國際結算案例分析

1、教學例分析案例 1、 小丁是一家公司外貿部的職員，該公司位于上海，主要從事工業(yè)用紙的生產和國內外銷售工作，公司有非常穩(wěn)定的日本、越南、加拿大、俄羅斯客戶群。小丁已經(jīng)有兩年多的工作經(jīng)驗，對國際結算非常熟悉。近日，公司來了一個實習生小徐，沒有真正接觸過國際結算的內容，工作不知如何下手。貨款的收付直接影響雙方的資金周轉和融通，以及各種金融風險和費用的負擔，關系到買賣雙方的利益和得失。所以外貿部經(jīng)理告訴小徐向小丁學習。小丁打算先給小徐做一個簡單培訓。分析： 國際結算是指國際間債權債務的清償或跨國轉移資金而發(fā)生的在不同國家之間的貨幣收付業(yè)務。國際結算是一門以國際金融、國際貿易和商業(yè)銀行學為基礎而形成的交

2、叉學科。與國內結算相比,國際結算要復雜很多,風險也更大,涉及因素多,需要掌握貿易、金融、法律、外語、商品等相關知識和理論基礎。在公司貿易中發(fā)生的貨幣收付，需要運用金融工具（如匯票、本票、支票等）,采取約定的結算方式（如匯付、托收、信用證等）,利用一定的結算渠道（如SWIFT網(wǎng)絡等）,通過金融機構，使國際間的債權債務得以清償。整個過程周期長，手續(xù)復雜，風險大。小丁應針對本公司的貿易特點，從國際結算的產生與發(fā)展、國際結算的性質和特點、國際結算的種類、內容等方面展開培訓，著重講解與實際應用相關的票據(jù)、匯付、托收、信用證、單據(jù)等事項。案例 2、 公司接到一個來自加拿大的訂單，需要定制一款尺寸特殊的擦拭

3、用紙，包裝的設計和材料也是定制的，貨款價值5萬美元，雙方協(xié)商后決定采用6個月的遠期信用證結算。遠期信用結算是公司常用的一種結算方式，因信用證是一種銀行信用，既能保證出口商安全迅速受到貨款，也能保證買方按時受到裝運單據(jù)。根據(jù)信用證使用流程，需要根據(jù)買賣合同規(guī)定，填寫開證申請書，向開證行申請開立信用證。開證行接受進口方的開證申請，收受開證押金后，依據(jù)開證申請書內容開出信用證，發(fā)送出口商所在地的通知行。通知行鑒定信用證表面真實性后通知出口商，出口商審核信用證與買賣合同條款相符后，按信用證規(guī)定轉運貨物。出口商備齊各種轉運單據(jù)后還需開立一張遠期匯票。開立匯票的事情這次落到了小徐的身上。分析： 根據(jù)我國票

4、據(jù)法規(guī)定,匯票應包括“匯票”字樣、無條件付款命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等內容。除了以上必須記載的內容外，還有幾個“相對必要記載項目”。這些項目十分重要，但如果不記載也不會影響匯票的法律效力，因為，這些內容可以間接確定，包括出票地點、付款地點、付款日期。匯票的作用：（要點）支付功能、匯兌功能、信用功能、結算功能、融資功能匯票,簡稱為Draft或Bill。在國際結算中使用頻率遠遠超過本票和支票。在各國的票據(jù)立法中,關于匯票的規(guī)定最為全面、具體。 在各種類型的票據(jù)中,匯票最具典型意義,匯票有關法律規(guī)定也完全或部分適用本票和支票。中國票據(jù)法對匯票下的定義是：匯票是出

5、票人簽發(fā)的。委托付款人在見票時或者指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按照付款時間的不同,匯票可分為即期匯票和遠期匯票。本例中即為遠期匯票，指規(guī)定付款到期日在將來某一天或某一可以確定日期的匯票。不管哪種匯票，都要求包括“匯票”字樣、無條件付款命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等絕對載內容。相對記載內容包括出票地點、付款地點、付款日期等，這些項目十分重要，但如果不記載也不會影響匯票的法律效力。案例3、小丁的同學小朱在寧波的 A公司工作，A公司與俄羅斯B進口公司簽訂了一份 五金產品的CIF合同，兩個40FCIL合同約定分兩次等量裝運，兩次交貨的時間間隔

