投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查管理辦法

1、招商證券股份有限公司質(zhì)量管理體系文件文件編號(hào)： THGL-WI-408版 本： A/0密 級(jí)：非密投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查管理辦法編制 ：投資銀行總部 日期： 2010 年 12 月 3 日 審核 ：謝繼軍日期： 2010 年 12 月 7 日批準(zhǔn) ：孫議政日期： 2011 年 1 月 27 日序號(hào)版本號(hào)簽發(fā)人簽發(fā)文號(hào)生效日期1A/0孫議政招證發(fā) 201143 號(hào)2011 年 1 月 27 日目錄1 、目的 32 、適用范圍 33 、定義和縮寫 34 、職責(zé)與權(quán)限 45 、政策 46 、工作程序 47 、檢查監(jiān)督 48 、支持文件 59 、記錄 61、目的 為規(guī)范公司投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，提高

2、項(xiàng)目承做質(zhì)量，防范投資銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制 訂本辦法。2、適用范圍2.1 本辦法適用部門：投資銀行總部。2.2 本辦法適用業(yè)務(wù)： 股份有限公司首次公開發(fā)行股票和上市公司證券發(fā)行等項(xiàng)目的發(fā)行 上市盡職調(diào)查工作。3、定義和縮寫3.1 盡職調(diào)查：指項(xiàng)目組、保薦代表人對(duì)擬推薦公開 / 非公開發(fā)行證券的公司進(jìn)行全面調(diào) 查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營情況及其面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并有充分理由確信發(fā)行人符合中 華人民共和國證券法 、證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法 、保薦人盡職調(diào)查工作指引等 法律法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的發(fā)行條件以及確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和公開發(fā)行募集文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的過程4 、職責(zé)與權(quán)限部門 / 崗位職責(zé)不相

3、容職責(zé)4.1 項(xiàng)目組 / 保薦代表人4.1.1 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全面的盡職調(diào)查工作，確 保相關(guān)文件的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。無4.2 內(nèi)核部 / 質(zhì)量控制部4.2.1 負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引；4.2.2 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督指 導(dǎo)。無5、政策5.1 項(xiàng)目組參與盡職調(diào)查工作的人員應(yīng)能恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，具備良好的職 業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。5.2 本辦法由投資銀行總部負(fù)責(zé)解釋、修訂，并自公布之日起施行。6、工作程序6.1 項(xiàng)目組應(yīng)按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，依據(jù)盡職調(diào)查指引對(duì)發(fā)行人及 其發(fā)起人、大股東、實(shí)際控制人進(jìn)行盡職調(diào)查。6.2 項(xiàng)目組對(duì)發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中無中

4、介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi) 容，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查，對(duì)發(fā)行人提供的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷， 并有充分理由確信所作的判斷與發(fā)行人公開發(fā)行募集文件的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。6.3 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息 , 對(duì)發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中有中介機(jī) 構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。6.4 項(xiàng)目組所作的判斷與中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見有異議的， 應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商， 并可要求其做出解釋或出具依據(jù)；發(fā)現(xiàn)專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異 的，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。6.5 項(xiàng)目人員應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿

5、。盡職調(diào)查工作底稿包括但不限于：項(xiàng)目人員在 完成項(xiàng)目過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的各類文件、會(huì)議紀(jì)要、談話筆錄等資料。 項(xiàng)目組可參照 IPO 盡職調(diào)查提綱（附錄一）及再融資盡職調(diào)查提綱 （附錄二）制作盡 職調(diào)查工作底稿。6.6 工作底稿應(yīng)如實(shí)反映項(xiàng)目計(jì)劃的制定和實(shí)施情況。項(xiàng)目組應(yīng)在盡職調(diào)查、申報(bào)材料 制作及股票承銷的其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地制作工作底稿。投行內(nèi)核部 / 質(zhì)量控制部負(fù)責(zé)對(duì)工作底稿進(jìn)行監(jiān)督檢查，工作底稿的質(zhì)量是評(píng)判項(xiàng)目人員是否勤勉盡責(zé)以 及項(xiàng)目人員年終考評(píng)的重要依據(jù)。6.7 項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)發(fā)行人提供的資料進(jìn)行認(rèn)真研究，并對(duì)與本次發(fā)行相關(guān)的重大問題進(jìn)行 專題調(diào)查。6.

6、8 項(xiàng)目組應(yīng)在專題調(diào)查的基礎(chǔ)上，制作專題調(diào)查工作底稿。如發(fā)行人按資料清單提供 的資料不能滿足專題調(diào)查要求的，項(xiàng)目組應(yīng)要求發(fā)行人補(bǔ)充提供資料，并將補(bǔ)充資料按順序 附在每一專題調(diào)查的后面，作為專題調(diào)查工作底稿的有機(jī)組成部分。7、檢查監(jiān)督7.1 法律合規(guī)部根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定及監(jiān)管要求，并依據(jù)公司合規(guī)檢查制度 （招證 發(fā)【 2010 】461 號(hào)）的規(guī)定對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。7.2 稽核監(jiān)察部和風(fēng)險(xiǎn)控制部定期對(duì)該制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。7.3 對(duì)于違反該制度相關(guān)規(guī)定的，按照公司問責(zé)管理制度（試行） 暨問責(zé)處理細(xì)則 （試行）（招證發(fā)【 2009 】 464 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定予以處罰。8、支持文件8

