內(nèi)控制度調(diào)查表(共13頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷 制定人 答卷人 復(fù)核人被審計單位名稱: 簽名： 會計報表截止日: 日期： 問 題是否不適用評 價索引號1董事會及高層管理當局對控制所持的基本態(tài)度和立場1.1 董事會及高層管理當局是否能有效地對經(jīng)營和管理實施控制。1.2 重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會、股東大會批準。1.3 內(nèi)部審計部門是否對董事會負責，該部門對企業(yè)的財務(wù)報告活動的審核、監(jiān)督是否有效。1.4 公司監(jiān)事會是否能獨立工作，并對股東大會負責。1.5 管理當局是否能根據(jù)財務(wù)部門及其他部門提供的可靠信息據(jù)以進行商業(yè)決策。1.6管理當局是否參與計劃和預(yù)算的

2、編制過程并給予指導(dǎo)，并對所編制的計劃或者預(yù)算進行審核。1.7 管理當局對外部、內(nèi)部審計人員所提出的建議是否能及時采納。1.8 一旦發(fā)生業(yè)務(wù)經(jīng)營及融資方面出現(xiàn)失控情況，管理當局是否能迅速做出反應(yīng)，所采取的措施是否能達到補救的效果。2管理機構(gòu)方面2.1 分公司、子公司和公司本部管理當局的責任是否明確并能在決策中起到應(yīng)有的作用。2.2 上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔的責任是否有明確的規(guī)定，組織內(nèi)各級人員是否已正確理解權(quán)責劃分情況。內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查問卷(續(xù))問 題是否不適用評 價索引號2.3 生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全，是否能適應(yīng)自身經(jīng)營活動的需要。2.4 各級、各部門的權(quán)責劃分是否恰當，是否不存在與

3、部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責任分擔情況。2.5 內(nèi)部審計部門是否承擔監(jiān)督、檢查政策和規(guī)程的遵循與執(zhí)行情況的責任。2.6 管理當局各成員的行動是否協(xié)調(diào)一致，員工士氣是否高昂。2.7 交易發(fā)生、交易記錄、資產(chǎn)保管等各項職能和責任是否互相分離。2.8 一旦某一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個人或同一部門的情況，管理當局是否能及時知曉這一情況并采取改進措施。3其他方面：審計評價： 內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷 被審計單位名稱: 制定人 答卷人 復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán) 簽名: 會計報表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差 1.銷售對象是否有信譽,在接受訂

4、貨前是否 參考該客戶以往的賒帳金額及其帳齡? 2.是否有審批客戶訂貨手續(xù),是否收取定金 或保證金? 3.是否根據(jù)訂貨單和生產(chǎn)能力制定銷售計 劃? 4.銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制,簽訂合同是否 有專人負責并審批? 5.對于客戶對原訂貨的改動是否有良好的 控制? 6.是否建立開票與結(jié)算制度? 7.是否有專人負責開銷貨發(fā)票、銷貨發(fā)票 是否連續(xù)編號？ 8.作廢銷貨發(fā)票的處理是否正確? 9.是否有發(fā)貨單,發(fā)貨單是否連續(xù)編號?10.銷貨發(fā)票與發(fā)貨單是否有專人核對?11.是否存在無發(fā)貨單的情況下開出銷貨發(fā) 票?12.現(xiàn)銷的控制是否良好?13.賒銷逾期貨款未到,是否及時催討?14.財務(wù)部在收到有關(guān)憑證后是否及時登

5、帳?15.銷售退回是否有專人負責處理,查對合同, 查明原因,核對憑證下實物,重新入庫及 時會計處理?16.每月或每季是否編制各客戶應(yīng)收帳款匯 總并及時寄予客戶作核對?17.是否將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責分離?18.收到貨款是否開具收款收據(jù)?19.是否定期核對記帳、過帳和送存銀行的 金額?20.是否定期分析應(yīng)收帳款帳齡?21.對于已經(jīng)確認的壞帳是否及時報批并注 銷? 內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷 被審計單位名稱: 制定人 答卷人 復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:購貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán) 簽名: 會計報表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差 1.材料購進是否編制計劃?

6、2.是否有專人授權(quán)批準的請購單? 3.是否訂有和保存購貨合同? 4.材料倉庫是否有專職人員月負責管理? 5.每次材料入庫是否經(jīng)專人檢驗? 6.是否填寫材料入庫單或入庫收料單? 7.收料單是否一式數(shù)聯(lián),并經(jīng)各方簽字? 8.領(lǐng)料時是否填寫領(lǐng)料單? 9.領(lǐng)料單是否一式數(shù)聯(lián),并經(jīng)各方簽字?10.倉庫是否每月編制材料收發(fā)存月報表,并 將領(lǐng)料單附后一同送交財務(wù)部?11.財務(wù)部門是否核對倉庫與領(lǐng)料部送來的 領(lǐng)料單?12.財務(wù)部是否每月編制材料收發(fā)匯總表,并 與供銷部月報相核對?13.是否編制全年固定資產(chǎn)和在建工程預(yù)算?14.新增固定資產(chǎn)和在建工程是否經(jīng)授權(quán)批 準?15.固定資產(chǎn)的購入是否訂有合同?是否妥善

