企業(yè)風(fēng)險管理制度

1、企業(yè)風(fēng)險管理制度第一章 總則第一條 為公司的風(fēng)險管理 ,建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控 制體系 ,提高風(fēng)險防范能力 , 保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行 ,提高經(jīng) 營管理水平 ,根據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范等法律、 法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定 , 結(jié)合公司 的實(shí)際情況 , 制定本制度。第二條 本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證: （一 ）將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)（二）實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠規(guī)的遵循 ; （四 ）提高公司經(jīng)營的效益及效率立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。;（三 ）確保法律法;（五 ）確保公司建,使其不因災(zāi)

2、害第三條 公司風(fēng)險是指未來的不確定性對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng) 營目標(biāo)的影響。第四條 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險進(jìn)行分類, 公司風(fēng)險分為 :戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。（一 ）戰(zhàn)略風(fēng)險 :沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確 ,影響 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。（二）經(jīng)營風(fēng)險 : 經(jīng)營決策的不當(dāng) , 妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素精選資料（三 ）財務(wù)風(fēng)險 :包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威 脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。 1 、財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照 相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告 , 沒 有按規(guī)定披露相關(guān)信息 , 導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完 整、 不準(zhǔn)確、 不及時。2 、資產(chǎn)安全受到

3、威脅風(fēng)險。沒有建 立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度 , 導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、 有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3、舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗＃ㄋ?）法律風(fēng)險 :沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政 策規(guī)定以及深圳證券交易所 （以下簡稱“深交所” ）有關(guān)文件 的規(guī)定 ,影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。第五條 按風(fēng)險能否為 公司帶來盈利機(jī)會 , 風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機(jī)會風(fēng)險。第六條 按照風(fēng)險的影響程度 , 風(fēng)險可分為一般風(fēng)險和 重要風(fēng)險。第七條 本制度適用于公司及公司控股子公司。第二章 風(fēng)險管理及職責(zé)分工 第八條公司各部門為風(fēng)險管理第一道防線; 審計部和董事會下

4、設(shè)的審計委員會為 風(fēng)險管理第二道防線 ; 董事會及股 東大會為風(fēng)險管理第三道防線。第九條 公司各部門在風(fēng)險、控制管理方面的主要職 責(zé):（一）公司各部門按照公司內(nèi)控部門制定的風(fēng)險評估的總精選資料體方案 , 根據(jù)業(yè)務(wù)分工 ,配合內(nèi)控項目組識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù) 流程的風(fēng)險 , 確定風(fēng)險反應(yīng)方案。（二 ）根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應(yīng)方案,按照公司確定的控制設(shè)計方法和描述工具 , 設(shè)計并記錄相關(guān)控制 , 根據(jù) 風(fēng)險管理的要求 ,修改完善控制設(shè)計。包括 :建立控制管理制 度 ,按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程,編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等。（三） 組織控制制度的實(shí)施 , 監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況 ,發(fā) 現(xiàn)、

5、收集、分析控制缺陷 , 提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施。 對于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞 , 除向部門分管領(lǐng) 導(dǎo)匯報情況外 還應(yīng)向公司董事會反饋情況 ,以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的 運(yùn)行情況。（四 ）配合審計部等部門對控制失效造成重大損失或不良 影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。第十條 控股子公司的風(fēng)險管理和職責(zé)分工的設(shè)置 , 分 別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。第三章 風(fēng)險管理初始信息的收集第十一條 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管 理相關(guān)的內(nèi)部、 外部初始信息 , 包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測 ,應(yīng) 把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各部門及控股子公司。第十二條 在戰(zhàn)略風(fēng)險方面 , 廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略

6、 風(fēng)險失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例 , 并收集與公司相關(guān)的宏精選資料觀經(jīng)濟(jì)政策、 技術(shù)環(huán)境、 市場需求、 競爭狀況等方面的重要 信息 ,重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營 目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略 , 以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有 關(guān)依據(jù)。第十三條 在財務(wù)風(fēng)險方面 , 廣泛收集國內(nèi)外公司財務(wù) 風(fēng)險失控導(dǎo)致危機(jī)的案例 , 收集與公司獲利能力、 資產(chǎn)營運(yùn)能 力、償債能力、 發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息 ,重點(diǎn)關(guān)注成本核算、 資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流 程或環(huán)節(jié)。第十四條 在經(jīng)營風(fēng)險方面 , 廣泛收集國內(nèi)外公司忽視 市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例 ,收集與