7、.1 中華人民共和國證券法 （外部文件）8.2 證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法 （外部文件）8.3 保薦人盡職調(diào)查工作指引 （外部文件）8.3 合規(guī)檢查制度（招證發(fā)【 2010 】 461 號(hào)）8.4 問責(zé)管理制度（試行） 暨問責(zé)處理細(xì)則（試行） （招證發(fā)【 2009 】464 號(hào)）8.5 投資銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制考核辦法 （招證發(fā)【 2011 】43 號(hào)）9、記錄9.1 IPO 盡職調(diào)查提綱（附錄一）9.2 再融資盡職調(diào)查提綱 （附錄二）附錄一： IPO 項(xiàng)目盡職調(diào)查提綱【】股份有限公司 IPO 項(xiàng)目盡職調(diào)查提綱本盡職調(diào)查提綱適用于主板、創(chuàng)業(yè)板、新三板等項(xiàng)目，可根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際情況使用本盡職調(diào)查提綱

8、。 )序號(hào)盡職調(diào)查內(nèi)容一發(fā)行人的基本情況（一）發(fā)行人歷史沿革1介紹發(fā)行人發(fā)展歷史、業(yè)務(wù)基本情況的公司介紹性資料2發(fā)行人歷次獲得的榮譽(yù)證書3發(fā)行人設(shè)立的政府批準(zhǔn)文件及歷次變更的政府批準(zhǔn)文件4當(dāng)期及歷次營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證5公司現(xiàn)行章程及設(shè)立以來歷次修訂的章程6歷年的財(cái)務(wù)報(bào)告7近三年的納稅申報(bào)表及完稅證明8發(fā)行人設(shè)立至今歷次董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議通知、記錄、會(huì)議決議9公司設(shè)立時(shí)的其他法律文件包括：9-a發(fā)起人協(xié)議9-b創(chuàng)立大會(huì)文件9-c評(píng)估報(bào)告9-d審計(jì)報(bào)告9-e驗(yàn)資報(bào)告9-f法律意見書9-g上報(bào)主管部門的改制方案9-h重組過程中取得的其他重要文件（如債權(quán)人同意債務(wù)處理方案的文件等）10發(fā)起人、

9、股東的出資情況10-a各發(fā)起人簡介（自然人發(fā)起人的簡歷）10-b各發(fā)起人設(shè)立當(dāng)年（ 【 】年）營業(yè)執(zhí)照 （或自然人發(fā)起人的身份證件 ）、章程10-c各發(fā)起人設(shè)立當(dāng)年（ 【 】年）的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（若有）10-d自然人發(fā)起人的直系親屬姓名、工作單位及任職、投資10-e各發(fā)起人投入資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告、權(quán)屬證明（如房地產(chǎn)證、專利證書等）11發(fā)行人設(shè)立至今歷次分紅派息情況（填寫表【 1 】） 表 1 ：發(fā)行人歷次分紅派息情況列表序號(hào)時(shí)間分配方案現(xiàn)金分紅金額 （萬元 ）備注總計(jì)（二）發(fā)行人重大重組情況1發(fā)行人歷次合并、分立、收購、出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組情 況（填寫表【 2

10、 】）表 2 ：發(fā)行人歷次重大重組列表序號(hào)時(shí)間*重組類型金額（萬元）對(duì)手方簡要內(nèi)容說明：重組類型指： “合并/ 分立/收購/ 出售資產(chǎn) /資產(chǎn)置換 /重大增資或減資 /債務(wù)重組”2與重大重組相關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議3與重大重組相關(guān)的重組協(xié)議文件4與重大重組相關(guān)的政府批準(zhǔn)文件5與重大重組相關(guān)的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見6與重大重組相關(guān)的債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文件7與重大重組相關(guān)的對(duì)價(jià)支付憑證和資產(chǎn)過戶文件（三）發(fā)行人股東情況1當(dāng)期股權(quán)結(jié)構(gòu)及 5以上股東的基本情況（填寫表【 3 】、表【 4】） 表 3 ：股權(quán)結(jié)構(gòu)序號(hào)股權(quán)類別股東名稱持股數(shù)量（萬股）持股比例 （%）發(fā)起人

11、股非發(fā)起人股總股本表 4 ：股東的基本情況列表序 號(hào)股東名稱持股數(shù)量（萬股）持股比例 （%）受托持 股人股權(quán)性質(zhì)是否存在 一致行動(dòng)是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系說明說明： *股權(quán)性質(zhì)：指是否屬于“國家股 /法人股 /自然人股 / 外資股”2各股東的公司簡介（自然人股東的簡歷）3各股東的營業(yè)執(zhí)照等商業(yè)登記證明文件（自然人股東的身份證明文件、境外居留權(quán)證明文件）4各股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)（追溯至實(shí)際控制人）5各自然人股東的直系親屬姓名、工作單位及任職、投資6各股東現(xiàn)行公司章程7各股東近三年（ 【】年【】年）財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告8各股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；9各股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利

12、的情況；10第一大股東及實(shí)際控制人的組織結(jié)構(gòu)圖11第一大股東和受該股東以及實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情況；12第一大股東和實(shí)際控制人未來潛在變動(dòng)的計(jì)劃（四）發(fā)行人股權(quán)變動(dòng)情況1歷次股權(quán)變動(dòng)的情況包括增資、減資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況（填寫表【 5 】） 表 5 ：發(fā)行人股權(quán)變動(dòng)情況表序 號(hào)時(shí)間*變動(dòng)類型金額（萬元）占總股本 比例（）參與方及 對(duì)手方簡要內(nèi)容*變動(dòng)類型：指“增資 / 減資 / 股權(quán)轉(zhuǎn)讓”2歷次股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)和監(jiān)事會(huì)決議3歷次股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的協(xié)議、合同4歷次股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的政府批準(zhǔn)文件5歷次股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資報(bào)告6歷次股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的營業(yè)執(zhí)照等工商

