某建立企業(yè)年金計(jì)劃研究報(bào)告

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2、g eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China

3、 International Consulting eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China International Consulting eterPan-American & China International Consulting eter

4、Pan-American & China International Consulting eter中遠(yuǎn)集團(tuán)建立企業(yè)年金計(jì)劃研究報(bào)告國(guó)有大型企業(yè)從事著國(guó)家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著舉足輕重的作用，在建設(shè)具有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程中，能否幫助國(guó)有大型企業(yè)走出困境，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和凝聚力，關(guān)系到國(guó)有企業(yè)改革及國(guó)家經(jīng)濟(jì)改革的成敗。企業(yè)年金制度正是在我國(guó)加入WTO之即，國(guó)家推出的一項(xiàng)福利保障政策。企業(yè)年金的建立在推進(jìn)企業(yè)人事制度改革，建立多元化的分配補(bǔ)償機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，深化國(guó)企改革等方面具有重要意義。中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)（簡(jiǎn)稱“中遠(yuǎn)集團(tuán)”）是以遠(yuǎn)洋運(yùn)輸為主業(yè)的國(guó)家級(jí)大型

5、跨國(guó)集團(tuán)，該集團(tuán)非常重視企業(yè)年金工作，從20世紀(jì)90年代初期就根據(jù)國(guó)家補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策開(kāi)始研究補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，并指導(dǎo)部分直屬單位進(jìn)行建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)。為配合本次勞動(dòng)和社會(huì)保障部企業(yè)年金課題的研究，專門成立了以集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的企業(yè)年金課題組，對(duì)本集團(tuán)建立企業(yè)年金制度進(jìn)行研究和探討，表明了中遠(yuǎn)集團(tuán)對(duì)國(guó)家出臺(tái)企業(yè)年金政策的擁護(hù)和支持。本報(bào)告以中遠(yuǎn)集團(tuán)為例，從介紹集團(tuán)的整體情況入手，分析建立企業(yè)年金的管理模式、組織機(jī)構(gòu)、方案設(shè)計(jì)等，力爭(zhēng)通過(guò)對(duì)建立企業(yè)年金制度的研究和分析，為國(guó)家推行以大型企業(yè)集團(tuán)為單位經(jīng)辦企業(yè)年金提供一種制度模式。一、中遠(yuǎn)集團(tuán)整體情況及養(yǎng)老保險(xiǎn)的開(kāi)展情況（一）中遠(yuǎn)集團(tuán)簡(jiǎn)介中遠(yuǎn)集團(tuán)是

6、以國(guó)際航運(yùn)為主業(yè)，集船舶貨運(yùn)代理、海上燃料供應(yīng)、公路貨運(yùn)、航空貨運(yùn)、碼頭、倉(cāng)儲(chǔ)、金融、房地產(chǎn)、旅游、貿(mào)易、勞務(wù)輸出、修造船工業(yè)等為一體的跨國(guó)家、跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)。其數(shù)百家國(guó)內(nèi)外企業(yè)形成了一個(gè)以北京為中心，以香港、日本、新加坡、美國(guó)、歐洲、澳洲、非洲、韓國(guó)和西亞等9個(gè)區(qū)域公司為輻射點(diǎn)的全球航運(yùn)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，航線遍及世界160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的1200多個(gè)港口。中遠(yuǎn)集團(tuán)擁有和經(jīng)營(yíng)著500艘現(xiàn)代化商船，包括集裝箱船、干散貨船、雜貨船、客貨船、特種船和油船等，共計(jì)2100萬(wàn)載重噸，運(yùn)力規(guī)模居世界前列。作為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)，中遠(yuǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有以下特點(diǎn)：管理高度集中；工作環(huán)境特殊，生產(chǎn)方式獨(dú)特；跨國(guó)經(jīng)營(yíng)