6、為 30天，約定付款方式為裝運日后30天內T/T付款。A公司備貨后將第1個貨柜按時裝 運出口，并將箱單發(fā)票及提單用國際快遞方式郵寄給進口商供其提貨。30天后，A公司催 B 公司支付貨款，B 公司先是推脫過幾天，后又利用各種借口，最后索性不再接聽A公司的電話，也不回復任何郵件。貨物到港后兩個月，A公司催收貨款無果，只有聯(lián)系船公司將貨物運回，大量的滯港費、來回運費再加上清關費等，使得A公司損失慘重，而后一個貨柜也只能轉為庫存。分析： 匯款結算方式按所使用的結算工具不同,分為以下三種：（ 1） 電匯 （ Telegraphic transfer, T/T） ， 指匯出行應匯款人的要求,用電報、電傳或

7、 SWIFT委托付款行向收款人付款的匯款方式；（ 2） 信匯（Mailtransfer, M/T） ，指匯出行應匯款人的申請,用航空信函指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式；（ 3） 票匯（Remittance by banker s demand draft, D/D） ，指匯出行應匯款人的要求開立以其在付款地的聯(lián)行或代理行為付款人的即期匯交給匯款人,由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票付款。本案中的到付具有很高的風險性。寧波到俄羅斯口岸的運輸時間一般為30 天左右,本案中的付款方式對進出口雙方來說,貨款平衡應該是比較合理的。而造成了巨額損夫,主要是由匯款的本質特點（商業(yè)信用）決定的。出口商

8、與資信情況不甚了解的客戶進行交易,最好不要采用裝運后付款的方式,而應采用裝運前付款的方式,至少采用裝運前部分預付款的方式。裝運前預付的比例可視具體情況而定。與高風險國家或地區(qū)開展貿易往來 ,最好采用預付或信用證結算,否則應采用出口信用保險等方式降低風險。本例中A公司遭遇巨大損失，如果處理得當是完全可以避免的。（ 1）采用匯款方式結算貨款,屬于商業(yè)信用,本身就有一定的風險,更何況是本案中的到付。 寧波到俄羅斯口岸的運輸時間一般為30天左右,本案中的付款方式對進出口雙方來說 ,貨款平衡應該是比較合理的。本案中的出口商采用這種方式造成了巨額損夫,主要是由匯款的本質特點（商業(yè)信用）決定的。（ 2） 出

9、口商與資信情況不甚了解的客戶進行交易, 或交易額較大的情況下，最好不要采用裝運后付款的方式, 而應采用裝運前付款的方式,至少采用部分在裝運前付款的方式。裝運前預付的比例可視具體情況而定。（ 3）與高風險國家或地區(qū)開展貿易往來, 最好采用預付或信用證結算,否則應采用出口信用保險等方式降低風險。案例 4、 一家日本的公司向小丁所在的公司下了訂單，小丁和小徐與日本公司反復磋商，認真討論了國際貨物買賣合同的各項條款，簽訂了價值萬美元的外貿合同。合同中規(guī)定交單條件為D/P 即期，即小丁所在公司在發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)票據(jù)，通知銀行向日本公司提示，日本公司見票后立即付款，小丁在日本公司付清貨款后向銀行

10、領取商業(yè)單據(jù)。小徐躍躍欲試，但小丁不放心，先讓小徐模擬開具跟單匯票并畫出托收流程圖。分析： 1. 跟單匯票是指附帶有關單據(jù)的匯票，附帶單據(jù)可能是發(fā)票、提單、保險單、產地證明等。票據(jù)的簽發(fā)是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點以及受款人等項目，經(jīng)簽字交給收款人的行為。匯票通常需要簽發(fā)一式兩份，對受款人通常由三種寫法：限制性抬頭，指示性抬頭、持票人或來者抬頭。匯票應該在合理的時間內提示，遭到拒絕承兌，或在到期日提示，遭到拒絕付款，對持票人立即產生追索權，有權向其“前手”追索票款。2.使用托收應注意下列問題：1.認真考察進口人的資信情況和經(jīng)營作風，并根據(jù)進口人的具體情況妥善掌握成交金

