稅務會計學習心得體會

1、稅務會計學習心得體會導讀：本文 稅務會計學習心得體會，僅供參考，如果能幫助到您，歡 迎點評和分享。今年選修了稅務會計這門課，除了課堂上老師的講解外，我在網 上還粗略的看過其他的關于稅務會計的一些知識。 以下是我對稅務會 計的一些心得體會，基本認識和感想。稅務的種類五花八門，計稅方式也是多種多樣。而我學習了稅務 會計的一個最大感受就是我們每天的各項生活都與稅務相聯(lián)系。每個人都在不停的繳納各種稅，尤其要指出的是這是在不知不覺中的。 因 為我國的消費品的價格中已經包含了稅費，沒有單獨列出來。我認為 大多數(shù)稅務都可以轉嫁到最后一環(huán)節(jié)由消費者承受。 最后最大的得益 人絕對不是普通老百姓。以前曾聽說過這么

2、一個理論，說一件衣服的 價格到最后賣到消費者手里時，其中一半都是稅費，隨著生產加工中 稅務層層累計，只是累壞了消費者。物價這么高，也沒見到有什么減 稅的政策，不知道稅務方面有什么想法啊，估計是避免談論吧。稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報。主要包括經營 收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款 解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務的會計處理，主要是幫助企業(yè)核定 應繳稅款的。會計工作要求從業(yè)人員具有豐富的稅務知識和很強的實 踐能力，稅務會計從字面上理解就是關于繳納稅務的會計工作?！拔ㄓ兴劳龊图{稅是不可避免的”， 這是美國人用來強調稅收重 要性的一句常用語。美國經濟發(fā)達，各方

3、面的經濟制度都比較完善， 仍然強調稅收的重要性就表民了稅收的不可避免。 學習研究稅收不僅 僅是經濟學家關心的問題，也和普通人的生活息息相關。稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、 申報、繳納進 行反映和監(jiān)督。 稅務會計要對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記 錄、計算、匯總，并編制出納稅申報表 ;稅務會計要對納稅人納稅義 務及其繳納情況，進行控制、檢查，并對違法委為加以糾正和制裁。 這種反映和監(jiān)督， 只能在作為納稅人的企業(yè)單位里進行， 并由納稅人 的會計人員去實施。我國經過幾十年的稅收實踐， 逐步建立起一套稅收法律體系。 計 劃經濟時代稅收被嚴重削弱， 隨著市場經濟體制的建立， 國家逐漸認

4、 識到依法治稅的重要性，增強了稅收的強制性，以權代法、權大于法 的現(xiàn)象在稅收領域逐漸消失。 只有在嚴格依法治稅的前提下， 國民研 究稅收才有意義， 高校會計類專業(yè)的學生開設稅收方面的課程也才有 必要。與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位， 運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進 行反映和監(jiān)督的一種管理活動。 稅務與會計結合而形成的一門交叉學 科。稅務會計的特點包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨立性。法律性 表現(xiàn)為稅務會計要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督 稅款的形成、繳納等行為 ;廣泛性表現(xiàn)為稅務會計適用于國民經濟各 個行業(yè) ;統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納

5、稅人所執(zhí)行的稅務會計是相同的 ;獨立 性表現(xiàn)為其會計處理方法與財務會計有著不同， 例如應納稅所得額的 調整、視同銷售收入的認定等等。稅務會計的目標， 即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。 不同 的使用者有不同的要求：企業(yè)經營者，要求得到準確、及時的納稅信 息以保證企業(yè)的正常運轉，并為經營決策提供依據 ;企業(yè)資產所有者 和債權人要求得到稅務資金運轉的信息， 以最大限度利用貨幣的時間 價值;稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況，以進行監(jiān)督調 控，保證國家財政收入的實現(xiàn)。稅務會計的任務。 稅務會計的任務是雙方面的， 既要以稅法為標 準，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的范圍內，保護 納

6、稅人的合法利益。 具體包括： 按照國家稅法規(guī)定核算納稅人各稅種 的稅款 ;正確編制、報送會計報表和納稅申報表 ;進行納稅人稅務活動 的分析，保證正確執(zhí)行稅法，維護企業(yè)的利益。稅務會計的作用。有利于納稅人貫徹稅法，保證財政收入，發(fā)揮 稅法作用 ;督促納稅人認真履行義務 ;促進企業(yè)正確處理分配關系 ;維 護納稅人的合法權益等等。 稅務會計的核算對象包括營業(yè)收入、 經營 成本費用、營業(yè)利潤、應稅所得、稅款申報與繳納等等。稅務會計的 原則。依法原則，即依照稅法進行會計處理 ;確保稅收收入原則，即 以保證國家稅款收入為第一要務 ;稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實體問題的 原則，納稅人的納稅義務是實體問題， 履行納

