財務知識培訓

1、財務管理部財務管理部2015年4月24日財務基本知識一一銷售提成及年終獎二二收款認款三三費用報銷及付款四四發(fā)票及報關五五公務卡管理六六一、財務基本知識所有費用的開支都遵循公司的年度預算，在預算額度以內開支。所有費用的開支都遵循公司的年度預算，在預算額度以內開支。（一）收入（一）收入 收入的概念：根據(jù)企業(yè)會計準則第14號收入規(guī)定，銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：1.企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；3.收入的金額能夠可靠地計量；4.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；5.相關的已發(fā)生或將發(fā)

2、生的成本能夠可靠地計量。（二）凈利潤（二）凈利潤凈利潤=銷售收入-銷售成本（材料成本+制造費用）-各項費用（包括銷售費用及管理費用等）-各項稅費銷售額越大，毛利（=毛利/銷售收入）率越高，費用越節(jié)省，凈利潤越高。（三）現(xiàn)金流（三）現(xiàn)金流主要是經營性現(xiàn)金流經營性現(xiàn)金流=經營性現(xiàn)金流入（最主要的就是銷售回款）-經營性現(xiàn)金流出（采購付款及費用、稅金支出等）（四）周轉率（四）周轉率主要是存貨周轉率及應收賬款周轉率，公式從略。跟銷售人員的關系：出貨越快，存貨周轉越快；回款越快，應收賬款周轉越快。 （五）人均效能（五）人均效能人均效能=銷售收入/人員工資經濟含義：反映的是每一元的工資支出所能帶來的銷售收入

3、。年終獎必須在確認報表收入后年終獎必須在確認報表收入后外銷收入確認滿足外銷收入確認滿足：A.已發(fā)貨；B. 有發(fā)貨單；C.已開具出口發(fā)票；D已在海關報關且海關系統(tǒng)已有數(shù)據(jù)銷售業(yè)績數(shù)據(jù)=收入數(shù)據(jù)（報關金額*當月匯率）-應該抵扣的項（安裝費、商業(yè)保險費、咨詢費、運費）提成應計提成額=合同實際回款額（合同金額*下單時的匯率，回款100%）內銷收入確認滿足內銷收入確認滿足：A.已發(fā)貨；B.有發(fā)貨單；C.已開具增值稅發(fā)票銷售業(yè)績數(shù)據(jù)=收入數(shù)據(jù)（開票金額/1.17 ）-應該抵扣的項（安裝費、商業(yè)保險費、咨詢費、運費）提成應計提成額=合同實際回款額（回款95%以上）二、銷售提成及年終獎（一）收入（一）收入（二

4、）費用及注意事項（二）費用及注意事項銷售費用的歸屬及考核銷售部門、營銷中心、客戶服務部的費用均計入銷售費用a.計入?yún)^(qū)域的銷售費用銷售區(qū)域的工資、提成及獎金、社保、住房公積金、部門活動經費、展會費用（如展位費、電力及吊裝等）、廣告費、市場拓展費、報關費、認證費、固定資產折舊、辦公費、新公司及辦事處的開辦費用及無法歸屬到個人的費用（例如展會中副總產生的費用）等b.計入個人的銷售費用業(yè)務員個人的工資、提成及獎金、差旅費、招待費、運費、郵遞費、電話費、安裝施工費、售后服務費、商業(yè)保險（中信保）、簽證出境費、樣品費、展會過程中的個人費用（如餐飲、交通等）等不計入考核的費用：安裝施工費、中信保、咨詢費、運

5、費其他費用全部算入考核費用注意事項注意事項： 1.報銷時明確費用歸屬，該是業(yè)務員承擔的不得計入大區(qū)費用。例如展會中的住宿及餐費等，區(qū)域只承擔展會的展位費、搭建費等公共費用。 2.每月及時查看經營平臺的銷售費用數(shù)據(jù)，如有疑問及時反饋相關人員，反饋期間在費用發(fā)之日起一個月內有效，超出不予處理，計算年終數(shù)據(jù)時也不予調整。 3.a.公司代客戶支付的本應由客戶承擔的費用（如認證費、檢測費），且此費用未含在合同PI中，如后續(xù) 從客戶處收回（以在集成系統(tǒng)中認款為準），收取與實際費用的差額計入業(yè)務員個人費用，未從客戶中收回，此費用全額計入業(yè)務員個人費用。 b.公司代客戶支付的本應由客戶承擔的費用，且費用含在合

