零售業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)治理制度目錄第一章總那么2第二章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任2第三章財(cái)務(wù)工作治理.3第四章現(xiàn)金治理4第五章銀行存款治理.5第六章往來(lái)賬治理制度6第七章庫(kù)存的治理8第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品治理 9第九章會(huì)計(jì)檔案治理10第十章款項(xiàng)支出與審批制度 10第十一章收銀治理11第十二章會(huì)計(jì)監(jiān)督12第十三章附那么13第一章總那么第一條目的為增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)治理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定.第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能(1)、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)治理制度；(2)、建立健全財(cái)務(wù)治理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)方案,增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算治理,反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；(3)、積

2、極為經(jīng)營(yíng)治理效勞,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；(4)、厲行節(jié)約,合理使用資金；(5)、合理分配公司收入；(6)、了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅收、銀行部門(mén),檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映有關(guān)情況；(7)、完成公司交待的其他工作.第三條公司的財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納組成.第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)務(wù)事務(wù),須遵守本規(guī)定.第二章財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任第一條財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任(1)、編制和執(zhí)行公司各項(xiàng)預(yù)算(包括財(cái)務(wù)收支預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等) ,并對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控、分析、報(bào)告；(2)、進(jìn)行本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算的限制、分析、考核,催促有關(guān)部門(mén)降低消耗,節(jié)約費(fèi)用；(3)、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)

3、務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；(4)、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配與治理工作,合理籌措安排,保證資金按秩序流動(dòng)；(5)、保證會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；(6)、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及制度的制定及傳達(dá)工作；(7)、負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；(8)、負(fù)責(zé)組織、安排財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)(9)、承辦董事會(huì)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他事項(xiàng).第二條會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任(1)、根據(jù)?會(huì)計(jì)法?、會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,做到手續(xù)完備、 數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;(2)、對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析；(3)、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；(4)、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作.

4、第三條出納人員崗位責(zé)任(1)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度及銀行存款治理制度；(2)、嚴(yán)格根據(jù)款項(xiàng)支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù),對(duì)符合財(cái)經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；(3)、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按時(shí)結(jié)賬,定期與總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；(4)、現(xiàn)金做到日清月結(jié),定期定時(shí)盤(pán)點(diǎn),要做到賬實(shí)相符；(5)、認(rèn)真做好與銀行對(duì)賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作；(6)、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)局部必須及時(shí)送存銀行；(7)、嚴(yán)格支票治理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票時(shí)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字前方可使用；(8)、配合會(huì)計(jì)做好各種財(cái)務(wù)處理工作；(9)、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.第三章財(cái)務(wù)工作治理第

5、一條 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止,會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣.第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并附合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定.并保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致.第三條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證.(1)、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人簽名或蓋章；(2)、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；(3)、購(gòu)置實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)；(4)、原始憑證須以記賬聯(lián)為報(bào)銷(xiāo)憑證且不得涂改、挖補(bǔ)；(5)、原始憑證填有大、小寫(xiě)的,大小寫(xiě)金額必須相符；(6)、一式幾

6、聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證；(7)、填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：A.記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證,憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù) (大寫(xiě))制證人、審核人、會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章；B.填制記賬憑證時(shí),要對(duì)記賬憑證連續(xù)編號(hào)；C.記賬憑證必須附有原始憑證(除結(jié)賬憑證外),更正錯(cuò)誤的憑證要求填寫(xiě)更正單,部門(mén)經(jīng)理簽字后方可更正；D.記賬憑證的字跡必須清楚工整.第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正補(bǔ)充.第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)

7、報(bào)表須由會(huì)計(jì)蓋章.第六條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,查明原因及時(shí)處理.第七條 財(cái)務(wù)工作人員每月應(yīng)將往來(lái)賬戶核對(duì)清楚.對(duì)遺留問(wèn)題應(yīng)主動(dòng)去解決.解決不了的應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理.第八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職,必須與接管人辦清交接手續(xù), 對(duì)所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù),交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交.第九條財(cái)務(wù)工作人員不允許隨意開(kāi)、清各種銀行戶頭和存折.第十條會(huì)計(jì)職業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提升工作效率和工作質(zhì)量.第四章現(xiàn)金治理公司現(xiàn)金只設(shè)“現(xiàn)金 一個(gè)科目.公司的現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線原那么.第一條現(xiàn)金收入

