(會議管理)王力在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上的講話

1、1全國大企業(yè)稅收管理工作會議文件之一積極探索 開拓創(chuàng)新扎實推進大企業(yè)稅收報務和管理工作 在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上的講話王力（2010年11月25日）同志們：全國大企業(yè)稅收管理工作會議今天召開。 會議的主要任務是， 認真貫徹落實全國稅務工作會議和“十二五”時期稅收發(fā)展座談 會精神，總結一年來全國大企業(yè)稅收管理工作，交流各地探索大 企業(yè)稅收服務和管理的經(jīng)驗和做法，研究部署明年工作任務。這 次會議之前，肖捷局長于ll月18日主持召開局領導專題會議， 聽取大企業(yè)稅收管理司工作匯報，專門研究如何進一步做好大企 業(yè)稅收服務和管理工作，體現(xiàn)了總局黨組對大企業(yè)稅收工作的高度重視和關心。我們要結合下一步工

2、作，盡快研究落實。下面我 講三點意見，供大家討論。一、積極探索，務實創(chuàng)新，大企業(yè)稅收工作成效明顯 一年來，各級大企業(yè)稅收管理部門按照總局黨組的工作部署 和去年沈陽會議確定的大企業(yè)稅收工作總體要求，在機構新、人 員少和工佐經(jīng)驗有限的情況下，著力加強自身建設，積極探索創(chuàng) 新，各項工作取得了明顯成效。2（一）大企業(yè)稅收管理機構和人員基本到位 目前， 全國國稅系統(tǒng)已有18個?。▍^(qū)、市）和計劃單列市局（以 下簡稱省級局）設立了大企業(yè)稅收管理處，l7個省級局設立了大企 業(yè)和國際稅務管理處，l個直轄市局設立了納稅服務（大企業(yè)稅收 管理）處。全國地方稅務系統(tǒng)有2個省級局設立了大企業(yè)稅收管理 局，其他地區(qū)的省級

3、局則大都明確由征管、國際稅務、納稅服務、 納稅評估、貨物勞務稅或直屬征收局等相關業(yè)務部門，承擔大企 業(yè)稅收服務和管理職能。 地市級稅務部門也大多按照省級局模式， 設立了相應的大企業(yè)稅收管理機構或明確了承擔大企業(yè)稅收管理 工作職責的內設機構。不少地區(qū)對大企業(yè)管理部門的人員配備高 度重視，充分考慮開展大企業(yè)稅收服務和管理工作對人員數(shù)量、 素質和專業(yè)結構的較高要求，配強配齊所需人員，個別省還在全 省范圍內選調優(yōu)秀專業(yè)人才，為大企業(yè)部門工作開展提供了有力 的人才保障。 目前全國稅務系統(tǒng)總局、 省、地（市）三級大企業(yè)稅收 管理機構已有人員2568人，其中國稅系統(tǒng)l614人，地稅系統(tǒng)954人。從人員構成情

4、況看，大多來自本級相關業(yè)務部門，普遍 具備較好的文化和專業(yè)素質。（二）積極探索大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式 總局黨組要求，大企業(yè)專業(yè)化管理初期，要以定點聯(lián)系企業(yè) 為抓手，建立定點聯(lián)系企業(yè)制度，在這一范圍內，探索建立適合 我國國情的大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式?？偩诌x定了45戶定點 聯(lián)系企業(yè)，積極探索在“三個不變”的前提下，構建專業(yè)化的大 企業(yè)稅收管理體制，創(chuàng)新服務和管理的內容、方法和手段。為此， 大企業(yè)稅收管理司按照總局黨組的要求，在總結經(jīng)驗、廣泛深入 調研和征求各方意見的基礎上， 編制了全國大企業(yè)稅收管理 “十 二五” 工作規(guī)劃 初稿， 分析3面臨的形勢和任務， 初步明確了 “十 二五”期間大企業(yè)稅

5、收工作的思路和目標。同時，為了有效指導 和規(guī)范全系統(tǒng)工作，以逐步實現(xiàn)工作常態(tài)化，總局大企業(yè)稅收管 理司還組織編寫了 大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程 ，初步明確了大 企業(yè)稅收服務和管理的具體事項、工作內容、處理流程以及各層 級的工作職責。按照去年沈陽會議精神，各地結合自身實際情況，積極開展 大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式探索。 一是初步建立了定點聯(lián)系企業(yè) 制度。 按照最新統(tǒng)計，目前國稅系統(tǒng)已有28個省級局選定了724戶定點聯(lián)系企業(yè)，地稅系統(tǒng)已有12個省級局選定了255戶定點 聯(lián)系企業(yè)， 各項服務和管理的探索工作逐步展開。二是積極探索 構建大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式。江蘇省國稅局在原涉外企業(yè)管 理體制的基礎上，

