酒店財務(wù)核算管理

1、酒店財務(wù)核算管理制度總貝9為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，規(guī)范酒店的財務(wù)管理，維護國家和酒店的合法權(quán)益，提高酒店的財務(wù)管理水平，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)通則和旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本酒店的實際情況，制定本制度。一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負責。二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。三、酒店的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。四、酒店財務(wù)部應(yīng)當履行財務(wù)管理的職責，參與經(jīng)濟預(yù)測和決策，做好財務(wù)計劃、控制、核算、 分析和考核工作。財務(wù)基礎(chǔ)

2、工作管理1、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。岀納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。2、從事財務(wù)工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。3、財務(wù)人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部負責人監(jiān)交，財務(wù)部負責人辦理交接手續(xù)，由酒店負責人監(jiān)交，必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計，并會同監(jiān)交。5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳 簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載

3、的各項內(nèi)容均不得涂 改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一 的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。8、會計資料（包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以和各種報 表、財務(wù)報告等）必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借，如果特 殊情況需外借時，必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續(xù)。貨幣資金管理1、酒店任何部門（除財務(wù)部外）不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù)，一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須 有財務(wù)部統(tǒng)一管理。2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元，

4、所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。岀納每日必須 填制每日現(xiàn)金繳存表。4、不準挪用現(xiàn)金，不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時，應(yīng)和時列帳，不得以長補短，應(yīng)和 時查明原因，報財務(wù)部經(jīng)理批準后進行處理。5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準，酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金，但備用金必須專款專用，禁止挪 用，每年年末必須對備用金的使用情況進行清理，考核備用金的使用情況。6、酒店在銀行開立的賬戶，不準岀租、岀借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。7、岀納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。8、結(jié)算起點（Y 1000 ）以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點的，如果要用現(xiàn)

5、金結(jié)算必須報財 務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過一萬元的，必須報總經(jīng)理批準。往來結(jié)算管理1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款 結(jié)算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”，送交對方部門和時記賬；對方部門 核對后，和時傳遞到財務(wù)部門。2、酒店應(yīng)該嚴格按照信用等級審定制度，確定各客戶的信用等級和掛帳制度，以便按此隨時進行控制；未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人，發(fā)生賬款不能回收的， 由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)和時登記每筆往來款項，進行分戶設(shè)帳，準確反映其形成、回收和增減 變化情況，月底對往來款項余額列出分戶清單。4、財務(wù)部應(yīng)對往

6、來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表，提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結(jié)清的往來款項，要和時分析情況， 追查責任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的，要追究 當事會計人員的責任。5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款，要向債務(wù)人索取“確認證明書”和“還款計劃書”。6、 屬于個人簽字擔保的消費款項，擔保人應(yīng)在十五天內(nèi)負責將款項交回財務(wù)部。超過十五天的，擔保人應(yīng)由主管領(lǐng)導簽字聯(lián)保，否則財務(wù)部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。存貨的管理1、酒店的存貨包括總倉和各二級庫內(nèi)的物料用品、

7、燃料、低值易耗品；布草房內(nèi)的工服、棉織 品；工程部倉庫的零配件、材料和工具用具等。2、存貨按實際成本計價。3、領(lǐng)用和發(fā)岀的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷，兩年內(nèi)攤銷完。4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬，按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理，每月盤點一次，年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題和時解決，以保證帳實相符，杜絕盲目進貨。5、盤盈的存貨沖減管理費用；盤虧和毀損的存貨，在扣除責任人和保險公司的賠款和殘值后，其余計入管理費用；屬非常損失的，在扣除保險公司的賠款和殘值后，余額計入營業(yè)外支岀。固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、

8、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。一、固定資產(chǎn)分類：1、經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)；2、房屋建筑物、空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備、機電設(shè)備、交通設(shè)備、工具用具、家具、計算機系統(tǒng)和設(shè)備等；3、岀租固定資產(chǎn)；4、租入固定資產(chǎn)。二、管理規(guī)定：1、酒店全部固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和計提折舊等，由財務(wù)部負責，實物管理由使用部門負責，部 門設(shè)備使用管理必須落實到崗：A、房屋、道路由工程部負責；B、計算機系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)由財務(wù)部負責；C、客房空調(diào)、電視、電話、家具等由客房部負責；D電傳、電話系統(tǒng)由前廳部負責；

