國際商務單證理論與實務第三章第三節(jié)

1、第二節(jié) 國際貨物買賣合同的基本內(nèi)容 （小結）合同的形式：書面、口頭和其他形式。書面合同形式是指合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。書面合同的主要形式：合同、確認書，法律效力相同。發(fā)盤的方式：口頭、書面。表示接受的方式：聲明，用口頭或書面形式；做出行為。一、約首部分合同名稱、合同編號締約雙方當事人名稱（姓名）和地址、電話、電子郵箱、傳真雙方訂立合同的意愿和執(zhí)行的保證二、本文部分主要交易條件：與具體交易標的息息相關的條款品名、品質、數(shù)量、包裝、價格、運輸、保險、支付、檢驗等一般交易條件：其他一些使合同得以完善的條款不可抗力、仲裁、違約救濟等其他一些使合同得以完善的相關條款品質條款

2、（Quality）對質量容易出現(xiàn)誤差的工業(yè)制成品，可規(guī)定一定幅度的“品質公差”。對質量指標不甚穩(wěn)定的初級產(chǎn)品，可規(guī)定一定的“品質機動幅度”。數(shù)量條款（Quantity）必要時加上“溢短裝條款”，包括溢短裝的幅度、選擇權和計價方法。UCP600中規(guī)定溢短裝條款：如果有約數(shù)，即在單價、金額、數(shù)量前有“大約、約”字樣，允許單價、金額或數(shù)量有10的增減。沒有約數(shù)，則在合同規(guī)定的數(shù)量上，允許有5%的浮動 ，但是費用不能超過信用證上的最高限額 。價格條款(Price)一般包括商品單價（unit price）和總值（total amount）兩部分。商品單價（unit price）包括計價貨幣、單位價格金額

3、、計價單位和貿(mào)易術語四部分。支付條款(Payment)1支付工具：列明是匯票（Draft/Bill）、本票（Promissory Note）還是支票（Cheque）。2支付方式：匯付、托收、信用證匯付，在合同支付條款中應注明是信匯（M/T），電匯（T/T）還是票匯（D/D）。托收，在合同支付條款中應注明是跟單托收（Documentary Collection）還是光票托收（Clean Collection）。若使用跟單托收，應注明是付款交單（D/P），還是承兌交單（D/A）。三、約尾部分一般列明合同的份數(shù)、使用的文字及其效力、簽約地點、生效時間和雙方當事人簽字等項內(nèi)容。第三節(jié) 國際貨物買賣合同

4、的履行一、出口合同履行貨(備貨、報檢)，證(催證、審證和改證)，船(租船訂艙、報關、投保、裝運)，款(制單收匯、出口收匯核銷、出口退稅)四個環(huán)節(jié)。（一）貨（備貨報檢）1備貨：履行合同的基礎品質/規(guī)格與合同一致、數(shù)量充足、包裝嘜頭符合要求、時間合適2報檢報檢的必要性：凡屬國家規(guī)定，或合同規(guī)定必經(jīng)商品檢驗檢疫機構檢驗出證的商品，在貨物備齊后，應向商品檢驗檢疫機構申請檢驗。只有取得檢驗檢疫機構發(fā)給的合格檢驗證書，海關才準放行。凡經(jīng)檢驗不合格的貨物，一律不得出口?！纠}】出口商檢證書的出證日期應早于提單日期。（ ）【答案】A（二）證（催證審證改證）1催證買方應嚴格按照合同的規(guī)定按時開證，這是賣方履約的

5、前提。但在實際業(yè)務中，國外進口商往往會拖延開證。對此，我們應催促對方迅速辦理開證手續(xù)?！纠}】我某出口公司按CIF條件出售貨物一批，合同規(guī)定憑信用證付款，買方在約定的時間內(nèi)未開來信用證。由于合同規(guī)定的裝運期已到，為了重合同、守信用，我方仍應按時發(fā)貨，以免影響對外信譽?！敬鸢浮緽2審證審證根據(jù)：買賣合同、UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例。復習：制單和審單依據(jù)繕制和審核國際貿(mào)易單證的主要依據(jù)是買賣合同、信用證、有關商品的原始資料、相關國際慣例及國內(nèi)法規(guī)、相關國外客戶要求。合同是制單和審單的首要依據(jù)。在信用證支付方式的交易中，信用證是制單和審單的主要依據(jù)。銀行和進出口公司共同承擔審證任務。受益人(出口