8、治理(1)、現(xiàn)金收入的主要來(lái)源：指用現(xiàn)金直接介入財(cái)務(wù)部出納的業(yè)務(wù)活動(dòng),主要有：門(mén)店?duì)I業(yè)款直接介入、個(gè)人借款歸還、用現(xiàn)金支票銀行提取現(xiàn)金的收入.(2)、現(xiàn)金收入的手續(xù)要求：出納對(duì)每筆現(xiàn)金收入先進(jìn)行清點(diǎn)數(shù)額及真?zhèn)螀^(qū)分然后備查臺(tái)賬登記,再開(kāi)具財(cái)務(wù)收據(jù),收據(jù)一式三聯(lián)；需要用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,首先要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意,一次性提取現(xiàn)金不能超過(guò)1萬(wàn),超過(guò)1萬(wàn)需向總經(jīng)理審批.(3)、現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理：出納對(duì)每筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)逐筆登記現(xiàn)金日記賬.做到日清月結(jié),賬款相 符.第二條 現(xiàn)金支出的治理(1)、公司原那么上不應(yīng)支持現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),除另有規(guī)定除外；(2)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出：出納必須憑符合公司“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和審批

9、程序的財(cái)務(wù)規(guī)定及有效原始憑證、自制 報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo).每次報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金,然后必須在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖章.(3)、現(xiàn)金支出的賬務(wù)處理：出納對(duì)每筆現(xiàn)金支付應(yīng)進(jìn)行備查賬登記,逐筆登記現(xiàn)金日記賬.做到日清月結(jié),賬款相符.第三條備用金治理(1)、備用金使用范圍的設(shè)定：為方便工作對(duì)實(shí)行報(bào)制的部門(mén)、營(yíng)業(yè)需要對(duì)備用零鈔的部門(mén)、日常零星購(gòu)置頻繁的部門(mén)等容許設(shè)立一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)備用金.如公司財(cái)務(wù)部出納、門(mén)店收銀員(包括收銀主管).(2)、備用金的審批：使用部門(mén)提出需要或增加備用金的申請(qǐng),需填寫(xiě)“借款單經(jīng)會(huì)計(jì)審核,5000以下的報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,5000以上的報(bào)總經(jīng)理審批；(超過(guò)還款期限未歸還,應(yīng)

10、從次月工資中扣除)(3)、備用金的賬務(wù)治理：備用金領(lǐng)取財(cái)務(wù)上以個(gè)人借款掛賬處理,使用人調(diào)崗或辭職必須上繳備用金.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進(jìn)行檢查,門(mén)店收銀主管負(fù)責(zé)對(duì)收銀員每次營(yíng)業(yè)結(jié)賬的備用金進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)挪用或短缺的責(zé)令全額賠償,并視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)肅處理.(4)、備用金借支標(biāo)準(zhǔn)：收銀員：其他個(gè)人：第四條庫(kù)存現(xiàn)金的治理(1)、庫(kù)存現(xiàn)金指：未能存交銀行需要過(guò)夜的現(xiàn)金.如備用金、夜間營(yíng)業(yè)款等.(2)、庫(kù)存現(xiàn)金治理原那么：A. 必須少額、合理.必須在銀行下班前將大面額現(xiàn)鈔存交銀行.保持庫(kù)存現(xiàn)金為最低限額(零鈔為主).B. 門(mén)店?duì)I業(yè)款必須分兩次存交銀行,早晨上班時(shí)將過(guò)夜的營(yíng)業(yè)款存

11、交銀行,下午在下班前將大面金額現(xiàn)鈔存交銀行.C. 必須將過(guò)夜現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜.第五條會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行監(jiān)盤(pán),每月至少監(jiān)盤(pán)一次,編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,對(duì)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì),如有差異,應(yīng)查明原因,作出記錄.第五章銀行存款治理第一條存款收入的治理(1)、存款收入的主要來(lái)源：指通過(guò)現(xiàn)金直接介入或轉(zhuǎn)賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業(yè)務(wù)活動(dòng),主要有：營(yíng)業(yè)額介入、總公司撥款介入、其他收入介入等.(2)、存款收入的賬務(wù)處理：出納憑存款收入增加的銀行回單,(回單必須經(jīng)銀行蓋章確認(rèn))結(jié)合收入增加的往來(lái)業(yè)務(wù),建立健全銀行備查賬,登記銀行日記帳.第二條存款支付的治理了(1)、存款支付的范圍：需