6、構建省、地（市）和縣三級大企業(yè)稅收管理架構， 按照專業(yè)化管理要求，梳理和合理配置各層級工作職責，發(fā)揮各 層級比較優(yōu)勢，形成對定點聯(lián)系企業(yè)的管理合力。安徽省國稅局 按照稅源專業(yè)化管理的工作思路，積極籌劃在省、地市局設立專 業(yè)化稅源管理機構，上收復雜管理事項，分行業(yè)建立稅收風險識 別模型和指標參數(shù)體系， 按照企業(yè)規(guī)模和行業(yè)進行分級分類管理， 省局定點聯(lián)系企業(yè)的服務和管理事項由省局大企業(yè)稅收管理部門 統(tǒng)籌協(xié)調和指導。北京市國稅局根據(jù)大企業(yè)較多和總部集中的特 點，正積極探索成立專業(yè)化的大企業(yè)稅收管理機構，對大企業(yè)進 行相對集中管理。廣東省地稅局成立大企業(yè)稅收管理局，既具體 承擔對總局、 省局定點聯(lián)系企

7、業(yè)的部分服務和管理工作， 又指導、 協(xié)調全省地稅系統(tǒng)大企業(yè)稅收服務和管理工作。（三）為定點聯(lián)系企業(yè)提供針對性服務 為定點聯(lián)系企業(yè)提供優(yōu)質服務，4有效提升其自我遵從能力和 意愿，是大企業(yè)稅收管理工作的一項重要內容和要求。為此，總 局大企業(yè)稅收管理司一方面通過走訪定點聯(lián)系企業(yè)總部，收集和 了解企業(yè)納稅服務需求，及時受理、協(xié)調和回復企業(yè)訴求，解決 了一些企業(yè)長期積累并迫切希望解決的涉稅問題；另一方面，組 織召開了多個行業(yè)（企業(yè)）工作小組會議， 對加強和改進個性化服務 進行研究并提出具體方案。為明確總局機關內部處理總局定點聯(lián) 系企業(yè)涉稅訴求的職責和工作流程，制定了關于完善大企業(yè)涉 稅事項協(xié)調會議制度及

8、有關工作機制的意見 ，從制度上保證了處 理涉稅訴求的效率和規(guī)范。各地也在加強和改進定點聯(lián)系企業(yè)納稅服務方面進行積極探 索。湖南省國稅局將提供優(yōu)質納稅服務作為當前大企業(yè)稅收管理 工作的首要任務，積極主動了解企業(yè)服務需求，及時協(xié)調解決有 關問題， 贏得了眾多大企業(yè)的信任和支持。 。江蘇省國稅局建立定 點聯(lián)系企業(yè)客戶協(xié)調員制度，簽署稅企合作遵從備忘錄，探索個 性化納稅服務方式。河南省國稅局較好地解決了總局交辦的中鋁 公司的退稅問題，受到企業(yè)好評。吉林省國稅局創(chuàng)辦企望期 刊，免費發(fā)給定點聯(lián)系企業(yè)，宣傳和輔導稅收政策。（四）稅收風險管理探索初見成效 按照以防控稅收風險為目標，以引導和幫助企業(yè)建立稅收風

9、險內控機制為基礎，以風險為導向開展大企業(yè)稅收風險管理的要 求， 一年來大企業(yè)稅收管理司主要做了四項工作： 一是去年制定 發(fā)布了大企業(yè)稅務風險管理指引（試行），旨在引導和幫助企業(yè) 在生產經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和全過程執(zhí)行風險管理的基本流程， 對企業(yè)涉稅風險內部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行測 評，培育良好的企業(yè)稅務風險管理文化，提升企業(yè)稅務風險自我 管理能力。指引 的發(fā)布填補了企業(yè)全5面風險管理內容上的一項 空白，受到了大企業(yè)的積極響應。二是組織對11戶總局定點聯(lián) 系的內資企業(yè)和10戶外資企業(yè)進行了以風險為導向的評估自查，創(chuàng)新了稅務檢查的方法和手段，成效明顯。ll戶內資定點聯(lián)系企 業(yè)共查補稅款

