《審計學(xué)》客觀題復(fù)習(xí)

1、審計學(xué)客觀題復(fù)習(xí)第一章 一、單項選擇題1、我國審計最早產(chǎn)生于（ A ）。A.西周時代 B.夏朝 C.宋代 D.唐朝2、（ B ），全國上下形成了統(tǒng)一完整的審計模式。A.明朝 B.秦漢時期 C.宋代 D.唐朝3、國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）的成立于（ A ）A.1941年 B.1940年 C.1942年 D.1943年4、下列哪一項不屬于托馬斯·李提出的審計假設(shè)（ D ）。A.審計必要性假設(shè) B.審計行為假設(shè) C.審計職能假設(shè) D.審計目標假設(shè)5、審計的職能不包括（ D ）。A.經(jīng)濟監(jiān)督職能 B.經(jīng)濟鑒證職能 C.經(jīng)濟評價職能 D.經(jīng)濟仲裁職能6、下列關(guān)于抽樣審計的理解不正確的是（ A

2、 ）。A.對所有的會計資料逐筆進行審計B審計效率高C.適用于于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、會計資料繁多D.適用于管理基礎(chǔ)工作好、內(nèi)部控制制度較完善的單位7、古代政府審計的初步形成主要標志是（B ）一職的出現(xiàn)。A.司會 B.宰夫C.御史大夫 D. 天官8、（ A ）曾采用“上計制度”，皇帝親自聽取和審核各級地方官吏的財政會計報告，以確定賞罰。A. 秦漢 B隋C. 唐 D. 宋二、判斷題1、審計就是查賬。 （ X ）2、全面審計不等于詳查。 （ O ）3、不定期審計是指審計機構(gòu)事先不通知被審計單位，而是出其不意的以突擊形式的審計。（ X ）4、我國第一家會計師事務(wù)所是謝霖先生創(chuàng)辦的的“正則會計師事務(wù)所”。

3、（ O ）5、1853年在英格蘭的愛丁堡創(chuàng)立了世界上第一個職業(yè)會計團體“愛丁堡會計師協(xié)會”。 （ X ）6、審計環(huán)境，是指與審計有關(guān)的內(nèi)部因素的綜合。（ X ）7、1853年在英格蘭的愛丁堡創(chuàng)立了世界上第一個職業(yè)會計團體“愛丁堡會計師協(xié)會”。 （ X ）8、“美國公共會計師協(xié)會”是“美國注冊公共會計師協(xié)會”的前身。（ O ）三、多項選擇題1、審計環(huán)境主要包括（ABCDE ）。A.經(jīng)濟環(huán)境 B.政治環(huán)境 C.法律環(huán)境 D.科技環(huán)境 E.社會環(huán)境2、審計動因的主要理論（ABCDE）。A.受托責任論 B.代理理論 C.信息論 D.保險論 E.多因素決定論3、對審計本質(zhì)的不同認識，主要有（ABCD ）

4、。A.查賬論 B.方法過程論 C.經(jīng)濟監(jiān)督論 D.經(jīng)濟控制論 E.經(jīng)濟檢查論4、審計的制約作用體現(xiàn)在（ABCD ）。A.揭露背離社會主義方向的經(jīng)營行為B.揭露經(jīng)濟資料中的錯誤和舞弊行為C.揭露經(jīng)濟生活中的各種不正之風(fēng)D.打擊各種經(jīng)濟犯罪活動E.促進經(jīng)濟管理水平和經(jīng)濟效益的提高 5、按實施審計的時間分類，審計可分為（ABC）。A.事前審計 B.事中審計 C.事后審計 D.定期審計 E.不定期審計6、審計基本分類的標準是（AB）。A.審計主體 B.審計內(nèi)容和目的 C.審計時間 D.審計地點 E.審計范圍7、2003年，中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布陸續(xù)發(fā)布了（ABD），更好地規(guī)范了內(nèi)部審計人員的行為。A.內(nèi)

5、部審計基本準則 B.內(nèi)部審計具體準則 C.內(nèi)部審計道德規(guī)范 D.內(nèi)部審計實務(wù)指南 E.內(nèi)部審計指導(dǎo)意見8、我國國家審計發(fā)展過程大體經(jīng)歷了（ABC）三個階段。A.古代審計 B.近代審計 C.現(xiàn)代審計 D.當代審計 E.近現(xiàn)代審計第二章 一、單項選擇題1、財務(wù)報表審計的目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對（C ）發(fā)表的審計意見。A.會計資料及其他有關(guān)資料的真實性、合法性B.經(jīng)濟活動C.財務(wù)報表的合法性、公允性D.財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量2、被審計單位管理當局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（D ）。A.存在    