6、人)合同開證申請人 (進口人)付款贖單申請開證通 知交單、議付審證、改證、發(fā)貨、發(fā)貨開證、寄證 通知行 議付行 付款行 開證行索償 償付 第步，開證行將信用證寄給通知行，通知行審驗信用證的真?zhèn)魏螅D遞給賣方。第步，賣方審證，信用證與合同內(nèi)容是否一致。銀行著重審核信用證的真實性，開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路線等方面的內(nèi)容。出口商著重審核信用證的性質和內(nèi)容與原訂合同是否一致。對比復習正確制單銀行，“單證相符”+“單單相符”+與國際慣例相符（UCP600）外貿(mào)企業(yè)，“單證相符”+“單單相符”+“單同相符”+與國際慣例相符+“單貨相符”（單據(jù)內(nèi)容與實際的交貨相符）。出口商審核信用證應注

7、意的項目：信用證的到期地點一般在出口商所在地，以便于出口商及時交單。裝運期和有效期正確的時間順序：開證裝船交單到期復習雙到期：信用證沒有裝運期，只有有效期，即最遲裝運期限為有效期。 指信用證和貨物裝運同時到期。交單期：如果有規(guī)定期限則按照規(guī)定期限交單（多為提單簽發(fā)日期15天內(nèi)），但不得遲于信用證的到期日；如未規(guī)定該限期，銀行將拒收遲于運輸單據(jù)出單日期21天后提交的單據(jù)，但不得遲于信用證的到期日。單據(jù)的正確時間順序：發(fā)票日期檢驗證書日期或保險單日期提單裝船日期信用證最遲裝運日期匯票出票日期信用證最遲交單日期或信用證有效期【例題】不可撤銷信用證列有“最遲裝運期”而未列有“議付到期日”，則應被理解為

8、“雙到期”。【答案】B【例題】（05年試題）以下不屬于出口商審證的內(nèi)容的是（ ）A . 信用證與合同的一致性 B . 信用證條款的可接受性C . 價格條件的完整性 D . 開證銀行的資信【答案】D【例題】（08年試題）關于信用證中“Date and place of expiry”，說法正確的是（ ）A.表明該證的到期日期和到期地點B.信用證的到期地點可以在開證行所在地，也可以在受益人所在地C.可以推算出信用證的開證日期D.如果是在開證行所在地，出口審單人員一定要把握好交單時間和郵程，防止信用證失效【答案】ABD【例題】提單日期為7月15日，信用證的有效期為8月15日，按UCP600規(guī)定，受益

9、人向銀行交單的最遲日期為（ ） A7月15日 B8月5日 C8月15日 D8月6日【答案】B【例題】（05年試題）海運提單的簽發(fā)日期應早于保險單的簽發(fā)日期。（ ）【答案】B3改證賣方審證告知買方買方向開證行提出修改信用證的申請修改信用證賣方告知：賣方應該將信用證需要修改的內(nèi)容一次性向買方提出。買方：要么全部接受，要么全部拒絕。修改信用證：對任何條款的修改必須在有關當事人全部同意后才能生效，對修改內(nèi)容不允許部分接受。不可接受的“軟條款”，必須修改；其它條款可通過雙方協(xié)商，靈活掌握?！纠浚?6年試題）信用證修改書的內(nèi)容在兩項以上時，受益人（ ）A要么全部接受，要么全部拒絕 B必須全部拒絕C必須全

