集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度-006

1、第十章第十章 涉稅業(yè)務(wù)管理制度涉稅業(yè)務(wù)管理制度 一、一、 本管理制度的內(nèi)容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下簡稱公司）的辦本管理制度的內(nèi)容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下簡稱公司）的辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)以及發(fā)票管理等方面的各類涉稅業(yè)務(wù)。理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)以及發(fā)票管理等方面的各類涉稅業(yè)務(wù)。 二、二、 本管理制度的內(nèi)容符合現(xiàn)行國家法律與本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，本管理制度本管理制度的內(nèi)容符合現(xiàn)行國家法律與本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，本管理制度的具體內(nèi)容將隨國家法律與本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的變化做相應(yīng)的調(diào)整。的具體內(nèi)容將隨國家法律與本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的變化做相應(yīng)的調(diào)整。 三、三、 涉稅業(yè)務(wù)管理組織機(jī)

2、構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 1 公司負(fù)責(zé)人負(fù)有涉稅業(yè)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，各公司應(yīng)在財(cái)務(wù)管理中心設(shè)立稅公司負(fù)責(zé)人負(fù)有涉稅業(yè)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，各公司應(yīng)在財(cái)務(wù)管理中心設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位，根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模與業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)立一名或多名稅務(wù)會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)受財(cái)務(wù)管務(wù)會(huì)計(jì)崗位，根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模與業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)立一名或多名稅務(wù)會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)受財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)公司具體情況還可以設(shè)立稅務(wù)籌劃專職人員。理中心負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)公司具體情況還可以設(shè)立稅務(wù)籌劃專職人員。 2稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé) （1）辦理稅務(wù)登記證各項(xiàng)事宜；）辦理稅務(wù)登記證各項(xiàng)事宜； （2）稅務(wù)申報(bào)表和其他稅務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送；）稅務(wù)申報(bào)表

3、和其他稅務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送； （3）運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證抵扣申報(bào)、增值稅抵扣聯(lián)掃描認(rèn)證以及防偽稅控系統(tǒng)的）運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證抵扣申報(bào)、增值稅抵扣聯(lián)掃描認(rèn)證以及防偽稅控系統(tǒng)的申報(bào)；申報(bào)； （4）發(fā)票的領(lǐng)購、開具（有專職開票員的由專職開票員開具發(fā)票）、保管；）發(fā)票的領(lǐng)購、開具（有專職開票員的由專職開票員開具發(fā)票）、保管； （5）整理稅務(wù)資料）整理稅務(wù)資料,及時(shí)整理存檔；及時(shí)整理存檔； （6）管理核算應(yīng)交稅金明細(xì)帳；）管理核算應(yīng)交稅金明細(xì)帳； （7）維護(hù)稅、企關(guān)系；）維護(hù)稅、企關(guān)系； （8）及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)辦理涉稅業(yè)務(wù)的具體情況。）及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)辦理涉稅業(yè)務(wù)的具體情況。第十章第十章 涉稅業(yè)務(wù)管理制度涉稅

4、業(yè)務(wù)管理制度 四、辦理稅務(wù)登記證業(yè)務(wù)管理制度四、辦理稅務(wù)登記證業(yè)務(wù)管理制度 1稅務(wù)登記證的相關(guān)業(yè)務(wù)包括稅務(wù)登記證的辦理、年檢、變更、注銷、保管；稅務(wù)登記證的相關(guān)業(yè)務(wù)包括稅務(wù)登記證的辦理、年檢、變更、注銷、保管； 2稅務(wù)登記證的辦理，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)需要確定是否辦理稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證的辦理，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)需要確定是否辦理稅務(wù)登記證,需要辦需要辦理稅務(wù)登記證的稅務(wù)會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，理稅務(wù)登記證的稅務(wù)會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證；領(lǐng)取稅務(wù)登記證； 3稅務(wù)登記證的年檢，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定由稅務(wù)會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)登記

5、稅務(wù)登記證的年檢，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定由稅務(wù)會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)登記證年檢；證年檢； 4稅務(wù)登記證的變更，稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化由稅務(wù)會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)登記證的變更，稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化由稅務(wù)會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)登記證的變更手續(xù)；稅務(wù)登記證的變更手續(xù)； 5稅務(wù)登記證的注銷，由本公司投資設(shè)立的子公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其稅務(wù)登記證的注銷，由本公司投資設(shè)立的子公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形等需要辦理稅務(wù)登記證注銷手續(xù)的，由稅務(wù)會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)登記證他情形等需要辦理稅務(wù)登記證注銷手續(xù)的，由稅務(wù)會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理稅務(wù)登記證的變更手續(xù)；的變更手續(xù)； 6稅務(wù)登記證的保管