7、稅義務的手段為程序規(guī) 定，稅務會計中應遵循程序規(guī)定優(yōu)于實體問題原則， 例如繳納稅款時 有疑問，應先完稅，再進行申訴 ;接受稅務機關的審計監(jiān)督原則，稅 務機關有權監(jiān)督檢查納稅人的稅務會計核算， 納稅人有義務接受監(jiān)督。 稅務會計操作程序。 通過財務會計現(xiàn)有的會計科目， 對企業(yè)所涉及到 的各個稅種進行反映和監(jiān)督， 正確計算企業(yè)應交的各種稅金， 其核算 的數(shù)額通過財務會計的科目， 最終反映到財務報表和各稅種的申報表 中;設置“稅務調整”賬目調整應稅所得，將稅務會計與財務會計不 同的核算內容計入該賬目， 該賬目只是作為備查賬目， 不必登錄在財 務會計賬簿中，在納稅時統(tǒng)一調整。目的。稅務會計以稅收法律制度

8、為準繩，為國家征稅服務。財務 會計在于滿足國家宏觀經濟管理的要求，滿足企業(yè)內部管理的需要， 滿足有關方面了解企業(yè)財務狀況及經營成本的需要。 依據。稅務會計 以稅收法規(guī)為依據， 對財務會計的數(shù)據需作必要的調整， 而財務會計 以會計準則為處理依據。范圍。稅務會計按稅法規(guī)定的要求，有選擇 地對相關經濟業(yè)務進行核算，反映的是納稅人履行納稅義務的概況。 財務會計則要對每一筆經濟業(yè)務進行記錄，反映整個企業(yè)財務狀況、 經營成果和資金流轉情況。構成一個稅種的主要因素有征稅對象、納稅人、稅目、稅率、納 稅環(huán)節(jié)、納稅期限、繳納方法、減稅、免稅及違章處理等。不同的征 稅對象和納稅人是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標

9、志， 也往往是 稅種名稱的由來。同時，每個稅種都有其特定的功能和作用，其存在 依賴于一定的客觀經濟條件。目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類，共二十多種。在我國，稅收是取之于民，用之于民的。為了支付龐大的國家機 器運轉所需要的費用，就由他所統(tǒng)治的人民來繳納。有點類似黑社會 片里繳納保護費，不過很顯然這類保護費是最昂貴也是最保險的。 交 了費用，承認你是我的人，你的生命，財產等等都受我保護。國家保 證你的權利同時還賦予你義務。好比在我的地盤就要聽我的游戲規(guī)則， 別鬧事，這樣才便于我領導其他繳納稅金的人， 維護各項經濟生活的 有序進行。從另一方面來說，稅收也可以起到宏觀調控

10、，引導經濟發(fā)展方向 的作用。比如有的地方為了招商引資發(fā)展經濟， 對海外投資就有諸多 的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓 勵和照顧的一種特殊規(guī)定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或 者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅 收優(yōu)惠政策是國家利用稅收調節(jié)經濟的具體手段，國家通過稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產業(yè)、企業(yè)和產品的發(fā)展，促進產業(yè) 結構的調整和社會經濟的協(xié)調發(fā)展。對個人來說那點稅收可能還不在 意，但是對企業(yè)等來說，一個百分比下來就決定他們是多交幾個零還 是少交幾個零的事。事關重要不得不謹慎對之。近幾年來，社會對會計人才的需求迅速增加，同時對會計人才的 稅務知識的要求也逐漸提高，許多單位在招聘會計時首先提的問題就 是是否懂稅收，很顯然企業(yè)需求的是精通稅收實踐的會計人才。作為一個金融學院的學生，我認為會計是一門專業(yè)化高，對實踐 要求高的一個專業(yè)。而對于金融來說，會計知識的學習必不可少。尤 其是稅務這么一個很敏感的領域， 就算是作為普通人也應該學習。首 先要做到繳納稅款，不能和國家對著干。其次，當熟練的時候，或許 可以利用