12、要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的所有費(fèi)用、貨款、其他款項(xiàng).(2)、存款支付的種類(lèi)：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等.(3)、存款支付的手續(xù)要求：出納必須憑符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定審批權(quán)限、有效原始憑證、自制憑據(jù),審批手續(xù)齊全的“付款申請(qǐng)單、“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、“借款單等辦理匯款轉(zhuǎn)賬支付,出納應(yīng)及時(shí)登記銀行日記賬；付款完成后,出納應(yīng)將單據(jù)連同銀行回單交由會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證,進(jìn)行賬務(wù)反映.第三條銀行存款余額的治理(1)、日存款余額的上報(bào)：出納每天一上班應(yīng)統(tǒng)計(jì)銀行存款余額上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,以便當(dāng)日合理安排資金.(2)、周應(yīng)付款金額的上報(bào)：出納每周五下班前須統(tǒng)計(jì)已審批尚未支付的貨款總額,上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,以便下周合理安排

13、資金.(3)、月銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào),出納須在每月初5日前核對(duì)完銀行對(duì)賬單,編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表,上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)進(jìn)行審核.第五章支票治理第一條支票由出納員治理,支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,才能使用支票,并將支票內(nèi)容填寫(xiě)完整 (日期、用途、金額、單位名稱等),登記號(hào),會(huì)計(jì)認(rèn)真審核后,加蓋印章.領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.第二條 嚴(yán)格限制簽發(fā)空頭支票, 如因特殊情況,確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),由總經(jīng)理批準(zhǔn),須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)、用途、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限,并由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字,逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷(xiāo).第三條

14、不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā).第四條 對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢戳記,與存根一并保存.第五條出納每月8日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)標(biāo)明原因及時(shí)糾正.第六條 收款、付款后要及時(shí)入賬,做到日清月結(jié),不允許以任何理由壓?jiǎn)?第六章往來(lái)賬治理制度第一條應(yīng)收賬款的治理為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)銷(xiāo)售,減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證公司的財(cái)產(chǎn)平安,最大限度減少呆賬、壞賬,對(duì)公司應(yīng)收賬款的治理作出以下規(guī)定：(1)、公司的商品銷(xiāo)售規(guī)定“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到售貨的原那么,所以原那么上公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額.(2)、公司原那么上不允許賒銷(xiāo),對(duì)確需要賒銷(xiāo)的,應(yīng)先向公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告,報(bào)告中必需要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的

15、資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)水平等),報(bào)告經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷(xiāo)售負(fù)責(zé) 人及總經(jīng)理審批,且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月.(3)、團(tuán)購(gòu)賒購(gòu)貨款的治理A、團(tuán)購(gòu)賒購(gòu)：指先提貨后收款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù),包括一般的團(tuán)購(gòu)、對(duì)其他個(gè)體、單位業(yè)主的零星批發(fā),賒銷(xiāo) 原那么：簽訂合同、堅(jiān)持錢(qián)貨兩清、堅(jiān)持誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)負(fù)責(zé).B 、賒銷(xiāo)商品一出收銀臺(tái)先過(guò)POSM表達(dá)單品銷(xiāo)售,核減系統(tǒng)庫(kù)存.C、購(gòu)物小票上須有提貨人、值班經(jīng)理或主管簽字,寫(xiě)明款未付.收銀員將小票視同票證結(jié)賬對(duì)待,財(cái)務(wù) 賬上要有相應(yīng)的反映.D、財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)賒銷(xiāo)的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督.(4)、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表