6、，由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管；稅務(wù)登記證如果遺失，由丟失稅務(wù)稅務(wù)登記證的保管，由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管；稅務(wù)登記證如果遺失，由丟失稅務(wù)登記證責(zé)任人及時(shí)向公司報(bào)告，并且由稅務(wù)會(huì)計(jì)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告辦理掛失手續(xù)與登記證責(zé)任人及時(shí)向公司報(bào)告，并且由稅務(wù)會(huì)計(jì)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告辦理掛失手續(xù)與補(bǔ)辦稅務(wù)登記證手續(xù)，同時(shí)根據(jù)對(duì)公司造成的損失大小對(duì)丟失稅務(wù)登記證責(zé)任人罰款補(bǔ)辦稅務(wù)登記證手續(xù)，同時(shí)根據(jù)對(duì)公司造成的損失大小對(duì)丟失稅務(wù)登記證責(zé)任人罰款100元到元到1000元；辦理需要提供稅務(wù)登記證復(fù)印件的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人提出口頭申請(qǐng)，元；辦理需要提供稅務(wù)登記證復(fù)印件的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人提出口頭申請(qǐng)，稅務(wù)會(huì)計(jì)即可予以提供；辦理需要

7、提供稅務(wù)登記證原件的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人辦理借稅務(wù)會(huì)計(jì)即可予以提供；辦理需要提供稅務(wù)登記證原件的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人辦理借用手續(xù)，稅務(wù)會(huì)計(jì)即可予以提供用手續(xù)，稅務(wù)會(huì)計(jì)即可予以提供 (稅務(wù)登記證的借用手續(xù)，由稅務(wù)登記證的保管人建立稅務(wù)登記證的借用手續(xù)，由稅務(wù)登記證的保管人建立備查簿，經(jīng)辦人按照備查簿項(xiàng)目詳細(xì)填寫，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，借用手續(xù)為確認(rèn)丟失稅備查簿，經(jīng)辦人按照備查簿項(xiàng)目詳細(xì)填寫，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，借用手續(xù)為確認(rèn)丟失稅務(wù)登記證責(zé)任人的證據(jù)務(wù)登記證責(zé)任人的證據(jù))，經(jīng)辦人按照借用手續(xù)要求及時(shí)歸還稅務(wù)登記證；，經(jīng)辦人按照借用手續(xù)要求及時(shí)歸還稅務(wù)登記證； 7稅務(wù)登記證的辦理、年檢、變更、注銷是否需要辦理及

8、辦理時(shí)限等具體要求根稅務(wù)登記證的辦理、年檢、變更、注銷是否需要辦理及辦理時(shí)限等具體要求根據(jù)現(xiàn)行的稅收征收管理法確定；據(jù)現(xiàn)行的稅收征收管理法確定； 8稅務(wù)登記證的辦理、年檢、變更、注銷等業(yè)務(wù)的責(zé)任人是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與稅務(wù)會(huì)稅務(wù)登記證的辦理、年檢、變更、注銷等業(yè)務(wù)的責(zé)任人是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與稅務(wù)會(huì)計(jì)。計(jì)。第十章第十章 涉稅業(yè)務(wù)管理制度涉稅業(yè)務(wù)管理制度 五、納稅申報(bào)管理制度五、納稅申報(bào)管理制度 1.納稅申報(bào)管理辦法分為納稅申報(bào)表的編制、報(bào)送、稅款的繳納和納稅申報(bào)表的存檔。納稅申報(bào)管理辦法分為納稅申報(bào)表的編制、報(bào)送、稅款的繳納和納稅申報(bào)表的存檔。 2.納稅申報(bào)表的編制及報(bào)送：依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依

9、照法律、行政納稅申報(bào)表的編制及報(bào)送：依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)編制、報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)編制、報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料，所填報(bào)的報(bào)表需同時(shí)滿足完整性、務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料，所填報(bào)的報(bào)表需同時(shí)滿足完整性、準(zhǔn)確性、合法性與及時(shí)性要求。準(zhǔn)確性、合法性與及時(shí)性要求。 申報(bào)后要及時(shí)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收的納稅申報(bào)表回執(zhí)，當(dāng)期有稅款實(shí)現(xiàn)的還需要取申報(bào)后要及時(shí)取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收的納稅申報(bào)表回執(zhí)，當(dāng)期有稅款實(shí)現(xiàn)的還需要