10、l26億元，發(fā)現(xiàn)各類稅收風險點5 00多個，并逐戶 送達了稅收檢查情況通報和稅收風險管理建議書，提出后續(xù)整改 要求。這種以風險調查測評為先導、企業(yè)自查為主、稅務機關督 導為輔、運用現(xiàn)代信息化手段的稅收檢查方式，得到了企業(yè)的認 可和各級稅務機關的歡迎。 對此，肖捷局長批示：“工作很有成效， 注意不斷總結， 切實加強稅收風險管理工作” 。錢冠林副局長批示：成績很大，做法也很好，應當認真總結。建議在條件成熟時編成教材， 以不斷推進稅收管理的科學化水平” 。在總結提高的基礎 上，總局今年組織開展了10戶外資定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險評估 自查工作，查補稅款已超過8億元。三是按照風險管理的工作要 求，在總結風

11、險評估自查工作實踐經(jīng)驗的基礎上，對去年研發(fā)使 用的稅收風險調查測評、自查、復核軟件進行了改進和完善，升 級為稅務風險管理信息系統(tǒng)，制定下發(fā)了國家稅務總局關于定 點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有關問題的通知（國稅函2010513號），為各地開展風險評估、自查工作提供了有力的技 術支持。四是組織召開了總局定點聯(lián)系企業(yè)反避稅工作協(xié)調會議， 研究和組織實施對部分外資企業(yè)開展反避稅調查和預約定價安排 談簽工作，部分案件將于近期結案。與此同時，各地大企業(yè)稅收風險管理探索工作也在積極有序 推進。 江6蘇省國稅局選擇l9戶省局定點聯(lián)系企業(yè)嘗試開展企業(yè)涉 稅風險內控了解與測試。四川省國稅局采取企業(yè)自評自查和稅務

12、 機關分析、調查、檢查相結合的方法，開展重點企業(yè)征管服務質 量綜合績效評估行動，今年以來已評估檢查510戶，查補稅款l 44億元。湖南省國、地稅局在總局組織開展的總局定點聯(lián)系企 業(yè)稅收風險評估自查工作中， 密切協(xié)作， 聯(lián)合成立督導領導小組， 深入細致地引導企業(yè)開展稅收自查和整改， 查補稅款192億元，并積極研究和探索自查成果的應用。（五）積極開展石油石化行業(yè)管理探索總局定點聯(lián)系企業(yè)中的中國石油、中國石化、中國海油都是 以勘探、開采、加工、銷售石油和天然氣為主的國有特大型企業(yè)， 其成員單位和分支機構遍布全國，其稅收收入占45戶總局定點 聯(lián)系企業(yè)稅收收入總額的三分之一，具有主業(yè)突出、管理規(guī)范、 生

13、產經(jīng)營和財務核算模式相似的特點，其稅收政策與管理有很多 的共性。為了更好地實現(xiàn)對這三戶企業(yè)的科學化、精細化、專業(yè) 化管理，同時也為了探索和積累行業(yè)管理的規(guī)律和經(jīng)驗，總局啟 動了對石油石化行業(yè)開展行業(yè)專業(yè)化管理的試點。總局大企業(yè)稅 收管理司借鑒多年來海洋石油稅務管理局的成功做法，著手組建 石油石化行業(yè)工作小組，組織開展針對性強的業(yè)務培訓和工作調 研，并根據(jù)風險管理要求和行業(yè)特點，積極創(chuàng)造條件，盡快制定 操作性強的石油石化行業(yè)稅收管理指導規(guī)范。各海洋石油稅務分局根據(jù)總局工作要求，組織梳理海洋石油 稅收政策，針對海洋石油稅收管理中出現(xiàn)的新情況、新問題，積 極主動與中、外石油公司進行聯(lián)系溝通并及時向總

14、局反映情況和 提出建議，不斷改進和完善管理方7法和手段，提供個性化納稅服 務，征管質量、服務水平和收入規(guī)模都有了較大提高。同時，總 局大企業(yè)稅收管理司還積極參與我國與越南合作勘探、開發(fā)和開 采北部灣油氣資源稅收磋商，做了大量工作。（六）信息化建設和稅收分析工作穩(wěn)步推進 為滿足大企業(yè)稅收專業(yè)化服務和管理的需要，按照信息管稅 的要求，總局正在建立全國大企業(yè)稅收管理信息平臺，實現(xiàn)對總 局定點聯(lián)系企業(yè)稅收風險管理各環(huán)節(jié)、全過程工作的技術支持和 各管理層級的信息共享。 一年多來， 按照這一要求和現(xiàn)實條件，大企業(yè)稅收管理司做了四項工作：一是組織編寫了大企業(yè)稅收管 理信息平臺建設的業(yè)務需求，并已提交總局信息