9、E、KTV音響系統(tǒng)由康樂部負責；F、各種管道、煤氣站、油庫、空調(diào)、電氣系統(tǒng)、機械設(shè)備由工程部負責；G園林綠化由客房部負責；H、消防系統(tǒng)由保安部負責；I、大小汽車由車隊負責；J、辦公用家具、設(shè)備、計算機等由使用部門負責；K、依據(jù)上述分工，各部門同時建立固定資產(chǎn)登記表，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī) 格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、規(guī)定合理使用年限和放置地段。2、土建房屋、道路等的大修理和日常維修制度由工程部負責制定；3、機械設(shè)備、油庫、煤氣站和附屬設(shè)施以和各部門所使用的機械設(shè)備、計算機、電話、電傳系 統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)和報警、消防系統(tǒng)、電梯系統(tǒng)等的大修理和日常維修制度由工程部負責 制定；4、各種車

10、輛的大修和日常維修制度由車隊負責制定；5、上述各部制定的大修和日常維修制度報總經(jīng)理審批后下達各使用部門。6、各部門應(yīng)該指定一名財務(wù)實物保管員負責固定資產(chǎn)的管理工作。7、固定資產(chǎn)每年年終財務(wù)部必須組織一次全面的盤點工作，做到實物和帳表記錄相符，核算資 料正確。對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責任，適當處理。三、固定資產(chǎn)計價1、房屋和園林建筑：基建一切費用、補償費、設(shè)計費均應(yīng)計入各項固定資產(chǎn)的價值；2、機械設(shè)備：設(shè)備購進的原值、運雜費、關(guān)稅、安裝調(diào)試費、技術(shù)資料費均計入固定資產(chǎn)的價值；3、新購入的固定資產(chǎn)：以進價加運費、包裝費、途中保險費作為原始價值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費、進口固定

11、資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計入原值；4、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中發(fā)生的實際支岀數(shù)為原價；5、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價或雙方協(xié)議價加上支付的包裝費、運雜費和安裝成本費后的價值記賬；6、汽車和運輸工具購進的原值、運雜費、關(guān)稅、證照費、公用事業(yè)管理費、交通管理費、隨車購進的一套配件、車用工具均計入固定資產(chǎn)價值；7、其它固定資產(chǎn)，購進價值、運雜費、稅均計入固定資產(chǎn)價值。四、固定資產(chǎn)調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)岀必須經(jīng)酒店董事會批準，調(diào)岀、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價，結(jié)算價款。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥必須經(jīng)總經(jīng)理批準，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單交財務(wù)部 進行帳務(wù)處理。任何部門、任何人不得擅自改變固

12、定資產(chǎn)的使用部門。五、固定資產(chǎn)折舊：1、各種固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定的使用年限，結(jié)合酒店實際情況確認折舊年限；2、 酒店固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法（直線法）計提折舊，預(yù)計殘值率一律規(guī)定為3%計算方法為：A、年折舊額=（固定資產(chǎn)原值殘值+清理費）+使用年限B、年折舊率=（年折舊額+固定資產(chǎn)原值）X 100% C、月折舊率=年折舊率+ 123、酒店財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)月初帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊， 次月開始計提；月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)，當月繼續(xù)計提折舊，此月停止計提；對已提足折舊，但還在使用的固定資產(chǎn)， 不再計提折舊。六、固定資產(chǎn)大修理費用，財務(wù)部在年度

13、預(yù)算中解決，不計提大修理費用。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理1、無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。無形資產(chǎn)以取 得時的實際成本計價。2、無形資產(chǎn)在計價時，須備有相關(guān)的詳細資料，包括所有證書復(fù)印件、作價的依據(jù)和標準，其 中非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)由法定的評估機構(gòu)評估確認。3、 無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用， 無形資產(chǎn)有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則：（一）法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定；（二）法律無規(guī)定有效期限，但合同中規(guī)定有受益年限的，按合同中規(guī)定的受

14、益年限確認；（三）法律和合同均未有規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計受益期限確認；（四）受益期限難以確認的，按不短于10年的期限確認。4、 酒店岀售、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)，按實際收到的價款計入營業(yè)收入。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。5、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營方式足入的固定資產(chǎn)改良支岀等。6、 開辦費自開業(yè)之日起，分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般不少于5年。成本、費用管理1、酒店在經(jīng)營過程中耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用的數(shù)量和帳面單價計算，計入當期的成本 費用。2、酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當由本期負擔而未支岀的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支付