10、取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅收通用繳款書。在填報(bào)納稅申報(bào)表前需要辦理防偽稅控機(jī)開具增值得由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅收通用繳款書。在填報(bào)納稅申報(bào)表前需要辦理防偽稅控機(jī)開具增值稅發(fā)票銷項(xiàng)稅抄稅、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)掃描認(rèn)證及其他事項(xiàng)的應(yīng)該按照稅法規(guī)定，根據(jù)稅發(fā)票銷項(xiàng)稅抄稅、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)掃描認(rèn)證及其他事項(xiàng)的應(yīng)該按照稅法規(guī)定，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求按時(shí)完成。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求按時(shí)完成。 3.稅款的繳納：在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定稅款的繳納：在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)（稅收通用繳款書送繳限繳日期）及時(shí)把加蓋銀行預(yù)留印鑒的稅收通用繳款書送的

11、期限內(nèi)（稅收通用繳款書送繳限繳日期）及時(shí)把加蓋銀行預(yù)留印鑒的稅收通用繳款書送繳（開戶銀行）完稅。繳（開戶銀行）完稅。 4.納稅申報(bào)表的存放：取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收的納稅申報(bào)表回執(zhí)后，按照納稅所屬期納稅申報(bào)表的存放：取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收的納稅申報(bào)表回執(zhí)后，按照納稅所屬期妥善存放備查，到年末，再按照稅種分類所屬期順序裝訂成冊(cè)。妥善存放備查，到年末，再按照稅種分類所屬期順序裝訂成冊(cè)。 5.納稅申報(bào)表裝訂的具體要求：公司及所屬公司涉及的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅、納稅申報(bào)表裝訂的具體要求：公司及所屬公司涉及的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船

12、使用稅營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅以及印花稅等稅種；納稅申報(bào)表分兩冊(cè)裝訂，第一冊(cè)為增值稅申報(bào)表，裝訂順序?yàn)椋褐鞅?、以及印花稅等稅種；納稅申報(bào)表分兩冊(cè)裝訂，第一冊(cè)為增值稅申報(bào)表，裝訂順序?yàn)椋褐鞅?、附表一、二、三、四、增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅運(yùn)輸發(fā)票清單、海關(guān)完稅憑證附表一、二、三、四、增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅運(yùn)輸發(fā)票清單、海關(guān)完稅憑證清單；第二冊(cè)為其他稅種申報(bào)表，裝訂順序?yàn)椋浩髽I(yè)所得稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、清單；第二冊(cè)為其他稅種申報(bào)表，裝訂順序?yàn)椋浩髽I(yè)所得稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加（專項(xiàng)收入）、地方教育附加（政府性

13、基金收入）、地方水利建設(shè)基金、個(gè)人教育費(fèi)附加（專項(xiàng)收入）、地方教育附加（政府性基金收入）、地方水利建設(shè)基金、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅以及印花稅等。所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅以及印花稅等。第十章第十章 涉稅業(yè)務(wù)管理制度涉稅業(yè)務(wù)管理制度 六、發(fā)票管理制度六、發(fā)票管理制度 1.發(fā)票管理制度，發(fā)票分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，發(fā)票發(fā)票管理制度，發(fā)票分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，發(fā)票管理制度分為發(fā)票領(lǐng)購管理制度、發(fā)票開具管理制度、發(fā)票保管管理制度和外部發(fā)票管理制度分為發(fā)票領(lǐng)購管理制度、發(fā)票開具管理制度、發(fā)票保管管理制度和外部發(fā)票取得管理制度。

14、取得管理制度。 2. 發(fā)票領(lǐng)購管理制度：辦理稅務(wù)登記證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿，發(fā)票領(lǐng)購管理制度：辦理稅務(wù)登記證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿，根據(jù)發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。向主管根據(jù)發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，必須指定專人作為發(fā)票領(lǐng)購經(jīng)辦人。稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，必須指定專人作為發(fā)票領(lǐng)購經(jīng)辦人。 3.發(fā)票開具管理制度：對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，在符合國家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)要求的基礎(chǔ)發(fā)票開具管理制度：對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，在符合國家相關(guān)財(cái)稅法規(guī)要求的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)雙方的約定開具發(fā)票，按照各類發(fā)票的開

