納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-0025

1、實(shí)用文檔納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-0025試卷總分：100單項(xiàng)選擇題（共25題共50分）開始說明：只有一個(gè)正確答案，錯(cuò)選或多選都不得分。結(jié)束說明：1.（2 分）某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店 3月份應(yīng)繳納的增值稅是（）。6 一A、2388.35 兀r _ 一B、11914.53 兀r 八一一C、 2460 兀r _ 一D、911.11 兀2.（2 分）某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（

2、）。一 一A、10萬兀r _ 一 一B、10.9萬兀C一C、11萬兀D、18萬兀3 .（2 分）文案大全實(shí)用文檔某商店（增值稅小規(guī)模納稅人） 2010年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。本題中，增值稅的應(yīng)稅銷售額（即計(jì)稅依據(jù)）是（）。r一A、 200 X350+100 X120=82000 兀'B、（200 X350+100X120 ）+（1+3% ）=79611.65元C、（200 X350+100X120 ）+（1 + 17%） =70085.47元D、（200 X350+100X120 ）+（1 + 13%） =

3、72566.27元4 .（2 分）某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入 70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金項(xiàng)目有（）。“A、從一般納稅人收入購入白糖、檸檬酸等原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票 B、從小規(guī)模納稅人收入購入檸檬酸 5萬元 C、為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上的稅款為480

4、0元 D、為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌椅等，取得增值稅專用發(fā)票稅款1360元5 .（2 分）下列項(xiàng)目包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）“A、庫存材料毀損 B、購進(jìn)的勞保用品C、購進(jìn)的辦公用品文案大全實(shí)用文檔D、購進(jìn)的包裝物6 .（2 分）某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷

5、項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金數(shù)額為（）。一一 一一A、15萬兀 B、2.55 萬元r _ _ _ 一一C、3.166 萬兀r _ 一一D、0.616 萬兀7 .（2 分）江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺(tái)，用于銷售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺(tái)。本題中應(yīng)繳納增值稅的電視機(jī)數(shù)量為（）。A、5臺(tái)r公B、20 臺(tái)C、32 臺(tái)D、25 臺(tái)8 .（2 分）小規(guī)模納稅人適用的稅率為 （）。文案大全實(shí)用文檔A、17%B、13%C、3%rc,D、6%9 .（2

6、分）法律規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，或者自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日或 者自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 （）日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。A、10B、20C、30D、6010 .（2 分）增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人采用托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。 A、貨物發(fā)出的當(dāng)天 B、收到銷貨款的當(dāng)天“C、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、簽訂合同的當(dāng)天11 .（2 分） 根據(jù)增值稅暫行條例 的規(guī)定，外購下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷項(xiàng)稅額中抵 扣的是（）。 A、進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備B、外購的燃料文案大全實(shí)用文檔C、外購的貨物用于職工福利 D、外購的低值易耗品12 .（2 分）某

7、購物中心為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%, 5月份沒收逾期包裝物押金4.68萬元，那么下列說法正確的是 （）。 A、逾期包裝物押金應(yīng)并入銷售額，計(jì)算增值稅，4.68 X17%=0.7956 萬元“ B、逾期包裝物押金應(yīng)并入銷售額，計(jì)算增值稅，4.68 + （1 + 17% ） X17%=0.9309 萬元 C、包裝物押金已經(jīng)交過稅，不需要處理 D、包裝物押金屬于價(jià)外費(fèi)用，在買入時(shí)已經(jīng)繳納增值稅13 .（2 分）個(gè)體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用超額累進(jìn)稅率，若某個(gè)體戶2010年的應(yīng)納稅所得為 40000元（此為計(jì)稅依據(jù)），請(qǐng)用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法求出2010年他需要繳納的個(gè)人所得稅金額。（）r

8、. 一A、 12000 兀r -一B、 8000 兀"ci一C、 7750 兀C _ 一D、 14000 兀14.（2 分）江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)適用的增值稅稅率為（）。A、17%B、13%文案大全實(shí)用文檔C、3%D、6%15.（2 分）企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。 A、商業(yè)企業(yè)零售煙酒 B、小規(guī)模納稅人銷售貨物C、銷售免稅的貨物6 D、服裝廠商場(chǎng)銷售服裝16 .（2 分）下列稅種中屬于直接稅的是 （）。 A、消費(fèi)稅,B、關(guān)稅C C、財(cái)產(chǎn)稅廣 D、增值稅17 .（2 分）我國增值稅對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（）.rA、7%r

9、 B、10%C、13%r n/D、17%18 .（2 分） 某購物中心為一般納稅人，5月份向消費(fèi)者零售貨物， 普通發(fā)票上注明的價(jià)款為 58.5萬元,文案大全實(shí)用文檔則應(yīng)繳納的增值稅是（）。r . 一A、9.945 萬兀商 C CL 一B、8.5萬兀r _ 一一C、7.605 萬兀D、17.55 萬元19 .（2 分）江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為 4000元每臺(tái)，則每臺(tái)彩電的應(yīng)稅銷售額是（）。r . 一A、 4000 兀r _一一B、4000 + （1+3% ） =3883.5 兀6 一，、 一C、4000 + （1 + 17% ） =3418.8 兀r _一D、

10、4000 + （1+13% ） =3539.82 兀20.（2 分）某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。r . 一A、7.62萬兀"-B、9.65萬兀r _C、56.664 萬兀C L 一D、55萬兀文案大全實(shí)用文檔21.（2 分）某食品加工企業(yè)為小