15、辦立項；二是在 綜合征管信息系統(tǒng)中充實大企業(yè)稅收管理層級識別信息，方便各 級大企業(yè)稅收管理部門對不同層級定點聯(lián)系企業(yè)稅收數(shù)據(jù)信息的 抽取、整理和應用分析；三是應用現(xiàn)行重點稅源及統(tǒng)計報表軟件 解決了45戶總局定點聯(lián)系企業(yè)及各地稅務機關統(tǒng)一抽取和上報 數(shù)據(jù)的問題， 使各級稅務機關建立起大企業(yè)稅收管理的數(shù)據(jù)基礎， 為積累企業(yè)征管信息歷史數(shù)據(jù)：開展相關稅收分析奠定了基礎。 四是完成了大企業(yè)稅收管理信息平臺過渡期網(wǎng)絡環(huán)境的測試工 作，目前已經(jīng)在大企業(yè)稅收管理司內部試運行，內容包括基礎申 報數(shù)據(jù)、主要法規(guī)文獻的查詢，分地區(qū)、分集團基本數(shù)據(jù)的展現(xiàn) 等稅收分析工作起步扎實?？偩滞ㄟ^幫助各定點聯(lián)系企業(yè)逐步建 立

16、自下而上的涉稅信息報送手段和制度，實現(xiàn)企業(yè)總部與總局的數(shù)據(jù)交換，結合稅務機關掌握的有關信息，積極探索在總局層面 對企業(yè)集團開展稅源和征管狀況分析，發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，及 時防控，為開展針對性納稅服務和稅收管理提供有價值的參考和 依據(jù)。各地也在積極創(chuàng)造條件，開展信息化建設和稅收分析工作。海南省國稅8局按照大企業(yè)稅收專業(yè)化管理要求，建立了定點聯(lián)系 企業(yè)涉稅信息數(shù)據(jù)庫和稅收風險分析系統(tǒng)，實現(xiàn)了省局對定點聯(lián) 系企業(yè)的稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估等功能。遼寧國稅、遼 寧地稅、山東國稅、安徽國稅等充分利用本省稅源管理信息平臺 的數(shù)據(jù)資源和分析功能，積極開展本地區(qū)定點聯(lián)系企業(yè)的稅源監(jiān) 控和分析工作。（七）積

17、極開展干部培訓和工作研討 對大企業(yè)開展專業(yè)化服務和管理，是一項全新的工作，需要 廣大稅務干部在工作理念、專業(yè)知識和技能上不斷更新和提高。 為此，總局在揚州稅院、遼寧稅專、江蘇稅校等地組織舉辦了多 期大企業(yè)稅收業(yè)務骨干培訓班，就稅收風險管理、納稅服務、行 業(yè)稅收管理和相關工具軟件操作等方面進行培訓。為了學習借鑒 國外成熟做法和先進經(jīng)驗，總局還先后組織與0ECD、荷蘭稅務海關總署、國際貨幣基金組織委派的專家組，進行了有關大企業(yè) 稅收管理的交流和培訓。為了加強對外宣傳和研討工作，總局舉 辦了以“大企業(yè)稅收服務與管理的探索和創(chuàng)新”為主題的2010年稅收論壇，與北京市國稅局聯(lián)合舉辦了2009年秋季雁棲稅

18、收 論壇，與中國稅務報聯(lián)合開展了“大企業(yè)稅收管理服務”專 題征文活動。各地機構、 人員逐步到位以后， 積極組織開展干部培訓工作。 四川、內蒙、 湖南、 河南等省（區(qū)）國稅局精心組織了大企業(yè)系統(tǒng)干 部全員培訓，有的還將地市局分管局領導和縣級局領導列為培訓 范圍，以便基層稅務機關領導和廣大干部能正確認識和及時了解 大企業(yè)稅收管理工作要求，掌握有關專業(yè)知識和技能。一年來，全國各級大企業(yè)稅收管理部門按照專業(yè)化管理要求，克服工作9起步階段的各種困難和阻力，不斷探索，勇于創(chuàng)新，做 了大量扎實、細致、有效的工作，取得了明顯成效。在此，我謹 代表總局黨組，向你們表示衷心的感謝和誠摯的問候!在肯定成績的同時，我