15、具要求在規(guī)定的時(shí)限、順序、上，根據(jù)業(yè)務(wù)雙方的約定開具發(fā)票，按照各類發(fā)票的開具要求在規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)填開，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章；逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)填開，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章； 領(lǐng)購的發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他公司代開，不得跨地區(qū)使用發(fā)票，不得領(lǐng)購的發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得為其他公司代開，不得跨地區(qū)使用發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。 開具增值稅專用發(fā)票的，需要具備開具和保管增值稅專用發(fā)票的物資條件：開具增值稅專用發(fā)票的，需要具備開具和保管增值稅專用發(fā)票的物資條件： （1）

16、有專業(yè)電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員、操作人員；）有專業(yè)電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員、操作人員； （2）具備通過電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票的能力；）具備通過電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票的能力； （3）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。 使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，所開具發(fā)票的紙使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，所開具發(fā)票的紙質(zhì)發(fā)票號(hào)碼與電子發(fā)票號(hào)碼相同。質(zhì)發(fā)票號(hào)碼與電子發(fā)票號(hào)碼相同。 有專職開票員的，專職開票員開具發(fā)票，沒有專職開票員的，稅務(wù)會(huì)計(jì)開具發(fā)票。有專職開票員的，專職開票員開具發(fā)票，沒有專職開票員的，稅務(wù)會(huì)計(jì)開具發(fā)票。 發(fā)票由于

17、跨期作廢導(dǎo)致的更換，除需要按照稅法要求辦理相關(guān)手續(xù)的，還應(yīng)由具發(fā)票由于跨期作廢導(dǎo)致的更換，除需要按照稅法要求辦理相關(guān)手續(xù)的，還應(yīng)由具體經(jīng)辦人員出具發(fā)票作廢書面說明，稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)該書面說明，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出處體經(jīng)辦人員出具發(fā)票作廢書面說明，稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)該書面說明，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出處理建議，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后方可換票。理建議，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后方可換票。 農(nóng)產(chǎn)品收購憑證受票方必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。農(nóng)產(chǎn)品收購憑證受票方必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。第十章第十章 涉稅業(yè)務(wù)管理制度涉稅業(yè)務(wù)管理制度 4.發(fā)票保管管理制度：開具發(fā)票后的存根聯(lián)應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，沒有紙質(zhì)存發(fā)票保管管理制度：開具發(fā)票后的存根聯(lián)應(yīng)按照順序

18、號(hào)裝訂成冊(cè)，沒有紙質(zhì)存根聯(lián)的應(yīng)當(dāng)按月編制存根聯(lián)明細(xì)表，年末后按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)。根聯(lián)的應(yīng)當(dāng)按月編制存根聯(lián)明細(xì)表，年末后按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)。 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，由公司指定專人在專用場所存放和保管發(fā)票，不得擅自損按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，由公司指定專人在專用場所存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，首先由公司財(cái)務(wù)毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，首先由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出銷毀申請(qǐng)，經(jīng)檢查無誤后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。負(fù)責(zé)人提出銷毀申請(qǐng)，經(jīng)檢查無誤后，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。 5.外部發(fā)票取得管理制度：辦理各項(xiàng)需要取得外單位發(fā)票的

19、業(yè)務(wù)，對(duì)所取得發(fā)票外部發(fā)票取得管理制度：辦理各項(xiàng)需要取得外單位發(fā)票的業(yè)務(wù)，對(duì)所取得發(fā)票的合法性和真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)后不符合以及無法核實(shí)合法性和真實(shí)性的發(fā)票不予的合法性和真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)后不符合以及無法核實(shí)合法性和真實(shí)性的發(fā)票不予報(bào)銷入賬，因此造成涉稅損失，應(yīng)該追究有關(guān)人員責(zé)任。報(bào)銷入賬，因此造成涉稅損失，應(yīng)該追究有關(guān)人員責(zé)任。 七、涉稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及內(nèi)部報(bào)表報(bào)送管理制度七、涉稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及內(nèi)部報(bào)表報(bào)送管理制度 1.涉稅會(huì)計(jì)處理，按照相關(guān)財(cái)稅法規(guī)與公司有關(guān)財(cái)會(huì)制度，設(shè)立應(yīng)交稅費(fèi)、營業(yè)涉稅會(huì)計(jì)處理，按照相關(guān)財(cái)稅法規(guī)與公司有關(guān)財(cái)會(huì)制度，設(shè)立應(yīng)交稅費(fèi)、營業(yè)稅金及附加及其下級(jí)會(huì)計(jì)科目，在必要的情