11、額，不宜超過其信用程度。2.對于貿易管理和外匯管制較嚴的國家和地區(qū)，不宜使用托收方式，以免貨物到達目的地，由于不準進口貨收不到外匯而造成損失。3.了解進口國家的商業(yè)習慣，以免由于當?shù)亓晳T做法，影響安全迅速收匯。4.出口合同應爭取按CIF或CIP條件成立，由出口人辦理貨運保險；必要時也可酌情投保出口信用保險。在不采用 CIF或CIP條件出口時，則可酌情投保賣方利益 險。 5.采用托收方式收款時，要建立健全管理制度，定期檢查，及時催收清理，如發(fā)生問題應迅速采取應對措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。即期匯票是指持票人向付款人提示后對方立即付款，又稱“見票即付”匯票。匯票的使用是以行為人在匯票上進行必

12、備事項的記載、完成簽名并交付為要件，以發(fā)生或轉移票據(jù)權利、負擔票據(jù)債務為目的的法律行為。匯票行為一般包括出票、提示、承兌、付款等。托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和/或商業(yè)票據(jù)，以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。即期付款交單流程如下：簽約發(fā)貨。出口商與進口商簽訂貿易合同，并在合同中明確規(guī)定以即期付款交單的方式支付貨款。委托。出口商發(fā)貨后，繕制托收申請書，開立以債務人（進口商）為付款人的即期匯票，連同貨運單據(jù)一并交給托收行。在光票托收下，貨運單據(jù)由出口商自行交給進口商。受理。托收行根據(jù)托收申請書繕制托收指示書，一并附匯票和商業(yè)單據(jù)

13、寄交給代收行。提示。代收行繕制代收通知書，與匯票一并交給付款人（進口商）做付款提示。贖單。進口商收到代收行的代收通知書后，即到銀行驗查單據(jù)，驗單無誤后，付款贖單。交單和結清貨款。在進口商付款后即交單，代收行在匯票上注明“付訖”字樣交給 進口商存檔。匯交代收貨款。代收行收妥貨款后記人托收行賬戶，并通知托收行已收妥款項。貨款結清。托收行根據(jù)收款通知將款項貸記委托人賬戶，以結清貨款。案例5、 因為一次上海的大型廣告展會宣傳，該公司的產品受到了一家烏克蘭機械生產制造及銷售公司的青睞。在討論產品的原料、環(huán)保程度、該產品的優(yōu)勢及價格等細節(jié)之后與小丁所在的公司簽訂了一項大額的合同，因海運路程太久，海上風險較

14、大，加上雙方的第一次合作，故雙方協(xié)商采用信用證的付款方式。分析： 優(yōu)勢：對于出口商來說，信用證是開證行做出的付款憑證；只要出口商嚴格按信用證條款規(guī)定提交合格單據(jù)，憑開證行的資信，一般可安全收款，即使進口商有違約現(xiàn)象或出現(xiàn)破產倒閉等，也不影響出口商收匯的安全性；而且，只要單據(jù)合格，出口地銀行也愿意墊款買人單據(jù)（即議付），從而使出口商能盡早收匯。對于進口商來說，雖然在申請開證時一般要繳存一筆開證押金，但押金比例往往只占信用證金額的一小部分，與過去申請開立委付購買證時百分之百繳存押金相比，資金負擔已大大減輕。此外，進口商可以通過信用證條款控制出口商交貨的各個環(huán)節(jié)，如貨物品質標準、數(shù)量、包裝、運輸、保

15、險、商檢等，從而最大限度地降低出口商交貨違約風險。對于銀行來說，開證行接受進口商的開證申請，進口商在申請開證時要向銀行交付一定的押金或擔保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務中，銀行每做一項服務均可取得各種收益。內容：信用證內容因信用證種類的不同而有所區(qū)別，但所包含的基本內容是類似的，主要為以下幾點：對信用證本身的說明，包括信用證的種類、信用證號碼、信用證金額、開證日期、到期日和到期地點、信用證適用的規(guī)則、當事人名稱及地址等；對匯票的說明，如匯票的受票人、匯票期限的規(guī)定等；對裝運貨物的說明，包括貨物品名、品質規(guī)格、數(shù)量、單價、總價等；對運輸事項的說明，包括貨物運輸?shù)钠鹩櫟攸c、裝運期限

