86566200912 1期初余額期初余額借借 3 6 5 7 1 8 6 01 1支付材料款支付材料款材料采購材料采購 2 3 4 0 0

4、0 0 0借借登記方法與庫存登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同現(xiàn)金日記賬相同登記方法與庫存現(xiàn)金日登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同記賬相同填列收付款憑證中填列收付款憑證中“銀行存款銀行存款” ” 的的對方科目對方科目本日合計本日合計 2 3 4 0 0 0 0 0 1 3 1 7 1 8 6 012121 現(xiàn)金日記賬練習(xí) 假設(shè)甲企業(yè)假設(shè)甲企業(yè)20072007年年8 8月月1 1日庫存現(xiàn)金余額為日庫存現(xiàn)金余額為1000010000元。該企業(yè)元。該企業(yè)8 8月份發(fā)生以下月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1 1）3 3日，從銀行提取庫存現(xiàn)金日，從銀行提取庫存現(xiàn)金50005000元備用。元備用。借：庫存現(xiàn)金借：

5、庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5000 銀付銀付1（2）7日，采購員王某出差歸來，退回上月預(yù)借的差旅費日，采購員王某出差歸來，退回上月預(yù)借的差旅費600元。元。 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 600 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 600現(xiàn)收現(xiàn)收1（3）10日，以庫存現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間水電費日，以庫存現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間水電費3000元。元。 借：制造費用借：制造費用 3000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 3000 現(xiàn)付現(xiàn)付1（4）15日，以庫存現(xiàn)金購買辦公用品一批，價值日，以庫存現(xiàn)金購買辦公用品一批，價值800元。元。（5）20日，企業(yè)將庫存庫存現(xiàn)金日，企業(yè)將庫存庫存現(xiàn)金6000元存入銀行

6、。元存入銀行。（6）31日，企業(yè)以庫存現(xiàn)金支付行政管理人員工資日，企業(yè)以庫存現(xiàn)金支付行政管理人員工資2000元。元。 借：管理費用借：管理費用 800 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 800 現(xiàn)付現(xiàn)付2 借：銀行存款借：銀行存款 6000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 6000 現(xiàn)付現(xiàn)付3 借：管理費用借：管理費用 2000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 2000 現(xiàn)付現(xiàn)付4現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬3 800借借11 8005 600略略3183 800借借2 000付行管理人員工資付行管理人員工資現(xiàn)付現(xiàn)付4315 800借借6 000存現(xiàn)存現(xiàn)現(xiàn)付現(xiàn)付32011 800借借800購辦公用品購辦公用品現(xiàn)付現(xiàn)付21

7、512 600借借3 000付生產(chǎn)車間水電費付生產(chǎn)車間水電費現(xiàn)付現(xiàn)付11015 600借借 600王某退回差旅費王某退回差旅費715 000借借 5 000提現(xiàn)提現(xiàn)銀付銀付1310 000借借月初余額月初余額略略18日日月月余余 額額借借/貸貸貸貸 方方借借 方方摘摘 要要憑證憑證號數(shù)號數(shù)2007年年本月發(fā)生額及余額本月發(fā)生額及余額現(xiàn)收現(xiàn)收1現(xiàn)金總分類賬練習(xí) 假設(shè)華豐工廠假設(shè)華豐工廠20072007年年8 8月月1 1日庫存現(xiàn)金余額為日庫存現(xiàn)金余額為2000020000元。該企業(yè)元。該企業(yè)8 8月份月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1 1）8 8日，行政管理部門以庫存現(xiàn)金日，行政管理部

8、門以庫存現(xiàn)金500500元購買辦公用品一批。元購買辦公用品一批。 借：管理費用借：管理費用 500 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 500 現(xiàn)付現(xiàn)付1（2）10日，從銀行提取庫存現(xiàn)金日，從銀行提取庫存現(xiàn)金60000元備發(fā)工資。元備發(fā)工資。 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 60000 貸：銀行存款貸：銀行存款 60000 銀付銀付1（3）15日，以庫存現(xiàn)金日，以庫存現(xiàn)金60000元發(fā)放職工工資。元發(fā)放職工工資。 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 60000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 60000 現(xiàn)付現(xiàn)付2 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 1000 借：銀行存款借：銀行存款

