2018最新增值稅練習(xí)題

1、2021-201翁年度第一學(xué)期財經(jīng)法規(guī)期中測試試題一、單項選擇題1*30=301、在我國現(xiàn)行的以下稅種中,不屬于財產(chǎn)稅類的 是.A房產(chǎn)稅B.車船稅C契稅 D.車輛購置稅2、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是.A稅率B.納稅人 C征稅對象D納稅期限3、我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率 形式屬于.A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率C超率累進(jìn)稅率D全額累進(jìn)稅率4、企業(yè)所得稅的稅率形式是.A.累進(jìn)稅率B.定額稅率C比例稅率D.其他稅率5、我國現(xiàn)行的增值稅屬于.A.消費型增值稅 B.收入型增值稅C生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅6、以下各項中,屬于消費型增值稅特征的是.A.允許一次性全部扣除外購固定資產(chǎn)所含的

2、 增值稅B.允許扣除外購固定資產(chǎn)計入產(chǎn)品價值的折 舊局部所含的增值稅C不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款D上述說法都不正確7、以下增值稅改革說法錯誤的選項是.A.1984年的第一次改革,屬于增值稅的過渡 階段B.1993年的第二次改革,屬于增值稅的標(biāo)準(zhǔn) 階段C.2021年的第三次改革,實現(xiàn)了生產(chǎn)型向消 費性的轉(zhuǎn)型D.201孫的第四次改革,實現(xiàn)了增值稅的“營 改增階段8、增值稅是對從事銷售貨物或者加工、修理修配 勞務(wù),以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅.A.銷售額B.營業(yè)額C增值額D.收入額9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,以下關(guān)于混合銷 售與兼營的說法中錯誤的選項是oA.混合銷

3、售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉 及效勞B.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物 和應(yīng)稅勞務(wù),又包括銷售效勞、無形資產(chǎn)或者不 動產(chǎn)C混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中,兼營 不發(fā)生在同一項銷售行為中D.兼營非發(fā)生在一項銷售行為中,混合銷售行 為不發(fā)生在同一項銷售行為中1R根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,以下納稅人符合一般納稅人 年應(yīng)稅銷售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有.A.年應(yīng)稅銷售額120萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅 人B.年應(yīng)稅銷售額60萬元的從事貨物零售的納稅人C年應(yīng)稅銷售額50萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額600萬元從事交通運輸業(yè)的納稅 人11、以下選項中,正確的選項是.A飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機包括農(nóng)機零部

4、件、農(nóng)膜根據(jù)11%勺低稅率征收增值稅B.提供交通運輸業(yè)效勞,稅率為13%C小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6%D提供現(xiàn)代效勞租賃效勞除外,稅率為6%12、A公司為增值稅一般納稅人,其銷售鋼材一批, 含增值稅的價格為2 3400元,適用的增值稅稅率 為17%那么其增值稅銷項稅額為元.A.3 400B.3 978 C.2 600D.3 0421&某書店是增值稅一般納稅人,2021年4月銷 售圖書取得含稅銷售額6.78萬元.根據(jù)增值稅法 律制度的規(guī)定,該書店此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅 額為萬元.A.0.78B.0.88C.0.99D.1.1514甲公司為增值稅一般納稅人,本月將一批新 研制的產(chǎn)品贈送給

5、老顧客使用,甲公司并無同類 產(chǎn)品銷售價格,其他公司也無同類貨物,該 批產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢為10萬元,本錢利潤率為10% 那么甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為元.A.17 000B.18 500C.18 700D.18 8881S A公司為增值稅一般納稅人,其本月進(jìn)口產(chǎn)品 200 000元,海關(guān)征收34 000元增值稅；向農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)者購入免稅產(chǎn)品30 000元；購入原材料300 000 元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為51 000元.本月銷售產(chǎn)品1 000 000£,適用的增值稅稅 率為17%,那么該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為元.A.81 100 B.89 180 C.81 135

6、D.115 1001&某廣告公司為增值稅一般納稅人,2021年4 月,取得廣告設(shè)計不含稅價款530萬元,獎勵費收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費,取得的增值稅專 用發(fā)票注明稅額17萬元.,廣告設(shè)計增值稅 稅率為6%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告 公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅萬元.A.14.8B.15.12C.15.1D.13.317、根據(jù)我國?增值稅暫行條例?的規(guī)定,某零 售商店2021年的銷售額為60萬元含增值稅,那么應(yīng)納增值稅為萬元.A.1.08 B,1.8 C,1.75D.10.21& 一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以憑收購憑證上注 明買價按計算抵扣進(jìn)項稅.A.11%B.13%C