7、公 司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方 面的重要信息 , 對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的 進(jìn)行監(jiān)管、 運(yùn)行評價及持續(xù)改進(jìn) ,分析公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和 能力。第十五條 在法律風(fēng)險方面 , 廣泛收集國內(nèi)外公司忽視 法律法規(guī)風(fēng)險、 缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例 ,收集 與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛 案件等方面的信息。第十六條 公司對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、 提煉、對比、分類、組合 , 以便進(jìn)行風(fēng)險評估。精選資料第四章 風(fēng)險評估第十七條 公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和 風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策 等五個基

8、本程序來進(jìn)行。第十八條 確立公司風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是公 司進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。（一）公司風(fēng)險管理理念是公司如何認(rèn)知整個經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到公司日?；顒樱┲械娘L(fēng)險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。 公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念 , 對于高風(fēng) 險投資項目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。（二） 風(fēng)險接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意 接受的風(fēng)險程度。一般來講 ,公司可將風(fēng)險接受程度分為三類 “高”、 “中”或“低” 。公司從定性角度考慮風(fēng)險接受程度 整體上講 , 公司把風(fēng)險接受程度確定為“低”類, 即公司在經(jīng)營管理過程中 ,采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險管理態(tài)度 , 可以接受較低程度 的風(fēng)險發(fā)生。公司的風(fēng)險接受

9、程度選擇也與公司的風(fēng)險管理 理念保持一致。第十九條 目標(biāo)制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策 的前提。公司必須首先制定目標(biāo) , 在此之后 ,才能識別和評估 影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險并且采取必要的行動對這些風(fēng)險實(shí)施 控制。公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財 務(wù)報告目標(biāo)四個方面。目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和精選資料行業(yè)發(fā)展規(guī)劃 ,符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃 , 符合深交所和監(jiān)管機(jī) 構(gòu)的規(guī)定。第二十條 風(fēng)險識別就是識別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、 阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。公司可以采取問 卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè) 標(biāo)桿比較、訪談法等識別風(fēng)險。 公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)

10、現(xiàn) 控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險, 以便確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。（一） 公司識別內(nèi)部風(fēng)險 ,應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素 : 1 、 董事、 監(jiān) 事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能 力等人 4 力資源因素。 2、組織機(jī)構(gòu)、 經(jīng)營方式、 資產(chǎn)管理、 業(yè)務(wù)流程等管理因素。3 、 研究開發(fā)、 技術(shù)投入、 信息技術(shù) 運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。4 、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量 等財務(wù)因素。 5 、營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán) 保因素。 6、其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。（二）公司識別外部風(fēng)險 ,應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素 : 1 、經(jīng)濟(jì)形 勢、產(chǎn)業(yè)政策、 融資環(huán)境、 市場競爭、 資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。 2、法律

11、法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3 、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。4 、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。 5 、自然災(zāi)害、環(huán)境 狀況等自然環(huán)境因素。 6 、其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。第二十一條 風(fēng)險分析主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對公精選資料司目標(biāo)的影響程度兩個角度 ,對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序 確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。風(fēng)險分析方法一般采用定 性和定量方法組合而成。在風(fēng)險分析不適宜采取定量分析的 情況下 , 或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲 得 ,或者獲取成本很高時 ,公司通常使用定性分析法。公司對 風(fēng)險進(jìn)行分析 ,確認(rèn)哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險予以

12、一 般關(guān)注 ,對于需要重視的風(fēng)險 ,再進(jìn)一步劃分 ,分別確認(rèn)為“重 要風(fēng)險”與“一般風(fēng)險” , 從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和 影響程度來確定 :（一） 如果風(fēng)險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的 該風(fēng)險就可不被關(guān)注 ;（二） 如果風(fēng)險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生” 且風(fēng)險的影響程度小 , 就將該類風(fēng)險確定為一般風(fēng)險 ; （三）如 果風(fēng)險發(fā)生的可能性等于或高于 “風(fēng)險可能發(fā)生” , 且風(fēng)險的 影響程度大 , 就將該類風(fēng)險確定為重要風(fēng)險。公司進(jìn)行風(fēng)險分析 ,應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員 ,組成風(fēng)險分析團(tuán)隊 ,按照嚴(yán)格 規(guī)范的程序開展工作 , 以確保風(fēng)險分析結(jié)果