16、對(duì)公司的應(yīng)收賬款作細(xì)致的分析.第二條預(yù)付賬款的治理(1)、預(yù)付供給商貨款A(yù) 、條件：但凡采購(gòu)合同中明確規(guī)定需要先付款后進(jìn)貨的,或需現(xiàn)金現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)的；B、手續(xù)：采購(gòu)部填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單審批單,經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批,方可辦理付款；C、限制：預(yù)付貨款采購(gòu)部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據(jù)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)到財(cái)務(wù)部銷(xiāo)賬,財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督.(2)、預(yù)付其他款項(xiàng)A、條件：但凡裝修工程、分期付款購(gòu)置物業(yè)、支付租金等需要先局部預(yù)付款項(xiàng)后統(tǒng)一結(jié)算的；B、手續(xù)：工程部填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單審批單,經(jīng)采購(gòu)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批,附上工程預(yù)算表、 購(gòu)置合同、租賃協(xié)議等,再交出納辦理付款,

17、同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)專項(xiàng)賬務(wù)處理.C、限制：工程結(jié)束,租賃簽約、物業(yè)購(gòu)置款全部付清后,憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購(gòu)置 憑證等有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)賬,財(cái)務(wù)部必須每月對(duì)預(yù)付貨款進(jìn)行清理、列表反映、進(jìn)行追查、監(jiān)督.第三條應(yīng)付賬款的治理(1)、供給商分類(lèi)：供給商按經(jīng)營(yíng)方式可劃分為自營(yíng)供給商和聯(lián)營(yíng)供給商.A自營(yíng)供給商在超市中占 85%勺比例.庫(kù)存由超市賣(mài)場(chǎng)負(fù)責(zé)治理,通過(guò)系統(tǒng)下訂單收貨按訂單結(jié)賬,一 般結(jié)款賬期按 7天、15天、30天、45天等.日聯(lián)營(yíng)供給商在超市中占 15%勺比例,超市按不同的抽成比例扣除銷(xiāo)售提成后給公司予以結(jié)款.聯(lián)營(yíng)供 應(yīng)商賬期一般為一個(gè)月.(2)、供給商按商品分類(lèi)可分為生鮮、食品

18、、百貨類(lèi)供給商.生鮮：蔬菜水果、肉蛋類(lèi)、水產(chǎn)品、南北干貨、熟食、面包類(lèi)等；稅率目前有0、13、17；食品：零食、酒飲、糧油調(diào)味品、沖飲等；稅率目前有13、17;非食類(lèi)：日化、家居、大小家電、日用百貨、運(yùn)動(dòng)器材等；稅率目前有17.(2)、財(cái)務(wù)結(jié)算流程A、供給商送貨：供給商應(yīng)提供送貨單,送貨單上應(yīng)注明：商品名稱、數(shù)量、訂單號(hào)等、B、自營(yíng)供給商送貨后,按正確結(jié)算金額登記憑證,并進(jìn)行差異確認(rèn)；聯(lián)營(yíng)供給商庫(kù)存由聯(lián)營(yíng)方自行治理,每月按銷(xiāo)售扣除率扣除扣點(diǎn)后結(jié)賬.C、開(kāi)具發(fā)票：自營(yíng)供給商按供貨明細(xì)開(kāi)具發(fā)票以及發(fā)票清單；聯(lián)營(yíng)供給商按最后扣除點(diǎn)后的銷(xiāo)售額開(kāi)具發(fā)票；D、各供給商應(yīng)先將發(fā)票提供給采購(gòu)部,由采購(gòu)部人員統(tǒng)

19、一安排申請(qǐng)支付貨款；E、財(cái)務(wù)付款時(shí),應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票、 供貨商品的數(shù)量、金額與發(fā)票上開(kāi)具的是否一致；一致時(shí),方可付款;不一致時(shí),找出差異原因,經(jīng)特殊審批方可付款；F、財(cái)務(wù)結(jié)算中央按付款審批表,經(jīng)相關(guān)人員簽批后,安排付款；G出納支付貨款,并通知相關(guān)承辦人員；流程結(jié)束.(3)、應(yīng)付賬款對(duì)賬治理A、與供給商簽訂合同是應(yīng)付賬款結(jié)算的根本前提,合同標(biāo)的的條款是約束雙方的法律依據(jù).其有關(guān)結(jié)算的主要條款包括進(jìn)貨折扣、返利、促銷(xiāo)費(fèi)用、退換貨處理、結(jié)算周期、支付貨款方式、提供發(fā)票種類(lèi)；B、供給商對(duì)賬時(shí),需提供供貨明細(xì)清單,先有采購(gòu)部審核,交至財(cái)務(wù)部,進(jìn)行對(duì)賬；C、對(duì)賬完畢后須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,在對(duì)賬單上蓋章確認(rèn)；

