某大型集團(tuán)財務(wù)管理制度匯編

1、會計核算制度編號：01為加強(qiáng)本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際

2、發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?.存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。七、負(fù)債的核算公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項

3、、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包

4、括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)。包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費(fèi)用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額

5、。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項目。2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。直接人工按直接實際消耗人工費(fèi)用計入成本。制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。十一、會計報表1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做

6、到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附則1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進(jìn)行修改。2.公司會計制度自核算之日起施行。財務(wù)管理制度編號：02為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：一、總原則1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費(fèi)用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)

7、申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客

8、戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、費(fèi)用報銷制度依99年費(fèi)用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時

9、登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一

10、份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識

11、，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善費(fèi)用報銷的暫行規(guī)定編號：03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費(fèi)用有章可循的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：1.外出辦事人員報銷差旅費(fèi)時，在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”，否則不予報銷。2.報銷差旅費(fèi)時，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報銷費(fèi)。3.出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報銷

12、。4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費(fèi)。5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報銷招待費(fèi)。6.報銷罰款時，要分清責(zé)任，報銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時間的，財務(wù)部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人

13、員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費(fèi)用。3.保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時購買辦公用品。購買前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。4.月結(jié)支付費(fèi)用時，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費(fèi)用1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資，如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)帳核對。4.

14、分次報銷費(fèi)用的，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員，在購買維修物資前，應(yīng)編制購物申請單，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買。6.需要外修的機(jī)器及另部件，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗收。報銷費(fèi)用時，附上驗收單，方能報銷。7.因支付的材料，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。四、伙食費(fèi)：1.因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費(fèi)。2.食堂物資采購由廚房職工負(fù)責(zé)，由公司指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（或半年）根據(jù)市場物價下降水平，作適當(dāng)調(diào)整。4.逐步

15、改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定，應(yīng)在今后的實施過程中，不斷補(bǔ)充、完善。一九九九年四月十日內(nèi)部牽制制度編號：04一、為了減損失、浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。二、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核

16、發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。稽 核 制 度編號：05一、根據(jù)會計法27條和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)

17、責(zé)。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復(fù)核一次。四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：1.查原始憑證的合

18、法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品，購進(jìn)價與預(yù)算、現(xiàn)實是否相當(dāng)，貨物是否驗收入庫等。3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。九、復(fù)核會計帳簿和會計報表是

19、否正確無誤：1.帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。3.對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持?，F(xiàn)金管理制度編號：06一、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。2.本公司員工工資、

20、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報酬。3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用。九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放

21、一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。財產(chǎn)清查制度編號：07為了加強(qiáng)公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，

22、分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對報廢、未使用的進(jìn)行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。票據(jù)管理

23、制度編號：08為了加強(qiáng)有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記

24、簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。會計檔案管理制度編號：09一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。四、財

25、務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期

26、限表：序號檔案名稱保管年限備 注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會計帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行日記帳4明細(xì)帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年三、會計報表類5年8主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年會計主管崗位責(zé)任制編號：10一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負(fù)責(zé)公司的全面會計核算工作，并直接對老板負(fù)責(zé)。二、參與制定公司的會計核算制度和

27、財務(wù)管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實施。三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對相符。五、負(fù)責(zé)編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。六、負(fù)責(zé)并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實是否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報，并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。九、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂和保管工作。出納人員崗位責(zé)任制編號：11本公司出納人員在

28、總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下：一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。二、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴(yán)格按現(xiàn)金管理條例的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳

29、項，并編制余額調(diào)節(jié)表。六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款，應(yīng)按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時正確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資金的安全。八、加強(qiáng)對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。財務(wù)管理制度總 則一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保

30、護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各

31、項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等

32、價物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開源節(jié)流，講求效益；3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；4.管理有序，責(zé)任到人；九、資金籌集：1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀

33、行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理條例，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下

34、原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。實行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股

35、票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。十四、

36、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，

37、按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。5.實行資金管

38、理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。十九、物資增加：1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少：1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進(jìn)行計價；3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部

39、管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；5.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每

40、月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮

41、成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的成本計算規(guī)程；原材料、物資供應(yīng)

42、的質(zhì)量與價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。計劃和預(yù)算二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：“戰(zhàn)

43、略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財務(wù)計劃中體同和落實；2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1.真實、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；2.計劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；3.強(qiáng)調(diào)計劃的科學(xué)性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實；即下達(dá)目標(biāo)上報計劃綜合平衡下達(dá)指

44、村分解落實到各部門分管的指標(biāo)5.資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內(nèi)容：1.銷售收入、利潤計劃；2.物資供應(yīng)保障計劃；3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費(fèi)用預(yù)算；5.投資方式及支出計劃；6.現(xiàn)金流量計劃；7.利潤分配及稅收繳納計劃；8.其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；2.凈資產(chǎn)增長率；3.資產(chǎn)負(fù)債率；4.速動比率；5.凈資產(chǎn)利潤率。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。

45、三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1.全面分析和專題分析結(jié)合。年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2.定性分析和定量分析相結(jié)合。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。3.書面分析和會議分析相結(jié)合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企