電影總公司影城財(cái)務(wù)制度doc

1、感謝你的觀看廣東省電影發(fā)行放映總公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）第一章基本原則1 總則1.1 依據(jù)、目的和適用范圍1.1.1 廣東省電影發(fā)行放映總公司影城財(cái)務(wù)管理制度以中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及 2004 年 12 月 9 日財(cái)政部下發(fā)的電影企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法，并結(jié)合文化產(chǎn)業(yè)自身特點(diǎn)制定。1.1.2 制定本制度的目的是建立符合會(huì)計(jì)、稅務(wù)和財(cái)務(wù)管理等方面有關(guān)法規(guī)的會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一影城的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算原則及方法。1.1.3 廣東省電影發(fā)行放映總公司下屬各影城適用本制度。1.2 財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)和原則1.2.1 會(huì)計(jì)年度按日歷年度確定，即自公歷 1 月 1

2、 日起至 12 月 31 日止。會(huì)計(jì)核算期間為月、季、半年和年。1.2.2 會(huì)計(jì)記帳采用借貸復(fù)式記帳法，記帳本位幣為人民幣。1.2.3 會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量應(yīng)遵循基本會(huì)計(jì)原則。1.2.4 財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，不得對(duì)外傳 播，亦不得在公司內(nèi)傳播。1.3 組織機(jī)構(gòu)1.3.1 影城設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員實(shí)行垂直管理。1.3.2 影城財(cái)務(wù)部向影城總經(jīng)理及廣東電影發(fā)行總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。1.3.3 影城財(cái)務(wù)部必須按照廣東省電影發(fā)行放映總公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)要求 開展工作，廣東省電影發(fā)行放映總公司財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)中的難點(diǎn)問(wèn)題提供技術(shù)指導(dǎo)。2 財(cái)務(wù)審批制度影城每一項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，須按“審批流程”和“審批

3、權(quán)限”的規(guī)定，完成財(cái)務(wù)支出的簽字組合。2.1 審批流程經(jīng)辦人申請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)。主管領(lǐng)導(dǎo)是指經(jīng)辦人直接上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；辦理差旅費(fèi)或招待費(fèi)借款時(shí)，應(yīng)附帶出差申請(qǐng)表或招待費(fèi)申請(qǐng)表超過(guò)影城總經(jīng)理審批權(quán)限的業(yè)務(wù)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定上報(bào)廣東省電影發(fā)行放映總公司審批。每一筆財(cái)務(wù)支出都要按上述規(guī)定的程序完成全部審批手續(xù)，出納員有權(quán)拒絕違反審批程序的開支。2.2 審批權(quán)限2.2.1 經(jīng)營(yíng)性支出的審批權(quán)限（含日常辦公支出、賣品采購(gòu)款、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳推廣費(fèi)、片款、工程設(shè)備材料款等支出）在開支限額以下的支出經(jīng)過(guò)影城審批流程即可支付。差旅費(fèi) 2000 元（含）、宣傳費(fèi) 5000 元（含）以上的業(yè)務(wù)支出必須

4、報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后方可支付；影城各種有價(jià)證券（如電影票、會(huì)員卡、貴賓券、抵用券等）的贈(zèng)送，參照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批權(quán)限執(zhí)行2.2.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批權(quán)限業(yè)務(wù)招待費(fèi)遵循從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)先向有審批權(quán)限的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示后再開支。一次性或同一工作任務(wù)累計(jì)在 0.1 萬(wàn)元以內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，由影城完成規(guī)定的審批程序后即可開支；超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，首先由影城完成規(guī)定的審批程序，再經(jīng)廣東省電影發(fā)行放映總公司總經(jīng)理審批方可開支。2.2.3 固定資產(chǎn)審批權(quán)限固定資產(chǎn)審批權(quán)限遵照廣東省電影發(fā)行放映總公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。2.2.4 影城對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，是財(cái)務(wù)部門審核開支的重要依據(jù)，各經(jīng)辦部

5、門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供經(jīng)濟(jì)合同原件，以便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌資金和及時(shí)付款。凡屬于影城向外支付款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)合同，在加蓋公章生效前，必須完成經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定的審批流程。2.2.5 為體現(xiàn)公正、公平的原則，有審批權(quán)限的責(zé)任人不能審批自己經(jīng)手的 開支，影城總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)相互簽批。3 費(fèi)用報(bào)銷管理辦法3.1 現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷時(shí)至財(cái)務(wù)室進(jìn)行，轉(zhuǎn)帳支付費(fèi)用根據(jù)實(shí)際由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一 安排。具體流程見附件。3.2 各部門報(bào)銷差旅費(fèi)、招待費(fèi)、打車費(fèi)時(shí)必須附有事前經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的相 應(yīng)申請(qǐng)單據(jù)。3.3 月結(jié)費(fèi)用支付需要經(jīng)辦人根據(jù)留存財(cái)務(wù)部門的合同執(zhí)行付款3.4 辦公用品、賣品采購(gòu)款報(bào)銷需要將訂貨單、送貨單、入庫(kù)單三單一致 交財(cái)務(wù)部門審

6、核后支付。4 貨幣資金管理辦法4.1 為加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和廣東省電影發(fā)行放映總公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定本辦法。 4.2 本辦法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。4.3 影城財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)明確貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)、權(quán)限，遵守不相容崗位相互分離的原則。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。4.4 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。4.4.1 支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回?幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付

7、方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。4.4.2 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審 批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。4.4.3 支付復(fù)核。出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審批后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核， 復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是 否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后， 出納人員辦理支付手續(xù)。4.4.4 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨 幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.4.5 出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)事先獲得財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽批。4.5 影城

8、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及 時(shí)存入銀行。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定三天至五天的日常零星開支所 需的庫(kù)存現(xiàn)金限額，并上報(bào)廣東省電影發(fā)行放映總公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。4.6 影城可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a) 職工工資、津貼；b) 市內(nèi)交通費(fèi)；c) 購(gòu)買零星辦公用品；d) 各種勞保、福利費(fèi)用；e) 零星材料費(fèi)用；f) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；g) 小額業(yè)務(wù)招待費(fèi)用；h) 國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出及其他零星費(fèi)用。4.7 各部門取得的影城營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日全額上交影城財(cái)務(wù)部，最遲不得晚于次日上午11 點(diǎn)，并報(bào)送收入日?qǐng)?bào)表，完成簽字手續(xù)；嚴(yán)禁收銀員坐支，否則，當(dāng)事人如

9、數(shù)補(bǔ)齊款項(xiàng)，影城財(cái)務(wù)部還將給予當(dāng)事人相應(yīng)處罰，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)在收款當(dāng)日將全部收入存入銀行，不得用于直接支付影城自身的支出。影城借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。4.8 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。4.9 應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，開立賬戶必須向廣東省電影發(fā)行放映總公司財(cái)務(wù)部報(bào)批，不得擅自開立賬戶。對(duì)于臨時(shí)性、長(zhǎng)期不用的賬戶應(yīng)及時(shí)清理、撤銷，清理、撤銷前報(bào)總公司審批。不準(zhǔn)出租、出借公司帳戶；不準(zhǔn)以任何名義為他人套取現(xiàn)金。4.10 應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)影城財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，定期報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)管理部門備案，使企業(yè)賬與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的賬面余額相符。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。4.11 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)