內(nèi)部控制管理制度1

1、XXXXXXXXXX 有限公司內(nèi)部控制管理制度編制：企業(yè)管理中心XXXXXXXXX有限公司（制度管理文件）審批：董事辦二。一三年十二月目錄1、 總則 21.1 內(nèi)部控制的目的和意義 21.1.1 目的 21.1.2 意義 21.2 內(nèi)部控制的目標(biāo) 31.3 內(nèi)部控制的制訂原則 32、內(nèi)部控制管理細(xì)則 42.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制 42.2 發(fā)展戰(zhàn)略管理控制 52.3 合同管理控制 62.4 財務(wù)資金管理控制 62.5 采購與付款管理控制 92.6 存貨管理控制 102.7 固定資產(chǎn)管理控制 122.8 成本費用管理控制 132.9 資金籌措管理控制 152.10 財務(wù)報告編制控制管理 162

2、.11 違規(guī)行為控制管理 183、附則 181、總則1.1 內(nèi)部控制的目的和意義1.1.1 目的為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司 可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī) 范等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。1.1.2 意義本制度的實施對完善公司內(nèi)部控制、 進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實責(zé)任、控制公司風(fēng)險、確保公司財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整、公司資產(chǎn)安全高效運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實意義。1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)通過內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證

3、公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.3 內(nèi)部控制的制訂原則1.3.1 合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。1.3.2 全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。1.3.3 重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng) 險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。1.3.4 有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺

4、維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，避 免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象1.3.5 制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所 建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適 度、明確。1.3.6 適應(yīng)性原則。本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù) 特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化

5、、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào) 整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。1.3.7 成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的 關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。1.3.8 包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi) 控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本內(nèi)部控制管理制度規(guī)定為 準(zhǔn)。1.4 內(nèi)部控制的適用范圍內(nèi)部控制管理制度適用于公司各單位、中心、部門。2、內(nèi)部控制管理細(xì)則2.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制2.1.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點2.1.1.1 內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。2.1.1.2 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。2

6、.1.1.3 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時解決。2.1.2 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則2.1.2.1 人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。2.1.2.2 人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對 組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2 發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上制定并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。2.2.1 發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點2.2.1.1 戰(zhàn)

7、略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全，目標(biāo)定位準(zhǔn)確。2.2.1.2 戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3 戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整。2.2.2 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則2.2.2.1 戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實際，全面分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。2.2.2.2 戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實施計劃、步驟、預(yù)算報表及績效指標(biāo)。2.2.2.3 具體業(yè)務(wù)部門對公司年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)劃）調(diào)整意見。2.3 合同管理控制2.3.1 合同關(guān)鍵管理控制點2.3.1.1 合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條

8、款，文字表述存在歧義。2.3.1.2 合同文本合法性、規(guī)范性。2.3.1.3 合同簽署是否按照會簽流程進(jìn)行審批。2.3.1.4 公司行政印章使用是否得到有效控制。2.3.1.5 合同對方是否具備履約資質(zhì)，合同對方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。2.3.2 合同管理管理控制細(xì)則2.3.2.1 建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會簽審批程序。2.3.2.2 嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。2.3.2.3 合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對方消極執(zhí)行合同時采取應(yīng)對措施，反映實際合同變更或解除需求。2.4 財務(wù)資金管

9、理控制本制度所稱的財務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1 財務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點2.4.1.1 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。2.4.1.2 現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.4.1.3 與財務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2.4.2 財務(wù)資金管理不相容崗位2.4.2.1 財務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。2.4.2.2 財務(wù)資金的保管和盤點清查。2.4.2.3 財務(wù)資金的會計記錄和審計監(jiān)督。2.4.2.4 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用

10、、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。2.4.3 財務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序申請一審核一復(fù)核一審批一支付。2.4.4 財務(wù)相關(guān)印章管理2.4.4.1 嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.4.4.2 銀行印鑒的個人名章由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計人員管理。2.4.4.3 現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理2.4.4.4 財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。2.4.4.5 會計人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。2.4.4.6 會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證 及紙張上用印。2.4.4.7 會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工

11、作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其 授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5 票據(jù)管理2.4.5.1 空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。2.5.5.2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng) 交存會計機(jī)構(gòu)存檔。2.4.6財務(wù)資金管理控制細(xì)則2.4.6.1 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。2.4.6.2 公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款 賬面余額與銀行對賬單余額是否相符

12、。2.4.6.3 公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時 查明原因，做出處理2.5 采購與付款管理控制本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。2.5.1 采購與付款關(guān)鍵管理控制點2.5.1.1 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。2.5.1.2 請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.3 采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.4 付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.2 采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位2.5