6、同PI中，且此筆費用全額計入業(yè)務員個人費用。 1.提成由原來的1個月發(fā)一次轉為1個月發(fā)兩次，每月15號和30號分兩次發(fā)放。 2.不固定其他節(jié)點的審批時間，但建議每個節(jié)點在流程到達后當天花0.5-1小時審核。財務每月10號截止當月第一次審核，13號匯總提成數(shù)據(jù)。25號截止第二次審核，28號匯總提成數(shù)據(jù)。（遇節(jié)假日等情況財務自行調整時間安排） 3.訂單提成在當月只發(fā)提成總額的80%，剩余部分年底一次性發(fā)放。 4.提成采用直接付款到申請人銀行賬戶的方式，提成的個稅年底一次性在獎金中扣除。（三）提成發(fā)放方式及注意事項（三）提成發(fā)放方式及注意事項 1.已提交發(fā)放的提成單號由銷售自己記錄，財務不負責提供已

7、發(fā)放提成的單號。 2.所有訂單提成按照下單的單號提交（如下單分-1-2，則提成應分-1-2提交），如提成單號與下 單單號不一致，財務不予審核。 3.具體訂單提成的發(fā)放金額，人力資源部每月會上傳至員工自助，銷售人員可自行查詢。 4.提成按照誰的訂單發(fā)給誰的原則，不允許A的訂單提成給B。 5.提成應在達到提成條件1個月內申請完畢，若超出時限，該單提成不發(fā)放。 6.訂單提成的客戶名稱嚴格按照下單時的客戶名稱填寫。 7.所有訂單提成需鏈接項目需求確認表。 8.對于重復提交的提成直接從當月提成中每單扣100元作為處罰。 9.提成點有特殊的情況，請在提交時備注清楚。注意事項注意事項：三、收款認款（一）（一

8、）國內、國際國內、國際到款報送到款報送1.國內到款報送時間 每天11：30左右、16：30左右分別查詢一次發(fā)郵件給相關人員2.國際到款報送時間 每天16:30左右查詢一次發(fā)郵件給相關人員 注意：（1）其他時間不予查詢，請注意查收相關郵件 （2） 若遇特殊且緊急情況，請先將水單發(fā)郵件給到財務查款人，到款時會及時回復郵件。 （3） 國際到款掛賬時，業(yè)務人員請及時通知客戶發(fā)修改電文到我司收款行予以入賬，掛 賬時間超10日我行自動退匯。 （4） 需查詢打款客戶名，請發(fā)郵件給財務查款人。 （5） 到款只于法定工作日查詢，周末及法定節(jié)假日無法查詢（二二）出貨與認款注意事項出貨與認款注意事項 1.所有訂單的

9、出貨必須按項目需求確認表申請的付款條件進行審核，沒有達到條件不予出貨，前期 尚有此客戶的逾期應收賬款時，必須先清完前期的逾期應收賬款，才可以正常出貨。 2.所有打款客戶與出貨客戶不為同一客戶時，出貨客戶必須在下單或出貨前提供委托付款函，否則不予審批下單或出貨。 3.認款時，同一筆款只能認一個客戶，并且原則上應一次性認完，不得只認部分款項。如果有-1/-2/- 3時 需按-1/-2/-3分別認款，外銷認款時還需把每筆到款的銀行所收手續(xù)費一起認出。 （一）報銷時限及單據(jù)提交注意（一）報銷時限及單據(jù)提交注意 當月費用在發(fā)生后一個月內報銷完畢，連續(xù)出差的在回來之日起一個月內報銷完畢。出差回來后若不報銷

