z大廈物業(yè)管理處會計管理制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-824編號：_z大廈物業(yè)管理處會計管理制度審核：_時間：_單位：_z大廈物業(yè)管理處會計管理制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營運作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運作中實踐得到不斷的完善，使經(jīng)營管理中議事有法可依?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。大廈物業(yè)管理處會計管理制度一、總則(一)財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部分，正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系是物業(yè)管理的首要問題。(二)財務(wù)管理的三方面任務(wù)：1.有計劃、合理的安排資金，為管理處經(jīng)營管理工作;2.認(rèn)

2、真貫徹各項財經(jīng)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，實行財務(wù)監(jiān)督;3.加強經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;(三)配備專職財務(wù)人員，開戶建賬，建立一套完整的、切實可行的會計核算制度，做好管理處經(jīng)濟(jì)活動記錄工作。(四)做好年度的財務(wù)預(yù)算，落實各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。(五)做好會計決算和利潤分配報告，加強財務(wù)監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。(六)遵守國家及各項有關(guān)法律法規(guī)和條例，接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等門的監(jiān)督。(七)受"會計師事務(wù)所"對企業(yè)會計賬目的審查。二、財務(wù)權(quán)限與職責(zé)(一)物業(yè)管理處財務(wù)部必須配合總物業(yè)經(jīng)理編制物業(yè)管理處下年度財務(wù)預(yù)算，制定各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并報物業(yè)管理總物業(yè)經(jīng)理及北京華陽恒新物業(yè)

3、管理有限責(zé)任公司審定。(二)監(jiān)督管理處的資金來源與運用情況及各項指標(biāo)的完成情況，監(jiān)督控制財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析實際與預(yù)算的差額，加強預(yù)算控制。(三)加強流動資金的管理，制定各部門的流動資金額度，超出額度財務(wù)有權(quán)拒付。(四)對于總物業(yè)經(jīng)理權(quán)限以內(nèi)管理處的一切開支，由經(jīng)手人闡明原因報管理處相關(guān)部門經(jīng)理簽字，經(jīng)物業(yè)管理處財務(wù)經(jīng)理審核簽字報總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報銷;對于總物業(yè)經(jīng)理權(quán)限以外的管理處開支，除上述審批程序外還需上報北京華陽恒新物業(yè)管理有限責(zé)任公司審批。(五)有權(quán)拒付違反財經(jīng)紀(jì)律和違反管理處財務(wù)規(guī)定的開支。(六)建立完善的管理收費系統(tǒng)，及時足額收取管理費及其他費用，必要時協(xié)助開發(fā)商向客戶收取

4、其他費用。(七)建立固定資產(chǎn)登記及定期盤點制度，防止固定資產(chǎn)的流失。(八)建立完善的會計資料檔案管理系統(tǒng)，保證會計資料的完整。(九)按國家財政、稅收部門及北京華陽恒新物業(yè)管理有限責(zé)任公司的規(guī)定和要求，及時編制各種對外、對內(nèi)的財務(wù)報表，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，做好財務(wù)工作。(十)超越財務(wù)權(quán)限，強行核銷不合理開支，打擊報復(fù)財務(wù)人員的行為，物業(yè)管理處財務(wù)人員有權(quán)利、有責(zé)任向總物業(yè)經(jīng)理及上級部門報告申訴。三、財務(wù)管理(一)物業(yè)管理處財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真貫徹企業(yè)財務(wù)通則和會計準(zhǔn)則，并執(zhí)行財政部制定的物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定、北京市財政局制定的北京市物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理實施細(xì)則，以及國家財政政策、法令，遵守各項資金收付

5、制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)。(二)按照財務(wù)制度的規(guī)定，切實做好記賬、算賬、報賬工作，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清日結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時間內(nèi)報送會計報表，及時、準(zhǔn)確、完整地反映管理處的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。(三)按銀行有關(guān)制度規(guī)定，做好現(xiàn)金和支票的管理工作，遵守支票使用規(guī)定及銀行結(jié)算紀(jì)律，加強現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬證相符、賬實相符。及時清理未達(dá)賬項，每日報現(xiàn)金日報表、銀行存款日報表，以便合理的使用資金。(四)根據(jù)國家財務(wù)制度精神，結(jié)合所管理的實際，協(xié)助總物業(yè)經(jīng)理制訂有關(guān)財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、費用開支等具體辦法，并監(jiān)督各部門實行。(五)妥善保存會計檔案