13、的準(zhǔn)確性。第二十二條 風(fēng)險對策。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果 , 結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因以及承受度 , 權(quán)衡分險與收益 , 選擇風(fēng)險 應(yīng)對方案 :規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。（一 ）規(guī)避風(fēng)險 :指公司對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險 ,通過放精選資料棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的 對策。如停止向一個新的地理區(qū)域市場擴(kuò)大業(yè)務(wù) ,或者出售公 司的一個分支。（二 ）減少風(fēng)險 :指公司在權(quán)衡成本效益之后 ,準(zhǔn)備采取適 當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失, 將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策。（三 ）分擔(dān)風(fēng)險 :指公司準(zhǔn)備借助他人力量 ,采取業(yè)務(wù)分 包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?,將風(fēng)

14、險控制在風(fēng)險承 受度之內(nèi)的對策。（四 ）接受風(fēng)險 :指公司對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險 ,在權(quán)衡 成本效益之后 , 不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失 的策略。公司在確定具體的風(fēng)險應(yīng)對方案時 ,應(yīng)考慮以下因 素: 1 、風(fēng)險應(yīng)對方案對風(fēng)險可能性和風(fēng)險程度的影響,風(fēng)險應(yīng)對方案是否與公司的風(fēng)險容忍度一致 ; 2 、對方案的成本與 收益比較 ; 3 、對方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行比較;4、充分考慮多種風(fēng)險應(yīng)對方案的組合 ; 5 、合理分析、準(zhǔn)確 掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險 偏好 ,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?,避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營 帶來重大損失 ; 6 、結(jié)合不同發(fā)展階

15、段和業(yè)務(wù)拓展情況 ,持續(xù) 收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息 ,進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析 , 及時 調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。第五章 風(fēng)險管理解決方案精選資料第二十三條 公司根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略 , 針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng) 險解決的具體目標(biāo) , 所需的組織領(lǐng)導(dǎo) , 所涉及的管理及業(yè)務(wù)流 程 ,所需的條件、手段等資源 ,風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采 取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。第二十四條 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制 與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則 , 公司制定風(fēng)險解決的內(nèi)控 方案 ,針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施 ;對其他風(fēng)

16、險所涉及的業(yè)務(wù)流程 , 要 把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn) , 采取相應(yīng)的控制措施。第二十五條 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施 , 包括以下 內(nèi)容:（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明 確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、 6 范圍和額度等 ,任何組織和個人 不得超越授權(quán)作出風(fēng)險性決定 ;（二 ）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人 , 報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門 和人員等 ;（三 ）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項 ,明確 規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批 準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任 ;（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一精選

17、資料的原則 ,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的 責(zé)任和獎懲制度 ;（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方 法、標(biāo)準(zhǔn)與流程 ,明確規(guī)定審計檢查的對象、 內(nèi)容、 方式和負(fù) 責(zé)審計檢查的部門等 ;（六）建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè) 務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤 ;（七）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn) , 對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件 , 制定 應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、 規(guī)范處置程序 ,確保突發(fā)事件得到 及時妥善處理 ;（八）建立健全公司法律顧問制度。大力加強(qiáng)公司法律風(fēng) 險防范機(jī)制建設(shè) , 形成由公司決策層主導(dǎo)、公司法律顧問提供 業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。 完善 公司重大法律糾紛案件的備案管理制度 ;（九 ）建立重要崗位權(quán)力制衡制度 ,明確規(guī)定不相容職責(zé) 的分離。主要包括 : 授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保 管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗 雙人、雙職、雙責(zé) , 相互制約 ; 明確該崗位的上級部門或人員 對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任; 將該崗位作為內(nèi)部審計的重點(diǎn)等。第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職精選資料責(zé)分工 , 認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險管理解決方案 , 確保各項措施落實(shí) 到位。第六章 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)第二十