財務會計與財務管理知識分析制度

1、 財務管理制度 第一條 財務管理體制XX有限公司（以下簡稱“公司”）實行的財務管理體制是：董事會領導下的總經理負責制；公司實行獨立核算，資金管理在董事會批準的年度預算范圍內，由公司統(tǒng)一調度，統(tǒng)籌安排，超出年度預算范圍的需申請變更年度預算或提交專題報告報董事會批準。（華中地區(qū)各項目公司均實行獨立核算，但在資金管理上由武漢公司統(tǒng)一控制）第二條 會計機構公司設立計劃財務部（籌建期間隸屬于綜合辦公室），其主要職責是：一、計劃規(guī)劃計劃體系。負責建立和完善本公司計劃管理體系和制定計劃管理制度，并組織實施。日常計劃。根據公司生產經營年度目標和支付能力，負責組織編制企業(yè)生產經營和基本建設、更新改造、各類大修、

2、環(huán)保、節(jié)能、零星維修項目年度、季度計劃。計劃督查。負責計劃實施督查，并針對實施過程中的問題，向領導提出解決問題的建議或計劃調整意見。項目管理。參與新項目建設、新產品開發(fā)、技術改造的可行性研究報告，對本公司投資項目的決策進行分析和評價。催辦項目審查和開工報告，全程參與項目管理，組織或參與項目的竣工驗收，負責項目的后評估。二、綜合統(tǒng)計統(tǒng)計體系。負責建立本公司的統(tǒng)計管理體系，制訂并實施本公司統(tǒng)計方面的管理制度。統(tǒng)計基礎。負責本公司生產經營活動方面的各項統(tǒng)計資料、原始記錄等基礎工作管理，組織統(tǒng)計人員按時編制和上報各類統(tǒng)計報表，定期匯編，及時歸檔。業(yè)務考核。負責組織統(tǒng)計人員的業(yè)務培訓，并定期開展統(tǒng)計等方

3、面的基礎工作檢查和統(tǒng)計人員的考核。統(tǒng)計調查。負責組織相關單位完成各項統(tǒng)計調查任務，開展統(tǒng)計分析研究，找出生產經營的變化規(guī)律，及時向公司領導提出管理建議。三、預算管理預算工作。負責組織公司預算管理工作，制定公司預算管理的相關辦法，負責預算審核，及時反饋預算實際執(zhí)行情況。價格指導。負責不定期編報各類主要通用材料和勞務的市場指導價格，制訂、修訂、匯總全公司主要工種、設備作業(yè)和勞務價格，作為本公司相關生產經營活動執(zhí)行依據。價格審查。參與外委加工件、設備維修、基本建設和各類建設項目的價格調查咨詢，負責對相關項目進行價格審查和稽核。四、核算管理核算體系。負責制訂和完善本公司會計核算方面的內部規(guī)章制度及業(yè)務

4、流程，負責本公司會計基礎工作和會計電算化，推行會計核算工作的規(guī)范化、標準化、現代化。會計核算。依照會計法、企業(yè)會計準則、會計基礎工作規(guī)范負責組織本公司生產經營活動中的各項會計核算工作。經營分析。負責真實地核算企業(yè)的資產、負債、成本、收入、利潤、所有者權益，準確地反映本公司生產經營實際情況。組織好本公司經濟活動分析工作，提出降耗增效的措施建議。財務預決算。負責編制本公司各項財務收支預算，并組織實施預算指標的分解落實，定期向總經理（董事會）匯報執(zhí)行情況，根據總經理（董事會）的決議，調整預算指標。負責組織財務決算工作，編制財務決算報告。稅務核算。負責企業(yè)稅務核算工作，認真履行納稅義務。五、財務管理融