13、變更登記文件（五）發(fā)行人員工情況1發(fā)行人員工人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成（填寫表【 6 】） 表 6 ：發(fā)行人人員情況表【】年【】年【】年員工總?cè)藬?shù)專業(yè)構(gòu)成研發(fā)、技術(shù)人員生產(chǎn)人員管理人員銷售人員學(xué)歷構(gòu)成博士碩士大學(xué)專科中專及以下年齡構(gòu)成30 歲以下30-40 歲40-50 歲50 歲以上2發(fā)行人力資源管理制度3發(fā)行人當(dāng)期員工名冊(cè)、工資表4發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）社保費(fèi)用繳納情況5發(fā)行人的勞動(dòng)保護(hù)制度（六）發(fā)行人商業(yè)信譽(yù)情況1發(fā)行人的銀行資信評(píng)級(jí)文件2工商、稅務(wù)、海關(guān)、土地管理、環(huán)保、銀行、保險(xiǎn)、電力、供水機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人商業(yè)信譽(yù)情況的 文件3各級(jí)政府監(jiān)管部門對(duì)發(fā)行人的監(jiān)管、處罰意見（如有）4新聞媒體關(guān)于

14、發(fā)行人的報(bào)道（七）發(fā)行人獨(dú)立性情況1業(yè)務(wù)獨(dú)立性a發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、 獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以及獨(dú)立的采購、 銷售系統(tǒng)， 調(diào)查分析其 對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況b發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例， 分析是否存在影響發(fā) 行人獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易2資產(chǎn)獨(dú)立性a發(fā)行人是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有b發(fā)行人商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，是否存在法律糾紛或潛在糾紛c金額較大、 期限較長的其他應(yīng)收款、 其他應(yīng)付款、 預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、 資金 流向，是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占

15、用的情況3人員獨(dú)立性a發(fā)行人高管人員是否在控股股東、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、 監(jiān)事以外的其 他職務(wù)， 是否在發(fā)行人處領(lǐng)取薪酬， 是否在控股股東、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬b發(fā)行人財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職c發(fā)行人員工的勞動(dòng)、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會(huì)保障是否獨(dú)立管理4財(cái)務(wù)獨(dú)立性a發(fā)行人是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、 建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系， 具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì) 分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度，b是否獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、獨(dú)立在銀行開戶、獨(dú)立納稅5機(jī)構(gòu)獨(dú)立性a發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否與控股股東或?qū)嶋H控制人完全分開且獨(dú)立運(yùn)作b是否存在混合經(jīng)

16、營、合署辦公的情形c是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)（八）發(fā)行人內(nèi)部職工股情況 （如適用 ）1發(fā)行內(nèi)部職工股的政府批準(zhǔn)文件2內(nèi)部職工股募股文件、繳款證明文件及驗(yàn)資報(bào)告3托管機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部職工股歷年托管證明文件4違規(guī)發(fā)行的內(nèi)部職工股的整改情況及相關(guān)政府批文5職工持股會(huì)持股情況、職工持股會(huì)章程6職工持股會(huì)過清理的相關(guān)協(xié)議文件、決策文件、價(jià)款支付憑證7信托持股的相關(guān)協(xié)議二業(yè)務(wù)與技術(shù)情況（一）行業(yè)情況1發(fā)行人所屬行業(yè)類型2行業(yè)主管部門及其制定的發(fā)展規(guī)劃、 行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件， 行業(yè)監(jiān)管體制和政 策趨勢3行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、市場細(xì)分、市場化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利 潤水

17、平和未來變動(dòng)情況4判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素5行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額（填寫表【 7 】） 表 7 ：發(fā)行人同行業(yè)主要企業(yè)及其市場份額序號(hào) 企業(yè)名稱 年銷售額（萬元） 市場份額 （%） 是否上市公司數(shù)據(jù)出處：6競爭對(duì)手的概況、市場份額、優(yōu)勢劣勢等情況7發(fā)行人在行業(yè)中所處的競爭地位及變動(dòng)8發(fā)行人所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)9行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征10行業(yè)內(nèi)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式11所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式12發(fā)行人所采用的模式，其主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來的影響13已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型14行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、 上下游行業(yè)的發(fā)展前景、 產(chǎn)品用途

18、的廣度、 產(chǎn)品替代趨勢等進(jìn)行 分析論證，分析。根據(jù)財(cái)務(wù)資料，分析15上下游行業(yè)變動(dòng)及變動(dòng)趨勢對(duì)發(fā)行人所處行業(yè)的有利和不利影響16發(fā)行人出口業(yè)務(wù)情況（如適用）17如果出口比例較大， 調(diào)查相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)口國的有關(guān)進(jìn)口政策、 貿(mào)易磨擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的影響、 以及進(jìn) 口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況（如適用）18分析出口市場變動(dòng)對(duì)發(fā)行人的影響（如適用）20同行業(yè)上市公司的情況（填寫表【 8 】） 表 8 ：發(fā)行人同行業(yè)上市公司情況序 號(hào)公司名稱主要產(chǎn) 品 / 服務(wù)凈資產(chǎn)（萬元）營業(yè)收 入 （萬元 ）凈利潤（萬元）最近一次籌資情況二級(jí)市場情況籌資方式籌資額（萬元）資金投向價(jià)格PE評(píng)級(jí)21主要券商研究部門本年度及最新