6、60;      B.權(quán)利和義務(wù)C.分類和可理解性   D.計價或分攤3、甲公司將2009年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2008年度的財務(wù)報表，則其2008年度財務(wù)報表存在錯誤的認定是（ C）。 A.截止 B.計價或分攤C.發(fā)生 D.完整性4、注冊會計師應(yīng)當確認被審計單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實資產(chǎn)的（ C）認定。 A.存在或發(fā)生 B.完整性C.計價與分攤 D.表達與披露5、通過實施（ D），發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報。A.控制測試 B.風(fēng)險評估程序C.了解被審計單位的環(huán)境 D.實質(zhì)性程序6、財務(wù)報表審計屬于（ A ）鑒

7、證業(yè)務(wù)。A. 合理保證 B. 部分保證C. 有限保證 D. 全面保證7、（ A）是實施項目審計時均應(yīng)達到的目標，是的共性概括A. 一般審計目標 B. 項目審計目標 C. 審計目標 D. 總體審計目標8、（ B）則是按每個項目具體內(nèi)容而確定的目標。A. 一般審計目標 B. 項目審計目標C. 審計目標 D. 總體審計目標二、判斷題1、注冊會計師的審計意見旨在提高財務(wù)報表可信賴程度即是對被審計單位未來生存能力或管理經(jīng)營效率、效果提供擔保。( X ) 2、不論是財務(wù)報表審計，還是特殊目的審計業(yè)務(wù)，審計的總目標都是出具獨立、客觀、公正的審計意見，確立或解除被審計單位管理層的經(jīng)濟責任及加強被審計單位的管理

8、控制。 ( O)3、特殊目的審計業(yè)務(wù)與財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的差異僅在于審計意見所表述的對象不同。 ( O)4、如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款試算平衡表中卻列入了對該顧客的應(yīng)收賬款，則違反了完整性目標。 ( X)5、準確性是指相關(guān)賬戶、數(shù)字、計算、加總及勾稽關(guān)系的正確性。(X )6、財務(wù)報表審計的目標對注冊會計師的審計工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，它界定了注冊會計師的責任范圍，直接影響注冊會計師計劃和實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，決定了注冊會計師如何發(fā)表審計意見。（X ）7、在財務(wù)報表審計中，被審計單位管理層在治理層的監(jiān)督下對編制財務(wù)報表承擔責任，并通過簽署財務(wù)報表確認其責任。（X ）8、在財務(wù)報表

9、審計中，注冊會計師的責任是按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，并通過簽署審計報告確認其責任。（ O ）三、多項選擇題1、注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,注冊會計師發(fā)表審計意見的內(nèi)容是(AD )。 A. 財務(wù)報表是否符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定B. 財務(wù)報表是否符合企業(yè)會計準則和國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定C. 財務(wù)報表是否在所有方面公允反映地被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D. 財務(wù)報表是否在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量E. 財務(wù)報表是否在所有重大方面真實地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量2、審計目

10、標包括（ABDE）A.審計總目標 B.審計一般目標C.審計分目標 D.審計項目目標E.審計具體目標3、管理層對各類交易和事項運用的認定通常分為（ABCDE）。 A. 發(fā)生 B. 完整性 C. 準確性 D. 截止 E.分類4、特殊目的審計業(yè)務(wù)一般包括：（ABCD）。A.按照企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度以外的其他基礎(chǔ)（簡稱特殊基礎(chǔ)）編制的財務(wù)報表。 B.財務(wù)報表的組成部分 C.合同的遵守情況D.簡要財務(wù)報表 E.中期財務(wù)報表5、與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標有（ABC）A. 存在 B. 權(quán)利和義務(wù)C. 完整性 D. 計價和分攤 E. 準確性6、我國國家審計的總目標是對財政收支和財務(wù)收支的（ACE）進行

11、審查和評價。A. 真實 B. 經(jīng)濟C. 合法 D. 效率 E. 效益7、我國部門、單位內(nèi)部審計的總體目標是通過檢查會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務(wù)收支的（ACE）。A. 真實 B. 經(jīng)濟C. 合法 D. 效率 E. 效益8、鑒證業(yè)務(wù)按保證程度分為（ACE）。A. 合理保證 B. 積極保證C. 有限保證 D. 消極保證 E. 全面保證第三章一、單項選擇題1、我國政府審計模式屬于（D ）。A.立法模式 B.司法模式 C.獨立模式 D.行政模式2、在立法模式下，國家審計機關(guān)包括最高審計機關(guān)和地方審計機關(guān)都隸屬于（ A）。A.立法部門 B.政府部門 C.財政部門 D.獨立的機構(gòu)3、法國的審計模