7、保管?16.在建工程和建造合同是否妥善保管?17.無形資產(chǎn)的購入是否訂有合同?是否妥善 保管?18.編制付款憑證時,是否與購貨合同、預(yù) (決)算計劃、驗收單和發(fā)票相核對？19.款項支付憑證是否及時入帳?20.貨款支出與記帳的職責是否分離?21.存貨的計價方法是否適應(yīng)需要,是否與前 期一致?22.是否有受托加工品,受托代存品或承銷品? 是否與對方定期對帳?23.是否有委托加工品,委托代存品或寄銷品? 是否與對方定期對帳? (待續(xù))內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:購貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差24.是否存在包裝物,包裝物的收發(fā)與記

8、錄是 否相符?25.低值易耗品的領(lǐng)用手續(xù)是否齊全?26.在用低值易耗品是否有專門記錄?27.存貨是否定期盤點?28.存貨盤盈或盤虧是否及時按規(guī)定審批處 理?29.是否存在殘次、陳舊、冷背的存貨?是否 抄列清單,及時處理?30.存貨毀損和報廢是否及時按規(guī)定審批處 理?31.固定資產(chǎn)是否定期盤點?32.固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧是否及時按規(guī)定 審計處理?33.固定資產(chǎn)的毀損、報廢和清理是否經(jīng)過 技術(shù)鑒定和授權(quán)批準?34.是否存在不需用或已被淘汰的固定資產(chǎn)? 是否抄列清單,及時處理?35.固定資產(chǎn)的報廢和清理是否及時作出會 計處理?36.存貨和固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn) 的入帳單是否有專人復(fù)核？37.存

9、貨總帳的記錄是否由存貨保管員及明 細帳記錄員以外的人員擔任?38.固定資產(chǎn)和在建工程總帳的記錄是否由 固定資產(chǎn)管理責任者及明細帳記錄員以 外的人員擔任? 內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷 被審計單位名稱: 制定人 答卷人 復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán) 簽名: 會計報表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差 1.是否建立成本核算與管理制度? 2.成本分類、歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn)的方法是 否前后一致？ 3.產(chǎn)品的原材料單耗是否有定額? 4.產(chǎn)品直接生產(chǎn)工時是否有定額? 5.變動性制造費用是否有定額? 6.產(chǎn)品單位成本是否有定額? 7.固定性制造費用是否有預(yù)算總

10、額控制? 8.產(chǎn)品領(lǐng)料是否有限額? 9.原材料倉庫是否記錄實物/金額帳?10.倉庫實物保管與記錄是否人員分工?11.月末倉庫送財務(wù)科的領(lǐng)用材料匯總表是 否經(jīng)審核并附有領(lǐng)料單?12.是否設(shè)置成本稽核員?13.產(chǎn)品直接生產(chǎn)人工是否有工時記錄?14.月末在產(chǎn)品是否盤點?15.月末在產(chǎn)品是否按完工程度計算約當產(chǎn) 量?16.月末在產(chǎn)品數(shù)量是否根據(jù)盤點結(jié)果作出 調(diào)整?17.可修復(fù)廢品的損失費用是否計入產(chǎn)品成 本?18.不可修復(fù)廢品的損失費用在扣除可回收 殘值后是否計入產(chǎn)品成本?19.采用定額成本核算的,每期是否正確計算 并分配定額差異?20.采用標準成本核算的,每期是否恰當計算 并結(jié)轉(zhuǎn)用量差異和價格差異?

11、21.成本計算單是否經(jīng)專人復(fù)核?22.成本升降是否有專人定期分析?23.產(chǎn)產(chǎn)品損耗是否定額?24.超取額產(chǎn)成品損耗是否要審批? (待續(xù))內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán)(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差25.工資標準的制定及變動是否經(jīng)授權(quán)批準?26.工資的發(fā)放是否保存員工的簽收記錄?27.固定資產(chǎn)折舊的計算是否根據(jù)會計制度 的規(guī)定?28.固定資產(chǎn)折舊的計算是否前后一致?29.待攤費用的攤轉(zhuǎn)是否符合會計準則?30.預(yù)提費用的預(yù)提是否符合會計準則?31.無形資產(chǎn)攤銷的期限、方法、起訖日期 是否正確？32.遞延資產(chǎn)攤銷的期限、方法、起訖日期

12、是否正確？ 內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷 被審計單位名稱: 制定人 答卷人 復(fù)核人業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:理財業(yè)務(wù)循環(huán) 簽名: 會計報表截止日: 日期: 回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差 1.是否編制現(xiàn)金流量計劃? 2.股票籌資是否經(jīng)股東大會和有關(guān)政府部 門批準? 3.債券籌資是否經(jīng)董事會和有關(guān)政府部門 批準? 4.股票和債券籌資是否先行制定資金使用 計劃? 5.股票和債券籌資是否交由董事會授權(quán)的 專人辦理? 6.銀行借款是否均簽訂借款合同? 7.向非金額機構(gòu)拆借資金是否訂有借款合 同? 8.借款的抵押或擔保是否獲得授權(quán)批準? 9.利息支出是否按應(yīng)計制按期入帳?10.是否劃清籌