19、該行業(yè)策略報(bào)告（二）供產(chǎn)銷情況1采購情況a 主要原材料、重要輔助材料、所需能源動(dòng)力及其市場供求狀況b 發(fā)行人的采購模式c 近三年產(chǎn)品成本計(jì)算單， 定量分析主要原材料、 所需能源動(dòng)力價(jià)格變動(dòng)、 可替代性、 供應(yīng)渠道變 化等因素對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)成本的影響，d 采購是否受到資源或其他因素的限制主要供應(yīng)商 （至少前 10 名）的相關(guān)資料（填寫表【 9 】） 表 9 ：主要供應(yīng)商情況表 9-1 前五名供應(yīng)商總體情況年度向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購 總金額（萬元）占發(fā)行人采購總 額的比例（ % ）【】年度【】年度【】年度請(qǐng)說明董事、 監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、 持股 5% 以上的股東是否在上述客戶中占有權(quán)益？表

20、9-2 前 10 名供應(yīng)商的情況【】年度供應(yīng)商名稱采購金額（萬元）占采購總額 的比例（ % ）采購內(nèi)容*關(guān)聯(lián)關(guān)系【】年度【】年度*說明：關(guān)聯(lián)關(guān)系指“發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5% 以上的股東是否在上述供應(yīng)商中占有權(quán)益及其具體情況”判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對(duì)重要原材料的供應(yīng)做出備選安排g 發(fā)行人近三年 （【】年度【】年度） 及當(dāng)期仍然生效的對(duì)主要供應(yīng)商 （至少前 10 名）的采購合同， 合同執(zhí)行是否存在糾紛h 發(fā)行人原材料供應(yīng)及其價(jià)格的穩(wěn)定性，近三年（ 【】年度【】年度）及當(dāng)期原材料價(jià)格的變動(dòng) 情況及趨勢發(fā)行人采購部門與生產(chǎn)計(jì)劃部門的銜接情況，關(guān)注。

21、計(jì)算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)， 判斷是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)地調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料。j 原材料的安全儲(chǔ)備量情況，是否存在嚴(yán)重的原材料缺貨風(fēng)險(xiǎn)k 近三年（【】年【】年）原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)l 是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)，是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料m 存貨管理制度及其實(shí)施情況， 包括但不限于存貨入庫前是否經(jīng)過驗(yàn)收、 存貨的保存是否安全以及 是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索等制度n 發(fā)行人高管人員、 核心技術(shù)人員、 主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人 5% 以上股份的股東在主要供應(yīng)商中 所占的權(quán)益情況，是否發(fā)生關(guān)聯(lián)采購o 如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購，提供關(guān)聯(lián)交易合同（如適用）p

22、 關(guān)聯(lián)采購價(jià)格與當(dāng)時(shí)同類原材料市場公允價(jià)格是否存在異常， 判斷關(guān)聯(lián)采購的定價(jià)是否合理， 是 否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情況。 （如適用）2 生產(chǎn)a 發(fā)行人的生產(chǎn)布局b 發(fā)行人生產(chǎn)流程圖及說明資料c 生產(chǎn)的核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)d 發(fā)行人生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度e 主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約 發(fā)行人主要固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)情況（填寫表【 10 】）表 9 發(fā)行人主要固定資產(chǎn)和無線資產(chǎn)表 10-1 發(fā)行人房產(chǎn)情況截止【】年【】月【】日，發(fā)行人擁有的房產(chǎn)情況：序號(hào)房產(chǎn)證號(hào)建筑面積地點(diǎn)是否受限合計(jì)表 10-2 發(fā)行人土地使用權(quán)情況截止【】年【】月

23、【】日，發(fā)行人擁有土地使用權(quán)情況：序號(hào)證書號(hào)用途面積（平方米）地點(diǎn)是否受限合計(jì)表 10-3 發(fā)行人商標(biāo)情況截止【】年【】月【】日，公司擁有的商標(biāo)所有權(quán)如下 :序號(hào)商標(biāo)名稱證書號(hào)使用商品注冊(cè)單位表 10-4 發(fā)行人專利情況截止【】年【】月【】日，公司擁有的專利情況如下 :序號(hào)專利名稱專利類型專利號(hào)注冊(cè)單位h發(fā)行人主要設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在發(fā)行人及其下屬公司的分布情況i主要設(shè)備的生產(chǎn)國、先進(jìn)程度j是否存在閑置資產(chǎn)，是否對(duì)閑置資產(chǎn)做出安排k租賃設(shè)備的租賃合同（如適用）k向關(guān)聯(lián)方租賃的必要性、合理性和租賃價(jià)格的公允性（如存在）h設(shè)備抵押貸款的情況， 相關(guān)借款合同的條款及還款情況，

24、預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)保障構(gòu) 成影響（如適用）i發(fā)行人關(guān)鍵設(shè)備、廠房等重要資產(chǎn)的保險(xiǎn)合同或其它保障協(xié)定j發(fā)行人的專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的明細(xì) 資料及其權(quán)屬文件k無形資產(chǎn)的剩余使用期限或保護(hù)期情況，及其對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重大影響l發(fā)行人許可或被許可使用資產(chǎn)的合同文件， 許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、 許可方式、 許可年限、 許 可使用費(fèi)，及其未來對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營可能造成的影響m上述許可合同中，發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的情況n發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)及其法律文件o特許經(jīng)營權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，及其對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。p境外生產(chǎn)經(jīng)

25、營情況，境外擁有資產(chǎn)的商業(yè)登記文件、財(cái)務(wù)報(bào)告等詳細(xì)資料q境外的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、盈利狀況、主要風(fēng)險(xiǎn)r境外生產(chǎn)經(jīng)營所在國的政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境s發(fā)行人經(jīng)營的本量利分析t取得質(zhì)量控制制度文件及實(shí)施情況u發(fā)行人質(zhì)量管理的組織設(shè)置v發(fā)行人獲得的產(chǎn)品質(zhì)量的認(rèn)證文件w發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)x近三年（【】年【】年）是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰y發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理情況， 是否存在重大安全隱患、 是否采取保障安全生產(chǎn)的措 施z發(fā)行人成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故以及受到處罰的情況za安全事故對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。zb環(huán)保部門對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)的環(huán)保要求，生產(chǎn)工藝是