15、，應(yīng)當由本期和以后各期負擔的費用，應(yīng)當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。3、酒店列入成本費用的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，分別按下列比例計提： 職工福利費按工資總額的 14%十提，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定；職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提；工會經(jīng)費按工資總額的 2%計提。4、酒店的下列支岀不得計入成本費用：（一）為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支岀；（二）對外投資支岀和分配給投資者的利潤；（三）被沒收的財務(wù)損失；（四）支付的各種賠償金、違約金、滯納金、罰款，以和贊助、捐贈支出；（五）國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支岀。5、酒店成本費用核算必須按權(quán)責發(fā)生制原則，嚴

16、格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限， 直接成本與期間費用的界限。收入、利潤和利潤分配的管理1、酒店營業(yè)收入的確定，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時收回相應(yīng)的足額的價款獲取的受 區(qū)價款的合法證據(jù)為標志。2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導應(yīng)嚴格按規(guī) 定的折扣權(quán)限簽單。需對外支付傭金時，應(yīng)有經(jīng)辦部門以書面的形式向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意, 在報總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人必須經(jīng)主管領(lǐng)導確認。3、營業(yè)收入應(yīng)按配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金和 財務(wù)費用同時反應(yīng)，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入營業(yè)收入。4、酒店的一切收

17、入均需經(jīng)財務(wù)部入帳核算。各收銀點當日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費等票據(jù)經(jīng)夜審核準后， 于次日上午全部上交財務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、 包房定金應(yīng)和時如數(shù)上交財務(wù)部。5、嚴格按國家的法律法規(guī)的規(guī)定計提各項稅金、基金，按時納稅。6、酒店的利潤總額計算公式：營業(yè)收入+營業(yè)外收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支岀-其他業(yè)務(wù)支岀-匯兌損益7、按照酒店董事會的規(guī)定，全年應(yīng)上繳的利潤，按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，悼念中介算是經(jīng) 年審后，多抵少補，保證全年計劃數(shù)。8、酒店全年繳納所得稅后利潤，按照旅游企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，以如下順序分配：A、支付被沒收財務(wù)損失

18、和各項稅費的滯納金、罰金；B、彌補以前年度虧損；C、按照董事會規(guī)定的比例計提法定盈余公積金和公益金；D按酒店董事會規(guī)定的金額，上交未分配利潤。9、 公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出，并必須通過董事會的批準。 外匯業(yè)務(wù)管理1、營業(yè)收入中的外幣、外匯，收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起交 岀納入庫。2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證從收到的第二天和委托銀行轉(zhuǎn)賬。3、外匯現(xiàn)金必須當天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支。外匯的收支必須經(jīng)過銀 行辦理。4、外匯結(jié)算辦理，必須在雙方協(xié)商簽訂合同或協(xié)議的形式加以確認和約束。5、負責外匯結(jié)算的人員必須和時把對外結(jié)算單證按合同

19、協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算的第六天（國外業(yè)務(wù)單位在委托銀行后的第十天）核對是否收妥。凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)和時通知銷售部協(xié)助辦理催收，并報告總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理。6、用外匯購建的物資，在岀售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購建物資原則上不得以人民幣岀售或調(diào)撥，特殊情況需收人民幣時，須經(jīng)總經(jīng)理批準，零星以人民幣供應(yīng)的，必須經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。7、使用外匯必須編制使用外匯計劃，使用外匯必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準。8、客人交外匯付賬單的，一律按當日國家頒布的外匯匯率折算成人民幣入賬，嚴禁擅自變更匯 率，也不得取整舍零作為匯率折算外匯。9、客人付外幣時，一律按當天

20、兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本位幣。10、 凡以轉(zhuǎn)賬或記賬方式結(jié)算業(yè)務(wù)款的，外幣與本位幣的折算率按結(jié)賬當天的銀行匯總牌價的買 賣中間價為結(jié)算的折算率。11、酒店開立的銀行外匯帳戶，不準外單位或個人借用和租用。12、酒店財務(wù)部年底應(yīng)該根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，計算匯兌損益，并計入當期損益。13、酒店應(yīng)嚴格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，按時報送外匯收支情況申報表。 財務(wù)報告和財務(wù)評價1、酒店財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。2、財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其有關(guān)附表。3、酒店應(yīng)當定期向主管財政機關(guān)等政府部門以和其他與酒店有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。4、酒店的財務(wù)狀況說明書，主要說明以