20、況下可以在其他應(yīng)交款、管理費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加及其下級(jí)會(huì)計(jì)科目，在必要的情況下可以在其他應(yīng)交款、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出與營業(yè)外支出等科目下設(shè)立相應(yīng)下級(jí)科目，按月準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出與營業(yè)外支出等科目下設(shè)立相應(yīng)下級(jí)科目，按月準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅金的實(shí)現(xiàn)與繳納。金的實(shí)現(xiàn)與繳納。 2.涉稅會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送，隨同財(cái)務(wù)報(bào)表編制報(bào)送的涉稅報(bào)表有應(yīng)交增值稅明細(xì)表填涉稅會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送，隨同財(cái)務(wù)報(bào)表編制報(bào)送的涉稅報(bào)表有應(yīng)交增值稅明細(xì)表填表與應(yīng)上繳款項(xiàng)情況表，按應(yīng)交增值稅明細(xì)表與應(yīng)上繳款項(xiàng)情況表的填表說明報(bào)送表與應(yīng)上繳款項(xiàng)情況表，按應(yīng)交增值稅明細(xì)表與應(yīng)上繳款項(xiàng)情況表的填表說明報(bào)送（填報(bào)說明后附）。（填報(bào)

21、說明后附）。第十章第十章 涉稅業(yè)務(wù)管理制度涉稅業(yè)務(wù)管理制度 八、其他涉稅業(yè)務(wù)管理制度八、其他涉稅業(yè)務(wù)管理制度 1在符合現(xiàn)行稅法的前提下，本著降低稅負(fù)，延遲稅款實(shí)現(xiàn)的原則，處理各類在符合現(xiàn)行稅法的前提下，本著降低稅負(fù)，延遲稅款實(shí)現(xiàn)的原則，處理各類涉稅業(yè)務(wù)。涉稅業(yè)務(wù)。 2根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)公司可以劃分為：綜合管理型公司、原料供應(yīng)型公司、生產(chǎn)型根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)公司可以劃分為：綜合管理型公司、原料供應(yīng)型公司、生產(chǎn)型公司和銷售型公司。各公司應(yīng)根據(jù)本公司特性，從原料供應(yīng)到生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品，合理公司和銷售型公司。各公司應(yīng)根據(jù)本公司特性，從原料供應(yīng)到生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品，合理安排存貨結(jié)構(gòu)，完善價(jià)格體系，均衡保障各公司合理的稅負(fù)

22、率。安排存貨結(jié)構(gòu)，完善價(jià)格體系，均衡保障各公司合理的稅負(fù)率。 3在簽定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，具體簽定經(jīng)濟(jì)合同部門，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行在簽定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，具體簽定經(jīng)濟(jì)合同部門，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估，明確所簽定經(jīng)濟(jì)合同存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)成本。稅務(wù)評(píng)估，明確所簽定經(jīng)濟(jì)合同存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)成本。 4籌資和投資時(shí)，承辦籌資和投資的部門，應(yīng)該會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門，作好稅務(wù)籌資和投資時(shí)，承辦籌資和投資的部門，應(yīng)該會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門，作好稅務(wù)籌劃工作，合理安排各項(xiàng)籌資和投資活動(dòng)。兼并、托管以及投資成立新公司時(shí)，應(yīng)該籌劃工作，合理安排各項(xiàng)籌資和投資活動(dòng)。兼并、托管以及投資成立新公司時(shí)，應(yīng)該分析當(dāng)?shù)厣娑?/p>

23、環(huán)境，從根源上杜絕無謂的涉稅損失。分析當(dāng)?shù)厣娑惌h(huán)境，從根源上杜絕無謂的涉稅損失。第十一章第十一章 嚴(yán)格資金借支清償管理制度嚴(yán)格資金借支清償管理制度 1、出差借款：出差人員憑審批后的、出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個(gè)工作個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。不允許跨月借支。 3、各項(xiàng)借款金額：超過、各項(xiàng)借款金額：超過3000元應(yīng)提前