6、資料，接受財稅部門、本公司主管經(jīng)理的監(jiān)督檢查，及時提供財務(wù)資料，如實反映情況。(六)每月為總物業(yè)經(jīng)理提供所管物業(yè)的財務(wù)情況，為加強企業(yè)經(jīng)營收益做好參謀。(七)完成好總物業(yè)經(jīng)理布置的其他工作。四、固定資產(chǎn)的管理(一)按現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定：使用期限超過一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在人民幣20xx元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。(二)各部門如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)在編制年度預(yù)算和月預(yù)算時充分考慮及擬訂采購計劃，填制"采購申請單"并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、

7、金額及訂貨商(三家報價)，"采購申請表"要經(jīng)詢價人及部門經(jīng)理簽字，經(jīng)物業(yè)管理處財務(wù)部審核后呈報總物業(yè)經(jīng)理審批，以上手續(xù)完備后物業(yè)管理處方可與供貨商簽訂商品購銷合同。購銷合同正本送財務(wù)部作付款依據(jù)，采購部門、總經(jīng)辦各存副本備查。(三)購進(jìn)固定資產(chǎn)1.購進(jìn)固定資產(chǎn)后，采購人要到物業(yè)管理處財務(wù)部辦理到貨手續(xù)，會同財務(wù)人員、倉儲保管人員填制"外購資產(chǎn)、物品驗收單"，如直撥使用部門，使用部門要對購進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進(jìn)行審驗并填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。2.財務(wù)部要對購進(jìn)的各項固定資產(chǎn)建賬建卡、根據(jù)稅務(wù)局要求和會計核算方法，按月計提折舊費。固

8、定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。3.固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)管理，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬，并根據(jù)"外購資產(chǎn)、物品驗收單"、"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"對固定資產(chǎn)按使用部門分別設(shè)立備查賬。使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時要會同財務(wù)人員、倉儲保管人員共同填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。4.固定資產(chǎn)如專人使用，應(yīng)由使用人保管，使用人在財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。各部門公共使用的，由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，如發(fā)生人為損壞或丟失，需照價賠償。5.固定資產(chǎn)要定期清查盤點，本制度規(guī)定：物業(yè)管理處須于每年的6月30日和12月31日對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清

9、查盤點，盤點時要對實物逐項點數(shù)，填制"固定資產(chǎn)盤點表"，按類別、品名詳列賬存數(shù)量金額和實存數(shù)量金額，由參加盤點人簽章證明，保管備查，固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)總賬要按時核對，做到賬賬相符，賬實相符，出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時上報。6.固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時，必須按管理權(quán)限辦理，合法批準(zhǔn)手續(xù)，其變賣價格由物業(yè)管理處財務(wù)部核實凈值后與購買單位協(xié)商確定并報總物業(yè)經(jīng)理審批，需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審查與技術(shù)鑒定后報總物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)，進(jìn)行賬物處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞，必須上報總物業(yè)經(jīng)理處理并追究其個責(zé)任及相應(yīng)的處罰。7.對于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定

10、資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn)，雙方財務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負(fù)責(zé)人需共同填制"固定資產(chǎn)交接表"并加蓋雙方單位的公章。五、流動資產(chǎn)的管理(一)非商品資金管理：非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品等。1.必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用，核定額度，嚴(yán)格管理。2.購置必須有計劃，經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)合法完備，否則財務(wù)不予報銷。3.根據(jù)財政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準(zhǔn)限額，根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為3000元整，由財務(wù)部出納員負(fù)責(zé)，建立現(xiàn)金日記賬，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，報銷手續(xù)，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，賬賬相符。4.當(dāng)天收取的各種款項，一律當(dāng)日送存銀行

11、。5.報廢的低值易耗品和物料用品，必須查明原因，分清責(zé)任，報物業(yè)管理處財務(wù)部作賬務(wù)處理。凡屬人為的損失，必須上報總物業(yè)經(jīng)理處理并追究個人責(zé)任。(二)結(jié)算資金管理：結(jié)算資金是企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的貨幣業(yè)務(wù)，包括銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付往來賬款等。1.管理處的銀行帳戶，不準(zhǔn)借給其他任何單位和個人使用，更不得出租帳戶收取手續(xù)費。2.及時登記、清理往來賬款，凡人為造成死賬的，必須追究其個人責(zé)任，上報總物業(yè)經(jīng)理處理。3.每月核對內(nèi)部往來賬。因物業(yè)管理處為北京華陽恒新物業(yè)管理有限責(zé)任公司非法人分支機構(gòu)，其賬務(wù)為獨立核算、統(tǒng)一納稅，所以管理處與總公司需合并會計報表，而保證并表的基礎(chǔ)即為雙方的內(nèi)部往來核對無誤。4.