21、下內(nèi)容：（一）酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情 況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。（二）對某些重要事項采用的財務(wù)會計方法和其變動情況和原因；對本期或者下期財務(wù)情況有重 大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后支報岀財務(wù)會計報告前發(fā)生的對酒店財務(wù)狀況變動由重大影響的 事項；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的事項。5、考核和評價酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周 轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。（一）流動比率：用于衡量酒店流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的 能力。計算公式：

22、流動比率=流動資產(chǎn)+流動負債X 100%（二）速動比率：用于衡量酒店流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債的能力。計算公式：速動比率=速動資產(chǎn)+流動負債X 100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨（三）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：用于反映酒店應(yīng)收賬款的流動程度。計算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額+應(yīng)收賬款平均余額X100%賒銷收入凈額=營業(yè)收入現(xiàn)銷收入 應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款 ）-2（四）存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量酒店存貨是否過量。計算公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本+存貨平均余額X100%存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）-2（五）資產(chǎn)負債率：用于衡量酒店利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力。計

23、算公式：資產(chǎn)負債率=負債總額+資產(chǎn)凈值總額X100%（六）資本金利潤率：用于衡量投資者投入酒店資本金的獲利能力。計算公式：資本金利潤率=利潤總額資本金總額X 100%（七）營業(yè)利潤率：用于衡量酒店的盈利水平。計算公式：營業(yè)利潤率=利潤總額+營業(yè)收入凈額X100%（八）成本利潤率：用于反映酒店成本費用與利潤的關(guān)系。計算公式：成本利潤率=利潤總額+成本費用總額X 100% 附貝91、本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂2、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后開始執(zhí)行。 附：酒店固定資產(chǎn)分類折舊年限表房屋、建筑物分類一、房屋營業(yè)用房 20-40年非營業(yè)用房35-45年簡易房 5-10年二、建筑物 10-25年機器設(shè)備分

24、類一、供電系統(tǒng)設(shè)備 15-20年二、供熱系統(tǒng)設(shè)備11-18年三、中央空調(diào)設(shè)備10-20年四、通訊設(shè)備8-10年五、洗滌設(shè)備5-10年六、維修設(shè)備10年七、岀房用具設(shè)備5-10年八、電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6-10年九、電梯設(shè)備10年十、相片沖印設(shè)備8-10年十、 復(fù)印、打字設(shè)備 3-8年 十二、其它機器設(shè)備10年交通運輸工具分類一、客車大型客車（33座以上）30萬公里8-10年中型客車（32座以下）30萬公里8-10年 小轎車 20萬公里5-7年二、 貨車50萬公里12年三、摩托車 15萬公里5年 家具設(shè)備分類一、家具設(shè)備營業(yè)用家具設(shè)備5-8年辦公用家具設(shè)備10-20年二、地毯純毛地毯 5-10年混

25、織地毯3-5年化纖地毯3年電器和影視設(shè)備分類一、 閉路電視播放系統(tǒng)10年二、音響設(shè)備 5年三、電視機5年四、電冰箱5年五、空調(diào)器 柜式 5年 窗式 3年六、電影放映機和幻燈機10年七、照相機 10年八、其它電器設(shè)備5年文體娛樂設(shè)備分類一、 高級樂器10年二、游樂場設(shè)備5-10年三、健身房設(shè)備5-10年其它設(shè)備分類一、 工藝擺設(shè)10年二、消防設(shè)備 6年 總倉管理制度一、酒店總倉的分類：干貨倉、綜合倉，下設(shè)客房部和工程部兩個二級倉庫，維修材料全部存放 在工程部的二級倉庫。綜合倉按客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗 衣用品、其他非經(jīng)營用物品等分門別類、分塊管理。二、物品的驗收：

26、1、 倉管員對采購員購回的物品，無論大小、多少都必須進行驗收。并做到：A、發(fā)票于事物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收；B、對購進的物品已損壞的不驗收；C、對購進的食品原材料、油味料，不鮮不收，味道不正不受；D、發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符，可按實際數(shù)量驗收。2、驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫驗收單一式四份，其中一份留倉庫記賬，一份交成本會計記賬，一份交采購員報銷， 一份留申購部門備查。三、入庫存放：1、凡經(jīng)驗收后的物資，除直撥的外，一律要進總倉管理；2、凡進總倉的物品一律按物品的種類、品名、型號、規(guī)格等幾種按固定的位置存放。堆