12、式屬于（B ）。A.立法模式 B.司法模式 C.獨立模式 D.行政模式4、我國注冊會計師審計（C ）。A.只獨立于審計委托人 B.只獨立于被審計單位C.既獨立于審計委托人又獨立于被審計單位D.既不獨立審計委托人又不獨立被審計單位5、下列提法中，表述正確的是（ C ）。A.政府審計是獨立性最強的一種審計B.財務(wù)報表的合法性是報表使用者最為關(guān)心的C.注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度D.內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)6、審計的主體是( B ) 。A審計關(guān)系人 B審計人C被審計人 D審計委托人7、審計由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（ C）。A.委托人、受托人和被審計單位 B.注

13、冊會計師、委托人和被審計單位（受托人）C.注冊會計師、被審計單位（受托人）和委托人D.被審計單位、注冊會計師和委托人8、（ B）是審計的本質(zhì)屬性和重要特征，也是審計的精髓。A權(quán)威性 B獨立性 C客觀性 D合法性二、多項選擇題10、關(guān)于內(nèi)部審計的下列論斷中，正確的是（ ABC ）。A、其目標為對組織內(nèi)部的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行審計B、其獨立性較差，時間安排比較靈活C、內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分D、內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵循獨立審計準則提示 內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵循內(nèi)部審計準則，政府審計人員遵守政府審計準則11、會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當考慮經(jīng)濟利益對獨立性的損

14、害?？赡軗p害獨立性的經(jīng)濟利益因素包括（ABCD ）。 A、收費主要來源于某一鑒證客戶 B、對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費的方式C、對鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系D、可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 12、“自我評價”是可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨立性的重要因素。在以下所列的各種情形中，屬于“自我評價”因素的是（CD）。A、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待 B、會計師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往C、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù) D、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄 13、會計師事務(wù)所和注

15、冊會計師應(yīng)當考慮“關(guān)聯(lián)關(guān)系”對獨立性的損害。以下情形中，屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系因素的是（BC）。 A、鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工 B、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工 C、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是事務(wù)所的前高級管理人員 D、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)或為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄 14、下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有（ABC ）。A、注冊會計師擔任鑒證客戶的獨立董

16、事 B、注冊會計師的妻子在委托單位有經(jīng)濟利益 C、注冊會計師擔任委托單位的公司秘書 D、商業(yè)銀行按正常貸款程序小額貸款給事務(wù)所購買辦公樓 提示 事務(wù)所接受銀行貸款，同時滿足正常貸款程序和金額對雙方均不重大，則不影響審計的獨立性公司董事會秘書為公司高管，凡公司秘書均影響?yīng)毩⑿?，凡顧問不做決策不影響?yīng)毩⑿?5、中天恒信會計師事務(wù)所的注冊會計師李某曾經(jīng)擔任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財務(wù)報表的審計小組成員時，中天恒信事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李某任職的具體情況決定是否能派李某參加審計小組。以下情形中，影響李某審計獨立性的是（ABC ）。 A、李某曾于2003年擔任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)

17、理現(xiàn)任Y公司的副董事長 B、李某曾于2005年擔任Y公司的M董事長秘書，該董事長已于2006年定居國外 C、李某曾于2006年上半年擔任Y公司N主管財務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職D、李某曾于2004年擔任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù) 16、王某是中天恒信會計師事務(wù)所的注冊會計師，其姐夫是S公司的財務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細賬。中天恒信事務(wù)所承接了S公司2006年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴重短缺，決定派王某加入S公司審計小組，并要求項目經(jīng)理對王某的工作做適當安排，以維護審計的獨立性。項目經(jīng)理對王某安排了如下的工作，

18、其中你認為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵ˋD）。 A、審查累計折舊的計提項目B、函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C、審查當年發(fā)生的壞賬損失 D、審查實收資本、盈余公積、資本公積項目 17、2008年2月，中天恒信會計師事務(wù)所收到海通科技股份有限公司（2005年在上交所上市）對其2006年增發(fā)新股籌資方案進行財務(wù)報表審計的聘請。在下列情況下（各選項獨立），中天恒信會計師事務(wù)所應(yīng)當拒絕承接該審計業(yè)務(wù)的有（ABD）。 A、由于中天恒信會計師事務(wù)所常年為海通科技公司提供年度報表審計服務(wù)，對海通科技公司的內(nèi)部控制以及有關(guān)報表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時間有限，海通科技公司要求中天恒信事務(wù)所縮短審計時間，