24、一天通知財(cái)務(wù)中心備款。元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)中心備款。 4、借款銷賬規(guī)定：（、借款銷賬規(guī)定：（1）.借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款審批單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出審批單范圍使借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款審批單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出審批單范圍使用的，須經(jīng)董事長（總經(jīng)理）特批，否則財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒絕銷賬；（用的，須經(jīng)董事長（總經(jīng)理）特批，否則財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒絕銷賬；（2）.借領(lǐng)支票（轉(zhuǎn)賬）者原則借領(lǐng)支票（轉(zhuǎn)賬）者原則上在上在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。 5、借款未還者：原則上不得再次借款，逾期未還者，轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，從工資中扣回并按銀行、借款未還者：原則上不得再次借款，逾期未還者，轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，從工資中扣回并

25、按銀行當(dāng)期利息的當(dāng)期利息的5倍予以罰款！倍予以罰款！ 6、借款流程：（、借款流程：（1）.借款人按規(guī)定填寫借款人按規(guī)定填寫借款單借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金或支票（轉(zhuǎn)賬）。（全一致，不得涂改）、現(xiàn)金或支票（轉(zhuǎn)賬）。（2）.審批：主管部門經(jīng)理審核簽字審批：主管部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核董事長簽批。（董事長簽批。（3）財(cái)務(wù)付款：借款人憑簽批后的借款單到財(cái)務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。）財(cái)務(wù)付款：借款人憑簽批后的借款單到財(cái)務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第十一章第十一章 嚴(yán)格資金借支清償管理制度嚴(yán)格資金借支清償管

26、理制度 7、日常費(fèi)用報(bào)銷及流程、日常費(fèi)用報(bào)銷及流程 （1）.日常費(fèi)用：主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）及備日常費(fèi)用：主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）及備品備件、原材料（原料、輔料）費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間（季度）內(nèi)，品備件、原材料（原料、輔料）費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間（季度）內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 （2）.費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票粘貼在粘貼單上有經(jīng)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，

27、且發(fā)票粘貼在粘貼單上有經(jīng)辦人簽名。辦人簽名。.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按報(bào)銷單要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按報(bào)銷單要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改;簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由）。簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由）。.按規(guī)定的審批程序按規(guī)定的審批程序報(bào)批。報(bào)批。.報(bào)銷報(bào)銷3000.00元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)中心以便備款。元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)中心以便備款。 （3）.費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單

28、需辦理申請(qǐng)或出入庫需辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單主管部門經(jīng)理審核簽字主管部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核董董事長簽批事長簽批到出納處報(bào)銷。到出納處報(bào)銷。 8、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程、差旅費(fèi)報(bào)銷及流程 （1）.出差管理要求：出差管理要求： .出差要有預(yù)見性，要進(jìn)行有計(jì)劃的安排，且經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，填寫出差要有預(yù)見性，要進(jìn)行有計(jì)劃的安排，且經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，填寫出差申請(qǐng)表出差申請(qǐng)表。 .出差人員應(yīng)及時(shí)認(rèn)真地完成公司安排的出差任務(wù)，遇有問題應(yīng)主動(dòng)與公司以電話、傳真、出差人員應(yīng)及時(shí)認(rèn)真地完成公司安排的出差任務(wù)，遇有問題應(yīng)主動(dòng)

29、與公司以電話、傳真、電子郵件等方式聯(lián)系。電子郵件等方式聯(lián)系。 .出差人員對(duì)其出差工作要有詳細(xì)報(bào)告，且出差期間不得從事與工作無關(guān)的商業(yè)行為。出差人員對(duì)其出差工作要有詳細(xì)報(bào)告，且出差期間不得從事與工作無關(guān)的商業(yè)行為。 .出差人員必須對(duì)支出費(fèi)用索取憑證（指有效發(fā)票等票椐：住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、車票，餐費(fèi)除出差人員必須對(duì)支出費(fèi)用索取憑證（指有效發(fā)票等票椐：住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、車票，餐費(fèi)除外）。外）。第十一章第十一章 嚴(yán)格資金借支清償管理制度嚴(yán)格資金借支清償管理制度 .出差人員返回公司后，必須在出差人員返回公司后，必須在3日內(nèi)銷假及申報(bào)差旅費(fèi)，申報(bào)差旅費(fèi)同時(shí)應(yīng)附必要的出差工作報(bào)告。日內(nèi)銷假及申報(bào)差旅費(fèi)，申報(bào)差旅費(fèi)