5、資管理。負責提出本公司最佳融資方案，合理安排長、短期融資比重，提供融資決策依據。資金調度。負責企業(yè)資金調度工作，督促各項資金收入的完成，合理、有序地安排企業(yè)資金的使用。成本管理。負責企業(yè)成本（費用）管理工作，收集、分析相關成本（費用）數據，并提出降低成本、控制費用的途徑。稅務管理。負責企業(yè)稅務管理工作，組織稅務籌劃，統(tǒng)籌稅務中介機構對企業(yè)的稅務咨詢及服務工作。往來賬款管理。負責企業(yè)往來帳款管理工作，制定各項往來帳款相關管理辦法，組織、協(xié)助往來帳款的清理工作。利潤管理。根據董事會的決議，制訂本公司的利潤分配制度，研究稅法對不同分配方式的處理方法，分析利潤分配方案可能給本公司再投資能力及本公司可持

6、續(xù)發(fā)展造成的影響。六、財務監(jiān)控（一）監(jiān)督控制。負責監(jiān)督本公司對會計法規(guī)、財經制度的執(zhí)行，維護財經紀律。監(jiān)督本公司各單位、部門對財務收支預算的執(zhí)行，監(jiān)督各單位、部門執(zhí)行內部財務規(guī)章及核算要求。（二）資金監(jiān)督。監(jiān)督企業(yè)生產經營過程中各項資金、費用支出的合理性，負責控制各項開支渠道，制定資金、費用開支控制程序，杜絕各種不合理開支。（三）合同監(jiān)督。負責經濟合同前期審查，監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，參與各項招（議）標活動。（四）經濟指標。負責經濟責任制有關指標的測算與制定，提供經濟責任制考核資料和分析，參與本公司經濟責任制兌現工作。七、財務隊伍建設負責本公司財會人員的業(yè)務指導、培訓和考核工作，健全財會隊伍，提高

7、財會人員業(yè)務素質。負責本公司基層單位成本員、統(tǒng)計員的業(yè)務指導和培訓，對其基礎工作提出規(guī)范和要求，做好成本核算基礎工作。八、固定資產管理資產制度。負責制定固定資產管理制度，并以此為依據建立完善固定資產管理系統(tǒng)，并組織實施。資產統(tǒng)計。負責建立并完善固定資產管理基礎資料，做到賬務與實物對應、使用單位對應、存放地點對應。資產入庫。負責組織新購置（建）固定資產的入庫管理工作，做好購置（建）固定資產的各項原始資料搜集和登記工作，督促相關單位辦理固定資產入庫手續(xù)。資產調配。負責按規(guī)定的程序實施固定資產出庫、調動、配備、報廢及增加、減少等使用性質方面的管理工作。資產處置。負責按規(guī)定的程序組織本公司閑置和報廢固

8、定資產的處理或處置。做好固定資產管理其他方面的管理事宜。 第三條 財務、會計崗位公司項目建設完成正式投產后會計機構由下圖列示崗位組成，且多個崗位可由一人兼任（不相容崗位除外）；公司籌建及項目建設期間部分崗位暫時空缺：會計部財務部稽核會計崗總帳會計崗采購核算崗銷售核算崗成本核算崗出納崗管理會計崗資金調度崗計劃管理崗計劃統(tǒng)計崗資產管理崗 會計崗位職責 （一）稽核會計1、負責對財務業(yè)務的真實性、合法性進行全面審核，包括原始憑證、會計憑證、帳簿、報表、銀行對帳單、銀行調節(jié)表等的審核確認。對憑證的審核必須是手工與機帳同時進行。2、負責裝訂和保管好會計憑證、年度會計帳簿、報表等。并將以前年度的會計檔案的整

9、理、移交檔案室。3、負責本部門的文件、紀要及財務所需各項留底合同、協(xié)議的收、發(fā)、保管。建立文件、紀要、合同等檔案、資料的收、發(fā)、借閱明細臺帳，及部門考勤工作。（二）總帳會計1、負責對上、對外、對內提供經領導批準的會計信息，負責資產負債表及相關效益指標等表的編制（包括月度報表的匯總、打印、上報）。協(xié)助領導完成各項預算、決算及經濟活動分析工作。2、負責對其他往來帳項包括其他應收款、其他應付款的核算工作，包括內部往來的核對工作。3、負責工資、獎金的發(fā)放、分配以及福利費、工會經費、職工教育經費等各項經費的計提、結算。4、負責協(xié)調、督促各崗位工作進度，負責機帳報表的生成、審核和合并報表的編制。（三）采購