16、、可否部分裝運和轉運等；對單據(jù)的要求，包括所需提交的單據(jù)種類、每種單據(jù)的份數(shù)以及各單據(jù)的具體要求等，除此之外還包括附加條款、費用條款、交單期限、是否需要保兌、開證行對被指定銀行的指示、通知行名稱、開證行的承付承諾等。信用證是開證銀行對受益人（賣方）的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開證行就保證付款。因此，在信用證支付方式下，開證行成為首先付款人，故屬于銀行信用。國際貿易中存在著諸多風險，尤其是本例中第一次合作，且簽訂大額合同的情況。采用信用證方式，只要出口人按信用證規(guī)定提交單據(jù)和匯票，銀行保證付款，所以信用證的性質屬于銀行信用的結算方式。

17、由于銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，容易被出口人接受，有利于交易達成；促進了國際貿易的發(fā)展。進口人辦理了開立信用證手續(xù)，并不是對外付款，如果開證行倒閉失去支付能力或信用證的單據(jù)出現(xiàn)不符點造成拒付，進口人還須采取其他方式付款，所以，使用信用證方式結算是出口人得到的商業(yè)信用保證之外的銀行信用保證。采用信用證方式結算，對出口人、進口人、銀行等當事人都有好處。案例6、 因為文化及海關操作方面的差異烏克蘭客戶對于合同履行過程中對單據(jù)的要求與日本越南等公司有些不同。這次有一批要發(fā)往烏克蘭，結算方式是跟單信用證，對方開來的信用證要求提供以下一些單據(jù)：兩份正本商業(yè)發(fā)票和三份復印件；一份正本裝箱單和一份復印件；一整套清潔

18、提單；一份正本海運保險單加一從復印件，保額是發(fā)票金額的110%等。此外信用證還對這些單據(jù)提出了一些具體要求。分析： 主要包括兩類單據(jù)：基本單據(jù)和附屬單據(jù)?；締螕?jù)包括商業(yè)發(fā)票,保險單據(jù)和運輸單據(jù)，是每一筆進出口貿易通常情況下必不可少的單據(jù)。附屬單據(jù)是基本單據(jù)以外的要求出口商特別提交的單據(jù),如海關發(fā)票、領事發(fā)票、產地證、衛(wèi)生檢驗證以及附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù),如裝箱單、尺碼單等，本例中單據(jù)還有復印件的要求。單據(jù)的作用有以下幾點：一、單據(jù)可以代表貨物的物權在國際貿易結算業(yè)務中，賣方單據(jù)代表交付了貨物,買方取得單據(jù)代表收到了貨物。這樣 ,通過單據(jù)的轉移就達到了貨物轉移的目的,同時也使貨物的轉移合法化。二

19、、單據(jù)是一種履約的證明單據(jù)中有詳細的貨物描述及賣方履約情況的相關證明,出口商只有在履行了合同義務后才能取得相應的證據(jù)或單據(jù)。三、單據(jù)是付款的證據(jù)在信用證業(yè)務中，開證行的付款是以信用證中規(guī)定的相符單據(jù)為依據(jù)的。在匯款、托收等非信用證結算方式中，進口商品履行付款義務，一般應在收到貨物或單據(jù)后，在規(guī)定時間內支付貨款。至于付款支付的數(shù)量、時間、 幣種等均以匯票、發(fā)票等為依據(jù)。此外，單據(jù)還是進口商提貨、進出口商報關、納稅、享受稅收優(yōu)惠的重要憑證。國際結算中的單據(jù)是指國際結算中出現(xiàn)的從不同的角度代表貨物、服務或者其他債權債務關系的各種文件和憑證。國際貿易中涉及的單據(jù)很多,而且每一筆交易所需要的單據(jù)也不盡相

20、同。根據(jù)不同的分類標準,外貿單據(jù)可以劃分為不同的種類。一般必須的單證包括商業(yè)發(fā)票,保險單據(jù)和運輸單據(jù)，根據(jù)進口地當局的規(guī)定,貨物性質的不同,國與國之間的貿易關系,制單本身的要求,或其他需要,還需要出口商特別提交的其他的單據(jù)，如海關發(fā)票、領事發(fā)票、產地證、衛(wèi)生檢驗證以及附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù),如裝箱單、尺碼單等。在國際貿易中,各國各地區(qū)采用的或要求對方提供的貨運單據(jù)不盡相同，但它們的功能和作用應該是相同或者大致相同的。比如，運輸單據(jù)代表貨物所有權的歸屬，保險單據(jù)是貨物在運輸過程中一旦發(fā)生損壞滅失可以獲得相應經(jīng)濟補償?shù)囊罁?jù)，各種商檢證明是保障貨物品質、規(guī)格、數(shù)量、質量的官方或非官方的憑證，產地證是證