19、們也應清醒地看到，我國大企業(yè)稅收 管理工作仍處于起步階段，面臨的問題和困難還比較多，主要表 現(xiàn)：一是對大企業(yè)稅收專業(yè)化服務和管理的認識還不盡一致，個 別地方對大企業(yè)稅收管理部門的工作不夠理解和支持；二是與專 業(yè)化管理要求相適應的內逆管理體制和工作機制有待完善，縱向 各層級之間和橫向各職能部門之間的關系和職責還沒有完全理 順，工作運轉不夠順暢；三是先進的服務和管理理念尚未完全運 用到具體工作中，專業(yè)化管理的內容、方法和手段有待進一步探 索和創(chuàng)新；四是大企業(yè)稅收管理部門的人員數(shù)量、專業(yè)素質與工 作要求還有較大差距， 能力建設任務緊迫而繁重。 對于這些問題， 各級稅務機關務必高度重視，采取有效措施，

20、切實加以解決。二、認清形勢，提高認識，全面把握新時期大企業(yè)稅收工作 總體要求肖捷局長在全國稅務工作會議上指出， 在屬地管理的基礎上， 以大企業(yè)和重點行業(yè)稅收管理為突破口，大力推進專業(yè)化管理。 并明確要求，探索制定大企業(yè)稅收服務和管理工作規(guī)范與技術標 準，完善大企業(yè)稅務風險管理技術手段， 依據(jù)不同企業(yè)風險狀況， 實施有針對性管理。總局研究制定的全國稅收工作“十二五”發(fā) 展規(guī)劃中也強調指出，要依據(jù)納稅人規(guī)模、屬性、特點及不同需 求，創(chuàng)新服務流程、方式、手段，不斷提高納稅人的滿意度和稅 法遵從度；要創(chuàng)新思路，強化措施，大力推進以風險管理、信息 管稅等為主要內容的稅源專業(yè)化管理，發(fā)揮稅收風險管理在稅源

21、 專業(yè)化管理中的導向10作用。 總局對稅收專業(yè)化管理的部署和要求， 為我們做好新時期大企業(yè)稅收服務和管理工作提供了指導，明確 了方向。根據(jù)總局黨組的工作部署和稅收“十二五”發(fā)展規(guī)劃要求，今后一個時期我國大企業(yè)稅收管理工作的總體要求是， 以黨的十 七大和十七屆四中、五中全會精神為指導，深入貫徹落實科學發(fā) 展觀，以提高大企業(yè)稅法遵從度為目標，堅持依法治稅，創(chuàng)新體 制機制，推進專業(yè)管理，優(yōu)化納稅服務，強化風險防控，探索適 合我國國情的大企業(yè)稅收管理模式，進一步提高稅收征管的質量 和效率。貫徹上述總體要求，在下一步工作中需要強調以下三點： 第一，要進一步提高認識，積極改革探索。 成立大企業(yè)稅收 管理機

22、構，探索對大企業(yè)實施專業(yè)化管理，是總局黨組作出的重 大決策。兩年來的探索和實踐證明，總局黨組的決策是正確的。最近，肖捷局長在聽取大企業(yè)稅收管理司工作匯報中，對兩年來 大企業(yè)稅收管理司圍繞大企業(yè)稅收服務和管理所做的工作給予了 充分肯定， 同時要求制訂未來三至五年大企業(yè)稅收管理工作規(guī)劃， 完善總局定點聯(lián)系企業(yè)制度，進一步探索大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式，規(guī)范對納稅人涉稅訴求的宣傳解釋和納稅服務工作。各級 稅務機關領導要站在講政治、顧大局、支持改革的高度，進一步 提高做好大企業(yè)稅收管理工作必要性、重要性和緊迫性的認識。 要充分認識到，推行大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，是在社會主義市場 經(jīng)濟條件下，隨著經(jīng)濟全球化

23、的日益發(fā)展，稅收管理應對大企業(yè) 集團化、多元化、跨地域甚至跨國經(jīng)營發(fā)展以及企業(yè)內部管理決 策集中、信息化程度提高、稅收博弈能力增強均必然選擇；是解 決稅收征納成本偏高、征管資源有限、處理涉稅復雜事項能力不 強、稅企關系有待進一步和諧、稅收風險不能有效防控等問題的 解決之道，是落實科學化、精細化、專業(yè)化、信息化管理的有效 舉措；是改革現(xiàn)行稅收管理模式、推進我國稅收管理現(xiàn)代化的重 要探索。當前，改革尚處在探索階段，沒有現(xiàn)成的模式和經(jīng)驗可 循，存在困難和阻力是正常的。但是，改革的方向已經(jīng)明確，不 能動搖，要摸著石頭過河，邊行邊試，穩(wěn)步推進。各級稅務機關 以及內部11各有關部門要積極支持大企業(yè)稅收管理