20、(4)、應(yīng)付賬款余額的限制實(shí)際庫(kù)存與應(yīng)付賬款余額比照：財(cái)務(wù)部結(jié)算時(shí)須根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的應(yīng)付賬款預(yù)警機(jī)制,每次對(duì)賬及每月底 提供經(jīng)銷(xiāo)商品實(shí)際庫(kù)存大于應(yīng)付賬款余額的供給商清單,通知采購(gòu)部與供給商進(jìn)行談判,已減少公司庫(kù)存的 風(fēng)險(xiǎn).(5)、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)付賬款賬齡分析明細(xì)表對(duì)公司的應(yīng)付賬款作細(xì)致的分析.第七章庫(kù)存的治理第一條庫(kù)存賬務(wù)的治理A、原那么：財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存根據(jù)進(jìn)銷(xiāo)存系統(tǒng)模式設(shè)置：物流庫(kù)存(分正品與殘次)B、明細(xì)設(shè)置：根據(jù)采購(gòu)分類(lèi)(系統(tǒng)中的大類(lèi))進(jìn)行庫(kù)存科目設(shè)置賬戶.第二條庫(kù)存核算治理A、所有的庫(kù)存商品進(jìn)行進(jìn)價(jià)核算,財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存金額必須與經(jīng)銷(xiāo)存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；B、賬務(wù)核算：商品進(jìn)貨應(yīng)通過(guò)

21、系統(tǒng)入庫(kù)數(shù)據(jù)每日直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證；商品銷(xiāo)售根據(jù)每日銷(xiāo)售報(bào)表及收款結(jié)賬報(bào)表編制會(huì)計(jì)銷(xiāo)售憑證；商品調(diào)撥每月30日根據(jù)系統(tǒng)上的調(diào)撥數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng),自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證；月末庫(kù)存本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn),根據(jù)系統(tǒng)提供的月進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表,手工編制本錢(qián)會(huì)計(jì)憑證；C、本錢(qián)計(jì)算：物流應(yīng)采用實(shí)時(shí)移動(dòng)加權(quán)平均法,每日打印系統(tǒng)進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表,對(duì)調(diào)整差額,進(jìn)行明細(xì)分析原因后,進(jìn)行財(cái)務(wù)庫(kù)存本錢(qián)的調(diào)整,保證財(cái)務(wù)賬面庫(kù)存結(jié)存金額與進(jìn)銷(xiāo)存庫(kù)存結(jié)存金額保持一致；第三條庫(kù)存余額治理每季度盤(pán)點(diǎn)一次,每周財(cái)務(wù)進(jìn)行單品抽盤(pán),對(duì)缺少的商品由保管責(zé)任人按進(jìn)價(jià)進(jìn)行賠償.第八章固定資產(chǎn)與低值易耗品治理第一條定義(1)固定資產(chǎn)：使用年限超過(guò)

22、一年以上, 使用過(guò)程保持實(shí)物形態(tài)不變的,單位價(jià)值在較高的有形資產(chǎn),均列入固定資產(chǎn).范圍：空調(diào)、房屋、貨架、柜臺(tái)、菜架、面架、存包柜、各類(lèi)微機(jī)、防盜設(shè)備、電視、VCD 車(chē)輛、電子秤、條碼秤、音響設(shè)備、收銀設(shè)備、打印機(jī)、掃描儀、UPS保險(xiǎn)柜、 機(jī)、磅秤、縫紉設(shè)備、冰柜、照相機(jī)、攝像機(jī)、復(fù)印機(jī)、刻字機(jī)、真皮沙發(fā)、 、變壓器、計(jì)量箱、發(fā)電機(jī)、電梯、消防、軟件、 烤箱、絞肉機(jī)、蒸車(chē)、和面機(jī)、炸鍋、電餅檔等.為了真實(shí)反映固定資產(chǎn)折舊明細(xì)資料,核實(shí)企業(yè)資產(chǎn),財(cái)務(wù)除登記固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳外,還應(yīng)根據(jù) 固定資產(chǎn)的新舊程序,使用年限等因素,分解登記折舊明細(xì)帳,具體包括：名稱、規(guī)格、原值、預(yù)計(jì)使用年 限、年折舊率、