19、并建議簡化審計程序，以配合海通科技公司的增發(fā)方案的實施進度 B、由于海通科技公司是當?shù)刎斦杖氲闹е髽I(yè)，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，擴大財政收入，有關(guān)主管部門對其增發(fā)新股方案特別關(guān)注，于是暗示中天恒信會計師事務(wù)所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當?shù)膶徲嫹?wù) C、經(jīng)人暗示，中天恒信會計師事務(wù)所的簽字注冊會計師認為海通科技公司此次增發(fā)新股方案中提到的項目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說明書”運用 D、2006、2007年曾經(jīng)接受海通科技公司的委托為其代編年度財務(wù)報表 18、會計師事務(wù)所應(yīng)當從整體上維護其獨立性，對此應(yīng)采取的措施主要包括（ABCD）。A、制定有關(guān)獨立性的政

20、策和程序，包括識別損害獨立性的因素、評價損害的嚴重程度以及采取相應(yīng)的維護措施 B、建立必要的監(jiān)督及懲戒機制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循  C、及時向所有高級管理人員和員工傳達有關(guān)政策和程序及其變化  D、制定能使員工向更高級別人員反映獨立性問題的政策和程序三、判斷題1、我國地方審計機關(guān)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制，同時受本級人民政府行政首長和上一級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（O）2、審計機關(guān)在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。（ O）3、獨立性是是審計的本質(zhì)特征和靈魂所在。（ O ）4、注冊會計師審計受到鑒證客戶降低收費的壓力而不得不

21、縮小工作范圍，這不會影響到審計的獨立性。（X ）5、在我國，無論政府審計、內(nèi)部審計還是注冊會計師審計，都是雙向獨立。（ X）6、注冊會計師審計獨立于政府、任何企業(yè)和經(jīng)濟組織。（X ）7、審計的獨立性表現(xiàn)為雙向獨立的是注冊會計師審計。( O)8、內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性。(X )第四章一、單項選擇題6、對實物資產(chǎn)的監(jiān)盤可以取得證明力較強的實物證據(jù)，從而（C）。A.證明資產(chǎn)的價值和完整性B.證明資產(chǎn)購置的合理性C.證明實物資產(chǎn)是否確實存在D.證明被審計單位是否對實物資產(chǎn)擁有所有權(quán)7、如果所要檢查的是原材料采購內(nèi)部控制制度的遵守情況，則審計對象總體應(yīng)定為（B ）。A.購貨日記賬中的全部項目B.購貨

22、日記賬中的原材料項目C.購貨日記賬中的部分原材料項目D.購貨日記賬中單項金額大的原材料8、選用的審計方法是否恰當（D ）。A.直接影響審計工作效率，但不影響審計工作的效果B.直接影響審計工作效果，但不影響審計工作的效果C.只會影響注冊會計師出具的審計意見類型D.直接影響審計工作的效果和效果9、當內(nèi)控制制度不完善、不充分時，就應(yīng)選擇（A）的可靠程度。A.95%99%B.50%80%C.30%50%D.60%70%10、審計過程中，審計步驟是否應(yīng)該執(zhí)行，是否必要，往往取決于（A ）。A.審計人員的判斷B.審計準則C.內(nèi)部控制評價D.審計風(fēng)險11、在實際工作中，往往把審閱法與（C）結(jié)合起來，加以應(yīng)用

23、。A.觀察法B.鑒定法C.核對法D.盤點法12、被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，是審計中所說的（C ）。A.審計風(fēng)險B.審計錯誤C.重要性D.固有風(fēng)險13、審計過程中采用恰當?shù)膶徲嬃鞒淌鞘种匾?，如果審計人員忽略了必要的審計步驟，將直接影響到（ B）。A.審計效率B.審計效果C.審計效果和效率D.審計效果或效率二、多項選擇題1、證實客觀事物的方法包括（ABCD ）。A. 盤存法B.調(diào)節(jié)法B. 觀察法D.鑒定法2、審計人員在選用審計方法時，應(yīng)遵循（ABCD ）的原則。A. 要適應(yīng)審計目的B. 有利于縮短審計時間C .適合審計人員能力D .適合審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯攸cE .要于審計收費水