26、否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)zc發(fā)行人歷年來在環(huán)境保護(hù)方面的投入及未來可能的投入情況zd三廢的排放情況，核查有無污染處理設(shè)施及其實(shí)際運(yùn)行情況ze當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門對(duì)發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）環(huán)保情況的意見zf是否存在因環(huán)保問題受到處罰的情況3銷售a發(fā)行人的銷售模式，采用該種模式的原因和可能引致的風(fēng)險(xiǎn)b發(fā)行人產(chǎn)品的注冊(cè)商標(biāo)及其權(quán)屬文件c發(fā)行人產(chǎn)品及品牌的市場認(rèn)知度和信譽(yù)度d市場上是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，如有，調(diào)查發(fā)行人的打假力度和維權(quán)措施實(shí)施情況（如適用）e發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的市場定位、客戶的市場需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。發(fā)行人主要產(chǎn)品市場的地域分布和市場占有率資料， 品的行業(yè)地位行業(yè)排名、 競爭

27、對(duì)手等情況， 發(fā)行人主要產(chǎn)g 發(fā)行人行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價(jià)策略h 發(fā)行人主要產(chǎn)品的定價(jià)策略 , 產(chǎn)品定價(jià)策略合理性近三年（【】年度【】年度）及當(dāng)期發(fā)行人產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)情況及其趨勢j 發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售區(qū)域，發(fā)行人近三年（ 【】年度【】年度）按區(qū)域分布的銷售記錄k 發(fā)行人銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否明顯，產(chǎn)品的銷售是否受到地方保護(hù)主義的影響近三年（【】年度【】年度）發(fā)行人對(duì)主要客戶 （至少前 10 名 ）的銷售額及回款情況，及其占年 度銷售總額的比例，是否存在以實(shí)物抵債的現(xiàn)象（填寫表【 11 】）表 11 ：主要客戶情況表 11-1 前五名客戶總體情況年度向前五名客戶合

28、計(jì)的銷售總 金額（萬元）占發(fā)行人銷售總額 的比例（ % ）【】年度【】年度【】年度表 11-2 前 10 名客戶的情況【】年度客戶名稱銷售金額（萬元）占銷售總額 的比例（ % ）回款比例 （%）是否存在實(shí)物 抵債*關(guān)聯(lián)關(guān)系【】年度【】年度*說明：關(guān)聯(lián)關(guān)系指“發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5% 以上的股東是否在上述客戶中占有權(quán)益及其具體情況”是否過分依賴某一客戶（屬于同一實(shí)際控制人的銷售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷售額）n 發(fā)行人近三年（ 【】年度【】年度）及當(dāng)期仍然生效的對(duì)主要客戶（ 至少前 10 名 ） 的銷售合同，合同執(zhí)行是否存在糾紛o 高管人員和核心技術(shù)人員、 主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人

29、5% 以上股份的股東在主要客戶中所占的權(quán)p占銷售總額 10 以上大客戶的銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進(jìn)賬單q與前述大客戶的簽署的超過兩年以上的長期合同及其交易條款及對(duì)發(fā)行人銷售的影響（如適用）r是否存在會(huì)計(jì)期末銷售收入異常增長的情況，相關(guān)收入確認(rèn)憑證，s出口產(chǎn)品的其銷售方式、銷售途徑和客戶回款情況t是否存在轉(zhuǎn)廠貿(mào)易、貿(mào)易方式及貿(mào)易額u發(fā)行人銷售維護(hù)和售后服務(wù)體系的建立及其實(shí)際運(yùn)行情況v發(fā)行人最近幾年產(chǎn)品返修率、 客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的情況， 客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛 對(duì)未來銷售的影響及銷售方面可能存在的或有負(fù)債。w大額異常的銷售退回的銷售合同、銷售部門對(duì)銷售退回的處理意見（如適用

30、）x發(fā)行人近三年（ 【】年度【】年度）是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售及其銷售合同，上述關(guān)聯(lián)銷售合 同中，產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況y近三年（【】年度【】年度）發(fā)行人產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)，同類產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場公允價(jià)格z如果存在異常， 關(guān)聯(lián)銷售對(duì)收入的影響， 關(guān)聯(lián)銷售定價(jià)是否合理， 是否存在大股東與發(fā)行人之間 的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。4技術(shù)與研發(fā)情況a發(fā)行人主要產(chǎn)品的核心技術(shù)， 考察主要產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性， 考察其技術(shù)水平、 技術(shù)成熟 程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況b發(fā)行人主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段（如基礎(chǔ)研究、中試、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)階段）c核心技術(shù)的取得方式及使用情況，是否存在糾紛或潛在糾紛

31、及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況d自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)備等情況e發(fā)行人擁有的專利、 非專利技術(shù)、 技術(shù)許可協(xié)議、 技術(shù)合作協(xié)議等， 專利技術(shù)和非專利技術(shù)許可 方式、允許使用期限及到期的處理方法，f專利技術(shù)的有效期及到期后對(duì)發(fā)行人的影響，侵權(quán)情況及發(fā)行人具體的保護(hù)措施與效果；g發(fā)行人非專利技術(shù)的相關(guān)保密制度及其與核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議等h發(fā)行人核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)制度、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，對(duì)發(fā)行人的研發(fā)能力進(jìn)行分析。i發(fā)行人的研發(fā)模式和研發(fā)系統(tǒng)的設(shè)置和運(yùn)行情況j發(fā)行人成立以來的主要研發(fā)成果、目前在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)和計(jì)劃k核心技術(shù)人員和主要研發(fā)人員的資歷、研究成果、所獲獎(jiǎng)項(xiàng)l發(fā)行人研發(fā)激勵(lì)制度m發(fā)