10、核算崗1、負責原材料、輔助料的核算、報銷業(yè)務；負責對取得的外部進項稅發(fā)票審核、驗票工作。 2、負責材料采購、應付帳款、應付票據、原材料、材料成本差異、委托加工物資、預付帳款等科目的核算。3、負責依據材料儲備情況對企業(yè)最佳儲備量及最佳儲備周期進行測算，并依據材料儲備情況及生產經營需求對材料采購計劃進行審核，嚴格控制已存材料的采購。4、負責對常用材料價格的監(jiān)控，建立價格臺帳。5、負責對應付帳款付款前的對帳、清理、審核、簽認。6、負責月未庫存材料的盤存及存貨等相關報表的編制、核定。（四）銷售核算崗1、負責主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其它業(yè)務收入、其它業(yè)務支出、銷售費用、應交稅金等相關業(yè)務的核算、結算

11、。2、負責對外開具發(fā)票，納稅申報、稅金交納、銷售合同的管理和應收帳款、預收帳款、應收票據的清理、對帳等工作，協(xié)助銷售部門和法務部門收款、訴訟。3、負責庫存商品、分期收款發(fā)出商品、應收帳款、預收帳款、應收票據、應交稅金、營業(yè)費用、銷售利潤明細表等報表的編制。4、負責定期編寫對帳簽認函，并向銷售部辦理簽收手續(xù)，督促銷售部及時返回客戶簽認的對帳簽認函。5、負責監(jiān)控產成品收、發(fā)、存狀態(tài)，對發(fā)出產成品嚴格把關。6、負責研究稅務政策，結合企業(yè)實際實施稅務籌劃。（五）成本（費用）核算崗1、負責生產成本、制造費用、輔助生產成本、管理費用、預提費用、待攤費用等其它與成本、費用等相關業(yè)務的報銷、核算。2、負責成本

12、、費用等相關業(yè)務報表的編制、核定。3、負責協(xié)調制（修）訂生產、工藝及材料消耗定額，定期或不定期抽查發(fā)出材料情況，4、負責協(xié)調現場測實新設備、新工藝、新產品的工時、消耗定額、并觀察、分析實際運行情況，不斷修訂完善各項定額。5、負責開展成本分析。深入生產車間了解生產狀況和車間在降低成本方面采取的措施或存在的問題，提出改進措施，不斷探索降低成本途徑，挖掘降低成本的潛力。 （六）出納崗1、負責銀行存款、現金的收、付業(yè)務和登記、保管銀行存款日記帳、現金日記帳，編制銀行存款余額調節(jié)表。2、負責各種銀行票據、有價證券的購買、保管以及銀行匯票的驗證、進帳業(yè)務。3、負責編制貨幣資金日報表等工作。（七）管理會計崗

13、1、負責按本公司董事會確定的年度經營目標，在上年方針目標完成的基礎上，組織制訂和分解本公司經營目標方案報董事會審批，協(xié)助責任單位制訂完成年度方針目標完成的措施或計劃。2、負責按月統(tǒng)計、診斷方針目標完成情況，提出完成方針目標整改措施或方案建議。3 、負責方針目標的年度完成情況總結、分析，推廣先進管理經驗，總結教訓，提高方針目標管理在企業(yè)生產經營管理中的作用。4、負責建立重點或主要的生產經營數據管理臺賬，按月搜集并登記相關數據，了解生產經營動態(tài)。5、負責按季對生產經營的數據進行簡要分析，并編制季度經濟活動分析簡報，以書面形式向領導報送。6、負責組織經濟活動分析會議和專項經濟分析活動。7、負責搜集勞