7、，點(diǎn)多線長(zhǎng)；職工分布于全國(guó)及世界各地，高度分散，調(diào)動(dòng)頻繁。由于遠(yuǎn)洋船員工作環(huán)境特殊，在各行業(yè)中具有相當(dāng)?shù)拇硇院吞厥庑?，部分?guó)家將船員作為特殊群體管理，建立獨(dú)特的社會(huì)保障制度。中遠(yuǎn)集團(tuán)作為國(guó)家的主力船隊(duì)，在國(guó)際貿(mào)易、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用，被列為國(guó)家44家大型企業(yè)集團(tuán)之一。同時(shí)具有重要的政治意義和戰(zhàn)略意義，在歷次國(guó)外政治沖突及戰(zhàn)爭(zhēng)中，中遠(yuǎn)多次承擔(dān)起接送華人華僑的重任，圓滿完成黨和祖國(guó)交給的任務(wù)。（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行情況及存在的問(wèn)題1994年1月1日，中遠(yuǎn)集團(tuán)開(kāi)始參加交通部組織的交通行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，在全系統(tǒng)建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在隨后的幾年中，中遠(yuǎn)根據(jù)交通部的規(guī)定

8、，建立了較為規(guī)范的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策體系和管理體系，培養(yǎng)了一支政策業(yè)務(wù)過(guò)硬的保險(xiǎn)管理隊(duì)伍。養(yǎng)老保險(xiǎn)工作為支持集團(tuán)的各項(xiàng)改革和事業(yè)的發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)；樹立了廣大職工的保險(xiǎn)意識(shí)，為進(jìn)一步深化企業(yè)改革和社會(huì)保險(xiǎn)改革打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。1998年，按照國(guó)務(wù)院的整體部署，交通行業(yè)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌全部移交屬地管理，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，中遠(yuǎn)集團(tuán)選擇了以集團(tuán)為單位統(tǒng)一納入北京市管理的并軌模式。中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌中心作為中遠(yuǎn)系統(tǒng)勞動(dòng)保險(xiǎn)工作的主管部門制定了制度化、程序化、計(jì)算機(jī)化的集中管理方針。按照北京市的有關(guān)規(guī)定，調(diào)整養(yǎng)老金計(jì)發(fā)政策，理順工作程序，規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)基金劃轉(zhuǎn)，大力推進(jìn)數(shù)據(jù)集中管理，確保數(shù)據(jù)安全，

9、同時(shí)注重社會(huì)保險(xiǎn)管理人員政策及業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。中遠(yuǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)納入北京市管理后，進(jìn)一步提高了全系統(tǒng)的管理水平，管理機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置得到進(jìn)一步完善，離退休人員的養(yǎng)老金水平得到進(jìn)一步提高。但也仍存在一些問(wèn)題，如繳費(fèi)不均衡、替代率水平偏低等。（三）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題1996年，中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司根據(jù)國(guó)家和原勞動(dòng)部有關(guān)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定，制定了中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司直屬單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)暫行辦法，部分單位根據(jù)自身的實(shí)際情況制定了相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┓桨浮＝刂?000年年底，中遠(yuǎn)集團(tuán)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的法人單位有200多個(gè)，參保職工56476人，資金投入2.4億元。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立為穩(wěn)定企業(yè)職工隊(duì)伍發(fā)揮

10、了很大的作用，但也存在以下問(wèn)題：1由于企業(yè)自有資金有限，沒(méi)有能力承擔(dān)長(zhǎng)期的企業(yè)年金繳費(fèi)的支付，補(bǔ)充的水平還不高，并沒(méi)有解決實(shí)際問(wèn)題。2補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的層次較低，對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)講，缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和整體的競(jìng)爭(zhēng)力。3各單位獨(dú)立建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)關(guān)系難以銜接，補(bǔ)充水平高低懸殊。二、中遠(yuǎn)集團(tuán)建立企業(yè)年金的必要性中遠(yuǎn)集團(tuán)作為國(guó)家級(jí)大型企業(yè)集團(tuán)，一個(gè)代表著中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展的龍頭企業(yè)，建立企業(yè)年金制度無(wú)疑會(huì)促進(jìn)遠(yuǎn)洋事業(yè)的發(fā)展，其必要性包括以下幾點(diǎn)：（一）建立企業(yè)年金制度是適應(yīng)遠(yuǎn)洋行業(yè)特點(diǎn)，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，吸引優(yōu)秀人才的需要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素，但由于國(guó)有企業(yè)福利分房等制度的取消，已逐

