北京外國語-管理學(xué)第2次作業(yè)

1、RD 集團的審計控制與質(zhì)量控制（1 ）審計控制 集團審計部在配合企業(yè)管理、加強內(nèi)部監(jiān)控方面為集團的發(fā)展發(fā)揮了顯著的作用。理順工作流程，審計步驟制度化“工欲善其事，必先利其器。 ”要想在管理審計上有所建樹必須制定嚴(yán)格的審計業(yè)務(wù)流程并 嚴(yán)格執(zhí)行，審計結(jié)束后審計小組必須綜合各方意見并以部門的名義出具審計意見書呈集團總 裁、副總裁、 董事及各事業(yè)部審計負(fù)責(zé)人組成的審計監(jiān)察委員會， 經(jīng)審議后以委員會的名義 下發(fā)處理決定。2 加強橫向配合，善于借用外力 一些舞弊行為非常隱蔽、 手段狡猾， 沿用傳統(tǒng)的查賬、詢問的手段很難發(fā)現(xiàn)問題， 有時即使 發(fā)現(xiàn)了問題也苦于無有力證據(jù)而無法對舞弊者實施制裁。 在這種情況下，

2、 審計部一方面加強 了與集團內(nèi)部法律部門的溝通、 配合， 另一方面在必要時借助外部力量。 集團法務(wù)部作為法 律事務(wù)方面的專業(yè)部門，為審計人員提供了不少關(guān)于如何發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡、如何善用攻心戰(zhàn)術(shù) 等方面的指導(dǎo)， 有時還加入審計小組參與調(diào)查。 而外部力量更是屢屢讓“山重水復(fù)疑無路” 的審計人員感到“柳暗花明又一村” ，僅 2002 年借助兄弟單位及外部機構(gòu)的力量，審計部 就在醫(yī)藥采購、辦公用品采購、廢品出售等環(huán)節(jié)的審計中為集團挽回了數(shù)十萬元的損失。3 消除不利因素，立足促進管理應(yīng)如何改進 長久以來，內(nèi)審工作難以開展的一個重要原因是審計人員與被審計單位間極易形成對立情緒。 RD 審計部在這一問題上采取了

3、明智的辦法。第一，審計部要求審計人員務(wù)必客觀公正，做 到“兼聽則明” 。在審計每一事項時，審計人員都要多方求證、審計，取證務(wù)必準(zhǔn)確無誤、實事求是。第二，審計過程中不把自己放在被審計單位的對立面，而是設(shè)身處地地“參與”進去，不僅要發(fā)現(xiàn)問題， 還要發(fā)掘深層次的原因進而提出相應(yīng)對策以促進被審計單位的管理。 第三，審計在查錯糾弊的同時，更注重對好的經(jīng)驗進行推廣。通過以上工作方式， 逐漸消除了被審計單位的對立情緒， 同時又提升了審計部的形象， 為工 作的開展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。4 加強審計力度，提高管理水平RD 近幾年發(fā)展迅速，重要原因是有一個創(chuàng)新而活躍的經(jīng)營機制，但這同時也給管理帶來了更大的考驗。 如何

4、既發(fā)揮最大能動性又不失控呢？根據(jù)這種情況，審計部及時調(diào)整了工作方針，在抓好財務(wù)審計的同時，強化了管理審計，不僅對制度及執(zhí)行情況進行審計，還從全局的角度提出了管理規(guī)劃。做好管理審計，重要的一點是如何把握好“度”。統(tǒng)得過多不利于調(diào)動積極性，阻礙企業(yè)發(fā)展；放任自流則造成失控。在把握“度”的問題上，審計部的體會 是：時時站在經(jīng)營者的角度去思考、解決問題，不能只為自己的業(yè)績向高層打“小報告”。只有這樣，才會得到被審計單位的配合，真正達到為管理服務(wù)的目的。（2 ）質(zhì)量控制1 始終堅持“質(zhì)量第一、以質(zhì)量求效益”的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 在公司總經(jīng)理制定的質(zhì)量方針中明確提出，始終如一堅持“質(zhì)量是企業(yè)的生命”這一宗旨；