23、年折舊額等.同時(shí),辦公室應(yīng)和財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合,登記固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn),使用部門(mén)等情況, 隨時(shí)了解固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況.(2)、低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值較小、易損壞,不能作為固定資產(chǎn)核算的各種物品.范圍：辦公桌、辦公椅、購(gòu)物車(chē)、購(gòu)物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機(jī)、話筒、特價(jià)筐、登高車(chē)、衣架、周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機(jī)、 微機(jī)桌、文件柜、飲水機(jī)、老板桌椅(價(jià)值低于1000元以下)、書(shū)柜、電扇、 機(jī)、 報(bào)架、鐘表、封口機(jī)、防盜門(mén)、三輪車(chē)、裝訂機(jī)等.為了反映低值易耗品的增加減少情況,財(cái)務(wù)應(yīng)登記實(shí)物明細(xì)帳,每年盤(pán)存資產(chǎn)時(shí),與財(cái)務(wù)核對(duì),了 解增加減少的原因,保證資產(chǎn)的保值增值第二條固定資產(chǎn)及低值易耗品治理規(guī)定(1)、固

24、定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物治理部門(mén)為行政綜合辦公室,帳務(wù)治理部門(mén)為財(cái)務(wù)部.(2)、購(gòu)置：公司各部門(mén)購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品,原那么上由行政綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)置.各部門(mén)應(yīng)提出購(gòu)置申請(qǐng),由行政綜合辦公室根據(jù)實(shí)際情況提出購(gòu)置或調(diào)配使用建議,再報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批.具體審批權(quán)限,根據(jù)購(gòu)置物品金額大小,遵照公司既定的有效授權(quán)體系執(zhí)行.(3)、登記：新增的固定資產(chǎn)需到行政綜合辦公室進(jìn)行驗(yàn)收登記并統(tǒng)一進(jìn)行標(biāo)識(shí).(4)、建帳治理：行政綜合辦公室需建立固定資產(chǎn)和低值易耗品臺(tái)帳進(jìn)行治理,以便準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和增減清況；公司財(cái)務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳.(5)、調(diào)配及追蹤：行政綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)的使用進(jìn)行合理調(diào)配,并在使用

25、過(guò)程中及時(shí)記錄存放處和使用人等變動(dòng)的信息.(6)、保管責(zé)任：誰(shuí)使用,誰(shuí)負(fù)責(zé)保管.領(lǐng)用和退回所用的固定資產(chǎn)和低值易耗品需到行政部辦理相應(yīng)的手續(xù).資產(chǎn)因公借出,需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦清交接手續(xù),明確借出期間相關(guān)費(fèi)用和保管責(zé)任以及歸還時(shí)間.如因個(gè)人保管不慎,造成資產(chǎn)喪失,需按凈值賠償.(7)、離職收回：?jiǎn)T工在離職時(shí),應(yīng)交回原使用的公司資產(chǎn).收回原那么是：屬于固定資產(chǎn)類(lèi)的,無(wú)論其凈值多 少均要收回.屬于低值易耗品類(lèi)的,如其使用期限己經(jīng)超過(guò)一年,因其價(jià)值已經(jīng)攤銷(xiāo)完畢,不收回.(8)、維修：公司主要的辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)和低值易耗品統(tǒng)一由行政綜合辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系各自的專業(yè)技術(shù)效勞中央進(jìn)行維修. 未經(jīng)治理

26、部門(mén)同意,任何人不得私自對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品設(shè)備進(jìn)行拆改和修理, 如使用人私自維修造成的損失將追究責(zé)任并給予相應(yīng)的處分.(9)、清查：公司行政綜合辦公室和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行定期或不定期的清查,通過(guò)對(duì) 固定資產(chǎn)和低值易耗品的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì),如有盤(pán)盈盤(pán)虧等變動(dòng)應(yīng)查明原因,并書(shū)面說(shuō)明情況,經(jīng)有 關(guān)人員簽字,報(bào)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后,方可進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理.第九章會(huì)計(jì)檔案治理第一條凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件及其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料,均應(yīng)存檔.第二條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、超止年號(hào)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管