21、明貨物的原產地并憑以享受差別優(yōu)惠關稅的根據(jù)，等等。歸納起來單據(jù)的作用有三點：代表貨物的物權、履約的證明、付款的證據(jù)。案例7、 雖然時處國際金融危機時期，但小丁的公司與日本公司交易依然頻繁，雙方已經(jīng)建立了很好的發(fā)展基礎，對雙方公司的業(yè)務及信用也已熟悉。雙方也旨在建立長期愉快的商業(yè)合作。在小丁公司給予日本公司商業(yè)上的一些優(yōu)惠后，日本公司通知小丁日后的交易采取國際保理進行。分析： 國際保理服務又叫國際付款保理或保付代理、承購出口應收賬款業(yè)務等。它是商業(yè)銀行或其附屬機構通過收購消費品出口債權而向出口商提供壞賬擔保、應收賬款管理、貿易融資等服務的綜合性金融業(yè)務。其核心內容是以收購出口債權的方式提供出口融

22、資和風險擔保。提供保理服務的公司即保理公司或保理商,它們通常是國際上一些資信良好、實力雄厚的跨國銀行的全資附屬公司。這些公司雖然是獨立于銀行的法人,但它又依托于銀行,并以銀行為后盾,銀行的地位、聲譽、網(wǎng)絡信息和資金等都可以為其所用。國際保理服務的內容主要包括提供風險擔保、提供貿易融資、核定進口商信用額度、提供銷售賬戶管理服務、提供債款催收服務等。國際保理服務，在國際上發(fā)展迅速。它解決了以商業(yè)信用形式，如賒銷和跟單托收中的承兌交單（D/A）,向進口商銷售貨物或提供服務時、所產生的應收賬款的風險和貿易融資問題，因而深受交易商的喜愛，對于保理商（銀行或其附屬機構）也拓展了業(yè)務空間。國際保理服務（In

23、ternational factoring）又叫國際付款保理或保付代理、承購出口應收賬款 業(yè)務等。它是商業(yè)銀行或其附屬機構通過收購消費品出口債權而向出口商提供壞賬擔保、應收賬款管理、貿易融資等服務的綜合性金融業(yè)務，其核心內容是以收購出口債權的方式提供出口融資和風險擔保。提供保理服務的公司即保理公司或保理商,它們通常是國際上一些資信良好、實力雄厚的跨國銀行的全資附屬公司。這些公司雖然是獨立于銀行的法人,但它又依托于銀行,并以銀行為后盾,銀行的地位、聲譽、網(wǎng)絡信息和資金等都可以為其所用。與其他傳統(tǒng)結算方式相比較，國際保理有很多優(yōu)點：以承兌和賒銷等延期付款方式,利用了賣方融資；免除了開證押金和其他開

24、證費用,節(jié)約了費用；可憑自身良好的信譽獲得保理商的信用擔保額度,不必提供抵押；收到單據(jù)就可以提貨,及時將適銷商品投放市場。 對出口商來說,利用國際保理方式,通過對客戶提供更有利的承兌交單和賒銷等付款條件 ,可以大大提高競爭力,從而增加貿易機會,擴大出口。案例 8、 小徐實習結束后去了另一家民營企業(yè)，該企業(yè)獲得了一筆大宗海外訂單，如果業(yè)務合作順利，他們極可能和對方簽訂長期業(yè)務合同，成為其代理商。但該公司自有資金無法滿足該筆業(yè)務的資金需標注，且公司手頭缺乏作為貸款抵押的資產。后來銀行的“自償性貿易融資”業(yè)務為他們解決了難題。原來銀行在綜合分析了這筆貿易交易雙方的實力和信譽后，派專人跟進對該筆貿易的

25、真實性和業(yè)務安全性進行了確認，綜合運用物權擔保、應收賬款擔保等風險控制手段，給予了這家公司足夠的融資資金，促成了這項業(yè)務。分析： 國際貿易融資是指銀行為外貿企業(yè)辦理國際貿易業(yè)務提供的資金融通便利。它是促進進出口貿易的一種金融支持手段。出口貿易融資申請條件：（1）企業(yè)須有出口業(yè)務經(jīng)營權。（2）貸款用途符合國家法律、法規(guī)及有關政策規(guī)定。（3）企業(yè)具有良好的貿易履約能力,制單能力強,能按期、按質、按量完成生產（收購）和交貨計劃。（4）信譽良好,有按期償付貸款本息的能力。（5）能及時、準確地向銀行提供相關貿易背景資料和財務報告,主動配合銀行的調查、審查和檢查。（6）銀行要求的其他條件。市場準入的改善、