12、及時清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠款項。5.任何人不得以任何手段貪污、挪用公款及個人收取傭金等違法行為。六、費用管理(一)費用管理原則1.堅持勤儉節(jié)約的原則，努力降低費用水平。交際、應(yīng)酬費應(yīng)根據(jù)需要，本著少花錢多辦事的原則，采取實報實銷的辦法(由經(jīng)辦人事先闡明原因報總物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn))。2.正確執(zhí)行有關(guān)財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格遵守費用開支范圍。3.加強各項開支計劃管理，實行財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)部要行使好財權(quán)。4.嚴(yán)格各種費用，杜絕假發(fā)票、空白條、杜絕不合理、不合法的費用支出，一切付款票據(jù)，必須是合法的發(fā)票，白條不得做為報銷憑證。5.嚴(yán)格控制費用，嚴(yán)禁在使用中假公濟(jì)私。6.凡屬費用范圍開支，要按管理處報銷程序執(zhí)行。7.物

13、業(yè)管理處發(fā)生的各種費用，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則合理進(jìn)入當(dāng)期費用。低值易耗品的攤銷原則是一次進(jìn)入費用，但數(shù)額較大的可按使用期限分次攤銷。低值易耗品購入后領(lǐng)用時要填制"低值易耗品領(lǐng)用登記表"。(二)費用開支標(biāo)準(zhǔn)1.工資：按管理處工資管理規(guī)定執(zhí)行。2.勞動保險費：按北京市社會保障中心的和管理處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.交際應(yīng)酬費：原則為每月元人民幣，如有特殊情況需超出上述標(biāo)準(zhǔn)的必須于事前報物業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.通訊費：副經(jīng)理級以上人員按管理處手機報銷制度執(zhí)行，其他員工無論手機費或BP機費一律不準(zhǔn)報銷;物業(yè)管理處的辦公用市話費、長話費可憑電話局的話費收據(jù)列支入賬。5.市內(nèi)交通費：物業(yè)管理處員工

14、如因公外出須提前填寫"用車申請單"報物業(yè)部，在行政用車安排緊張時須事先征得總物業(yè)經(jīng)理的同意后方可乘的士。七、財務(wù)報銷制度(一)持簽批完整的采購申請，進(jìn)行物品采購。(二)物品買回后，經(jīng)手人必須持有正式的發(fā)票找驗收人按發(fā)票上所列列明收貨詳情(如物料用品、固定資產(chǎn)類的、使用部門、物品數(shù)量、價格等)，再填制有關(guān)報銷單，按報銷程序進(jìn)行報帳。(三)所有的報銷單據(jù)必須由報銷人填寫，由管理處財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，出納員方可支付;同時根據(jù)本制度前款規(guī)定，超出總物業(yè)經(jīng)理權(quán)限的支出及超出費用月標(biāo)準(zhǔn)以外的支出，均須報北京華陽恒新物業(yè)管理有限責(zé)任公司審批。(四)出納員只能將報銷費用交與報銷人，不可轉(zhuǎn)收，支付后立即在報銷單上注明"已付"字樣。八、追繳管理費流程(一)物業(yè)管理處財務(wù)部須于每月月底前發(fā)出住戶費用繳款通知書至各業(yè)主，每一業(yè)主應(yīng)于每月之首五日內(nèi)向管理處繳付其每月應(yīng)付之各項費用。住戶費用繳款通知書一式三份，兩份管理處做存根聯(lián)和記賬聯(lián);一份副聯(lián)交有關(guān)業(yè)主，業(yè)主付款時管理處在記賬聯(lián)上加蓋收訖章，發(fā)票記賬聯(lián)連同住戶費用繳款通知書記賬聯(lián)做入賬憑據(jù)。管理處開具發(fā)票時必須寫明業(yè)主公司名稱、費用期間，同時收入部分與代收部分必須分開填列，以便隨時核對收款情況。發(fā)票的填開必須真實準(zhǔn)確，不得涂改，嚴(yán)禁虛