10、又繼續(xù)出差的，前一次費用不予報銷。費用報銷最長時在費用發(fā)生3個月內，超過3個月的費用不予報銷。（財務退回單據(jù)時間也含在內） 每周二、四提交單據(jù)（付款單及報銷單），其他時間不予處理。 所有緊急單據(jù)（借款及付款單）請?zhí)崆白龊糜媱澆⑻崆爸辽偃旖坏截攧铡?提交單據(jù)時請于財務收單人員做好簽收，不允許私自放在收單人員桌上。四、費用報銷及付款 （二）單據(jù)要求及注意事項（二）單據(jù)要求及注意事項1.報銷單粘貼單據(jù)呈魚鱗狀粘貼，不能集中厚厚一沓。不符合則退單。2.單據(jù)填寫整潔，字跡清晰。報銷單據(jù)只能用黑色簽字筆填寫，字跡需公整，不能有任何涂改。3.所有單據(jù)填完仔細檢查合計與大小寫是否無誤，如有問題直接退回重寫。

11、 例：235. 60元 正確：X 仟貳佰叁拾伍元陸角零分 錯誤： X 仟貳佰叁拾伍元陸角 X 分 4.報銷人及領款人須一致，不一致的須領款人本人簽字。如領款人有代理人的，需注明代理人。 財務在簽收單據(jù)時進行初審（審核填寫、粘貼等情況），收單后對金額進行復審，對于財務在簽收單據(jù)時進行初審（審核填寫、粘貼等情況），收單后對金額進行復審，對于不符合規(guī)定的金額直接予以扣除后付款，盡量做到不退單據(jù)。不符合規(guī)定的金額直接予以扣除后付款，盡量做到不退單據(jù)。（1）初審單據(jù)要求5.報銷人及領款人簽名必須與簽署公司勞動合同的簽名保持一致。6.報銷時出現(xiàn)私車公用的情況，請?zhí)崆暗叫姓亢炞趾笤俳坏截攧铡?.招待客戶過

12、程中產生的交通費，報銷時請分開填寫招待費項目及交通費項目。8.國際出差報銷費用時，請注明報銷的幣種及匯率，并寫明按照匯率計算出的人民幣金額。9.報銷差旅費時需將出差審批流程附在單據(jù)內。10.單個報銷單的金額在500元以上，如不夠可與其他人一起報銷。11.填寫付款申請書，需要求發(fā)票開具方與付款單位名稱保持一致，不一致的單據(jù)退回。1.財務根據(jù)費用報銷及借款管理制度審核單據(jù)，對于不符合制度的費用直接扣減.2.銷售費用按照訂單合計，每一筆報銷必須歸集到訂單，例如哪筆訂單產生的招待費，必須列明訂單號，并按訂單號合計。無訂單號的可備注無訂單。（為了核算單個訂單的利潤）3.經手人辦理子公司等相關事宜，報銷時

13、需注明費用歸屬。4.月結機票款及酒店費用中涉及工程師的機票款和住宿費需明確列示，此費用的歸屬。（2）復審單據(jù)要求 （三）借款注意事項（三）借款注意事項原則上不借款，所有轉正的銷售人員必須辦理公務卡。一律不再借款原則上不借款，所有轉正的銷售人員必須辦理公務卡。一律不再借款如遇特殊情況需要借款： 1.出差借款需提交OA打印已經歸檔的出差審批流程，并將出差協(xié)議一同附在后面，財務對該報銷嚴格審核。 2.特殊費用借款需將預算費用表附在借款單據(jù)后面。 3.所有借款單需注明還款時間，到期不還款的直接從當月工資中扣除相應金額。 （四）（四）咨詢費申請及支付咨詢費申請及支付 1.咨詢費的申請，咨詢費的申請跟下單