32、行人的研發(fā)系統(tǒng)是否存在良好的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，是否能夠滿足發(fā)行人未來發(fā)展的需要。n發(fā)行人歷年研發(fā)費(fèi)用占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比重o與其他單位合作研發(fā)的合作單位的資料、合作協(xié)議、歷史上的合作成果三同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易（一）同業(yè)競爭情況1發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、 業(yè)務(wù)性質(zhì)、 客戶對(duì)象、 與發(fā)行人產(chǎn) 品的可替代性等情況2發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人是否對(duì)避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況3律師對(duì)于同業(yè)競爭及其解決措施的法律意見（二）關(guān)聯(lián)交易情況1發(fā)行人的主要關(guān)聯(lián)方及與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系2近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的主要關(guān)聯(lián)交易3關(guān)聯(lián)交易的決策程序，相關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)的決議

33、4獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的意見5關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和方法，市場同類交易的價(jià)格6關(guān)聯(lián)采購占總采購額的比例7關(guān)聯(lián)銷售占銷售收入總額的比例8關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、 應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占發(fā)行人應(yīng)收、 應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例， 此類關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性 和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性9關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占發(fā)行人利潤總額的比例10關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情況，以及有無大額銷售退回情況及其對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況的影響。11是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況12近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的主要關(guān)聯(lián)交易的增減變動(dòng)及其原因13關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)處理方法14財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的意見15律師關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的意見四高管人員（一）高管人員名單（填寫表

34、【 表 12 發(fā)行人高管情況12 】）序號(hào)姓名職務(wù)持股情況（萬股）關(guān)聯(lián)單位 任職情況領(lǐng)薪單位及 年薪（萬元）對(duì)外投資情況（二）高管人員任職情況及任職資格1公司章程規(guī)定的高管任免程序和內(nèi)部人事聘用制度2聘任高管的三會(huì)文件或其他公司內(nèi)部決策記錄文件3高管人員任職資格需經(jīng)監(jiān)管部門核準(zhǔn)或備案的，相關(guān)的批準(zhǔn)或備案文件。4高管人員的任職是否符合法律、 法規(guī)規(guī)定的任職資格， 聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和 內(nèi)部人事聘用制度5高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系（三）高管人員的經(jīng)歷及行為操守1高管人員個(gè)人履歷資料2高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他上市公司的財(cái)務(wù)及監(jiān)管記錄3是否存在違法、違規(guī)行為或不誠信行為及相關(guān)

35、的聲明4是否存在受到處罰和對(duì)曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負(fù)個(gè)人責(zé)任的情況及相關(guān)的聲明5發(fā)行人與高管人員所簽定的協(xié)議或承諾文件及其履行情況（四）高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)情況1發(fā)行人高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營情況2高管人員尤其是每名董事投入發(fā)行人業(yè)務(wù)的時(shí)間3與董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書關(guān)于下列問題的看法a發(fā)行人所處行業(yè)的基本情況及發(fā)展趨勢；b發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況c與競爭對(duì)手比較，發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和劣勢d發(fā)行人經(jīng)營中存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)，有何解決措施e對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況的評(píng)價(jià)f在擴(kuò)大市場份額、

36、開拓客戶方面有何措施g如何保證經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)計(jì)劃的有效實(shí)施h如何使用募集資金i發(fā)行人上市的主要目的（五）高管人員薪酬及兼職情況1發(fā)行人為高管人員制定的薪酬方案、股權(quán)激勵(lì)方案及其執(zhí)行情況2高管人員最近一年（ 【】年）從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇、 退休金計(jì)劃等3高管人員在發(fā)行人內(nèi)部或外部的兼職情況4高管人員兼職情況是否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響（六）高管人員變動(dòng)1近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的高管變動(dòng)情況2變動(dòng)原因3變動(dòng)程序是否符合章程和公司其他制度規(guī)定4是否存在控股股東或?qū)嶋H控制人干預(yù)發(fā)行人董事會(huì)和股東大會(huì)已經(jīng)作出的人事任免決定的情況（七）高管人員持股及其它對(duì)外投

37、資情況1高管人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況， 近三年所持股份的增減變動(dòng) 以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。2高管人員的其它對(duì)外投資情況，包括持股對(duì)象、持股數(shù)量、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議3高管人員及其直系親屬是否存在自營或?yàn)樗私?jīng)營與發(fā)行人同類業(yè)務(wù)的情況4高管人員及其直系親屬是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對(duì)外投資5高管人員及其直系親屬是否存在重大債務(wù)負(fù)擔(dān)6高管人員及其直系親屬就上述問題的聲明與承諾五組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制（一）發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)圖（二）發(fā)行人公司治理的制度1三會(huì)議事規(guī)則2戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)的設(shè)置情況3董事會(huì)專門委員會(huì)議事規(guī)則4總經(jīng)理工作制度5內(nèi)