10、部接受 D只能部分接受【答案】A【例題】（05年試題）出口公司在收到對方開出的信用證后，應嚴格按照信用證的有關條款進行發(fā)貨、裝運、制單結匯。不管有什么情況，都無權要求開證行修改信用證。【答案】B（三）船（租船訂艙報關投保裝運）1租船訂艙（適用CFR/CIF術語）具體內(nèi)容見第六章第二節(jié) 2報關（通關）含義：相關責任人向海關辦理貨物進出境手續(xù)的過程。程序：申報查驗征稅放行根據(jù)海關法規(guī)定，進出口貨物除國家另有規(guī)定外，均應征收關稅。先報檢后報關?！纠}】所有的進出口公司都必須直接向海關辦理報關手續(xù)?！敬鸢浮緽3投保（CIF術語）賣方作為投保人，通過背書將保單轉讓給買方。（多見BLANK ENDORSE

11、D）保單出單日期不應遲于裝運時日期（一般為提單日期）。銀行一般不接受出單日期遲于裝船日期的保單。在CFR和FOB術語下，賣方應及時向買方發(fā)出裝船通知，以便買方及時辦理保險。如賣方未及時通知對方，對方未能按時投保，使貨物遭受風險，賣方應承擔責任。【例題】CIF條件下，如果我方取得的提單日期是3月5日，而保險單的日期是3月8日，不會影響我方安全迅速地收匯。【答案】B【例題】銀行不接受出單日期遲于裝船或發(fā)運或接受監(jiān)督之日的保險單，即使保險單上表明保險責任最遲于貨物裝船或發(fā)運或接受監(jiān)督之日生效。（ ）【答案】B【解析】根據(jù) UCP600：除非信用證另有規(guī)定，或除非保險單據(jù)表明保險責任最遲于裝船或發(fā)運或

12、接受監(jiān)管日起生效，銀行對載明簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)注明的裝船或發(fā)運或接受監(jiān)管日期的保險單據(jù)將不予接受。4裝運明確規(guī)定合同條款中的裝運期、運輸方式、裝運港、卸貨港、分批裝運允許與否、轉運允許與否和發(fā)送裝運通知等，并履行。（四）款（制單收匯出口收匯核銷出口退稅）1制單收匯我國出口收匯的做法收妥結匯，又稱“先收后結”。議付行的作用是寄單，不墊付款項。議付行收到賣方的單據(jù)后，經(jīng)審查無誤，將單據(jù)寄交國外付款行索匯，待付款行將貨款拔入議付行后，議付行再按當日外匯牌價，折成人民幣給外貿(mào)公司。出口押匯。又稱“買單結匯、議付”。議付行墊付款項。是指議付行在審單無誤情況下，按信用證條款買入受益人的匯票和單據(jù)，從票面

13、金額中扣除從議付日到估計收到票款之日的利息，按議付日外匯牌價折成人民幣，付給外貿(mào)公司。議付行向受益人墊付資金買入跟單匯票后，即成為匯票持有人，可憑票向付款行索取票款。以匯票為抵押，實現(xiàn)出口收匯。 制單要求：正確、完整、及時、簡明、整潔（見第一章第二節(jié)）2出口收匯核銷和出口退稅出口收匯核銷程序：A出口商申領出口收匯核銷單。 B貨物出口，出口收匯核銷單與其他報關單據(jù)向海關交驗；貨物放行后，出口人將海關簽章后退回的出口收匯核銷單、報關單及其他單據(jù)取回留存。 C銀行收到外匯貨款后，將外匯貨款按照當天的外匯牌價買入出口人收到的外匯貸款，同時，將相應金額的人民幣打入出口人帳戶。 D出口商憑銀行簽章的出口收

14、匯核銷單、出口報關單等單證到外匯管理部門進行出口收匯核銷工作。外匯管理部門通過對報關網(wǎng)絡記錄、報關單證的檢查核對后，認為該筆業(yè)務出口、收匯等事宜屬實后，便同意出口人的外匯核銷，即認定該筆出口業(yè)務已經(jīng)完成。 意義：加強出口收匯管理，確保國家外匯收入，防止外匯流失。出口退稅含義：符合國家規(guī)定范圍的出口貨物在報關離境后，對貨物在生產(chǎn)、加工、出口銷貨等環(huán)節(jié)上的增值稅、消費稅進行免征或退還。退稅依據(jù)：“兩單兩票”，出口貨物報關單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯(lián))、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票?！纠}】（2011年試題）辦理出口退稅的重要依據(jù)是“兩單兩票”，即出口貨物報關單、出口收匯核銷單、