14、動定額、材料消耗、人員構成及變動等等基礎數據，建立經濟責任制基礎數據庫，為完善經濟責任制做好基礎工作，并編制經濟責任制相關文件。8、負責按時完成月度經濟責任制考核工作和各單位年度經濟責任制考核，協(xié)調或按程序處理考核過程中的異議。9、負責按月建立本公司各單位經濟責任制考核臺賬，分析各單位經濟責任制完成與否的原因或總結經濟責任制完成的經驗。（八）資金調度崗1、負責企業(yè)資金調度工作，督促各項資金收入的完成，合理、有序地安排企業(yè)資金的使用。2、負責長、短期借款的貸、還款工作并與銀行保持良好的銀企關系。3、負責銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的辦理、貼現工作。4、負責對銀行報送各種資料報表。5、負責建立銀行貸

15、款、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票辦理、到期、歸還臺帳、報表，掌握其動態(tài)信息。（九）計劃管理崗1、負責本公司中長期基本建設、技術改造計劃、項目建議書、項目設計任務書的編制、申報和下達；參加設計方案審查和施工設計的審核，工程進度的考核、檢查及工程竣工驗收等。2、根據企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和董事會批準的投資規(guī)模編制年度投資計劃和季度投資計劃。3、參與各類技術改造投資項目的驗收、綜合評估工作。4、組織制（修）訂公司主要工種、設備作業(yè)定額以及勞務價格。5、負責本公司月度生產經營計劃的編制，向生產車間和銷售部門下達生產計劃和銷售計劃并對上月計劃完成情況進行檢查通報。（十）計劃統(tǒng)計崗1、負責根據統(tǒng)計法和政府主管部

16、門統(tǒng)計工作制度，負責公司統(tǒng)計工作的組織、協(xié)調和督促各單位認真貫徹國家統(tǒng)一規(guī)定的統(tǒng)計方法和制度，負責公司統(tǒng)計原始報表（記錄）的編制、修訂、印刷。2、負責對外提供公司有關的各種統(tǒng)計數據和資料，并注重資料的保密性，定期匯編統(tǒng)計資料，并注重資料共享。3、負責編報政府布置的工業(yè)生產、基本建設、技術指標、經濟效益等綜合性報表，定期公布本公司主要指標及基層單位主要指標完成情況。（十一）固定資產管理崗1、負責管理企業(yè)資產的存量、增值；參與新增固定資產的驗收、轉資工作。2、負責對企業(yè)資產的產權進行界定、登記，申報審批、辦理企業(yè)資產的調撥，轉移,報閑置，報廢事宜。3、參與企業(yè)資產價值的評估，并按規(guī)定程序確認企業(yè)資

17、產的評估結果。4、組織企業(yè)資產的清查、核實工作；5、負責維護、更新固定資產管理系統(tǒng)數據。 6、負責建立固定資產的卡片、臺帳，按期報送固定資產報表。 第四條 主要會計政策一、執(zhí)行的會計制度：根椐財政部財會（2000）25號文件精神，本公司執(zhí)行2001年1月1日起全國統(tǒng)一的企業(yè)會計制度。2007年始執(zhí)行企業(yè)會計準則。二、會計核算基礎1、公司會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提，以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。2、公司會計核算從公歷1月1日起至十二月三十一日止為一個會計年度，公司按年度、季度、月度結算賬目和編制財務會計報告。3、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。三、記賬原則以權責發(fā)生制為記賬原則。凡是當月已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期收入和費用，即使款項已在當期收付，也不作為當期的收入和費用。四、計價基礎以實際成本為計價基礎。五、固定資產的分類及使用年限、折舊率、殘值率：固定資產的具體管理要求見固定資產管理辦法類別使用年限殘值率計提折舊方法房屋及建筑物20-503%年限平均法經營設備103%年限平均法運輸設備103%年限平均法辦公及其他設備