38、部審計(jì)制度（三）發(fā)行人設(shè)立至今歷次董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議通知、記錄、會(huì)議決議（四）獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況1發(fā)行人獨(dú)立董事制度2發(fā)行人獨(dú)立董事簡歷，在其他公司擔(dān)任獨(dú)立董事的情況3獨(dú)立董事參加發(fā)行人董事會(huì)等決策程序的記錄4自發(fā)行人設(shè)立以來獨(dú)立董事出具的全部書面意見5發(fā)行人獨(dú)立董事制度、獨(dú)立董事的任職資格是否符合規(guī)定，6獨(dú)立董事是否知悉發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、 財(cái)務(wù)情況， 是否在董事會(huì)決策和發(fā)行人經(jīng)營管理中實(shí) 際發(fā)揮獨(dú)立作用（五）業(yè)務(wù)控制1各類業(yè)務(wù)管理的相關(guān)制度2各類業(yè)務(wù)循環(huán)過程和其中的控制標(biāo)準(zhǔn)、 控制措施， 包括授權(quán)與審批、 復(fù)核與查證、 業(yè)務(wù)規(guī)程與操 作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)

39、急與預(yù)防等措施3發(fā)行人是否接受過政府審計(jì)及其他外部審計(jì)，審計(jì)報(bào)告外部審計(jì)報(bào)告所提問題是否已得到有效解決4是否存在因違反工商、 稅務(wù)、審計(jì)、 環(huán)保、勞動(dòng)保護(hù)等部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形及對(duì)發(fā) 行人業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況等的影響，該事件是否已改正，不良后果是否已消除5對(duì)發(fā)行人成立以來已發(fā)現(xiàn)的由于風(fēng)險(xiǎn)控制不力所導(dǎo)致的損失事件， 事件發(fā)生過程及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù) 狀況、 經(jīng)營業(yè)績的影響， 了解該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定及有效性， 事件發(fā)生后發(fā)行人 所采取的緊急補(bǔ)救措施及效果，針對(duì)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)所采取的改進(jìn)措施及效果。（六）信息系統(tǒng)控制1發(fā)行人信息系統(tǒng)建設(shè)情況、管理制度、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防范制度2信息溝通

40、與反饋是否有效，是否建立了能夠涵蓋發(fā)行人的全部重要活動(dòng)等（七）會(huì)計(jì)管理控制1發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度2會(huì)計(jì)人員簡歷（八）內(nèi)部控制的監(jiān)督1發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍2發(fā)行人自成立以來歷次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告3發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督體系的有效性， 是否涵蓋了各項(xiàng)業(yè)務(wù)、 分支機(jī)構(gòu)、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、 數(shù)據(jù)系統(tǒng)等 各類別，調(diào)查了解近年來發(fā)行人通過內(nèi)部審計(jì)避免或減少損失的情況等。4發(fā)行人管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)價(jià)書面意見5內(nèi)部控制存在缺陷的，發(fā)行人擬采取的改進(jìn)措施及其可行性和有效性六財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1發(fā)行人近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告2審計(jì)機(jī)構(gòu)的簡介及資信情況3發(fā)行人

41、自成立以來的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（填寫表【 13 】）表 13 發(fā)行人自成立以來的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（萬元）序號(hào)總資產(chǎn)凈資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)（營業(yè)）收入凈利潤【】年【】年【】年4是否存在異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)、 財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告； 異常項(xiàng)目和非標(biāo)報(bào)告所提及事項(xiàng)的專 項(xiàng)核查意見和會(huì)計(jì)師的書面意見。5納入合并范圍的重要控股子公司的近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告6發(fā)行人的參股公司，最近一年【】年及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（如有） 。7運(yùn)行不足三年的發(fā)行人，發(fā)行人設(shè)立前利潤表編制的會(huì)計(jì)主體及確定方法。8剝離調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的剝離調(diào)整原則、方法和具體剝離情況9如發(fā)行人最近一年【】年及當(dāng)期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)

42、） ，且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或 營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20% （含 20% ）的，取得被收購企業(yè)收購前一年【】年的利潤表，并核查其財(cái)務(wù)情況。（二）發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表分析1發(fā)行人近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析和比率分析2兩期之間變化超過 30 的項(xiàng)目的變動(dòng)原因3同行表1【業(yè)公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及平均指標(biāo)（填寫表【 14 】）4 同行業(yè)上市公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)】年財(cái)務(wù)指標(biāo)】公司【】公司平均1、流動(dòng)比率2、速動(dòng)比率3 、資產(chǎn)負(fù)債率（ % ）（母公司）4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 （次 / 年）5、存貨周轉(zhuǎn)率 （次/ 年）6、息稅折舊攤銷前利潤（萬元）7、利息保障倍數(shù)8、每股

43、經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量 （元 ）9、每股凈現(xiàn)金流量（元）10 、每股收益（元）（全面攤薄）11 、凈資產(chǎn)收益率 （% ）（全面攤?。?2 、無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例（ %）說明：對(duì)比三年的數(shù)據(jù)4與同行業(yè)比較變動(dòng)超過 30 的指標(biāo)的變動(dòng)原因（三）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1發(fā)行人的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其合規(guī)性穩(wěn)健性分析2同行業(yè)上市公司的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其比較3發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更，變更的內(nèi)容、理由 及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響。（四）評(píng)估報(bào)告1發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告2若評(píng)估值增減變化超過 30 ，分析原因3評(píng)估結(jié)果的調(diào)

44、帳情況（五）會(huì)計(jì)師為發(fā)行人在近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期出具過的內(nèi)控鑒證報(bào)告，報(bào)告中提及不足、 改進(jìn)建議，改進(jìn)的措施及效果。（六）重點(diǎn)項(xiàng)目1銷售收入a會(huì)計(jì) 年）核算中該行業(yè)收入確認(rèn)的一般原則以及發(fā)行人確認(rèn)收入的具體標(biāo)準(zhǔn)，近三年（ 【】年【】及當(dāng)期上述標(biāo)準(zhǔn)有無變化，及其影響b近三年（【】年【】年）及當(dāng)期是否存在會(huì)計(jì)期末突擊確認(rèn)銷售的情況，期末收到銷售款項(xiàng)是 否存在期后不正常流出的情況c近三年（【】年【】年）及當(dāng)期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與發(fā)行人銷售收入變化情 況d發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料e發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期收入