15、出口發(fā)票和（ ）A、廠商發(fā)票 B、海關發(fā)票 C、形式發(fā)票 D、增值稅專用發(fā)票【答案】D【例題】出口退稅制度有利于我國對外貿(mào)易的發(fā)展。【答案】A【例題】只有辦妥出口收匯核銷手續(xù)后才能辦理出口退稅?！敬鸢浮緼二、進口合同履行在我國進口業(yè)務中，多使用FOB價格條件，少數(shù)使用CIF和CFR價格條件。履行進口合同的一般程序：開立和修改信用證安排運輸和辦理保險審單和付款報關報檢索賠（一）開立信用證合同開證申請書開立信用證銀行對開證申請人按比例收取開證保證金，以確保買方及時付款，降低銀行風險?！纠}】我國進口貿(mào)易通常以FOB條件成交，一般須經(jīng)多個環(huán)節(jié)，其中肯定不包括（ ）。A . 申請開證 B . 議付交單

16、C . 付款贖單 D . 接貨報關【答案】B【例題】（06年試題）在合同規(guī)定以信用證付款的條件下，（ ）負有申請開立信用證的義務。A.賣方 B.買方 C.承兌人 D.收款人 【答案】B【例題】進口人申請開立信用證的程序包括（ ）。A . 填寫開證申請書B . 繳納開證保證金C . 支付開證手續(xù)費D . 指定通知行 【答案】ABC【解析】通知行的責任是傳遞信用證和審核信用證的真?zhèn)危话闶浅隹谌怂诘氐你y行?！纠}】簡述信用證與買賣合同的關系?！敬鸢浮啃庞米C是以買賣合同為基礎開立的，但是信用證一經(jīng)開出來，就與買賣或合同沒有關系，成為一個獨立的契約，信用證各有關當事人處理的是單據(jù)

17、。（二）安排運輸和辦理保險1安排運輸（FOB）訂艙委托書承運人退回配艙回單、裝貨單裝船賣方發(fā)出裝船通知 辦理租船訂艙的時間：大宗貨物應在交貨期前45天向運輸機構提出；零星貨物應在交貨期前30天提出。2辦理保險（FOB/CFR）我國進口貨物保險的形式：預約保險買方事先與保險公司簽訂進口貨物預約保險合同，簡稱“預保合同Open Policy”。對每批進口貨物，保險公司負有自動承保的責任，買方在收到裝運通知時已辦妥保險手續(xù)。逐筆投保買方接到賣方裝運通知時，填寫投保單并送交保險公司?！纠}】進口合同采用CIF成交時，我方必須辦理投保手續(xù)?！敬鸢浮緽（三）審單和付款1銀行審單的內(nèi)容“單證相符”+“單單相

18、符”+與相關國際慣例、進口國的有關法規(guī)相符。2單證不符的處理單證不符、單單不符，是銀行拒付的唯一理由，而不應涉及貨物。 【例題】按UCP 600規(guī)定，開證行、保兌行或者指定銀行審核單據(jù)時間不得超過自收到單據(jù)翌日起（）A5個銀行工作日 B.7個銀行工作日 C .10個銀行工作日 D .21個銀行工作日【答案】A【例題】A公司出口153型全棉勞動手套5000打，客戶開來信用證中注明商品的名稱是“153型全棉勞動手套”，A公司發(fā)運貨物后持單到銀行議付，銀行發(fā)現(xiàn)發(fā)票上寫的是“153全棉勞動手套”，而提單和保險單上僅寫有“勞動手套”，于是以單單不一致為由拒絕付款。經(jīng)A公司聯(lián)系客戶，客戶也不愿接受單據(jù)，最后只好降價15%，以托收方式收回款項。請分析此案例中A公司的處