11、步喪失了對(duì)人才的吸引力。加入WTO后，對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)將更為激烈，國(guó)外船運(yùn)公司已經(jīng)紛紛進(jìn)入中國(guó)，并以高薪招聘業(yè)務(wù)水平優(yōu)秀的人才。目前，中遠(yuǎn)集團(tuán)已經(jīng)出現(xiàn)高級(jí)船員（船長(zhǎng)、輪機(jī)長(zhǎng)等）人才短缺問(wèn)題。如何解決遠(yuǎn)洋船員隊(duì)伍的穩(wěn)定問(wèn)題已經(jīng)成為迫在眉睫的大事。建立企業(yè)年金制度則是一種有效的手段，它使員工有一種歸屬感和安全感，能夠激勵(lì)員工努力工作，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)吸引人才，從而增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。（二）建立企業(yè)年金制度是提高員工整體保障水平，解決職工退休后養(yǎng)老金替代率偏低問(wèn)題的需要中遠(yuǎn)集團(tuán)2000年養(yǎng)老金平均替代率為55，已經(jīng)接近國(guó)家58的目標(biāo)替代率，有的員工的替代率僅為2030，不存在降低替代率的問(wèn)題。在執(zhí)行基

12、本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)封頂政策的情況下，很難通過(guò)基本保險(xiǎn)解決此問(wèn)題。今后，國(guó)家將采取措施逐步降低目前較高的養(yǎng)老金替代率，在國(guó)家大政策下養(yǎng)老金替代率仍要降低的話，勢(shì)必造成退休前后收入差距較大，影響生活水平，造成員工心理落差較大，不利于工作積極性的提高和保持良好的工作狀態(tài)。建立企業(yè)年金可以在很大程度上提高養(yǎng)老金待遇水平，解決由于繳費(fèi)封頂造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇下降問(wèn)題，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平的不足，真正起到補(bǔ)充和支柱的作用。（三）是對(duì)優(yōu)秀員工、勞動(dòng)模范等做出特殊貢獻(xiàn)人員建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制的需要優(yōu)秀員工是企業(yè)的財(cái)富，勞動(dòng)模范是優(yōu)秀職工的代表，盡管他們?cè)诼殨r(shí)有榮譽(yù)和一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，但在退休后的養(yǎng)老金中卻沒(méi)有明顯的體現(xiàn)，

13、不利于撫慰勞動(dòng)模范的特殊辛勞。建立企業(yè)年金既可以享受延期納稅的優(yōu)惠政策，又體現(xiàn)企業(yè)對(duì)優(yōu)秀員工貢獻(xiàn)的承認(rèn)和對(duì)勞動(dòng)模范職工退休后延續(xù)的榮譽(yù)關(guān)愛(ài)，這對(duì)于激勵(lì)勞動(dòng)模范保持榮譽(yù)，鼓勵(lì)員工學(xué)先進(jìn)是有積極意義的。（四）是從長(zhǎng)遠(yuǎn)解除職工的后顧之憂，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)改革發(fā)展的需要由于企業(yè)年金的補(bǔ)充水平可高可低，支付手段靈活，可針對(duì)不同的人群設(shè)計(jì)不同的分配方案，尤其在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，體現(xiàn)中遠(yuǎn)的優(yōu)勢(shì)，從而能夠留住優(yōu)秀員工和核心人才，維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定；另一方面，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，可與基本保險(xiǎn)配合，提高員工的整體保障水平，為國(guó)家進(jìn)一步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率打好基礎(chǔ)，保證退休人員的養(yǎng)老金總體水平不降低或有所提

14、高，從而解除員工的后顧之憂，促進(jìn)改革的深入，保持社會(huì)的穩(wěn)定。三、中遠(yuǎn)建立企業(yè)年金的運(yùn)行模式中遠(yuǎn)集團(tuán)準(zhǔn)備向國(guó)家爭(zhēng)取以集團(tuán)為單位經(jīng)辦企業(yè)年金的資格，并將中遠(yuǎn)列入企業(yè)集團(tuán)建立企業(yè)年金的試點(diǎn)單位，按照集團(tuán)經(jīng)辦的管理思路確定企業(yè)年金的運(yùn)行模式。由于企業(yè)年金涉及員工的切身利益，為了從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮企業(yè)年金工作，維護(hù)穩(wěn)定，在目前各地方企業(yè)年金管理水平還不高的情況下，我們認(rèn)為應(yīng)實(shí)行“集中管理、分級(jí)實(shí)施”的模式。集中管理是指由中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案，統(tǒng)一管理職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，統(tǒng)一管理企業(yè)年金基金，設(shè)立集團(tuán)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金理事會(huì)及企業(yè)年金監(jiān)督管理部門等；分級(jí)實(shí)施是指由各參加企業(yè)年金