7、.17%D.3%19增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括A.包裝物租金B(yǎng).手續(xù)費 C.違約金 D.銷項稅額20、以下行為不應(yīng)視同銷售繳 納增值稅的是 A.將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利B.將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利C.將自產(chǎn)貨物用于個人消費D.將委托加工貨物用于連續(xù)加工21、 .銷售或進(jìn)口的以下貨物,不適用17%的稅率 的是A.羽毛球B.食用植物油 C.手機D.電視22、 .計算增值稅時,銷售額包括A向購置方收取的銷項稅額或增值稅額B.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消 費稅C代收代墊款項D政府性基金23、以下進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是A.購進(jìn)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的貨物的進(jìn)項稅額B.

8、外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于個人消費C.外購原材料的進(jìn)項稅額D.外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利24、某酒廠銷售白酒,取得不含稅收入 100萬元, 包裝物押金5.85萬元,按事先約定的期限,包裝 物1個月后歸還,那么該酒廠應(yīng)納增值稅銷項稅 為萬元A.17B.17.72C.17.85D.2625、 .目前我國小規(guī)模納稅人的征收率是A. 4% B. 6% C. 3 % D. 17 %26、增值稅的銷售額不包括A.從購置方收取的全部價款B.違約金C.已繳納的增值稅額 D.代收代墊款項27、根據(jù)?增值稅暫行條例實施細(xì)那么?的規(guī)定,小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或者 以生產(chǎn)為主的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在萬

9、元 以下的A. 100B. 80 C . 50 D. 50028.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供給稅勞務(wù)向購置方收取的全部價款和價外費用,但不包括.A.手續(xù)費B,包裝費 C銷項稅D.違約金29、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn) 貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中 抵扣.此處的非正常損失指A.因治理不善造成被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失B.自然災(zāi)害損失C生產(chǎn)過程的殘次品損失D.以上A、B都對30、某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職 工,該批產(chǎn)品制造本錢是10萬元,利潤率為10% 但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價為18萬元,計征增值 稅的銷售額為A.10萬元B.10.9萬元 C.11萬元D.

10、18萬元二、多項選擇題2*20=401、根據(jù)稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類,可 以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共 享稅.以下各項中,屬于中央地方共享稅的有.A.增值稅B. 土地增值C企業(yè)所得稅D.印花稅A增值稅B消費稅C資源稅D.個人所得稅3、根據(jù)我國稅法規(guī)定,我國的增值稅屬于0A流轉(zhuǎn)稅B.工商稅C中央稅D從價稅4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,以下業(yè)務(wù)中,屬 于現(xiàn)代效勞稅目的有.A租賃效勞B.運輸效勞C物流輔助效勞D.餐飲效勞5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅 人的以下行為中,應(yīng)視同銷售貨物,征收增值稅 的有.A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C將自產(chǎn)貨物

11、無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅 人的以下行為中,應(yīng)視同銷售貨物,征收增值稅 的有.A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié) 的福利B.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運動會入 場式2、以下稅種中屬于從價稅的為C電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中央7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,以下行為中,應(yīng)當(dāng)按銷售貨物征收增值稅的有0A.貿(mào)易公司銷售電梯同時負(fù)責(zé)安裝B.百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運輸C建材商店銷售建材,并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D.餐飲公司提供餐飲效勞的同時銷售酒水8、以下選項中,可以選擇按小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納 稅的有.A

12、.年應(yīng)稅銷售額未超過一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),但 會計核算健全的企業(yè)C年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非 企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常 發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)9、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定,以下產(chǎn)品中,適用 13% 的低稅率的有.A鹽B.自來水C飼料D煤炭1R根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定,以下適用11%勺稅率的 有.A.交通運輸效勞B.郵政效勞C電信效勞D.建筑效勞11以下各項中,不得從銷項稅額中抵扣的有.A用于非增值稅應(yīng)稅工程,免征增值稅工程, 集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物B/正常損失的購進(jìn)貨物C非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨 物D購進(jìn)的居民日常效勞12、納稅人銷售以下貨物適用17%