45、及其構(gòu)成變動(dòng)情況是否符合行業(yè)和市場同期的變化 情況。 如發(fā)行人收入存在季節(jié)性波動(dòng)， 應(yīng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營成果的影響， 參照同行業(yè) 其他公司的情況， 分析發(fā)行人收入的變動(dòng)情況及其與成本、 費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比關(guān)系是否合理。f發(fā)行人主要產(chǎn)品近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期價(jià)格變動(dòng)的資料g發(fā)行人主要產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的基本規(guī)律及其對(duì)發(fā)行人收入變動(dòng)的影響h市場上相同或相近產(chǎn)品的價(jià)格信息和近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期的走勢情況，與發(fā)行人產(chǎn) 品價(jià)格的變動(dòng)情況進(jìn)行比較，分析是否存在異常i發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期主要產(chǎn)品的銷量變化資料，了解報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品銷售 數(shù)量的變化情況， 分析發(fā)行人主

46、要產(chǎn)品銷量變動(dòng)的基本規(guī)律及其對(duì)發(fā)行人收入變動(dòng)的影響。 存在 異常變動(dòng)或重大變動(dòng)的，應(yīng)分析并追查原因。j發(fā)行人銷售模式對(duì)其收入核算的影響及是否存在異常，k主要經(jīng)銷商的資金實(shí)力、 銷售網(wǎng)絡(luò)、 所經(jīng)銷產(chǎn)品對(duì)外銷售和回款等情況， 發(fā)行人的產(chǎn)品銷售核算 與經(jīng)銷商的核算是否存在重大不符。2銷售成本與銷售毛利a發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)成本核算方法和步驟，b發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期成本核算的方法是否發(fā)生變化及其對(duì)成本的影響c發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表d發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在主要產(chǎn)品單位成本大幅變動(dòng)，進(jìn)行因素分析并 結(jié)合市場和同行業(yè)企業(yè)情況判斷其合理性

47、。e分析期末在產(chǎn)品余額的合理性， 期末存貨中在產(chǎn)品是否存在余額巨大等異常情況， 是否存在應(yīng)轉(zhuǎn) 未轉(zhuǎn)成本的情況。f發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期毛利率、營業(yè)利潤率的變化情況并判斷其未來變動(dòng)趨勢， 與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行比較分析， 判斷是否正常， 是否存在重大異常， 若存在應(yīng)進(jìn)行多因素分析并進(jìn) 行重點(diǎn)核查。3期間費(fèi)用a發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表b對(duì)照各年?duì)I業(yè)收入的環(huán)比分析，核對(duì)與營業(yè)收入直接相關(guān)的營業(yè)費(fèi)用變動(dòng)趨勢是否與前者一致。 兩者變動(dòng)趨勢存在重大不一致的，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)核查。c發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期管理費(fèi)用明細(xì)表d發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在異

48、常的管理費(fèi)用項(xiàng)目e發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在控股股東、實(shí)際控制人或關(guān)聯(lián)方占用資金的相關(guān)費(fèi)用情況。f發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，g發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在較大銀行借款或付息債務(wù)，對(duì)其利息支出情況 進(jìn)行測算，h發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在大額利息資本化，結(jié)合對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)查，確 認(rèn)大額利息資本化的合理性。4非經(jīng)常性損益a發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的發(fā)行人報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益 率和非經(jīng)常性損益明細(xì)表，b逐項(xiàng)核查非經(jīng)常性損益是否符合相關(guān)規(guī)定， 非經(jīng)常性損益的來源、 取得依據(jù)和相關(guān)憑證以及相關(guān) 款

49、項(xiàng)是否真實(shí)收到、會(huì)計(jì)處理是否正確，并分析其對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響；c結(jié)合業(yè)務(wù)背景和業(yè)務(wù)資料，判斷重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目發(fā)生的合理性和計(jì)價(jià)的公允性；d計(jì)算非經(jīng)常性損益占當(dāng)期利潤比重，分析由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。5貨幣資金a抽查貨幣資金明細(xì)賬， 重點(diǎn)核查大額貨幣資金的流出和流入， 分析是否存在合理的業(yè)務(wù)背景， 判 斷其存在的風(fēng)險(xiǎn)； 核查大額銀行存款賬戶， 判斷其真實(shí)性； 分析金額重大的未達(dá)賬項(xiàng)形成的原因 及其影響；關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。b向銀行函證， 核查定期存款賬戶、 保證金賬戶、 非銀行金融機(jī)構(gòu)賬戶等非日常結(jié)算賬戶形成原因 及目前狀況c是否存在證券營業(yè)部開立的證券投資賬戶，發(fā)行人是否及時(shí)完整地核算了證券投資及其損益。6應(yīng)收款項(xiàng)a發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、主要債務(wù)人及主要逾期 債務(wù)人名單b發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期金額超過 1000 萬元的 大額應(yīng)收款形成原因、債務(wù)人狀 況、催款情況和還款計(jì)劃。c是否存在賬齡超過一年的大額應(yīng)收賬款， 抽查相應(yīng)的單證和合同， 分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背 景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風(fēng)險(xiǎn)d是否存在金額超過 1000 萬元的 大額預(yù)付賬款取得相關(guān)采購合同， 產(chǎn)生的原因、 時(shí)間和相