15、的單位根據(jù)中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司制定的企業(yè)年金方案確定的原則和限制條件制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配及支付水平方式等；提供職工基本信息、繳費(fèi)信息和跨單位調(diào)動(dòng)的動(dòng)態(tài)信息。各參保單位相應(yīng)設(shè)立企業(yè)年金理事會(huì)和監(jiān)督管理部門。（一）實(shí)施此種管理模式的理由1通過(guò)集中管理可以制定統(tǒng)一政策，全局考慮企業(yè)年金工作，便于總體控制和對(duì)所屬企業(yè)提取、分配進(jìn)行監(jiān)控，避免各單位水平高低懸殊，引起不必要的攀比。2賬戶的統(tǒng)一管理與年金集中支付有利于員工在系統(tǒng)內(nèi)合理流動(dòng)時(shí)企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移和銜接，保護(hù)員工的應(yīng)得利益，維持企業(yè)年金的連續(xù)性。3分級(jí)實(shí)施便于所屬企業(yè)確定企業(yè)合理的繳費(fèi)水平和支付水平，集中管理可以形成集團(tuán)的合力

16、，增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)的凝聚力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。（二）企業(yè)年金管理的目標(biāo)1近期目標(biāo)：企業(yè)年金建立初期，主要以為集團(tuán)內(nèi)部成員單位服務(wù)為主。2遠(yuǎn)期目標(biāo)：待積累一定的管理經(jīng)驗(yàn)，具備一定的規(guī)模后，可向社會(huì)上拓展服務(wù)領(lǐng)域，為非中遠(yuǎn)單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)。四、企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)、相互關(guān)系及主要職能（一）中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金機(jī)構(gòu)及工作職能1企業(yè)年金理事會(huì)中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)由總公司人事、財(cái)務(wù)、工會(huì)等部門負(fù)責(zé)人、職工代表及集團(tuán)成員單位代表組成。其中理事會(huì)主席由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副主席由理事會(huì)成員選舉產(chǎn)生。各直屬單位代表由各單位企業(yè)年金理事會(huì)推薦產(chǎn)生。主要職能：具備受托人與委托人雙重身份，對(duì)各單位企業(yè)

17、年金理事會(huì)及職工而言是受托人，對(duì)中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)而言是委托人。具體職能包括：接受總公司職工及各單位企業(yè)年金理事會(huì)委托，負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)年金政策、基金投資管理運(yùn)營(yíng)政策的制定；批準(zhǔn)集團(tuán)企業(yè)年金重大事項(xiàng)；決定企業(yè)年金的管理方式，選擇企業(yè)年金經(jīng)辦人、投資管理人及托管人，并對(duì)其賬戶、投資和保管情況進(jìn)行監(jiān)督；接受國(guó)家監(jiān)督管理部門的監(jiān)督；處理職工關(guān)于企業(yè)年金方面的投訴。其根本宗旨是保障受益人利益。企業(yè)年金正常運(yùn)轉(zhuǎn)后，企業(yè)年金理事會(huì)將有關(guān)企業(yè)年金的運(yùn)行情況、投資運(yùn)營(yíng)情況向集團(tuán)職工代表大會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，有關(guān)重大決策如有必要也應(yīng)經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。2企業(yè)年金經(jīng)辦

18、機(jī)構(gòu)中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司以企業(yè)集團(tuán)經(jīng)辦企業(yè)年金的形式向國(guó)家申請(qǐng)經(jīng)辦資格，經(jīng)獲準(zhǔn)后成立企業(yè)年金管理中心（行政管理人），接受中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)（委托人）委托，負(fù)責(zé)企業(yè)年金賬戶的管理，處理年金計(jì)劃的日常事務(wù)；負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)所屬企業(yè)參加企業(yè)年金的資格；負(fù)責(zé)基金的收繳和待遇的支付及企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移；負(fù)責(zé)基金收益的調(diào)整及分配；負(fù)責(zé)向委托人提供運(yùn)行信息及其他行政事務(wù)；接受職工的咨詢等；監(jiān)督投資管理人及托管人的運(yùn)行，同時(shí)接受企業(yè)年金理事會(huì)、國(guó)家及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。3企業(yè)年金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在接受國(guó)家有關(guān)部門監(jiān)督的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督由集團(tuán)總公司監(jiān)督、審計(jì)部門擔(dān)任，同時(shí)發(fā)揮職工代表大會(huì)的監(jiān)督作用。