24、平相適應(yīng)3、審閱法在財務(wù)審計中運用最廣泛，主要審閱（BCD）。A.工作底稿B.會計憑證C.工作賬簿D.會計報表4、審計順查法的優(yōu)點是（AC）。A. 系統(tǒng)全面B.便于抓主要問題C.可以避免遺漏D.可以節(jié)省人力和時間5、盤點方式可以分為突擊盤點和通知盤點，下列物品不適用于突擊盤點方式的有（B D E）。A. 現(xiàn)金B(yǎng).產(chǎn)成品C.有價證券 D.固定資產(chǎn)E.在產(chǎn)品6、審計計劃包括（A B）。A. 總體審計計劃B.具體審計計劃B. 詳細審計計劃D.項目審計計劃C. 簡要審計計劃7、在審計過程中證實客觀事物的方法，主要包括（BCD）。A. 核對法B.盤存法B. 調(diào)節(jié)法D.觀察法8、審計人員在確定具體審計目標

25、時，應(yīng)充分考慮的基本因素是：（BCD）。A. 被審計單位的歷史背景B. 被審計單位經(jīng)濟活動的性質(zhì)C. 被審計單位所屬行業(yè)的特殊會計業(yè)務(wù)D. 被審計單位的經(jīng)營狀況三、判斷題1、不同的審計方式，所需審計證據(jù)不同，可以取證的途徑不同，就要采取不同的審計方法（O）2、對被審計單位進財務(wù)審計采用報送審計方式時，可采用觀察法進行審計。（X）3、誤拒風(fēng)險比誤受風(fēng)險對審計人員的危害更大（X）4、會計報表審計是審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，其他性質(zhì)的審計業(yè)務(wù)只是會計報表審計的延伸和發(fā)展。（O ）5、“完整性”認定主要與財務(wù)報表的組成要素的高估有關(guān)。（X）6、被審計單位管理當局在會計報表上的認定有些是明示性的，有些則是暗示性的

26、。（X）7、“估價或分攤”認定包括總值估價、余額估價、計算精確性3個方面的內(nèi)容。（X）8、審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認可，即成為注冊會計師與委托人之間在法律上生效的契約。（X）第五章一、單項選擇題1、在審計過程中，如果審計人員執(zhí)行了不必要的審計步驟，那么將會影響到審計的（A）。A審計效率B.審計效果C.審計效果和效率D.審計效果或效率2、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法的區(qū)別因素是（C）。A.審計過程中運用職業(yè)判斷B.要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗C.將抽樣風(fēng)險加以量化控制D.存在抽樣風(fēng)險3、制度基礎(chǔ)審計是建立在對內(nèi)部控制制度的評審基礎(chǔ)上，如果被審計單位內(nèi)部控制

27、制度較差，或者不能有效執(zhí)行，審計人員就應(yīng)擴大審計范圍和抽樣數(shù)量，直至采用（C）。A.符合性測試B.實質(zhì)性測試C.詳細審計D.抽樣審計4、（A）是指在精確界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法。A.屬性抽樣B.變量抽樣C.任意抽樣D.判斷抽樣5、下列說法錯誤的是：（E ）。A.審計計劃應(yīng)由審計項目負責人編制B. 審計計劃的簡繁取決于被審計工作的經(jīng)營規(guī)模C. 審計計劃的簡繁取決于預(yù)定審計工作的復(fù)雜程度D. 重要性貫穿于整個審計過程中 E符合性測試和實質(zhì)性測試都是審計必不可少的程序6、政府審計機關(guān)根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成的審計小組應(yīng)于（D）向被審計單位下達審計通

28、知書。A.進駐之日B.進駐前5日C.進駐之后3日內(nèi)D.實施審計3日前7、（B）是從一定出發(fā)點上的數(shù)據(jù)著手，將已發(fā)生的正常業(yè)務(wù)進行增減調(diào)整，以求得需要證實的數(shù)據(jù)的方法。A.鑒定法B.調(diào)解法C.盤存法D.證實法8、（B）是通過抽樣審查確定樣本的平均值，根據(jù)樣本平均值推斷總體的平均值和總值。A.差異估計B.平均值估計C.比率估計D.比例估計二、多項選擇題1、變量抽樣包括（A C D）。A. 平均值估計B.差錯發(fā)生率估計B. 差異估計D.比率估計2、在下列審計工作中，（A D）的工作應(yīng)在報告階段進行。A. 復(fù)核審計工作底稿B.測試內(nèi)部控制制度B. 收集整理審計證據(jù)D.提出管理建議書3、在審計工作中應(yīng)用