30、同時(shí)應(yīng)附必要的出差工作報(bào)告。 .除非經(jīng)核準(zhǔn)，出差開始應(yīng)錯(cuò)過星期六下午。除非經(jīng)核準(zhǔn)，出差開始應(yīng)錯(cuò)過星期六下午。 .交通工具應(yīng)首選汽車或硬座火車，超過交通工具應(yīng)首選汽車或硬座火車，超過8小時(shí)的可選硬臥火車，緊急事件經(jīng)核準(zhǔn)可乘動(dòng)車、高鐵及飛機(jī)。小時(shí)的可選硬臥火車，緊急事件經(jīng)核準(zhǔn)可乘動(dòng)車、高鐵及飛機(jī)。 .出差結(jié)束返回公司后，應(yīng)在三天內(nèi)結(jié)清出差費(fèi)用，特殊情況需附特殊說明書并經(jīng)財(cái)務(wù)中心核查。出差結(jié)束返回公司后，應(yīng)在三天內(nèi)結(jié)清出差費(fèi)用，特殊情況需附特殊說明書并經(jīng)財(cái)務(wù)中心核查。 （2）.出差費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)出差費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) .長途交通費(fèi)用：憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷；長途交通費(fèi)用：憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷； .高管（副總以上）憑有效票據(jù)實(shí)

31、報(bào)實(shí)銷。高管（副總以上）憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 .部門經(jīng)理：部門經(jīng)理： A.北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標(biāo)準(zhǔn)上限：北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標(biāo)準(zhǔn)上限：220元元/日（住宿日（住宿180元，伙食補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；元）； B.省會(huì)城市（濟(jì)南除外）標(biāo)準(zhǔn)上限：省會(huì)城市（濟(jì)南除外）標(biāo)準(zhǔn)上限：200元元/日（住宿日（住宿160元，伙食補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；元）； C.地級(jí)市標(biāo)準(zhǔn)上限地級(jí)市標(biāo)準(zhǔn)上限160元元/日（住宿日（住宿120元，伙食補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜

32、項(xiàng)補(bǔ)貼元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；元）； D.縣城（含縣級(jí)市）標(biāo)準(zhǔn)上限縣城（含縣級(jí)市）標(biāo)準(zhǔn)上限140元元/日（住宿日（住宿100元，伙食補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）。元）。 .部門經(jīng)理以下人員：部門經(jīng)理以下人員： A.北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標(biāo)準(zhǔn)上限：北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標(biāo)準(zhǔn)上限：200元元/日（住宿日（住宿160元，伙食補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；元）； B.省會(huì)城市（濟(jì)南除外）標(biāo)準(zhǔn)上限：省會(huì)城市（濟(jì)南除外）標(biāo)準(zhǔn)上限：180元元/日（住宿日（住宿140元，伙食

33、補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；元）； C.地級(jí)市標(biāo)準(zhǔn)上限地級(jí)市標(biāo)準(zhǔn)上限140元元/日（住宿日（住宿100元，伙食補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）；元）； D.縣城（含縣級(jí)市）標(biāo)準(zhǔn)上限縣城（含縣級(jí)市）標(biāo)準(zhǔn)上限120元元/日（住宿日（住宿80元，伙食補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼30元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼元，通訊及其他雜項(xiàng)補(bǔ)貼10元）。元）。第十一章第十一章 嚴(yán)格資金借支清償管理制度嚴(yán)格資金借支清償管理制度 (3). 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明： .出差地有公司分公司、辦事處、項(xiàng)目部等常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)的，出差人員應(yīng)住宿

34、至公司常出差地有公司分公司、辦事處、項(xiàng)目部等常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)的，出差人員應(yīng)住宿至公司常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)，不予報(bào)銷住宿費(fèi)用，卻因特殊原因無法住宿至公司常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)的需提前向主（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)，不予報(bào)銷住宿費(fèi)用，卻因特殊原因無法住宿至公司常（臨）設(shè)機(jī)構(gòu)的需提前向主管領(lǐng)導(dǎo)說明，征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可選擇住宿方式。管領(lǐng)導(dǎo)說明，征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可選擇住宿方式。 .高管（副總以上）與下屬一并出差的，實(shí)行高管負(fù)責(zé)制。高管（副總以上）與下屬一并出差的，實(shí)行高管負(fù)責(zé)制。 .部門經(jīng)理與下屬一并出差的，實(shí)行部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制。部門經(jīng)理與下屬一并出差的，實(shí)行部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 .出差當(dāng)日出差當(dāng)日12點(diǎn)后出發(fā)的，按照半日支付相應(yīng)