19、工作職能：監(jiān)督集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)年金運(yùn)行情況，接受職工關(guān)于企業(yè)年金的投訴，委托企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體處理投訴情況。（二）中遠(yuǎn)集團(tuán)各直屬單位企業(yè)年金機(jī)構(gòu)及工作職能1企業(yè)年金理事會(huì)具備受托人和委托人雙重身份。對(duì)本單位職工而言是受托人，對(duì)集團(tuán)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)而言是委托人。企業(yè)年金理事會(huì)由本單位人事、財(cái)務(wù)、工會(huì)、社會(huì)保險(xiǎn)等部門人員及職工代表組成。其主要職責(zé)是：決定本單位企業(yè)年金的重大事項(xiàng)，批準(zhǔn)本單位企業(yè)年金的實(shí)施方案，執(zhí)行集團(tuán)總公司的企業(yè)年金政策，受理本單位職工的投訴。2企業(yè)年金管理部門本單位成立企業(yè)年金管理部門，其主要的職責(zé)是：執(zhí)行集團(tuán)總公司企業(yè)年金的統(tǒng)一政策，負(fù)責(zé)制定本單位企業(yè)年金實(shí)施方案，初步確

20、定本單位企業(yè)年金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)職工人員動(dòng)態(tài)信息的提供，接受本單位企業(yè)年金管理委員會(huì)的監(jiān)督管理，處理本單位職工的投訴及接受職工的咨詢。3受益人對(duì)本單位企業(yè)年金理事會(huì)而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計(jì)劃的參加者。（三）其他關(guān)系人除上面提到的按照集團(tuán)“統(tǒng)一管理，分級(jí)實(shí)施”運(yùn)行模式涉及的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員外，還會(huì)涉及投資管理人和托管人等主要社會(huì)關(guān)系人。1投資管理人指經(jīng)中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)選擇的符合國(guó)家規(guī)定條件的企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)包括：主要按照企業(yè)年金理事會(huì)規(guī)定的投資決策和投資組合比例進(jìn)行企業(yè)年金資產(chǎn)的管理和運(yùn)營(yíng)，確保企業(yè)

21、年金資產(chǎn)的保值增值；定期向企業(yè)年金理事會(huì)提供投資運(yùn)營(yíng)情況，接受企業(yè)年金理事會(huì)、企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及國(guó)家監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。2托管人根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人和投資管理人委托，代為安全保管年金基金資產(chǎn)。投資管理人既要受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，也要受到托管人的監(jiān)管，并且還要接受投資管理人、中介機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)的監(jiān)督。具體職責(zé)包括：保管年金基金的各種資產(chǎn)；執(zhí)行投資管理人的投資指令，并負(fù)責(zé)辦理基金名下的資金往來(lái)；監(jiān)督基金投資管理人的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令有違法、違規(guī)行為，將不予執(zhí)行，并向受托人及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的年金資產(chǎn)凈值和單位凈值；長(zhǎng)期保存年金的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、記錄；出具投資管理業(yè)

22、績(jī)報(bào)告，提供年金保管情況，并向受托人及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；年金計(jì)劃、保管協(xié)議等規(guī)定的其他職責(zé)。3中介人指經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的專業(yè)性機(jī)構(gòu)，如審計(jì)機(jī)構(gòu)、精算機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等。審計(jì)機(jī)構(gòu)：對(duì)受托人、管理人、保管人財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)基金會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。精算機(jī)構(gòu)：評(píng)估年金基金的負(fù)債水平及受益人的未來(lái)待遇。投資顧問(wèn)（機(jī)構(gòu)）：為受托人、投資管理人等提供書面的投資政策咨詢和投資策略咨詢。法律事務(wù)所（律師）：為受托人等提供法律咨詢服務(wù)。         圖58中遠(yuǎn)集團(tuán)企業(yè)年金組織機(jī)構(gòu)及關(guān)系圖五、企業(yè)年金管理