27、) .第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),與憑賬簿同時(shí)存檔.第四條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由主管經(jīng)理批準(zhǔn).第十章款項(xiàng)支由與審批制度第一條實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo)及審批制度(1)、由使用部門(mén)先提出申購(gòu)申請(qǐng),在申購(gòu)單上要寫(xiě)明所申購(gòu)資產(chǎn)的名稱,型號(hào),規(guī)格,單價(jià),總價(jià)及最少三家以上的詢價(jià)單,由部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理簽批；簽批后執(zhí)行.超董事會(huì)授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會(huì)簽批.(2)、購(gòu)置時(shí),需根據(jù)簽批后的申購(gòu)單及詢價(jià)單到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后,到出納處借款；(3)、購(gòu)回后,必須在五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理實(shí)物入庫(kù)手續(xù),并將發(fā)票、入庫(kù)等單據(jù)粘貼到報(bào)銷(xiāo)單上,內(nèi)容填寫(xiě)齊全

28、后(包括日期、用途、金額,經(jīng)手人、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)張數(shù)等),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理簽批,簽批后報(bào)銷(xiāo)或付款.第二條費(fèi)用開(kāi)支(1)、辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、審批手續(xù)同購(gòu)置實(shí)物資產(chǎn)手續(xù)相同.辦公用品的領(lǐng)用需填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用單,部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后領(lǐng)用,財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)用單明細(xì)對(duì)有長(zhǎng)期使用價(jià)值的資產(chǎn)(如計(jì)算器等)進(jìn)行按部門(mén)以及員工名字進(jìn)行登記,該員工離職前交回銷(xiāo)賬,否那么,按原價(jià)賠償.(2)、招待費(fèi)各部門(mén)有業(yè)務(wù)需要招待時(shí),需事先提出申請(qǐng)事由(招待單位、所需金額、招待理由等),總經(jīng)理簽批前方可進(jìn)行接待；報(bào)銷(xiāo)時(shí),應(yīng)由經(jīng)手人及證實(shí)人人簽字,并將發(fā)票粘貼到報(bào)銷(xiāo)單上,內(nèi)容填寫(xiě)齊全后,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理簽批,簽批后報(bào)銷(xiāo)

29、或付款.超出授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會(huì)簽批.(3)、差旅費(fèi)根據(jù)有關(guān)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)行,報(bào)銷(xiāo)時(shí)需填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,其他審批手續(xù)相同.(4)、宣傳廣告費(fèi)公司用于宣傳廣告支出的費(fèi)用,須事先籌劃,編制開(kāi)支預(yù)算報(bào)總經(jīng)理簽批,超范圍的開(kāi)支需上報(bào)董事會(huì)簽批.報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附相關(guān)合同或協(xié)議的原件及最少三家相關(guān)單位的報(bào)價(jià)單,其他報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及審批手續(xù)相同.(5)、通訊費(fèi)公司所屬辦公 及移動(dòng) 費(fèi)用,參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.(6)、市內(nèi)交通費(fèi)員工因工在市內(nèi)辦事, 乘坐市內(nèi)公共交通工具, 可憑正式車(chē)票報(bào)銷(xiāo), 一般不允許乘坐出租車(chē), 特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可乘坐,其他報(bào)銷(xiāo)審批制度相同.(7)、除以上工程外的其他支出,包括支付員工工資、福利費(fèi)、繳納稅款等支出,均由部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,報(bào)總經(jīng)理簽批,超董事會(huì)授權(quán)范圍的上報(bào)董事會(huì)簽批.第十一章收銀治理第一條開(kāi)業(yè)前的準(zhǔn)備工作(1)、與收銀主管一道,將前一天結(jié)業(yè)前的錢(qián)款、備用金、票據(jù)從存放的保險(xiǎn)柜中取出,由會(huì)計(jì)人員復(fù)核.(2)、到本單位財(cái)務(wù)室領(lǐng)取當(dāng)天的備用金,換好零錢(qián),以滿足結(jié)帳找零的需要.(3)、檢查收銀機(jī)是否正常,如有異常應(yīng)馬上調(diào)整；檢查是否需要補(bǔ)充機(jī)