27、放要有 條理，注意整齊美觀。不能擠壓的物品必須要用層架平放；3、凡庫存物品，要逐項建立實物卡，物品進庫時在卡片上按數(shù)加，物品出庫時在卡片上按 數(shù)減，并結(jié)岀余數(shù)?？ㄆ瑧?yīng)該固定在物品存放正前方的中間顯眼處。四、保管與抽查：1、 對庫存物資要認真看管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變，將物資的損耗率降低的最??；2、抽查：A、倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進行抽查，檢查實物與卡片是否相符，若不 相符適應(yīng)和時查對； B、成本會計或有關(guān)人員也要經(jīng)常對總倉和各二級倉庫物資進行抽查，檢查 是否帳物相符、帳卡相符、帳帳相符。五、所有鮮活的食品以和申購部門緊急申購的物資可以直撥給該部門，但必須經(jīng)總倉人員驗收后

28、，同時辦理入、岀庫手續(xù)。六、 工程用維修材料由工程部申購，經(jīng)過總倉人員驗收后，交工程部二級庫入庫管理，工程人員到二級庫申請領(lǐng)用，月底成本會計會同有關(guān)人員進行盤查。七、 干貨、調(diào)料、客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品等物品由總倉根據(jù)部門使用情況，制定最佳庫存量和采購周期，定期定量進行補倉。 使用部門根據(jù)需要，填制領(lǐng)貨單，報部門負責人和財務(wù)部經(jīng)理審批后，即可領(lǐng)用。八、其他非經(jīng)營用物品的采購和領(lǐng)用，都必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。九、各部門的領(lǐng)貨人員必須指定專人負責，便于溝通。領(lǐng)貨員要先填好領(lǐng)貨單（含日期、名稱、 型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途），領(lǐng)貨單一式三份，領(lǐng)用部門一份，

29、憑單領(lǐng)貨；總倉一 份，憑單發(fā)貨；成本會計一份，憑單記賬。十、發(fā)貨時，倉管員要注意先進的貨物先發(fā)。十一、倉庫物資要求每月月中小盤點，月底大盤點，半年和年終大盤點。盤點期間停止發(fā)貨。盤 點結(jié)果列明細表報財務(wù)部和總經(jīng)理審核。十二、總倉必須建立檔案制度，倉庫檔案有收貨單、領(lǐng)貨單和實物卡等。采購管理制度 為了規(guī)范酒店采購程序，降低酒店的經(jīng)營成本，保證各項物資的正常供應(yīng)，特制定本制度。一、采購人員必須以經(jīng)營部門的需要為中心，根據(jù)“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，準時、保質(zhì)、保量的完成各項物品的采購工作。只有采購人員才能給供應(yīng)商下達采購指令，其他任何人下達的采購指令都是無效的，總倉有權(quán)拒絕驗收。二、采購程序：使

30、用部門需要采購物資時，必須填寫采購申請單（采購申請單必須明確：物品名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量要求、數(shù)量、要求到貨時間等）；使用部門經(jīng)理核準；送總倉確認；報采購負 責人和財務(wù)部經(jīng)理審核；報總經(jīng)理審批，采購人員才可采購。采購申請單 一式四聯(lián)，第一聯(lián)（白）留采購部存檔，第二聯(lián)（紅）交財務(wù)部核算， 第三聯(lián)（綠） 交總倉作為收貨憑據(jù)，第四聯(lián)（黃）交申購部門備查。三、采購部業(yè)務(wù)操作程序：按經(jīng)過批準的采購申請單的要求多方詢價、選擇、填寫價格和供應(yīng)商的調(diào)查表；向采購 負責人匯報詢價情況，呈報調(diào)查表，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定最佳采購方案；按照確定的采購方 案進行采購；到貨后，送總倉驗收，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)；如果驗收時發(fā)現(xiàn)