23、總體工作流程在中遠(yuǎn)集團(tuán)建立企業(yè)年金涉及的各關(guān)系人中，企業(yè)年金理事會(huì)處于各方的中心地位，屬于決策機(jī)構(gòu)；企業(yè)年金管理中心作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行理事會(huì)做出的各項(xiàng)決定，具體選擇投資管理人、托管人并報(bào)理事會(huì)通過(guò)，執(zhí)行對(duì)投資管理人、托管人的監(jiān)督職能并向理事會(huì)報(bào)告，中遠(yuǎn)企業(yè)年金管理的總體工作流程如下。1中遠(yuǎn)（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定企業(yè)年金實(shí)施方案，選擇投資管理人和托管人報(bào)企業(yè)年金理事會(huì)通過(guò)，并在銀行開(kāi)立企業(yè)年金專戶。2基層單位根據(jù)總公司企業(yè)年金方案制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等事宜，并經(jīng)本單位年金理事會(huì)批準(zhǔn)后具體實(shí)施。3基層單位企業(yè)年金管理部門整理員工數(shù)據(jù)庫(kù)，建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)總

24、公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，將企業(yè)年金繳費(fèi)匯入總公司企業(yè)年金專戶。4總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后將收到款項(xiàng)轉(zhuǎn)入托管銀行賬戶，由投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資管理。5職工發(fā)生跨單位工作變動(dòng)或辦理退休手續(xù)時(shí)，由職工所在單位提供變動(dòng)信息，由總公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移或年金支取手續(xù)。6年度末，由投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)提供基金收益情況報(bào)告，總公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定收益分配辦法后經(jīng)年金理事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入職工個(gè)人賬戶并向職工所在單位公布分配情況。實(shí)際上，如繳費(fèi)、賬戶轉(zhuǎn)移、支取等專項(xiàng)工作流程可在制定企業(yè)年方案時(shí)按照實(shí)際工作需要進(jìn)一步細(xì)化。六、中遠(yuǎn)集團(tuán)企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)框架中遠(yuǎn)集團(tuán)企業(yè)年金方案涉及的內(nèi)容包括：實(shí)施主體及條件、組織機(jī)構(gòu)

25、和決策程序、資金籌集和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、享受條件等。在資金來(lái)源、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、記賬方式、享受條件和計(jì)發(fā)辦法方面可按以下思路設(shè)計(jì)。1實(shí)施的主體及條件實(shí)施主體為中遠(yuǎn)集團(tuán)各所屬單位，主要條件為：經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，有經(jīng)濟(jì)承受能力，凈利潤(rùn)率達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2組織機(jī)構(gòu)和決策程序中遠(yuǎn)集團(tuán)建立企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)及工作職能按照本報(bào)告第三部分所描述的內(nèi)容確定。決策程序：由總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和各單位企業(yè)年金經(jīng)辦部門提出需決策事項(xiàng)，由集團(tuán)企業(yè)年金理事會(huì)進(jìn)行決策，重大決策還應(yīng)經(jīng)過(guò)集團(tuán)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。3資金籌集企業(yè)建立企業(yè)年金的資金籌集可從三個(gè)方面來(lái)考慮：（1）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，具備一定的經(jīng)濟(jì)承受能力時(shí)，可以按不超過(guò)職工

26、工資總額4的比例，從企業(yè)成本中列支；（2）允許將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分超過(guò)社會(huì)平均工資300以上部分提取出來(lái)留給企業(yè)作為建立企業(yè)年金的資金；（3）企業(yè)自有資金。4企業(yè)年金的分配原則及分配方式由于建立企業(yè)年金是以激勵(lì)員工努力工作，吸引優(yōu)秀人才為主要目的的，因此在分配上應(yīng)堅(jiān)持“效率優(yōu)先，兼顧公平”原則。所謂“效率優(yōu)先”是指在單位繳費(fèi)上向優(yōu)秀員工和為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的員工傾斜，體現(xiàn)企業(yè)對(duì)他們所做成績(jī)的認(rèn)可。所謂“兼顧公平”是指企業(yè)員工共同享受企業(yè)的發(fā)展成果。在企業(yè)年金的分配方式上實(shí)行企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)的制度。企業(yè)繳費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的渠道列支；個(gè)人繳費(fèi)按規(guī)定比例繳納。這樣有利于增強(qiáng)職工的參與意識(shí)和自我