29、的隨機抽樣法，主要有（A B C D）。A. 隨機數(shù)表法B.系統(tǒng)抽樣法B. 分層抽樣法D.整群抽樣法E.間隔抽樣法4、審計的準備階段是整個審計過程的起點，其工作主要包括（A B C D）。A. 了解被審計單位的基本情況B. 簽訂審計約定書或下達審計通知書C. 初步評價被審計單位的內(nèi)部控制制度D. 分析審計風(fēng)險和重要性水平5、審計結(jié)束階段是實質(zhì)性的項目審計工作的結(jié)束，其主要工作有（A B C D ）。A. 整理、評價審計證據(jù)B.復(fù)核審計工作底稿B. 編寫審計報告D.提出管理建議書6、復(fù)審和后續(xù)審計是指在審計工作結(jié)束的若干時間內(nèi)，對被審計單位進行再次復(fù)查，他們主要適用于（C D ）。A. 內(nèi)部審計

30、B.社會審計C. 政府審計D.部門審計E. 管理審計7、復(fù)審的原因，可能是（A B C ）。A. 被審計單位對審計結(jié)論提出異議B. 審計機關(guān)對審計小組的工作進行檢查，以保證質(zhì)量C. 法律訴訟引起D. 審計業(yè)務(wù)約定書約定 E.其他一些原因 8、在有關(guān)審計抽樣的下列表述中，注冊會計師不能認同的有（A C ）。A. 審計抽樣適用于會計報表審計的所有審計程序B. 統(tǒng)計抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計抽樣的消亡C. 統(tǒng)計抽樣可以減少審計過程中的專業(yè)判斷D. 對可信賴程度要求越高，需要選取的樣本量就越大三、判斷題1、在95%的可靠程度下，精確度為1%的含義是：總體特征的真實性發(fā)生率在樣本發(fā)生率1%的范圍內(nèi)的概率

31、為95%。（ O ）2、統(tǒng)計抽樣具有許多優(yōu)點，并解決了判斷抽樣法難以解決的問題，因此統(tǒng)計抽樣法的產(chǎn)生意味著判斷抽樣法的消亡。（×）3、審計程序一般包括進駐、實施和報告三個階段。（×）4、在審計抽樣中，可靠程度的高低與風(fēng)險度大小成正比。（ ×）5、在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中，都會存在某種程度的抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險。（ O ）6、審計抽樣對控制測試和實質(zhì)性測試中的所有程度都適用，但注冊會計師應(yīng)按照獨立審計具體準則的要求，做好各項與審計抽樣相關(guān)的工作。（X ）7、審計抽樣與抽樣是同義語。（X ）8、在控制測試和實質(zhì)性測試中，審計抽樣只與審計風(fēng)險中的控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險相關(guān)。

32、（O ）第六章 一、單項選擇題1注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中保證程度最高的是（A）。A、驗資 B、 財務(wù)報表審閱C、內(nèi)部控制審核D、對財務(wù)信息執(zhí)行的商定程序2注冊會計師接受委托對ABC股份有限公司2006年的財務(wù)報表進行審計，下列選項中屬于“鑒證對象”的是（B ）。A、ABC公司2006年財務(wù)報表 B、ABC公司2006年12月31日的財務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C、ABC公司2006年度的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D、ABC公司2006年利潤表3指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的總體要求是（B）。A、使項目組了解工作目標 B、會計師事務(wù)所應(yīng)當要求項目負責人負責組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核C、要

33、求項目負責人在業(yè)務(wù)進行中適時實施必要的監(jiān)督，以檢查各成員是否能夠順利完成業(yè)務(wù)工作D、考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作4監(jiān)督的具體要求不包括（A）。A、使項目組了解工作目標 B、考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作C、解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案D、識別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮韻事項5項目質(zhì)量控制復(fù)核的時間是（A）。A、在出具報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核 B、與管理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核C、與治理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核D、與審計委員會溝通后完成質(zhì)

34、量控制復(fù)核二、多項選擇題1鑒證業(yè)務(wù)要素包括（A、C、D ）。A、鑒證對象 B、鑒證對象信息C、證據(jù)D、鑒證報告2鑒證業(yè)務(wù)的目標可分為（A、D ）。A、合理保證 B、絕對保證C、消極保證D、有限保證3會計師事務(wù)所承接鑒證業(yè)務(wù)包括以下條件（A、B、C、D ）。A、鑒證對象適當 B、注冊會計師能夠獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論C、注冊會計師的結(jié)論以書面報告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)D、使用的標準適當且預(yù)期使用者能夠獲取該標準4會計師事務(wù)所對已承接的鑒證業(yè)務(wù)變?yōu)榉氰b證業(yè)務(wù)應(yīng)當考慮以下原因（A、B、C ）。A、業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求 B、預(yù)期使用者對該項業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

