預(yù)算制度與經(jīng)營計劃

1、經(jīng)營計劃與預(yù)算制度經(jīng)營計劃與預(yù)算制定 由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往"成本決定售價"的舊觀念改為"售價決定成本"的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，

2、運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。 本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯誤，減少浪費(fèi)，激勵士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。 經(jīng)營目標(biāo) 1總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。 2各部門目標(biāo)：

3、(1)貿(mào)易部： 充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。 利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。 銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)用等。) 呆品處理。 外銷成長率( )，年度外銷金額( )元。 (2)內(nèi)銷部： 估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。 建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。 呆品處理。 內(nèi)銷成長率( )，年度內(nèi)銷金額( )元。 (3)供應(yīng)部： 建立機(jī)物料B分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。 建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強(qiáng)比價功能，降低采購價格。 降低平均庫存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。 機(jī)物料降低( )，(

4、)元。 (4)總務(wù)部人事科： 建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。 精簡人事，控制管理費(fèi)用。 (5)事業(yè)關(guān)系室： 建立人物出入廠管理規(guī)則。 加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。 (6)會計部： 修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會計功能。 適時提供各項(xiàng)管理報表。 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。 嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。 每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。 (7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)： 研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。 推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。 協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。 研擬人員訓(xùn)練計劃

5、。 (8)一、二廠： 總務(wù)： .改善員工伙食方案。 .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。 工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計劃。 質(zhì)管： .擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。 .推動Q活動(質(zhì)量管理圈)。 .擬訂"改善提案制度"。 生產(chǎn)： .嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計劃目標(biāo)。 .管理原料耗用。 .靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。 .機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。 .加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1營業(yè)計劃說明書 本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新

6、客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。 2客戶別銷售計劃表 由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測) 3產(chǎn)品別銷售計劃表 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。 4生產(chǎn)計劃說明書 由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配 合)的研究開發(fā)計劃、機(jī)械修護(hù)計劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困

7、難及其克服對策等加以說明。 5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表 系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。 6標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表 系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。 7標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。 8標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)

8、準(zhǔn)，分為變動及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。 系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。 本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。 系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。 本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編

9、而成。 由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。 本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。 系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。 本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。 系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算

10、表，加以匯編而成。 系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。 系會計部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。 系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。 系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。 由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。 由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。 推行預(yù)算制度的組織 1公司預(yù)算委員會：主任委員：總 經(jīng)

11、 理 副主任委員：副總經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總務(wù)部經(jīng)理 會計部經(jīng)理 總經(jīng)理室主任 生產(chǎn)管理中心主任 第一廠廠長 第二廠廠長 執(zhí)行秘書：會計部副理 2一廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 執(zhí)行秘書： 專 員 3二廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 科 長 科 長 執(zhí)行秘書： 專 員 4預(yù)算委員會的職責(zé)： (1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。 (2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。 (3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。 (4)預(yù)算的核準(zhǔn)。 (5)環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。

12、 (6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。 5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)： (1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。 (2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。 (3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會討論。 (4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。 (5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。 (6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。 (7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度 10月1日 公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會議資料。 10月11日 召開公司預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布公司

13、年度經(jīng)營 目標(biāo)。 12日 召開一、二廠預(yù)算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。 26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。 公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。 11月1日 召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進(jìn)度表。 2日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、