26、產品種類的發(fā)展、生產效率的提高和信息技術的發(fā)展,促進了全球經(jīng)濟一體化的蓬勃發(fā)展。在此推動下,國際貿易迅猛發(fā)展,國際貿易融資需求快速上升,特別是跨國公司在大規(guī)模擴張過程中,迫切需要銀行的融資。此外,經(jīng)濟全球化對融資成本、風險等的要求,向國際貿易融資方式提出了挑戰(zhàn)：福費廷、國際保理、衍生工具等多種新型國際貿易融資方式與風險規(guī)避工具應運而生。國際貿易融資是指銀行為外貿企業(yè)辦理國際貿易業(yè)務而提供的資金融通便利。它是促進進出口貿易的一種金融支持手段。案例中出口地銀行向出口商提供的短期資金融通，有效地緩解了出口商的資金壓力。一般出口商申請出口貿易融資需滿足一些條件，如：企業(yè)須有出口業(yè)務經(jīng)營權，貸款用途符合

27、國家法律、法規(guī)及有關政策規(guī)定，企業(yè)具有良好的貿易履約能力，企業(yè)信譽良好 ,有按期償付貸款本息的能力，以及滿足銀行要求的其他條件。案例 9、 小丁的公司決定要小丁去美國學習三個月，護照、簽證等手續(xù)一切就緒，學費也已通過銀行電匯到了將要就讀的學校。但是出國日子臨近，她卻為選擇哪種金融消費方式煩惱起來：帶大量現(xiàn)鈔不安全也不方便，使用國際信用卡，雖然消費免手續(xù)費也安全，可小額用錢不便，提取現(xiàn)炒還要支付不少手續(xù)費。分析： 目前人民幣不屬于可以自由兌換的貨幣。因此國際信用卡就成為出境人士手頭最重要的經(jīng)濟工具。國際信用卡的持卡人可在指定的特約商戶購物或獲得服務,還可憑卡支付各種費用。除了信用卡外旅行支票也是

28、常用的支付方式。旅行支票方便旅游者安全攜帶和使用，是一種定額票據(jù)。它不指定具體的付款地點和銀行，客戶購買旅行支票后，可以隨時簽發(fā)使用。小丁出國時間不長，安全第一。出國前，可先將一半生活費在銀行兌換成旅行支票，其余費用存入國際信用卡，如長城卡，隨身只攜帶少量零鈔，以備不時之需。國際信用卡和旅行支票是兩個出國商旅經(jīng)常用到的支付工具。國際信用卡是由銀行或信用卡公司向資信良好的個人和機構簽發(fā)的一種信用憑證,是發(fā)卡銀行給予消費者購物的支付工具,可以在世界各國流通。持卡人可在指定的特約商戶購物或獲得服務,還可憑卡支付各種費用。旅行支票是銀行或旅游公司為了方便旅游者安全攜帶和使用貨幣而發(fā)行的一種定額票據(jù)。它

29、不指定具體的付款地點和銀行，客戶購買旅行支票后，可以隨時簽發(fā)使用。相比較而言，國際信用卡安全可靠，但小額支出提現(xiàn)不便。同時攜帶大量現(xiàn)鈔更不可取，旅行支票正好可以解決這個問題。旅行支票在國外很流行，幣種 選擇也很多，消費者完全可以根據(jù)需要購買使用。二、 拓展案例分析案例 1、 中國 G 公司（進口商）與新加坡H 公司（出口商）簽訂進口一批纖維板的合同，金額為800 萬美元，分八批交貨，每批100 萬美元，使用遠期匯票付款。合同訂立后，新加坡出口商按時發(fā)來第一批貨物，同時開立了八張遠期匯票，每張匯票金額為100萬美元。但中國進口商的的開戶銀行 S銀行將八張匯票全部承兌并退 還給新加坡出口商。此后，

