合肥某公司年度財務(wù)情況報告書

1、n更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料n更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+1638

2、8份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司2008年度財務(wù)情況報告書 一、公司概況合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一個國有企業(yè)，為增值稅一般納稅人。主要生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品，有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間50人，二車間

3、60人。銷售部有10人，管理和服務(wù)部門有15人：總經(jīng)理辦公室6人，采購部4人，倉庫2人，財務(wù)部3人。法定代表人為劉偉。 二、會計核算方法（一）會計核算組織程序：實行廠部一級會計核算制。采用科目匯總表會計核算組織程序，再根據(jù)科目匯總表登記總帳。公司每半月匯總編制科目匯總表一次。（二）資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算：1、庫存現(xiàn)金限額為3000元。 2、應(yīng)收賬款減值損失采用備抵法核算 。3、存貨的核算：甲、乙材料采用計劃成本計價核算，其中甲材料每kg計劃單位成本92元，乙材料每kg計劃單位成本215元。其他材料及包裝物、低值易耗品均采用實際成本計價核算，領(lǐng)用時其他材料及包裝物按先進(jìn)先出法計算結(jié)轉(zhuǎn)成本;低值易耗品采用一

4、次攤銷法結(jié)轉(zhuǎn)成本 。4、投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，采用平均年限法按月計提折舊，折舊率為0.6%。5、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，其中：生產(chǎn)用房屋折舊率0.8%，機(jī)器月折舊率1%，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)月折舊率0.6%。3、公司采用計時工資制，職工福利費據(jù)實列支，發(fā)生時直接計入相關(guān)成本費用，五險一金按照工資總額的一定比例計算提取。4、成本核算采用品種法，生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，在產(chǎn)品的完工程度為50%。 三、生產(chǎn)情況公司單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。本月A產(chǎn)品完工50箱，在產(chǎn)品50

5、箱；B產(chǎn)品完工45箱，在產(chǎn)品60箱。完工A產(chǎn)品單位成本2263.616元，總成本113180.80元；完工B產(chǎn)品單位成本1289.05元，總成本58007.25元。四、利潤實現(xiàn)及分配情況本年度企業(yè)實現(xiàn)利潤1212813.44元，上交所得稅297983.36元，剩余凈利潤914830.08元，按規(guī)定提取盈余公積91483.01元，分配給投資者利潤247004.12元，年末未分配利潤元。五、財產(chǎn)清查情況年末進(jìn)行財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)包裝箱盤虧4個，盤虧金額80元,原材料丙材料盤盈20公斤，估價1000元。材料及包裝物盤盈及盤虧轉(zhuǎn)入管理費用處理。六、財務(wù)指標(biāo)分析及說明（一）償債能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率

6、是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。其計算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=×100%。公司的資產(chǎn)負(fù)債率為：資產(chǎn)負(fù)債率=×100%=37%。從指標(biāo)看公司的資產(chǎn)負(fù)債率偏低，說明償債能力較好。這是因為：資產(chǎn)負(fù)債率說明企業(yè)資產(chǎn)總額中舉措籌資的比例。從長期償債能力的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)總資產(chǎn)中舉債籌措的資金越多，財務(wù)風(fēng)險就越大；從這個角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)的償債保證程度就越強(qiáng)。2、流動、速動比率流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。其計算公式為：流動比率=。公司的流動比率為：流動比率=3.71。速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。其中，速動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)扣除存貨后的余額。其計算

7、公式為：速動比率=，公司的速動比率為：速動比率=2.26。通常認(rèn)為合理的流動比率為21，合理的速動比率為11，一般情況下，流動比率越高，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，速動比率越低，企業(yè)的短期償債能力越低。從指標(biāo)看公司的償債能力還是較強(qiáng)的。但流動比率并不是越高越好，因為資金過多的滯留于流動資產(chǎn)，有可能是應(yīng)收賬款收不回來或超儲積壓物資過多所致。結(jié)合財務(wù)報告分析：本公司的應(yīng)收賬款及存貨數(shù)額較大，說明流動資產(chǎn)占用資金較大，資金沒有得到最佳利用。（二）營運能力分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為：=7.64（次）,周轉(zhuǎn)天數(shù)為：=47.7（天）。公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)低，周轉(zhuǎn)天數(shù)高，說明企業(yè)收回賬款的速度較慢

8、，資產(chǎn)流動性較弱。但應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則又會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。本公司信用類資產(chǎn)的增長速度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作。2、存貨周轉(zhuǎn)率公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=1.24（次），存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為：=294.4（天）。從指標(biāo)看公司的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)又過高，說明存貨的變現(xiàn)速度過慢，企業(yè)的存貨量較大，存貨結(jié)構(gòu)不合理，有超儲積壓或老化現(xiàn)象。財務(wù)報告發(fā)現(xiàn)：公司的存貨類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長，也正說明了這一點。經(jīng)過以上指標(biāo)分析,結(jié)合財務(wù)報告得出結(jié)論：公司的應(yīng)收賬款及存貨數(shù)額較

9、大，說明公司的營運能力弱，望能引起注意。（三）盈利能力分析1、銷售利潤率銷售利潤率說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤，它反映了企業(yè)銷售收入的獲利水平。其公式為：銷售利潤率=×100%，公司的銷售利潤率為：×100%=20.2%。從指標(biāo)看，公司的銷售利潤率較高，說明公司的盈利能力很強(qiáng)。2、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與所有者權(quán)益的比率，它的比率越高，說明企業(yè)盈利能力越強(qiáng)；反之，則說明企業(yè)盈利能力越弱。其公式為：凈資產(chǎn)收益率=×100%，公司的凈資產(chǎn)收益率為：×100%=19.2%。從指標(biāo)看，公司的凈資產(chǎn)收益率較高。3、資本保值增值率資本保值

10、增值率是企業(yè)期末所有者權(quán)益與期初所有者權(quán)益總額的比率。它反映了投資者投入企業(yè)資本的完整性和保全性。其計算公式為：資本保值增值率=×100%。在企業(yè)投資額不變的情況下，資本保值增值率等于100%,意味著資本保值，當(dāng)大于100%時，意味著資本增值。公司的資本保值增值率為：×100%=104%。從指標(biāo)看，公司的資本保值增值率大于100%，說明公司的資本是增值的。七、重大事件說明1、公司在12月4日向安徽華東機(jī)床廠購入設(shè)備A一臺，在9日安裝完畢并交付二車間使用，增加了企業(yè)的生產(chǎn)能力。2、12月15日將本企業(yè)的非生產(chǎn)用房屋租給騰飛公司，獲取每月租金收入1400元。3、12月20日接受C公司投資B設(shè)備一臺，交付一車間使用，擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模。4、12月26日將非生產(chǎn)用設(shè)備C對H公司投資，增加了投資收益。八、建議1、加強(qiáng)存貨管理。企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率偏低，存貨期末余額為1588134.11元，原材料過量。因此建議供銷部門注重掌握市場價格行情及浮動；采購部門及時掌握市場行情，控制原材料的購進(jìn)量，防止因市場價格的波動而帶來不必要的損失。2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。公司應(yīng)