35、補(bǔ)貼（伙食、通訊及其他雜項(xiàng)）。點(diǎn)后出發(fā)的，按照半日支付相應(yīng)補(bǔ)貼（伙食、通訊及其他雜項(xiàng)）。 .12點(diǎn)前出差返回的，前一日算作出差結(jié)束時(shí)間，點(diǎn)前出差返回的，前一日算作出差結(jié)束時(shí)間，12點(diǎn)點(diǎn)-17點(diǎn)返回的按照半日支付相應(yīng)補(bǔ)貼點(diǎn)返回的按照半日支付相應(yīng)補(bǔ)貼（伙食、通訊及其他雜項(xiàng)）。（伙食、通訊及其他雜項(xiàng)）。 .出差期間不享受公司駐地午餐補(bǔ)助，當(dāng)月累計(jì)出差超過出差期間不享受公司駐地午餐補(bǔ)助，當(dāng)月累計(jì)出差超過15天的，不享受當(dāng)月公司駐地交通天的，不享受當(dāng)月公司駐地交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼。 .住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住

36、宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由職員自行承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)部分由職員自行承擔(dān)。 .伙食標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，但不能超過上限，特殊情況無相伙食標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，但不能超過上限，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可另附票據(jù)進(jìn)行說明。關(guān)票據(jù)時(shí)可另附票據(jù)進(jìn)行說明。 .宴請(qǐng)客戶需有董事長（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐：宴請(qǐng)客戶需有董事長（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐：20元元/人、人、午餐或晚餐：午餐或晚餐：40元元/人）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。人）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 .出差時(shí)有對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不

37、予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。出差時(shí)有對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 (4).流程流程: .出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)表出差申請(qǐng)表由部門由部門經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)理批準(zhǔn)。 .借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請(qǐng)表出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)中心，按借交財(cái)務(wù)中心，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 .購票：出差人員持審

38、批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，部門備案后訂票。購票：出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件，部門備案后訂票。 .返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單，主管部門經(jīng)理審核簽字，主管部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核董事長簽批董事長簽批到出納處報(bào)銷（付款或還款）；原則上前款未到出納處報(bào)銷（付款或還款）；原則上前款未清者不予辦理新的借支。清者不予辦理新的借支。 9、通訊費(fèi)報(bào)銷及流程、通訊費(fèi)報(bào)銷及流程 （1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： .移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效

39、率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職務(wù)不同設(shè)定不同用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職務(wù)不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見人力資源中心的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見人力資源中心-行政部（總裁辦）相關(guān)管理制度規(guī)定。行政部（總裁辦）相關(guān)管理制度規(guī)定。 .固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并有公司統(tǒng)一支固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并有公司統(tǒng)一支付話費(fèi)，杜絕員工在上班期間打私人的電話。付話費(fèi)，杜絕員工在上班期間打私人的電話。 （2）.報(bào)銷流程：報(bào)銷人整

40、理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單主管部門主管部門經(jīng)理審核簽字經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核董事長簽批董事長簽批到出納處報(bào)銷。到出納處報(bào)銷。第十一章第十一章 嚴(yán)格資金借支清償管理制度嚴(yán)格資金借支清償管理制度 10、交通費(fèi)報(bào)銷及流程、交通費(fèi)報(bào)銷及流程 （1）.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下部門員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車；經(jīng)理同意后可以乘坐出租車； 市內(nèi)因公乘坐公交車費(fèi)，應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。市內(nèi)因公乘坐公交車

41、費(fèi)，應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。 （2）.報(bào)銷流程：報(bào)銷流程： .員工整理交通車票（含公交車票），將車票粘貼在票證粘貼單上并簽經(jīng)辦人名員工整理交通車票（含公交車票），將車票粘貼在票證粘貼單上并簽經(jīng)辦人名字，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好字，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單。 .審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?。審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。 11、辦公用品、食堂用品、原材料（原料、輔料）等報(bào)銷及流程、辦公用品、食堂用品、原材料（原料、輔料）等報(bào)銷及流程 （1）.管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部、采購中心統(tǒng)一管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部、采購中心統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。 （2）.報(bào)銷流程報(bào)銷流程 .購置申請(qǐng)：公司行政部、采購中心每月