31、問題，應(yīng)立即通 報采購負責人，并提岀處理意見；將到貨的品種、數(shù)量、付款情況通報申購部門；將貨物發(fā) 票、驗收單、采購申請單或采購合同一并交財務(wù)部審核，并辦理報銷或結(jié)算手續(xù)。四、使用部門需要采購物資時，應(yīng)該提前3天提岀采購申請， 批量采購或島內(nèi)購買不到的物資必須提前30天提岀采購申請。如果緊急需要時，應(yīng)該填寫緊急采購申請單，知會財務(wù)部或采購負責人，直接報總經(jīng)理批準后，即可交采購人員進行采購。五、酒店成立專門的市場價格調(diào)查小組，價格調(diào)查小組成員由使用部門經(jīng)理、使用部門相關(guān)人員、采購負責人、采購人員、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部成本主管以和總經(jīng)理組成。價格調(diào)查小組負責對酒店計劃采購的所有物資的價格進行市場調(diào)查，

32、提岀建議進貨價格， 并監(jiān)督采購物資的價格執(zhí)行情況。六、 酒店的蔬菜、水果、肉類的鮮貨價格必須每月1日、15日，由價格調(diào)查小組進行一次市場價格調(diào)查，價格調(diào)查小組根據(jù)市場調(diào)查情況提岀建議購貨貨價格，經(jīng)使用部門經(jīng)理、采購負責人、財務(wù)部經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準，交總倉作為收貨的依據(jù)。任何人不得擅自修改已經(jīng)經(jīng)批準執(zhí)行的進貨價格。七、大批量的物資采購必須簽訂購貨合同，按照合同法和酒店有關(guān)的合同審批程序簽署合同，并嚴格的按合同規(guī)定的內(nèi)容進行收貨。八、采購人員采購的物資，無論是直撥，還是入庫，都必須經(jīng)總倉人員驗收。九、長期需用的物資，可以與有關(guān)工廠、公司、商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、 數(shù)量、品種

33、、規(guī)格和供貨要求。十、采購人員報銷或供貨商要求付款時， 必須提供合法的購貨發(fā)票、總倉開岀的驗收單第三聯(lián)（紅） 交財務(wù)部成本主管核對后，填制支付單，經(jīng)使用部門經(jīng)理或采購負責人、財務(wù)部經(jīng)理審核， 報總經(jīng)理審批后，財務(wù)部根據(jù)資金情況予以報銷或付款。十一、如需退換貨，由總倉人員填寫“驗收報告”，經(jīng)申購部門經(jīng)理或主管簽名同意后，交采購 部辦理退換貨手續(xù)。 鮮活貨物的驗收必須由申購部門指定專人會同總倉人員進行驗收，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)盡量在當天內(nèi)提岀辦理退換貨手續(xù)，逾期由申購部門負責。十二、采購人員接到印刷品稿件后進行付印，樣稿岀來后交使用部門核對簽字確認后方可進行印刷。十三、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準生效。生效后，以

34、前出臺的與本制度不一致的有關(guān)規(guī)定，以本制度為準。財務(wù)開支、費用報銷管理制度1、為了統(tǒng)籌安排資金，控制費用開支，酒店財務(wù)實行集中管理，執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制 度，財務(wù)開支、費用報銷一律報總經(jīng)理批準。2、實行酒店財務(wù)開支計劃管理，各部門根據(jù)經(jīng)營目標，編制各自的經(jīng)營費用控制計劃，經(jīng)財務(wù) 部匯總后報總經(jīng)理批準，并在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)計劃。3、差旅費報銷規(guī)定：A、為保證出差人員工作與生活的需要，本著利于工作、節(jié)約開支的原則，對出差人員的住宿費、 交通費、伙食費實行“按級定標、按標控制、分項計算、累計考核、憑據(jù)報銷、超標自負”的辦 法。B、工作人員出差時須先填寫“借款單”，寫明出差事由、地點、人數(shù)、預(yù)計

35、天數(shù)給預(yù)支金額等。 按借款程序（經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-總經(jīng)理-財務(wù)部經(jīng)理）審批后，方可借支差旅費。C、 出差人員必須將以前借支的款項結(jié)清，才能借支本次差旅費。D工作人員出差住宿費、交通 費、伙食費補貼天數(shù)，按自然（日歷）天數(shù)計算。E、工作人員岀差報銷標準如下表：標準職務(wù)交通費用 住宿費市內(nèi)交通補貼伙食費補貼用補貼島內(nèi)島外總經(jīng)理據(jù)實報銷 2808080100副總經(jīng)理 據(jù)實報銷 180 30 30 50 部門經(jīng)理 據(jù)實報銷 150 10 20 25 其余人員據(jù)實報銷 80 5 10 15F、總經(jīng)理出差超出標準部分據(jù)實報銷。G營銷人員差旅費報銷標準： 職務(wù)標準伙食補貼 交通補貼住宿補貼營銷總監(jiān) 6030