14、時一同申請，待支付條件成熟時，再走支付流程，咨詢費的申請流程的簽名需所有審批者本人簽名或郵件審批不得委托代簽，,財務不再參與咨詢費申請的審批，只需將走完流程的咨詢費審批表交給財務注案即可。 2.咨詢費支付：待達到支付條件（發(fā)完貨，收完款）時，憑付款申請書及相關資料走付款流程，內銷需要準備內銷發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、安裝費發(fā)票等），其中增值稅專用發(fā)票開具內容只能開與我司生產相關的內容；外銷需要準備安裝協(xié)議、形式發(fā)票及外匯申請單等。（五）國際付款（五）國際付款 1.國際付款所需資料： （1）付款申請書 （2）發(fā)票： a.內容需和付款申請書內容一致、 b. 我司名稱必須寫全稱ShenzhenAbsen

15、 Optoelectronic Co.,Ltd c.發(fā)票中收款方信息需完整正確無誤，其中包括：收款人賬號、名稱及地址， 收款行名稱、地址及SWIFT CODE （3）境外匯款申請書 2.國際付款時間： （1）每周二、四收單，五個工作日付款（資料符合銀行要求的情況）。 （2）付款后請與對方核實是否收到款項，我司只能查詢是否匯出成功。 （六）付款時間及要求（六）付款時間及要求1.審核無誤的單據(jù)在提交之日起5個工作日內付款，不再回復是否打款。2.要求所有人員開通銀行的短信通知業(yè)務3. 因賬戶信息錯誤導致的付款不成功，財務有權推遲一個月付款。（1）信用證信用證1.開信用證流程（通知行必須是境內銀行，最

16、好是我司的開戶行） （1）業(yè)務員在OA提交信用證草本、開證行及開證行swift code （2）草本及開證行在OA流程中審核完歸檔，方可開立正本 注意：OA流程到財務人員，審核人2天內完成開證行審核2.信用證交單 交單所需資料：a.信用證正本里描述的保單、發(fā)票、提單、裝箱單等相關資料 b.信用證交單匯票、信用證交單聯(lián)系單 交單時間：a.財務人員收到所有資料3個工作日內審核無誤交到相關銀行 b.銀行人員收到資料審核完畢后2個工作日寄出 注意：信用證資料需做到單單一致、單證一致（七）其他收付款業(yè)務要求（七）其他收付款業(yè)務要求（2）保函）保函1.開保函所需資料 （1）業(yè)務員提交審保函聯(lián)絡單到財務資金

17、組。 （2）業(yè)務員需提供合同復印件,合同復印件需蓋公章（封面+騎縫章）2.開保函所需時間 （1）財務資金組人員收到交單聯(lián)系單后，與銀行聯(lián)系簽訂協(xié)議開立保函需2天 天時間 （2）銀行行收到財務人員寄出的保函相關資料審核無誤后3-5個法定工作日即 可開出保函，休息日及法定節(jié)假日順延。 注意：a.原則上一般不開立保函，開立保函有一定的風險性 b.保函開好后，財務資金組人員通知業(yè)務來取原件并簽收（3）資信證明）資信證明 1.開立資信證明所需資料： （1）業(yè)務員提交開立資信證明聯(lián)絡函 （2）填寫相關電子版資料：結算賬戶記錄類資信證明書、業(yè)務申請書，并發(fā)郵件 件給財務資金組人員 2.開立資信證明所需時間

18、（1）財務資金組人員收到郵件后后審核并補充資料、蓋章、送到銀行等需2天 （2）銀行收到資料復核開立資信證明需2-3個法定工作日，遇節(jié)假日及周末順延 注意：資信證明開好后，財務資金組人員通知業(yè)務人員來財務簽收。五、發(fā)票及報關（一）（一）增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的區(qū)別？增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的區(qū)別？1.對于我司來說是沒有任何差別的，都須繳納增值稅，我司的稅種及稅率如下：稅種稅種應稅勞務名稱應稅勞務名稱稅率稅率備注備注增值稅LED顯示屏17%增值稅LED燈具17%增值稅有形動產租賃17%增值稅節(jié)能服務費6%因本公司不是專業(yè)的節(jié)能服務公司，不能享受稅收優(yōu)惠，如暫免征收增值稅增值稅咨詢服務