35、C、業(yè)務(wù)范圍存在限制D、獨立性和專業(yè)勝任能力的限制5職業(yè)懷疑態(tài)度有助于降低注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中可能遇到的下列風(fēng)險（A、B、C、）。A、忽略了可疑的情況 B、在決定證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間和范圍時使用了不恰當?shù)募僭O(shè)C、對證據(jù)進行了不恰當?shù)脑u價D、業(yè)務(wù)范圍的限制6以下有關(guān)職業(yè)懷疑態(tài)度要求陳述恰當?shù)挠校ˋ、B、C、D ）。A、如果管理層的某項聲明與其他審計證據(jù)相矛盾，注冊會計師應(yīng)當調(diào)查這種情況 B、如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致時注冊會計師應(yīng)當追加必要的審計程序C、注冊會計師不應(yīng)將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項D、如果在審計過程中識別出異常情況，注冊會計師應(yīng)當作出

36、進一步調(diào)查7會計師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度的目的是為了合理保證（A、B、 ）。A、會計師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務(wù)準則和相關(guān)服務(wù)準則的規(guī)定 B、會計師事務(wù)所和項目負責人根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾鍯、保持獨立性和提高專業(yè)勝任能力D、評價注冊會計師自身的執(zhí)行能力8會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括針對以下方面制度的政策和程序（A、B、C、D ）。A、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責任 B、職業(yè)道德規(guī)范C、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D、業(yè)務(wù)執(zhí)行三、判斷題1鑒證對象是按照標準對鑒證對象信息進行評價的計量的結(jié)果。（× ）2如果注冊會計師在審計過程中識別出的

37、情況使其認為文件記錄可能是偽造的或文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動，則應(yīng)當作出進一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作以評價文件記錄的真?zhèn)?。（O ）3在整個審計過程中，職業(yè)懷疑態(tài)度十分必要。例如，它有助于降低注冊會計師疏忽異常情況的風(fēng)險，有助于降低注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間、范圍及評價由此得出的結(jié)論時采用錯誤假設(shè)的風(fēng)險，有助于注冊會計師避免根據(jù)有限的測試范圍過度推斷總體實際情況。（O ）4有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受

38、的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（O ）5會計師事務(wù)所應(yīng)當要求項目負責人負責組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核。（O ）6會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專家和其他需要滿足獨立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性。（O ）7業(yè)務(wù)執(zhí)行是指會計師事務(wù)所委派項目組按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定具體執(zhí)行所承接的某項業(yè)務(wù)，使會計師事務(wù)所和項目負責人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾?。（O ）8在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，時?？赡軙霈F(xiàn)項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧，只有意見分歧問題得到解決，項目負責

39、人才能出具報告。（O ）第七章 一、單項選擇題1注冊會計師法律責任正在逐步擴展，以下有關(guān)注冊會計師職業(yè)受到影響甚至受到阻礙或沖擊的原因的表述不恰當?shù)氖牵˙ ）。A、消費者利益的保護主義興起B(yǎng)、訴訟爆炸C、有關(guān)保險的新概念得到運用在D、所有商業(yè)領(lǐng)域注冊會計師的參與日益俱增2關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖牵― ）。A、經(jīng)營失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期B、審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見C、審計風(fēng)險是指財務(wù)報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能

40、性D、經(jīng)營失敗必然會導(dǎo)致審計失敗3以下關(guān)于注冊會計師過失的說法不正確的是（D ）。A、過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹慎B、普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準則的要求C、重大過失是指注冊會計師根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計D、注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失4注冊會計師減少過失和防止欺詐的基本要求不包括（C ）。A、強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督B、保持職業(yè)謹慎C、簽訂業(yè)務(wù)約定書D、增強執(zhí)業(yè)獨立性5以下關(guān)于注冊會計師避免法律訴訟的具體措施中不能認同的是（A ）A、會計師事務(wù)所在承擔審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當按照業(yè)務(wù)約定書準則的要求與委托人簽訂約定書，但在驗資業(yè)務(wù)時可以不要求簽約