24、、部門的工作， 加強協(xié)調配合，形成工作合力，確保各項改革措施的順利推進。第二，要明確目標和思路，穩(wěn)步推進工作。 根據(jù)國際經(jīng)驗和 做法，結合我國國情，成立專門機構，探索大企業(yè)實行稅收專業(yè) 化管理的戰(zhàn)略目標是：科學配置征管資源，以風險為導向，有效 實施遵從引導和遵從管控，持續(xù)改進大企業(yè)的稅收遵從狀況，提 高稅法遵從度。實現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標的路徑，是將個性化納稅服務 與稅源專業(yè)化監(jiān)控有機結合起來，二者要相輔相成，不可偏廢其 一。按照上述戰(zhàn)略目標和實現(xiàn)路徑，大企業(yè)稅收管理工作的具體 目標和思路： 是納稅服務個性化。 要系統(tǒng)研究大企業(yè)的涉稅訴求， 從確保政策透明度和執(zhí)法的統(tǒng)一性出發(fā)，以引導和幫助大企業(yè)提 高

25、自我遵從的能力和意愿為目標，盡可能提供量體裁衣式的個性 化服務。二是稅源管理專業(yè)化。要針對大企業(yè)集團點多面廣線長、 稅源跨區(qū)跨省跨國流動：核算地和經(jīng)營地相分離、經(jīng)營決策和信 息處理高度集中、征納信息嚴重不對稱現(xiàn)象異常突出的特點，以 風險為導向，以信息為紐帶，以制度為保障，構建專業(yè)化的稅源 監(jiān)控體系，使稅源管理更具針對性和有效性。要研究針對大企業(yè) 集團的征管新方式，解決“看得見的管不著，管得著的看不見” 等問題。三是風險防控制度化。要引導和幫助大企業(yè)逐步完善公 司治理和稅收風險內控機制，最大限度地把稅收風險化解在大企 業(yè)內部和涉稅風險發(fā)生之前。同時，要加強稅務機關的風險防控 和應對能力，以風險為

26、導向，依托信息化手段，建立快速、準確 的風險識別、分析、評估和應對機制，有效控制稅收風險。四是 稅收遵從不斷優(yōu)化。通過專業(yè)化的服務和管理，全面改善大企業(yè) 的稅收遵從狀況，使大企業(yè)成為誠信納稅的模范，帶動中小企業(yè) 和全社會整體稅收遵從水平的提高。12第三，要理順工作關系，形成管理合力。 大企業(yè)稅源專業(yè)化 管理是一項涉及全局的工作，需要各個部門的支持配合，在理順 關系的基礎上，規(guī)范操作，形成合力。一是要理清屬地稅務機關 與大企業(yè)稅收管理部門的關系。日常稅收基礎管理與服務工作主 要由基層稅務機關開展，個性化納稅服務、稅收風險分析識別、 風險等級排序、風險應對管理和實施、過程監(jiān)控與績效評估等、 復雜事

27、項由大企業(yè)稅收管理部門實施，形成業(yè)務上相互銜接、工 作上相互配合的新格局。二是要理清大企業(yè)稅收管理部門與同級 稅政、征管、服務、稽查等部門的關系，劃清業(yè)務邊界，在大企 業(yè)稅收服務和管理各項工作中，形成大企業(yè)稅收管理部門牽頭協(xié) 調，各部門共同參與，工作職責明確，操作過程規(guī)范的新局面。 三是要理清總局、 省、地（市）三級大企業(yè)稅收管理部門各自的工作 職責與工作重點，以各個管理層級的比較優(yōu)勢為切入點， 科學合 理配置各個層級的工作職責， 形成上下聯(lián)動、 橫向互動、 信息共 享、優(yōu)勢互補的新體制。三、突出重點，統(tǒng)籌兼顧，扎實做好2011年各項工作2011年是“十二五” 規(guī)劃的開局之年， 也是大企業(yè)稅收

28、管理 工作在新的起點上開展全面探索的重要一年。各地稅務機關要按 照總局黨組的工作部署和“十二五”稅收發(fā)展規(guī)劃的要求，著重 做好以下幾方面工作：（一）研究制定好“十二五”大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)劃 黨的十七屆五中全會審議通過的“十二五”規(guī)劃的建議 明確了“十二五”時期我國經(jīng)濟社會發(fā)展的指導思想、 主要目標 和主要任務。 總局黨組年中專門召開了“十二五”時期稅收發(fā)展 座談會，研究提出了“十二五”時期稅收工作的指導思想、基本 原則和主要目標，對稅收各項工作作了全面系統(tǒng)的部署。同時， 要13求各司也要制定“十二五”工作規(guī)劃。研究制定好大企業(yè)稅收 管理工作“十二五”規(guī)劃，對明確今后五年大企業(yè)稅收服務和管