9、8000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 8000 借：銷售費用借：銷售費用 5000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 5000 現(xiàn)付現(xiàn)付3現(xiàn)付現(xiàn)付4現(xiàn)付現(xiàn)付5（4）17日，李某出差預(yù)借差旅費日，李某出差預(yù)借差旅費1000元，以庫存現(xiàn)金支付。元，以庫存現(xiàn)金支付。（5）30日，企業(yè)將庫存庫存現(xiàn)金日，企業(yè)將庫存庫存現(xiàn)金8000元存入銀行。元存入銀行。（6）31日，企業(yè)以庫存現(xiàn)金支付產(chǎn)品廣告費用日，企業(yè)以庫存現(xiàn)金支付產(chǎn)品廣告費用5000元。元?，F(xiàn)金總分類賬現(xiàn)金總分類賬5 500借借74 50060 000略略3185 500借借5 000支付廣告費支付廣告費現(xiàn)付現(xiàn)付53110 500借借8 000存現(xiàn)存現(xiàn)現(xiàn)付現(xiàn)

10、付43018 500借借 1 000李某預(yù)借差旅費李某預(yù)借差旅費現(xiàn)付現(xiàn)付31719 500借借60 000支付工資支付工資現(xiàn)付現(xiàn)付21579 500借借60 000提現(xiàn)提現(xiàn)1019 500借借 500購辦公用品購辦公用品現(xiàn)付現(xiàn)付1820 000借借月初余額月初余額略略18日日月月余余 額額借借/貸貸貸貸 方方借借 方方摘摘 要要憑證憑證號數(shù)號數(shù)2007年年本月發(fā)生額及余額本月發(fā)生額及余額銀付銀付1練習(xí)登記應(yīng)付賬款總賬練習(xí)登記應(yīng)付賬款總賬一、總賬的定義：一、總賬的定義： 是按照總分類賬戶進行分類是按照總分類賬戶進行分類 登記的賬簿。總括地記錄和登記的賬簿?？偫ǖ赜涗浐头从辰?jīng)濟業(yè)務(wù)的概括情況，是對

11、明細賬的匯總、駕馭。反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的概括情況，是對明細賬的匯總、駕馭。二、總賬的格式：二、總賬的格式： 通常采用三欄式訂本賬通常采用三欄式訂本賬三、登記總賬的人員：三、登記總賬的人員： 會計人員會計人員 假設(shè)華豐工廠假設(shè)華豐工廠20072007年年8 8月月1 1日應(yīng)付賬款貸方期初余額為日應(yīng)付賬款貸方期初余額為200000200000元。該企元。該企業(yè)業(yè)8 8月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1 1）3 3日，以銀行存款歸還前欠甲公司的貨款日，以銀行存款歸還前欠甲公司的貨款5000050000元。元。借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款甲公司甲公司 50000 貸：銀行存款貸：銀行存款 500

12、00 銀付銀付1 （2）10日，向乙工廠購買原材料一批，價值日，向乙工廠購買原材料一批，價值30000元，增值元，增值 稅稅5100元，款項元，款項未付。未付。 借：原材料借：原材料 30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅）應(yīng)交增值稅（進項稅）5100 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款乙工廠乙工廠 35100 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1（3）15日，以銀行存款歸還前欠乙工廠的材料款日，以銀行存款歸還前欠乙工廠的材料款35100元。元。（4）17日，向丙企業(yè)購入低值易耗品一批，價值日，向丙企業(yè)購入低值易耗品一批，價值1000元，款項未付。元，款項未付。（5）30日，以銀行存款歸還前欠丁企業(yè)的欠款日，以銀行存款歸還前

13、欠丁企業(yè)的欠款40000元。元。（6）31日，以庫存現(xiàn)金支付前欠丙企業(yè)的款項日，以庫存現(xiàn)金支付前欠丙企業(yè)的款項1000元。元。 借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款乙工廠乙工廠 35100 貸：銀行存款貸：銀行存款 35100 銀付銀付2 借：低值易耗品借：低值易耗品 1000 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款丙企業(yè)丙企業(yè) 1000 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)2 借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款丁企業(yè)丁企業(yè) 40000 貸：銀行存款貸：銀行存款 40000 銀付銀付3 借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款丙企業(yè)丙企業(yè) 1000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 1000現(xiàn)付現(xiàn)付1總分類賬總分類賬110 000貸貸36100126100略略318110 000貸貸