30、新加坡出口商不再發(fā)貨，同時將全部匯票轉讓給美國花旗銀行。匯票到期后，花旗銀行作為匯票的持票人要求S銀行付款。該案導致中國G 公司巨額損失。該案損失的主要原因是中國涉案的各方對金融票據(jù)缺乏應有的知識。分析： 對于遠期匯票付款是指出票完成后不能馬上要求、而只能在規(guī)定的日期內要求票據(jù)權利的票據(jù)。而且遠期匯票承兌后不可撤銷，而 G 公司在H 公司發(fā)第一批貨物就對其全部的遠期匯票進行承兌，導致了必須對承諾的遠期匯票進行承兌才造成了巨額損失。案例2、中國青島M公司與韓國F公司簽訂了一筆服裝交易合同，貿易條件為FOR金額為3 萬多美元，并約定信用證付款。但 F 公司遲遲未開來信用證，在 M 公司的多次催促下

31、，F(xiàn) 公司答應改為銀行支票付款，在裝運港一手交貨，一手交支票。在M 公司已備妥裝運貨物準備裝船時，F(xiàn) 公司卻提交了一份支票復印件。對此出口商予以拒絕。同時，F(xiàn) 公司也對貨物包裝提出新的要求，并要求將海運改為空運，答應立即寄來支票原件。當出口商改換包裝后準備空運時，要求F 公司前來驗貨，但F 公司以該批貨物價格過高為由拒絕驗貨，最終導致出口商遭受巨大損失。分析： 我方因堅持用信用證付款，這樣可以降低損失同時支票只能開出一張，而F公司卻提交了一份支票復印件，違背了支票的原則，同時看不到F公司的誠意。M公司在看到這種情況就因該停止與 F公司的合作。而不是按照F公司的要求將海運 改為空運，是我方一為的

32、退讓導致了合同的失敗。案例3、2006年6月12日，A企業(yè)與B企業(yè)簽訂購銷合同，雙方約定貨款以本票 支付。合同生效后，B企業(yè)按時向A企業(yè)發(fā)貨，A向其開戶銀行申請開立了銀行本 票，并轉交B作為貨款。由于B先期拖欠C企業(yè)的款項，其與該本票金額相當，于 是B將該本票背書轉讓給了 C。彳！ C沒有按時向銀行支取該本票款項，直到 9月才 向銀行請求支付本票金額。但銀行以該本票已經(jīng)過期為由拒付。 于是C轉向B要求 支付款項，但遭到拒絕。多次交涉無果后，C向法院起訴B和銀行，要求它們共同承擔賠償責任。 思考：法院應如何處理 C企業(yè)的起訴？分析：法院因支持C公司對銀行的起訴，而對B企業(yè)不進行起訴，因為B已經(jīng)將

33、本 票背書轉讓給C公司而本票的基本當事人只有制票人和受款人所以 B公司已經(jīng)沒有 責任，對銀行，由于C公司本票合法法院要求銀行進行付款但是 C公司沒有按時向銀行支取該本票款項所以有一部分的損失由 C自行承擔，銀行將會扣除耽誤的時間 所存在的價值。案例4、 H 公司與 G 公司簽訂了一筆貿易合同。賣方H 出具了一張期限為3 個月、付款人為Y銀行的遠期匯票作為要求買方付款的憑證。H獲得Y銀行承兌后將該匯 票轉讓給了 W銀行。匯票到期后，W要求Y付款，該銀行拒付，其理由是該銀行 已經(jīng)接到G通知：貨物質量不符合合同要求，要求停止支付匯票。W與Y和H多次協(xié)商無果，于是W向法院起訴Y和H,要求其無條件支付匯

34、票金額，并賠償其延 期付款的損失和有關費用。分析：Y銀行要支付損失和有關費用，因為遠期匯票一旦做了承兌則主債務人發(fā)生 了變化即為承兌人就是Y銀行而不是H公司，又因為遠期匯票做了承兌即不可撤銷， 則需要對其匯票進行承兌，所以銀行 Y停止支付匯票是不正確的。案例5、中國香港K公司與大陸D公司達成買賣鍍鋅鐵皮交易，并同意 2個月 付款。K開立了一張期限為2個月的匯票，其付款人是D,但受款人是大陸C公司。 該匯票經(jīng)D承兌，C于匯票到期時向D要求支付款項，但D以K沒有向其發(fā)貨為理 由拒付匯票金額。思考：本案中，匯票的主債務人是誰？ C應不應該獲得匯票款項？為什么？分析：主債務人因是D; C應該獲得匯票款