29、理各項工作的目標、要求和措施有著重要意義。大企業(yè)稅收管理 司要根據(jù)總局黨組的要求和“十二五”稅收發(fā)展規(guī)劃，借鑒國外 經(jīng)驗和做法，結合我國實際，在認真研究大企業(yè)稅收管理工作面 臨形勢和任務的基礎上，按照既勇于創(chuàng)新，又堅持實事求是的原 則，制定“十二五”大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)劃，明確工作方向， 確定工作目標，使規(guī)劃真正做到科學、合理、可行。前段時間， 大企業(yè)稅收管理司做了深入細致的調研工作，總體思路、框架和 主要內容已基本形成，要在充分聽取各地意見的基礎上，進一步 修改、完善和細化，切實將大企業(yè)稅收服務和管理“十二五”規(guī) 劃編制好，使之成為引領大企業(yè)稅收各項工作的綱領性文件。（二）逐步完善和落實大

30、企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程 按照總局對大企業(yè)實施稅收專業(yè)化管理探索的工作方針，在 “三個不變”的前提下，為了探索和實施大企業(yè)屬地主管稅務機 關日常管理和各級大企業(yè)稅收管理部門專業(yè)管理相結合的工作方 式，總局大企業(yè)稅收管理司在聽取各地意見的基礎上，組織起草 了大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（以下簡稱規(guī)程）。規(guī)程以稅收風險管理為導向。以提高大企業(yè)稅法遵從度為目標，以個 性服務和針對性管理為主要內容，明確了各級大企業(yè)稅收管理部 門和主管稅務機關的工作任務和工作要求，為推進大企業(yè)稅收管 理信息化奠定了基礎。規(guī)程明確了需要各級稅務機關落實的工作任務，如幫助 大企業(yè)建立稅務風險內控機制、開展稅企合作、統(tǒng)一訴求管理、

31、信息共享等，這些都是按照大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式要求進行 的創(chuàng)新和探索，但還14缺乏成熟的工作制度，也需要在實踐中不斷 積累經(jīng)驗，各地要在實踐中注重探索，大膽創(chuàng)新，積極提出完善規(guī)程的意見和建議，為規(guī)程的不斷完善和優(yōu)化提供實踐 基礎和機制保障。規(guī)程明確了各級大企業(yè)稅收管理部門與主管稅務機關對 總局定點聯(lián)系企業(yè)開展稅收服務和管理的任務、規(guī)則和要求，各 地大企業(yè)稅收管理部門除了落實好自身的工作任務外，還要按照 規(guī)程的要求，加強與主管稅務機關的工作銜接與協(xié)調配合， 以形成對總局定點聯(lián)系企業(yè)稅收服務和管理的整體合力。各地要結合實際，貫徹落實好規(guī)程 。各省、市稅務機關也 可比照總局制定 規(guī)程 的做法， 對

32、本?。ㄊ校┒c聯(lián)系企業(yè)的工作任務和要求，以規(guī)程補充內容的方式予以明確，并在實踐中 不斷總結和完善。（三）做好定點聯(lián)系企業(yè)納稅服務工作 要根據(jù)大企業(yè)稅收服務的特點和要求，積極主動向定點聯(lián)系 企業(yè)宣傳稅收政策，了解稅收政策執(zhí)行情況、企業(yè)重大經(jīng)營變化 情況，并及時向有關部門反饋，同時積極受理定點聯(lián)系企業(yè)提出 的重大涉稅訴求和個性化服務申請，牽頭組織協(xié)調各相關業(yè)務部 門進行研究并及時處理、回復。要根據(jù)大企業(yè)稅務風險管理指引要求，引導和幫助定點 聯(lián)系企業(yè)建立和完善稅收風險內部防控體系。要積極研究企業(yè)現(xiàn) 有的內部控制機制，通過走訪大企業(yè)相關部門、組織大企業(yè)相關 人員填寫風險調查問卷等方式，獲取大企業(yè)稅務風