19、6%增值稅廣告服務6%法律法規(guī)、國務院規(guī)定需另行辦理廣告經營審批的，需取得許可后方可經營2.若客戶為一般納稅人，當取得增值稅專用發(fā)票時可以用來抵扣其進項稅額，當取得增值稅普通發(fā)票時則不能抵扣其進項稅額。3.若客戶為非一般納稅人，（如：小規(guī)模納稅人、政府單位、銀行和個人等），按照增值稅暫行條例，是不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。4.發(fā)票的聯(lián)次不同：我司使用的“增值稅專用發(fā)票有三個基本聯(lián)次，第一聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方的扣稅憑證)，第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)；普通發(fā)票則只有二聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。（二）（二）申請開具增值稅專用發(fā)票需要提

20、供什么資料？申請開具增值稅專用發(fā)票需要提供什么資料？ 開具增值稅專用發(fā)票需要提供企業(yè)的基本信息：公司全稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號。營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、一般納稅人資格證（此證有的地方沒有，只發(fā)核準通知書或在稅務登記證上加蓋條章）的復印件并加蓋公章。 開具增值稅普通發(fā)票只需提供公司全稱。（三）（三）關于發(fā)票開具的時間關于發(fā)票開具的時間及注意事項及注意事項 外銷：已出貨 內銷：1.無需安裝已出貨 2.需要安裝已出貨并取得工程驗收單注意：注意：1.發(fā)票開具的金額與名稱必須與合同及發(fā)貨單保持一致。 2.開票客戶名稱須與合同名稱保持一致。 3.外銷發(fā)票金額還需與報關單保持一致。（四）增值

21、稅發(fā)票要求票、款、物一致（四）增值稅發(fā)票要求票、款、物一致 增值稅要求票、款、物必須是相對應的！我司與a公司簽訂合同，也是a公司付款給我司，發(fā)票也應該是開給a公司，不能是其它公司；合同上的貨物名稱與實際貨物名稱，還有發(fā)票上貨物名稱應相符 。（五）（五）發(fā)票開具后，領取發(fā)票需要注意的事項發(fā)票開具后，領取發(fā)票需要注意的事項 1.領取發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票上所有信息，包括名稱、納稅人識別號、地址和電話、開戶行及賬號、發(fā)票金額，無誤后在發(fā)票簽收一覽表上簽名。 2. 領取發(fā)票后，認真填寫發(fā)票簽收單一同寄給客戶（開出后1個月內），并要求客戶郵寄回傳發(fā)票簽收單至我公司，客戶簽收發(fā)票后，將簽回的發(fā)票簽收單交銷

22、售管理部和相應的合同一起留檔。 3.出貨后超過6個月開具發(fā)票，導致對方不付款的，由業(yè)務承擔相應責任。（六）質保金要開發(fā)票（六）質保金要開發(fā)票 內銷在發(fā)完貨，有安裝工程的，在收到驗收單之后，必須開具全額貨款發(fā)票。在稅務上，我司的銷售已經完成，如果不開全額發(fā)票，稅務查賬會對我司進行稽查，讓我司補繳稅款，并視情節(jié)輕重給予處罰。（七）收到發(fā)票注意事項：（七）收到發(fā)票注意事項：1.報銷增值稅專用發(fā)票時，只粘貼第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)（紅色聯(lián)），第二聯(lián)抵扣聯(lián)（綠色聯(lián)） 不粘，用回形針夾在單據(jù)最后。由于粘貼導致的發(fā)票損毀不能抵扣，稅額由報銷人 承擔。2.增值稅發(fā)票的抵扣時限為180天，收到發(fā)票后應及時報銷，由于發(fā)票過期導致的稅額 不能抵扣，由經手人承擔相應的無法抵扣的稅額處罰（八）（八） 報關注意事項報關注意事項： 1.只有真正發(fā)了貨的訂單，才能報關，報關與發(fā)貨需要能真正匹配起來：如：只出了-1的貨，就只能報-1的關，不能把-1與-2一起報關，并且訂單是什么幣別，報關也只能用訂單一樣的幣別。 2.報關金