36、220營銷部經(jīng)理50 25 200營銷主管以下 5025150H、主管級以下人員（含主管）可以乘坐火車硬座、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；部門經(jīng)理可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大 巴車；畐V總經(jīng)理原則上可以乘坐飛機，但須總經(jīng)理批準；以上各級人員工作需要乘坐飛機，經(jīng)特別請示，報總經(jīng)理批準后可以乘坐?？偨?jīng)理可以乘坐飛機。I、因工作需要，隨行職級低的工作人員，可享受同行高職級人員（或客人）同等待遇。J、岀差人員陪同客人（外賓）全天在餐館就餐或已享受餐費據(jù)實報銷的，不再給與岀差伙食補 貼。K岀差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)活動費，須事先請示總經(jīng)理同意后方可開支。M銷售人員出差，須事先向總經(jīng)

37、理提交出差報告。報告中必須寫 明出差目的、促銷對象、預(yù)期達到的效果、出差費預(yù)算等，總經(jīng)理批準后方可開支。N、外岀參加會議的人員，會議期間安排食宿的，不再給補貼。O出差人員自帶車輛的，不再給室內(nèi)交通費補貼。P、報銷差旅費時必須將出差時間、地點、單據(jù)帳數(shù)和金額如實填寫清楚，如發(fā)生餐費或購物單 據(jù)，發(fā)票背面必須由經(jīng)手人和部門經(jīng)理簽字，否則財務(wù)部不予報銷。Q岀差人員回店后，必須在一星期內(nèi)到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。對超過規(guī)定期限的，財務(wù)部 將按規(guī)定在其工資中扣回。4、招待費用：A、招待費用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作需要與外單位的聯(lián)絡(luò)應(yīng) 酬而開支的費用。B、 部門經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期的招待費（包括店

38、內(nèi)宴請、KTV消費等和店外發(fā)生的一切 招待費）必須事先填寫“宴請單”，注明宴請對象、事由、來客和陪同人數(shù)，預(yù)計金額等，經(jīng)總 經(jīng)理批準后方可宴請。如特殊情況，事先來不和填寫“宴請單”的，須電話請示總經(jīng)理并于次日補簽手續(xù)。違者掛經(jīng)辦人帳，并在其工資中扣取。招待標準：一般客人 30元/人 特殊客人50元/人（以上均含酒水）業(yè)務(wù)部門經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，同樣按以上規(guī)定執(zhí)行， 否則費用由責任人承擔。C、部門經(jīng)理在大堂吧招待相關(guān)單位人員，只允許以茶水招待，同時應(yīng)嚴格控制，招待茶水費限 額：部門經(jīng)理500元/月；營銷部經(jīng)理 800元/月；總監(jiān)以上人員 1000元/月。不得用其他飲料、 香煙等，違者由經(jīng)辦人

39、自負。5、通訊費開支的規(guī)定：A、月定額標準：標準職務(wù)費用標準 總經(jīng)理據(jù)實報銷 副總經(jīng)理 500營銷總監(jiān)據(jù)實報銷 一級部門經(jīng)理 300 二級部門經(jīng)理 200 營銷部主管 100 采購部主管 250B、除總經(jīng)理、營銷總監(jiān)外其余全部隨工資發(fā)放。C、總經(jīng)理、營銷總監(jiān)每月初填寫“借款單”借出預(yù)存電話費款， 月底憑電信局提供的本月話費憑據(jù)核銷預(yù)存電話費借款。6、辦公費開支規(guī)定：各部門日常所需的辦公用品，由行政辦公室統(tǒng)一制定標準，每月制定“辦 公用品計劃領(lǐng)用情況表”報財務(wù)部總倉，以便和時補倉。7、水、電、煤氣費由工程部同供電、供水、供氣公司核對數(shù)量、抄表，月底報財務(wù)部入賬。8、 員工工作餐標準為：8元/天（