13、資費用的資本性支出和收益 性支出?11.實收資本是否已經(jīng)注冊會計師驗證并作 會計處理?12.是否存在逾期未還借款?13.對外投資是否與被投資單位簽訂投資合 同或協(xié)議?14.是否獲得被投資單位出具的出資證明書?15.長期投資的核算是否符合會計制度的規(guī) 定?16.投資收益的會計處理是否正確?17.有價證券的買賣是否經(jīng)適當授權(quán)?18.有價證券是否由專人妥善保管并定期盤 點核對?19.對于現(xiàn)銷收入,是否當天解交銀行?20.銷售產(chǎn)品以外的其他現(xiàn)金收入,是否由專 人負責,出具收據(jù)？21.每項購貨支出是否核對購貨計劃?22.每期工資費用是否經(jīng)總經(jīng)理審批?(待續(xù))內(nèi)部控制制度調(diào)查問卷業(yè)務(wù)循環(huán)名稱:理財業(yè)務(wù)循環(huán)

14、(續(xù))回 答檢 查 執(zhí)調(diào) 查 內(nèi) 容是否不備注行 結(jié) 果備注適用好一般差23.工資的發(fā)放領(lǐng)取人是否每次簽收?24.工資發(fā)放完畢后是否由專人復(fù)核后記帳?25.對于水、煤、電等其他生產(chǎn)費用支出,是 否經(jīng)審核并附原始憑證?26.日常零星費用的報銷是否有內(nèi)部報銷審 批制度?27.每次差旅費、辦公費等的報銷是否均在 有關(guān)報銷憑據(jù)上由當事人和審批人簽章?28.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳的登記者 是否與總帳登記者分開?29.是否由出納員以外的會計員每月進行銀 行存款日記帳余額與銀行對帳單的對帳? 是否由該人進行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的 編制?30.每張收款、付款記帳憑證是否均有審核 者簽名?編制者簽名?31.庫

15、存現(xiàn)金是否有規(guī)定限額?32.現(xiàn)金是否按規(guī)定的范圍使用?33.是否有定額備用金制度?是否有審批控 制?34.是否定期/不定期進行庫存現(xiàn)金的抽點?35.現(xiàn)金盤點長、短是否及時處理?36.當天末發(fā)完工資是否單獨存保險箱保管?37.是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的款項收支 情況?38.是否存在出租、出借銀行帳戶的情況？ 銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試 簽名 日期被審計單位名稱: 編制 審計項目名稱:賒銷內(nèi)部控制 會計報表截止日: 一、 測試目的：證實銷貨與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否存在、有效,憑證編制、復(fù) 核、傳遞是否合法，合規(guī)。二、測試方法：抽查 筆賒銷業(yè)務(wù)，作穿行測試，并作描述和評價。三、測試記錄：樣

16、 本 內(nèi) 容測 試 內(nèi) 容序號摘自:銷售明細帳(列明日期,對方名稱,產(chǎn)品名稱,數(shù)量,金額)銷貨合同銷貨通知單銷售發(fā)票發(fā)貨單運單收款憑證應(yīng)收帳款明細帳銷售總帳銀行存款日記帳備注測試結(jié)果和結(jié)論/評語: 購貨與付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試 簽名 日期被審計單位名稱: 編制 審計項目名稱:賒購內(nèi)部控制 會計報表截止日: 一、測試目的：證實購貨、付款及存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否存在、有效，憑證編 制、復(fù)核、傳遞是否合法、合規(guī)。二、測試方法：抽查 筆賒購業(yè)務(wù)，作穿行測試，并作描述和評價。三、測試記錄：樣 本 內(nèi) 容測 試 內(nèi) 容序號摘自:原材料存貨明細帳(列明日期,對方名稱、材料名稱、數(shù)量、金額)請購

17、單請收單驗庫單購貨發(fā)票付款憑證付票應(yīng)付帳款明細帳存貨總帳銀行存款日記帳備注測試結(jié)果和結(jié)論/評語: 生產(chǎn)與成本業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試 簽名 日期被審計單位名稱: 編制 審計項目名稱:主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本內(nèi)部控制 會計報表截止日: 一、測試目的：檢查生產(chǎn)成本的內(nèi)部控制制度是否存在和有效執(zhí)行,物資流和成本流的 運作是否正常。二、測試方法：抽查 張主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算單，并作描述和評價。三、測試記錄：樣 本 內(nèi) 容測 試 內(nèi) 容序號摘自:基本生產(chǎn)明細帳(列明日期,產(chǎn)品名稱,數(shù)量,總成本,單列成本)領(lǐng)料記錄人工成本記錄制造費用記錄完工入庫單成本計算方法合規(guī)性成本計算方法一貫性在產(chǎn)品盤存制度在產(chǎn)品盈虧處理制度在產(chǎn)品保管制度備注測試結(jié)果