13、.2.1 請購與審批。2.5.2.2 詢價與確定供應(yīng)商。2.5.2.3 采購合同的訂立與審核。2.5.2.4 采購、驗收與相關(guān)的會計記錄。2.5.2.5 付款的申請、審批與執(zhí)行。2.5.3 采購與付款管理控制細(xì)則2.5.3.1 各單位負(fù)責(zé)人根據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品中購單，報主管領(lǐng)導(dǎo)審 核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部制定采購計劃10XXXXXXXXX有限公司（制度管理文件）2.5.3.2 根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過 收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確 定二至三名候

14、選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。2.5.3.3 購回商品交物資部驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根 據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán) 限逐級審批后同意付款。2.5.3.4 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部應(yīng)向財務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)部盡快 聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗收、入庫的程序辦理。

15、2.6 存貨管理控制本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。2.6.1 存貨關(guān)鍵管理控制點2.6.1.1 存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處置的控制流程清晰。2.6.1.2 存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。1 oXXXXXXXXX有限公司（制度管理文件）2.6.2 存貨管理控制細(xì)則2.6.2.1 物資部倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單， 并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格

16、、數(shù)量、單價、金 額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬） 由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品： 公司采購、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收， 辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng) 用部門簽字確認(rèn)。2.6.2.2 物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù) 量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實， 經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)部每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核 確認(rèn)。2.6.2.3 存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品

17、名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的 領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。2.6.2.4 公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，物資部根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。2.6.2.5 財務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.7 固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命 超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.7.1 固定資產(chǎn)關(guān)

18、鍵管理控制點2.7.1.1 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.7.1.2 固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。2.7.1.3 固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計處理符合國家規(guī)定。2.7.2 固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則2.7.2.1 對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部 門采購。2.7.2.2 對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進(jìn)行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn) 投資預(yù)算，報公司董事會審批。2.7.2.3 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填制驗 收直撥單將固定資

19、產(chǎn)交付給申購部門。2.7.2.4 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；固定資產(chǎn)管理部門確定 哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。2.7.2.5 財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務(wù)賬表核對，同時需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán) 的歸屬。對盤點的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及 時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。2.7.2.6 財務(wù)部門審核采購合同、驗收單及發(fā)票等單據(jù)是

20、否真實、完整，按審核無誤的單據(jù)進(jìn) 行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對應(yīng)計提減值準(zhǔn)備的固定資 產(chǎn)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.8 成本費用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。 費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的， 會導(dǎo)致所有者權(quán) 益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.8.1 成本費用關(guān)鍵管理控制點2.8.1.1 成本費用定額、成本費用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費用事項和審批程序應(yīng) 當(dāng)明確2.8.1.2 成本費用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)

21、清晰，對成本費用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。2.8.2 成本費用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則2.8.2.1 根據(jù)公司成本費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利 分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，制定合理的成本費用目標(biāo)。成本費用預(yù)測應(yīng)符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的 定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費用預(yù)測決策形成的成本費用目標(biāo)，建立成本費用的預(yù)算制度，通過編制成本費用預(yù)算，將成本費用目標(biāo)具體化。2.8.2.2 將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。2.8.2.2.1 辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負(fù)責(zé)人

22、為主要負(fù)責(zé)人。2.822.2 人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。2.822.3 車輛維護(hù)修理費的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.822.4 .4其他費用的責(zé)任部門為費用實際支出部門和財務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。2.822.5 .5費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅 費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。2.8.2.3 財務(wù)部門對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)

23、行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。2.8.2.4 公司定期對費用支出進(jìn)行費用分析，定期對相應(yīng)的成本費用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎懲。通過成本費用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營成本及各種耗費。2.9 資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。2.9.1 籌資關(guān)鍵管理控制點2.9.1.1 籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9.1.2 籌資業(yè)務(wù)的會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。2.9.2 資金籌措管理控制細(xì)

24、則2.9.2.1 財務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金計劃，預(yù)測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，根據(jù)公司實際需求報董事會審批。2.9.2.2 根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合中華人民共和國合同法及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對 合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見。2.9.2.3 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實有數(shù) 額及時入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價值及時進(jìn)行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時進(jìn)行評

25、估。同時公司需按照籌資 計劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時，按規(guī)定權(quán)限報批。2.9.2.4 財務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對， 如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時償還本息。2.9.2.5 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會計政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需 提供計算依據(jù)。2.10 財務(wù)報告編制控制管理本制度所稱的財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計 期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告 中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括

26、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表 等報表;2、附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及 對未能在這些報表中列示項目的說明。）2.10.1 財務(wù)報告關(guān)鍵管理控制點2.10.1.1 在準(zhǔn)備編制財務(wù)報告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確。2.10.1.2 財務(wù)報告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2.10.2 財務(wù)報告管理控制細(xì)則2.10.2.1 根據(jù)公司的會計政策對當(dāng)期與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進(jìn)行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權(quán)限報董事會審議。2.10.2.2 財務(wù)人員在日常會計處理過程中要及時進(jìn)