13、稅率 A、電視機B、化肥 G卷煙 D石油液化氣1&以下各工程,能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人 的是.A、年應(yīng)稅銷售額在600萬元以上,會計核算健全 的工業(yè)企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上,會計核算健全 的商業(yè)企業(yè)G年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上,會計核算健全 的商業(yè)企業(yè)D、年應(yīng)稅銷售額200萬元的自然人14增值稅的類型有A.生產(chǎn)型增值稅 B.本錢型增值稅 C.收入型增值稅D,消費型增值稅1S以下屬于增值稅的征稅范圍的有A.銷售不動產(chǎn) B.加工和修理修配C.進(jìn)口貨物 D.銷售貨物1&以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是A.將自產(chǎn)貨物用于對外投資B.將委托加工的貨物用于對外投資C.將自

14、產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工 D.將自產(chǎn) 貨物分配給股東17、銷售或進(jìn)口的以下貨物,稅率為11%的是A.鮮奶 B.圖書C.自行車D.飼料1&計算增值稅時,銷售額包括A.手續(xù)費 B.返還利潤 C.包裝費 D.代收 代墊款項19以下進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是A.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn) 項稅額B.增值稅專用發(fā)票不符合抵扣要求C.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn) 項稅額D.非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額20、增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用應(yīng)包括A.價外向購置方收取的手續(xù)費B.價外向購置方收取的違約金、滯納金C價外向購置方收取的延期付款利息、賠償金D價外向購置方收取的包裝物押金三

15、、判斷1*20=201、起征點是指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點.計稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點的不征稅,到達(dá)起征點的,那么對超過起征點的局部征稅.2、如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點是 800元,那 么,超過起征點的,只對超過800元的局部征稅.3、某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn) 的自產(chǎn)谷物,其繳納增值稅時適用零稅率.4-現(xiàn)代效勞一一租賃效勞適用17%勺增值稅稅率.5、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,及提供加工、修理 修配勞務(wù)一律適用17%勺稅率.6、納稅人將購置的貨物無償贈送他人,因該貨物 購置時已繳增值稅,因此,贈送他人時可不再計 入銷售額征稅.7、進(jìn)口貨物不用繳納增值稅.8、小規(guī)模納稅義

16、務(wù)人實行簡易征稅方法,不得開 具增值稅專用發(fā)票.9、個人除個體經(jīng)營者以外的其他個人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人.1R銷項稅額=銷售額x稅率,其中,銷售額包 含增值稅銷項稅額.11、進(jìn)項稅額是可以抵扣的局部,納稅義務(wù)人支 付的所有進(jìn)項稅額都允許抵扣.12、商場將購進(jìn)食品作為福利發(fā)給職工,應(yīng)視同 銷售計征增值稅.1&對增值稅一般納稅人向購置方收取的價外費 用和包裝物押金,在征稅時直接并入銷售額征稅14增值稅條例中非正常損失,是指因治理不善 造成被盜、喪失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,不包括自然 災(zāi)害損失.1S除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅 一般納稅人.1&在同一縣市設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行

17、統(tǒng) 一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送至其他 機構(gòu)用于銷售的,視同銷售貨物征收增值稅. 17、根據(jù)營改增的規(guī)定,單位和個體工商戶向其 他單位或者個人無償提供交通運輸效勞、郵政服 務(wù)和局部現(xiàn)代效勞,視同提供給稅效勞,征收增 值稅；但以公益活動為目的或者以社會公眾為對 象的除外.1&營業(yè)稅改征增值稅后,提供有形動產(chǎn)融資租 賃效勞不需要繳納增值稅.19根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,免征額指的是達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的不征稅,到達(dá)的應(yīng)全額納稅.20、在稅法的構(gòu)成要素中,征稅對象是區(qū)別不同 稅種的根本標(biāo)志.四、計算題共10分一甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年5月 有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1銷售產(chǎn)品設(shè)備一批,開出增值稅專用發(fā) 票中注明的銷售額為20 000元,稅額為 3 400 元,另開出一張普通發(fā)票,收取包裝費 234元；2銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨物,每批 各1000件,不含增值稅銷售額分別為每件 200元、 180元和60元.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定,第三批銷售價 格每件60元明顯偏低并且無正當(dāng)理由；3將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品200件作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)職工,市場售價為