14、1 000歸還丙企業(yè)欠款歸還丙企業(yè)欠款現(xiàn)付現(xiàn)付131111 000貸貸40000歸還丁企業(yè)欠款歸還丁企業(yè)欠款銀付銀付330151 000貸貸 1 000向丙企業(yè)購物品向丙企業(yè)購物品轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)217150 000貸貸35100歸還乙工廠欠款歸還乙工廠欠款銀付銀付215185 100貸貸35 100向乙工廠購材料向乙工廠購材料10150 000貸貸 50000歸還甲公司欠款歸還甲公司欠款銀付銀付13200 000貸貸月初余額月初余額略略18日日月月余余 額額借借/貸貸貸貸 方方借借 方方摘摘 要要憑證憑證號數(shù)號數(shù)2007年年本月發(fā)生額及余額本月發(fā)生額及余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1科目: 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 假設(shè)華豐工廠假設(shè)

15、華豐工廠20072007年年8 8月月1 1日銀行存款借方期初余額為日銀行存款借方期初余額為500000500000元。該企元。該企業(yè)業(yè)8 8月份發(fā)生有關(guān)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：月份發(fā)生有關(guān)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1 1）3 3日，以銀行存款歸還銀行的短期借款日，以銀行存款歸還銀行的短期借款150000150000元。元。（2）10日，收到甲公司歸還的貨款日，收到甲公司歸還的貨款80000元存入銀行。元存入銀行。（3）15日，從銀行提取庫存現(xiàn)金日，從銀行提取庫存現(xiàn)金10000元備用元備用 借：短期借款借：短期借款 150000 貸：銀行存款貸：銀行存款 150000 銀付銀付1 借：銀行存款借：銀行存款 80

16、000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 80000 銀收銀收1 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10000 銀付銀付2（5）30日，以銀行存款日，以銀行存款3000元支付產(chǎn)品廣告費用。元支付產(chǎn)品廣告費用。（6）31日，向銀行借入期限為半年的借款日，向銀行借入期限為半年的借款160000元存入銀行。元存入銀行。 （4）17日，銷售產(chǎn)品一批，價值日，銷售產(chǎn)品一批，價值50000元，增值稅元，增值稅8500元，元， 款項已全部收到款項已全部收到并存入銀行。并存入銀行。 借：銀行存款借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增

17、值稅（銷項稅）應(yīng)交增值稅（銷項稅）8500 銀收銀收2 借：銷售費用借：銷售費用 3000 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000 銀付銀付3 借：銀行存款借：銀行存款 160000 貸：短期借款貸：短期借款 160000銀收銀收3總分類賬總分類賬635 500借借163000298500略略318635 500借借160000向銀行借款向銀行借款銀收銀收331475 500借借3000支付產(chǎn)品廣告費支付產(chǎn)品廣告費銀付銀付330478 500借借 58500銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品銀收銀收217420 000借借10000提現(xiàn)提現(xiàn)銀付銀付215430 000借借80000收回甲公司貨款收回甲公司貨款103

18、50 000借借150000歸還銀行借款歸還銀行借款銀付銀付13500 000借借月初余額月初余額略略18日日月月余余 額額借借/貸貸貸貸 方方借借 方方摘摘 要要憑證憑證號數(shù)號數(shù)2007年年本月發(fā)生額及余額本月發(fā)生額及余額銀收銀收1科目: 銀行存款銀行存款明細分類賬填制【例】2008年1月1日，企業(yè)的“原材料”和“應(yīng)付賬款”總分類賬戶及其所屬的細分類賬戶的余額如下：(1)“原材料”總賬賬戶為借方余額35 000元，其所屬明細賬戶結(jié)存情況為：“甲材料”明細賬戶，結(jié)存2 000千克，單位成本為l0元，金額計20 000元；“乙材料”明細賬戶，結(jié)存50噸，單位成本為300元，金額計15 000元。 (2)“應(yīng)付賬款”總賬賬戶為貸方余額10 000元，其所屬明細賬戶余額