33、險內控機制信 息，結合相關稅法規(guī)定，分析大企業(yè)組織管理架構、稅務風險內 控機制的合理性。通過實地調查、穿行測試等方法，了解15和記錄 大企業(yè)稅務風險內控流程，結合企業(yè)稅收征管歷史信息，檢驗和 評價大企業(yè)稅務風險內控機制的運行狀況和有效性。 在此基礎上， 將發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給大企業(yè)，幫助大企業(yè)采取有效措施建立 和完善稅務風險內控體系，提升大企業(yè)對稅收風險的自我防控能 力。要按照相關程序和要求，選擇部分公司治理結構好、內控機 制健全、稅企溝通順暢、遵從度較高的定點聯(lián)系企業(yè)，探索簽訂 納稅遵從協(xié)議 。協(xié)議簽訂后， 大企業(yè)應積極主動履行納稅義務， 及時完整地向稅務機關披露生產經(jīng)營中的重大涉稅信息；稅

34、務機 關應快速有效地解決企業(yè)涉稅訴求，盡量把化解企業(yè)稅收風險的 管理工作環(huán)節(jié)前移，促進建立平等、互信、合作的新型稅企關系。（四）探索實施以風險為導向的專業(yè)化管理 要探索對定點聯(lián)系企業(yè)實行稅源專業(yè)化管理模式。根據(jù)大企 業(yè)稅源類型和風險管理流程，將稅源管理職責在不同層級間進行 科學分解、合理分工，提升跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)集團的管理層級，將 跨地區(qū)的各個分支機構的稅收管理點按照管理的功能和規(guī)律進行16有序整合實施立體化的團隊管理。要根據(jù)稅收風險管理的要求，逐步探索制定風險管理戰(zhàn)略規(guī) 劃，設計分析識別、等級排序、應對處理、績效評估等稅收風險 管理流程，建立定點聯(lián)系企業(yè)風險預警指標體系、評估模型及風 險特征庫

35、，根據(jù)大企業(yè)的不同風險狀況和成因，采取納稅輔導、 風險提示、納稅評估、稅務檢查等風險應對措施。明年，各地可 根據(jù)國家稅務總局關于定點聯(lián)系企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)有 關問題的通知要求，應用總局開發(fā)的風險管理信息系統(tǒng)，至少 選擇l2戶定點聯(lián)系企業(yè)探索進行風險內控機制調查和稅收風 險評估，分析本地區(qū)大企業(yè)稅收風險環(huán)境，制定有針對性的風險 管理策略。要探索對定點聯(lián)系企業(yè)按行業(yè)實施分類管理，穩(wěn)步推進行業(yè) 稅收征管制度建設。要認真研究大企業(yè)集團的行業(yè)特點和商業(yè)模 式，根據(jù)歷史征管經(jīng)驗，找出帶有共性的、易發(fā)、頻發(fā)的稅收風 險點，逐步建立行業(yè)稅收風險特征庫，設立行業(yè)分析模型和風險 指標，確定行業(yè)重點監(jiān)控內容和

36、手段，系統(tǒng)研究防控策略，分行 業(yè)制定征管辦法， 夯實大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的制度基礎。 總局將首先在石油石化行業(yè)、銀行保險行業(yè)和通信行業(yè)開展行業(yè) 管理的相關探索。各地可根據(jù)本地區(qū)定點聯(lián)系企業(yè)的實際情況， 挑選l2個主要行業(yè)， 通過成立行業(yè)工作小組開展行業(yè)調研、 策評估、訴求分析、內控調查和遵從測評等方式，研究行業(yè)特征 及其對應的稅收管理問題。（五）積極推行信息管稅要根據(jù)對總局定點聯(lián)系企業(yè)統(tǒng)籌服務和管理的需要，在目前 組織開發(fā)的大企業(yè)管理信息系統(tǒng)的基礎上，繼續(xù)完善和拓展有關 功能，為稅源監(jiān)控、稅明年，17收分析和納稅評估提供技術支撐。各地要按照總局要求，大力拓展信息和數(shù)據(jù)源，廣泛采集定 點聯(lián)系企業(yè)相關涉稅信息和數(shù)據(jù)，并保證信息和數(shù)據(jù)的真實、完 整、準確、及時。同時，對采集的信息進行加工、整理，逐步建 立健全定點聯(lián)系企業(yè)涉稅信息數(shù)據(jù)庫。需要強調的是，各地在信 息采集過程中，盡量不要增加企業(yè)和基層稅務機關的負擔，做到 能夠從稅收征管信息系統(tǒng)中抽、取的數(shù)據(jù)，以及能夠從其它渠道 共享的數(shù)據(jù)，絕不讓企業(yè)或基層稅務機關重復報送。要充分做好數(shù)據(jù)的分析利用工作。深入開展對定點聯(lián)系企業(yè) 的經(jīng)濟稅源分析、 政策效應分析、 管理風險分析和預測預警分析， 使大企業(yè)涉稅信息的利用最大化。在此基礎上，提示稅收風險， 提