11、規(guī)模納稅人，2月份去的銷售收入 32960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元，支付運(yùn)輸費(fèi)60元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。rA、480B、597.6C、872.6D、96022 .（2 分）增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）。A、收取的手續(xù)費(fèi)B B、收取的包裝物押金C、收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D D、收取的銷項(xiàng)稅金23 .（2 分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成 8月初購進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。rA、0cB、6a -C、12C _

12、D、1824 .（2 分）文案大全實(shí)用文檔江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺(tái)，用于銷售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺(tái)。本題中銷項(xiàng)稅金為（）。r . _ 一A、4000 X5X17%=3400 兀B B、4000 X32 X13%=16640 元 C、3539.82 X5X13%=12300.88 元 D、3418.8 X32 X17%=18598.27 元25 .（2 分）根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（

13、）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、將自產(chǎn)的貨物用于投資 C、將購買的貨物用于捐贈(zèng)q D、將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓多項(xiàng)選擇題（共20題共40分）開始說明：有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，錯(cuò)選、多選或漏選都不得分。結(jié)束說明：26 .（2 分）下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額的規(guī)定，說法不正確的有（）。17A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以差價(jià)計(jì)算繳納增值稅17、，一，B、以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首文案大全實(shí)用文檔飾除外）口 C、現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅廠D、銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折

14、扣額27.（2 分）下列關(guān)于拉弗曲線的說法正確的有（）。1 A、拉弗曲線是關(guān)于稅率和稅收收入的關(guān)系的曲線廠 B、稅率越高，國家的稅收收入肯定越高口 C、稅率越高，國家的稅收收入不一定越高'D、在拉弗曲線上，同樣的稅收收入可以采用高低不同的兩種稅率來實(shí)現(xiàn)28.（2 分）稅務(wù)登記包括（）17A、開業(yè)稅務(wù)登記|7、B、變更稅務(wù)登記“ C、注銷稅務(wù)登記|7_D、停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記29 .（2 分）按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有（）。文案大全實(shí)用文檔A A、糧食、食用植物油口 B、自來水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭“ C、圖書、報(bào)紙口 D、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機(jī)、飼料30 .

15、（2 分）對(duì)外購固定資產(chǎn)的不同處理，形成了三種不同的增值稅類型，即 （）。'A、消費(fèi)型增值稅口 B、收入型增值稅'C、生產(chǎn)型增值稅廠 D、間接型增值稅31 .（2 分）稅收管轄權(quán)的交叉表現(xiàn)在（）32 A、居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的交叉“ B、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)的交叉33 C、居民管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的交叉廠 D、地域管轄權(quán)的交叉32.（2 分）某家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，該企業(yè)特制10臺(tái)家電用于職工集體福利。沒有同類型號(hào)文案大全實(shí)用文檔產(chǎn)品的銷售，生產(chǎn)該批家電的生產(chǎn)成本為1200元，成本利潤率為10% ,下列說法正確的是（）。廠A、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利不需要繳納增值稅廠

16、B、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利，其成本不能當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)扣除口 C、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利，應(yīng)做視同銷售處理,D、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利，應(yīng)繳納增值稅2244元33.（2 分）關(guān)于稅收的觀點(diǎn)，下面哪些是正確的（）。17，一一一 > A、稅收存在的理論基礎(chǔ)提供公共物口 口和解決市場(chǎng)失火曠 B、稅收是宏觀調(diào)控的政策工具口 C、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征17D、稅收的固定性對(duì)征納雙萬都有約束34.（2 分）在解讀稅法的時(shí)候，要抓住稅收的基本要素。主要的稅收要素包括（）。，一，A、納稅人17B、稅率17,C、課稅對(duì)象文案大全實(shí)用文檔廠 D、納稅期限35.（2 分）在設(shè)計(jì)稅制，選擇稅種

17、時(shí)，我國理論界看重的原則有（）?？?A、財(cái)政原則“ B、效率原則1C、公平原則“ D、便利原則36.（2 分）下列關(guān)于稅法的說法正確的有（）廠 A、稅法就是一部稅收法律廠 B、稅法和稅收是完全一樣的17一，C、稅法是有關(guān)稅收的法律規(guī)范的總稱17一、，一 一D、稅法包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章等37.（2 分）江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為 4000元每臺(tái)，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司 20臺(tái)，用于銷售；3月22日贈(zèng)送2臺(tái)給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺(tái)到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺(tái)。本題中，哪些屬于視同銷售行為（）。文案大全實(shí)

18、用文檔口 A、從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷售“ B、贈(zèng)送給當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老院口 C、分配給職工宿舍廠D、銷售38.（2 分）納稅人可以采取的納稅申報(bào)方式有（）17 A、直接申報(bào)17B、郵寄申報(bào)17，C、網(wǎng)上申報(bào)D D、電話申報(bào)39.（2 分）某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入 70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中貝入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是 4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。不允許從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 金項(xiàng)目原因是（）。文案大全實(shí)用文檔口A、沒有增值稅專用發(fā)票廠 B、非正常損失廠C、用于非增值稅項(xiàng)目口 D、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)40.（2 分）下列說法正確的有（）。1A、按照課稅對(duì)象的不同，我國的稅收可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅廠B、流轉(zhuǎn)稅是以商品交換和提供勞務(wù)為前提的稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和房產(chǎn)稅“ C、所得稅相對(duì)比較難轉(zhuǎn)嫁17，一，、，D、我國的財(cái)產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等41.（2 分）將購買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不允許抵扣