40、含原材料和燃料）9、報賬程序的規(guī)定：A、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門確認的合法原始單據(jù)上確認，同時按財務(wù)部的有關(guān)要求，將原 始單據(jù)分門別類粘貼整齊，簡要明晰的填制“費用報銷單”；B、將粘貼填制好的“費用報銷單”交部門經(jīng)理簽字確認，再交財務(wù)部經(jīng)理審核，最后報總經(jīng)理 審批后交財務(wù)補進行帳務(wù)處理；C、借支費用應(yīng)和時報帳，對不遵守報帳時間的，財務(wù)部有權(quán)在其當月工資中扣回借款。財產(chǎn)管理制度一、本部門對各項資產(chǎn)實行“總經(jīng)理領(lǐng)導下的，使用部門經(jīng)理負責制”。二、 酒店實行財產(chǎn)責任制，財務(wù)人員根據(jù)部門經(jīng)理以和實物保管人的變動情況隨時向酒店提供“財 產(chǎn)負責人和保管人清單”，以此確定責任，保障財產(chǎn)責任制的時效。三、財

41、產(chǎn)負責人負有對從接收開始即保證全部財產(chǎn)安全完整的責任，并按酒店的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 各部門可根據(jù)本部門財產(chǎn)的分布特點，由部門經(jīng)理指定實物保管責任人，并報財務(wù)部備案。四、所有財產(chǎn)的帳務(wù)管理和計提折舊、攤銷等，由財務(wù)部負責，各使用部門對其分管的財產(chǎn)進行實物管理。五、財產(chǎn)維護和修理的管理：1、大宗財產(chǎn)的維護和修理，由具體分管部門每季編制“維護和修理計劃”，報財務(wù)部經(jīng)理審核 后，送總經(jīng)理審批，交財務(wù)部備案。實際維修后，由工程部或位部門填制設(shè)備維修報告單， 交財務(wù)部作為入賬依據(jù)。2、一般性財產(chǎn)維護和修理：A、由工程部修理的報“維修單”，其修理結(jié)果和耗用材料由工程 部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報財

42、務(wù)部；B、由酒店以外單位或個人進行維護和修理的，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備 查。實際維修后，由工程部和申請維修部門，岀具“維修情況驗收報告”，送財務(wù)部經(jīng)理審核， 總經(jīng)理批準后，交財務(wù)部入賬。六、使用部門需要新增或補充財產(chǎn)，必須先填寫“采購申請單”，提岀申請理由和用途，經(jīng)總倉 確認，采購負責人核準，財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，交采購人員進行購置。七、財產(chǎn)領(lǐng)用時，必須填寫“領(lǐng)貨單”，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認后，報財務(wù)部經(jīng)理審核。禮品、 高檔貴重物品的領(lǐng)用，還應(yīng)該報總經(jīng)理批準。八、財產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)岀部門負責填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字確認，并注明調(diào)撥理由和原因，交財務(wù)部

43、成本主管核定調(diào)撥財產(chǎn)價值，送財務(wù)部經(jīng)理審核， 報總經(jīng)理審批后，才能進行調(diào)撥。九、財產(chǎn)需要報損時，報損部門必須填寫“報損財產(chǎn)清單”和“財產(chǎn)報損報告”，注明財產(chǎn)受損原因、報損數(shù)量、損失責任人和對責任人的處理意見等，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認后， 根據(jù)酒店規(guī)定的審批權(quán)限進行報損。報損的財產(chǎn)如果有實物的， 必須交財務(wù)部總倉集中處理， 任何部門不得 擅自處理。十、財產(chǎn)報損審批權(quán)限：1、每次報損總金額不超過 2000元和單位報損價值不超過 500元的，財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)簽批；2、 每次報損總金額超過 2000元和單位報損價值超過500元的，除報財務(wù)部經(jīng)理審核外，必須報 總經(jīng)理審批。十一、財產(chǎn)出租的規(guī)定：1、外單位請求租用或借用酒店的財產(chǎn)，必須由對方部門經(jīng)理以上人員同財產(chǎn)管理部門經(jīng)理以上 人員聯(lián)系，并報財務(wù)部備案，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可岀租或?qū)缃琛?、對岀租或?qū)缃璧呢敭a(chǎn)，財產(chǎn)責任人要嚴格規(guī)定收回時間，督促并收回財產(chǎn)。（注：請技術(shù)人 員現(xiàn)場鑒定質(zhì)量，并在還物人離店前確定是否完好，并雙方簽字確認）3、租岀財產(chǎn)，要按