35、項；因為遠期匯票一旦做了承兌則主債務人發(fā)生了變化即為承兌人就是D 而不是香港K 公司， 又因為遠期匯票做了承兌即不可撤銷，則需要對其匯票進行承兌，所以 C應該獲得匯票款項案例6、中國H公司向新加坡K公司出口一批貨物轉運德國。新加坡商人向當?shù)劂y行購買了一張銀行即期匯票寄給H 公司作為貨款，但該匯票的付款貨幣是歐元。H公司向中國銀行提示，因中國銀行不代墊頭寸，收妥結匯及匯票的貨幣為歐元，還需等待中國銀行將匯票背書轉讓給德國某銀行，除了正常的郵程，加上各銀行的合理工作時間，該筆貨款在4 個多月后才到達中國H 公司。分析： 適當?shù)倪x擇結算的工具，根據(jù)本國的情況選擇這樣才能迅速的收到貨款，避免資金積壓，

36、而該案例中H 公司結算工具貨幣的選擇錯誤導致了即期匯票相當于變成了遠期匯票，因此，不同程度上地存在資金積壓的問題，不利于高效使用效率。案例7、 某出口商遇到一位俄羅斯客戶，俄羅斯客戶要求出口商發(fā)貨，結匯方式是OPEN BILL不知這是什么結匯方式？分析：OPEN BIL就相當于O/A。對此一定要小心。沒有足夠的把握就不能同意這種結算方式。出口商也可以向中國信用保險公司申請短期信用險額度，如果不被批準，說明這筆生意風險極大，不能發(fā)貨。案例8、 某出口商與孟加拉進口商簽訂一份買賣合同，總價為14600 美元，向孟加拉出口黑白電視機零配件。付款條件一半是電匯，一半是信用證方式。電匯時間是在發(fā)貨前?？?/p>

37、是信用證開到了兩個月，電匯款也沒到。該出口商不敢發(fā)貨，但信用證里的裝效期全過了，預定的艙位也一推再推。出口商很矛盾，馬上發(fā)貨但電匯款未到，不發(fā)貨還得承擔空艙費。這該怎么辦？分析： 出口商應該致電給孟加拉進口商協(xié)商電匯貨款的未到的緣由，同時要求信用證裝期延期，要求孟加拉進口商先將電匯貨款打入出口商的銀行賬戶，再將貨物進行裝運，同時讓進口商重新開立信用證以保證貨物的順利裝運。案例9、 我某出口公司在廣交會上與一外商簽訂一筆出口合同，并憑外商在廣交會上遞交的以國外某銀行為付款人的金額為5 萬美金的支票在2 天后將合同貨物裝運出口。隨后，我出口公司將支票通過我國內銀行向國外付款行托收支票時，被告知該支

38、票為空頭支票，由此造成錢貨兩空的損失。試分析該案中我出口公司應接受的教訓。分析： （ 1）要有風險意識，在選擇客戶尤其是大額交易時，一定要先考慮客戶的資信； （ 2）最好對第一次交易的對象選擇匯票進行支付手段，而不是支票（3）在合同洽談時應盡可能確定代收行，選擇歷史較悠久、熟知國際慣例并信譽卓著的銀行作為代收行；案例10、中國A公司與德國B公司簽訂出口合同，支付方式為 D/P 90 DAYS AFTER SIGHT中國C銀行將單據(jù)寄出2個月后尚未收到款項，遂應 A要求指示德國D銀行退單，但到D 回電才得知，單據(jù)已憑進口商B 承兌放單。幾經(jīng)交涉，B 以種種理由不付款，進出口商之間交涉無果。中國C認為是德國D錯誤放單造成出口商貨款 損失，要求D承擔責任，但D對中國C的催收拒不答復。又過了 2個月，D告知中 國 C 進口商已宣布破產，并隨附法院破產通知書，致使出口商款貨兩空。分析： 選擇遠期D/P 時，出口商應把握的要點（ 1）要有風險意識，在選擇客戶尤其是大額交易時，一定要先考慮客戶的資信；（ 2）在合同洽談時應盡可能確定代收行，選擇歷史較悠久、熟知國際慣例并信譽卓著的銀行作為代