41、 B、如果一個會計師事務(wù)所質(zhì)量管理不嚴，很有可能因某一個人或一個部門的原因?qū)е抡麄€會計師事務(wù)所遭受滅頂之災(zāi)C、不能苛求注冊會計師對于財務(wù)報表中的所有錯報事項都要承擔法律責任，注冊會計師是否應(yīng)承擔法律責任，關(guān)鍵在于注冊會計師是否有過失或欺詐行為D、我國注冊會計師法規(guī)定了會計師事務(wù)所應(yīng)當按規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險基金，辦理職業(yè)保險二、多項選擇題1注冊會計師法律責任是由于以下（A、B、D ）方面相關(guān)聯(lián)的結(jié)果。A、違反合約條款B、民事侵權(quán)C、應(yīng)有職業(yè)謹慎D、犯罪2注冊會計師法律責任的表現(xiàn)形式方面有（A、D ）。A、訴訟爆炸B、共同過失C、涉嫌欺詐D、保險危機3注冊會計師因為以下哪些原因可能導(dǎo)致承擔法律責任（A

42、、B、D ）。A、重大過失B、欺詐C、行政責任D、違約4以下哪些法律因素要求注冊會計師承擔相應(yīng)的法律責任（A、B、D ）。A、成文法律B、習(xí)慣法C、過失D、合約5會計師事務(wù)所有可能承擔以下（A、B、C、D ）的行政責任。A、暫停執(zhí)業(yè)B、沒收違法所得并罰款C、撤消D、警告三、判斷題1法律責任的出現(xiàn)，經(jīng)常是因為注冊會計師在執(zhí)業(yè)時沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，并因此導(dǎo)致了對其他人權(quán)利的損害。（O ）2應(yīng)有的職業(yè)謹慎指的是注冊會計師應(yīng)當具備足夠的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，按照執(zhí)業(yè)準則的要求執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)謹慎方面出現(xiàn)問題就構(gòu)成了過失。（O ）3注冊會計師在執(zhí)業(yè)謹慎方面出現(xiàn)問題就構(gòu)成了過失。（O ）4在絕大多數(shù)情況下，

43、當注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報并出具了錯誤的審計意見時，就可能產(chǎn)生注冊會計師是否恪守應(yīng)有的職業(yè)謹慎的法律問題。（O ）5由于審計中的固有限制影響注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。特別是，如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時還是不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為。（O ） 第八章一、 單項選擇題1、 了解被審計單位及其環(huán)境一般在下列哪段時間內(nèi)進行（D ）A在承接客戶和續(xù)約時B在進行審計計劃時C在進行期中審計時D貫穿于整個審計過程的始終2、 在確定與那些適當人員溝通特定事項時，注冊會計師應(yīng)當利用在了解被審計單位

44、及其環(huán)境時獲取的有關(guān)（B ）信息A財務(wù)報告過程B治理結(jié)構(gòu)和治理過程C業(yè)務(wù)約定條款D經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程二、多項選擇題1、注冊會計師應(yīng)當根據(jù)具體情況判斷某一事項是否屬于重大事項，重大事項包括（ABCD ）A引起特別風(fēng)險的事項B導(dǎo)致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形C導(dǎo)致出具非標準審計報告的事項D實施審計程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財務(wù)信息可能存在重大錯報，或需要修正以前對重大錯報風(fēng)險的評估和針對這些風(fēng)險擬采取的應(yīng)對措施。2、內(nèi)部控制的要素包括：（ABCD ）A控制環(huán)境、控制活動B風(fēng)險評估過程C信息系統(tǒng)與溝通D對控制的監(jiān)督三、判斷題1、注冊會計師對內(nèi)部控制的了解可以替代對控制有效性的測試（×

45、）2、注冊會計師無需了解被審計單位的所有內(nèi)部控制，而只需了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制（ O ）3、 重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果一旦確定，不應(yīng)當再予以更新（× ）第九章一、 單項選擇題1、 下列關(guān)于特別風(fēng)險的說法中，不正確的是（A ）A針對特別風(fēng)險，注冊會計師實施進一步審計程序僅應(yīng)采取實質(zhì)性方案。 B舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于特別風(fēng)險 C特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項相關(guān)D對于舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當專門針對該風(fēng)險實施實質(zhì)性程序 2、如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時，應(yīng)當考慮在（C ）實施更多的審計程序。A期初B期中 C期末 D期中或期末 二、多項選擇題1、如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師應(yīng)當對你實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時應(yīng)考慮下列內(nèi)容（ABCD ）A在期末而非期中實施更多的審計程序B主要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)C修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù)D擴大審計程序的范圍。2、針對財務(wù)報表層次重大錯報