醫(yī)院會計實務(wù)

1、醫(yī)院會計實務(wù)現(xiàn)金的核算1、某日門診收費處報來門診收入日報表,交來現(xiàn)金10000元,其中醫(yī)療收入 6000元,藥品收入4000元.借:現(xiàn)金10000貸:醫(yī)療收入6000藥品收入40002、某日總務(wù)科交來處理廢品收入現(xiàn)金320元借:現(xiàn)金320貸:其他收入3203、某日用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元借:現(xiàn)金5000貸:銀行錯款50004、某日住院處交來住院病人預(yù)交金1500元借:現(xiàn)金1500貸:預(yù)收醫(yī)療款15005、某日職工張某界差旅費800元借:其他應(yīng)收款800貸:現(xiàn)金8006、將現(xiàn)金50000元存入銀行,根據(jù)現(xiàn)金交款單借:銀行存款50000貸:現(xiàn)金50007、收款處借備用金100元,根據(jù)收款

2、處的借據(jù)借:其他應(yīng)收款-備用金100貸:現(xiàn)金100以上是現(xiàn)金收支的核算銀行存款的核算醫(yī)院通過銀行辦理結(jié)算的方式有支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收 款和托收承付等8、上級單位撥入本月財政補助款50000元借:銀行存款50000貸:財政補助收入500009、開出現(xiàn)金支票,從銀行提取現(xiàn)金500元借:現(xiàn)金500貸:銀行存款50010、根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證的付款通知,支付上月電費2700元,其中醫(yī) 療1700,藥品200元治理費用800元借:醫(yī)療支出1700藥品支出200治理費用800貸:銀行存款2700銀行存款的對賬銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對,至少每月核對一次,對賬工作千萬 不能

3、馬虎,任何行業(yè)當(dāng)然包括銀行必須堅持并及時！由于銀企常年缺乏勾對賬目,使 一些銀行、企業(yè)內(nèi)部及外部的不法分子偽造票據(jù)、制造假賬等違法行為連連得逞. 錯賬案件長期潛伏在銀企賬內(nèi),給企業(yè)和銀行都會造成巨大的資金損失.有的企業(yè) 為融資需要或者為隱匿資金等方面的便利,大肆在銀行多頭開戶已經(jīng)不是什么新鮮 事了.這些賬戶雖然在某些方面為企業(yè)提供了一定便利,但也隱藏著一些潛在風(fēng)險: 大量的業(yè)務(wù)往來中,不免也會出現(xiàn)錯賬、漏賬.不久前,一家大型企業(yè)的財務(wù)人員疏忽大意,將110萬元貨款先后兩次支付. 由于企業(yè)沒有及時與開戶銀行對賬,貨款錯付凡個月后才被發(fā)現(xiàn).雖然采取了積極 舉措進行追繳,可此款早被挪作他用,至今未能

4、追回.現(xiàn)在已被迫告上法庭,兩企業(yè) 由協(xié)作伙伴到對簿公堂,都是不按時對賬惹的禍.像這樣的事不僅發(fā)生在企業(yè)身上,銀行也會出現(xiàn)類似問題.有時銀行對收入、 支付憑證在審查時不注意,也會記賬串戶,將A企業(yè)的錢,誤記入給B企業(yè).去年某 基層商業(yè)銀行就出現(xiàn)一次這種情況,某化工廠存入160萬元的轉(zhuǎn)賬支票,被銀行錯誤 地存入了賬號緊挨的一家小工廠,小廠這時正需要資金,向銀行申請貸款乂缺乏擔(dān)保 人.小廠老板發(fā)現(xiàn)其賬戶上忽然多了 160萬元,馬上購置了生產(chǎn)所需的設(shè)備.兒個 月后化工廠發(fā)現(xiàn)160萬元未到賬戶時,才知道是銀行記串了賬戶.責(zé)任雖然在銀行, 可錢沒有了,企業(yè)乂跟銀行打起了官司.如果只發(fā)了對賬單而沒有認真核對

5、,潛在的賬務(wù)過失和風(fēng)險就無法及時發(fā)現(xiàn). 因此必須認真核實對賬情況,發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)立即換人核實,必要時派人上門與客戶再次 面對面核對,查清差異原因,及時逐級匯報,并按規(guī)定采取相應(yīng)舉措正確處理,并將處 理過程及結(jié)果形成書面說明加以保存,以備查考.1. 銀行存款的對賬一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對,作到賬證相符;二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對,作到賬賬相符；三是在賬賬相符的根底上,銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對,作到賬單 相符2. 銀行存款的未達賬項四種情況：(1) 銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；(2) 銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出；(3) 企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；

6、(4) 企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額,反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額.需要注意 的是,銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤,不能作為記賬的 依據(jù).對于未達賬項,無須進行賬面調(diào)整,待結(jié)算憑證收到后再進行賬務(wù)處理.銀行存款余額調(diào)節(jié)表簡稱“調(diào)節(jié)表,乂稱“銀行存款余額調(diào)整表.是為了核對本單位與銀行雙 方存款帳面余額而編制的列示雙方未達帳項的一種表,通常于月終接到銀行對帳單 后編制.其格式一般如下：銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款種類：20XX年X月X日單位:元上表調(diào)節(jié)后的存款余額,是月末根據(jù)雙方的未達帳項,對雙方帳面存款余額調(diào) 整后求得的存款余額,它反映企業(yè)在月末可以動用的存款實有額.調(diào)節(jié)后的雙方存 款余額如果相等,一般說明雙方記帳沒有過失.如果不等,說明記帳有過失,要進一 步查明原因,加以更正.銀行存款余額調(diào)節(jié)表,不能作為原始憑證和記帳憑證,據(jù)以 調(diào)整帳面記錄,登記未達帳項.只有等到有關(guān)銀行結(jié)算憑證到達企業(yè),未達帳項變成 了已達帳項,才能根據(jù)收到的結(jié)算憑證進行帳務(wù)處理.應(yīng)收賬款的核算應(yīng)收賬款是指醫(yī)院在開展醫(yī)療保健效勞過程中,因銷售藥品、提供醫(yī)療保健服 務(wù)等行為,應(yīng)向接受效勞的單位收取的款項.包括應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和應(yīng)收醫(yī)療 款.應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費僅指由在醫(yī)院住院的病人所發(fā)生醫(yī)藥費用引起的應(yīng)手款項; 應(yīng)收醫(yī)療款指由門