27、保障意識(shí)。職工個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可由本人確定，但不得超過(guò)企業(yè)繳費(fèi)的12。企業(yè)年金實(shí)行個(gè)人賬戶實(shí)賬管理。根據(jù)中遠(yuǎn)崗位種類多、船岸職務(wù)類別差別大的特點(diǎn)，可考慮從職務(wù)、工齡（企業(yè)工齡）、崗位、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)、照顧老齡補(bǔ)償?shù)纫蛩胤矫?，設(shè)計(jì)企業(yè)年金的分配標(biāo)準(zhǔn)。比如在計(jì)算員工的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)確定個(gè)人繳費(fèi)的綜合系數(shù)，包括職務(wù)系數(shù)、工齡系數(shù)、獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)、崗位系數(shù)及老齡補(bǔ)償金等，充分體現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工貢獻(xiàn)的認(rèn)可。5企業(yè)年金的計(jì)發(fā)由于企業(yè)年金實(shí)行繳費(fèi)確定型的個(gè)人賬戶完全積累儲(chǔ)存模式，賬戶積累原則上完全屬于員工個(gè)人所有，不具有共濟(jì)和調(diào)劑的功能。企業(yè)年金參加者可選擇領(lǐng)取的方式，對(duì)于選擇按月領(lǐng)取的，月領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)按照賬戶儲(chǔ)存額的1120計(jì)算，

28、領(lǐng)取至賬戶儲(chǔ)存額不足月標(biāo)準(zhǔn)時(shí)則進(jìn)行一次性結(jié)算，終止支付責(zé)任。6享受條件企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達(dá)到規(guī)定的工作年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分的所有權(quán)，比如為中遠(yuǎn)工作滿20年享有全部歸屬比例。不滿20年的按照工作年限享受賬戶的歸屬比例，滿2年享有歸屬比例10，以后每增加2年歸屬比例增加10。個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分及其本息則自始至終完全歸個(gè)人所有。7賬戶的轉(zhuǎn)移和繼承（1）員工在中遠(yuǎn)系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動(dòng)工作時(shí)，賬戶關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶基金。（2）員工辭職或調(diào)出中遠(yuǎn)系統(tǒng)時(shí)，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶基金，或一次性支付給本人。（3）員工因違紀(jì)、判刑等原因離開(kāi)中遠(yuǎn)系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費(fèi)部分

29、。（4）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶按照歸屬比例可以繼承。繼承人由參保人指定，未指定的按照繼承法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。除以上方面外，還應(yīng)包括個(gè)人賬戶的對(duì)賬及投資收益的分配等，這里不再詳細(xì)說(shuō)明。七、制約企業(yè)年金建立的因素及支持性政策建議（一）企業(yè)年金的列支渠道問(wèn)題國(guó)有大型企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政制度，資金列支渠道應(yīng)得到財(cái)政部的明確與認(rèn)可，如不明確資金列支渠道，建立企業(yè)年金只能是一句空話。因此建議勞動(dòng)和社會(huì)保障部盡快協(xié)調(diào)財(cái)政部等有關(guān)部門明確企業(yè)年金的列支渠道，基金的來(lái)源有以下幾方面：（1）按照2000年國(guó)務(wù)院試點(diǎn)方案的規(guī)定，將不高于工資總額4的部分列入企業(yè)成本；（2）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)高于職工繳費(fèi)基數(shù)300以上的部分；（3）企業(yè)福利費(fèi)、工資結(jié)余基金等其他渠道。（二）建立企業(yè)年金應(yīng)給予的優(yōu)惠鼓勵(lì)政策國(guó)家建立企業(yè)年金的優(yōu)惠政策不明確是企業(yè)積極性不足的主要原因之一。為盡快讓企業(yè)建立企業(yè)年金，必須在政策上給予優(yōu)惠，因此建議國(guó)家盡快明確建立企業(yè)年金應(yīng)給予的優(yōu)惠政策，主要包括以下幾項(xiàng)