5、始終如一以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度和精益求精的工作精神不斷地開發(fā)和改進產(chǎn)品；始終如一把保證產(chǎn)品質(zhì)量作為開發(fā)、 管理、 生產(chǎn)制造和售后服務(wù)全過程的工作準(zhǔn)則； 始終如一把售后服務(wù)與 產(chǎn)品質(zhì)量放在同等重要的位置，向用戶提供全心全意、盡善盡美的服務(wù)。2 實施企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者對質(zhì)量全面負(fù)責(zé)的工作責(zé)任制 企業(yè)每一位員工的工作對產(chǎn)品質(zhì)量都有著直接或間接的影響。那么，究竟誰要對質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任， 是操作者還是管理者？這是個不僅在理論上、 認(rèn)識上， 而且在實踐上都必須解決的問 題。通過多年的經(jīng)驗和事實表明， 企業(yè)組織中最高領(lǐng)導(dǎo)者對質(zhì)量工作的領(lǐng)導(dǎo)組織、 對質(zhì)量工 作全面負(fù)責(zé)是至關(guān)重要的。 質(zhì)量與生產(chǎn)發(fā)生矛盾時， 企業(yè)始終堅持質(zhì)

6、量第一， 把質(zhì)量管理工精選資料作的重點落實在對產(chǎn)品質(zhì)量的改進和提高上， 組織企業(yè)質(zhì)量流程重組工作， 提高企業(yè)的快速 應(yīng)變能力， 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量體系審核并親自主持質(zhì)量管理的評審工作， 以保證 RD 空調(diào)質(zhì) 保體系符合ISO9001 標(biāo)準(zhǔn)的要求。3 建立一套行之有效的綜合質(zhì)量管理體系RD 空調(diào)以建立 ISO14001 環(huán)境管理體系為契機， 對 ISO9001 質(zhì)保體系進行了突破性的系 統(tǒng)再造，成功地將 ISO9001 質(zhì)保體系和 ISO14001 環(huán)境管理體系進行合并，達到品質(zhì)、 環(huán)境管理體系的高度統(tǒng)一，在國內(nèi)屬首例。 通過近兩年來的不斷調(diào)整完善， 建立了一套操作 性強、適用有效的質(zhì)量環(huán)境體系。

7、4 質(zhì)量教育是提高員工質(zhì)量意識的主要途徑“質(zhì)量始于教育，終于教育。 ”質(zhì)量培訓(xùn)是全面質(zhì)量管理的一項基礎(chǔ)工作，是增強員工質(zhì)量 意識、問題意識、改進意識的有效途徑。通過各種形式的質(zhì)量培訓(xùn)、座談會、板報、內(nèi)部質(zhì) 量環(huán)境刊物、群眾性質(zhì)量管理活動等，加強市場意識、質(zhì)量意識、成本意識的灌輸，使全體 員工的質(zhì)量意識再提升， 營造了濃厚的質(zhì)量氣氛， 培育了健康的質(zhì)量文化， 也挖掘和培養(yǎng)了 一批基層質(zhì)量管理骨干，為 RD 空調(diào)品質(zhì)的飛躍奠定了堅實的基礎(chǔ)。5 技術(shù)創(chuàng)新是 RD 長盛不衰的秘訣外部形勢日趨復(fù)雜， 市場競爭越來越激烈，行業(yè)格局正向大型化、 壟斷化方向發(fā)展，企業(yè)對 科技進步的依賴日益加深。在這種內(nèi)外交困

8、的嚴(yán)峻形勢下， RD 空調(diào)積極調(diào)整新產(chǎn)品開發(fā)思 路和速度，通過不斷地技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新，開發(fā)出一系列具有國內(nèi)領(lǐng)先水平的新產(chǎn)品。6 提高檢測手段，完善實驗室質(zhì)量管理 要實現(xiàn)“為顧客服務(wù)，讓顧客滿意” ，提供社會需要、顧客滿意的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，就必須不斷地 完善和提高檢測手段， 采取切實有效的措施， 嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)和進行檢驗， 保證不合格 產(chǎn)品不出廠。7 搞好工序質(zhì)量控制，加強車間現(xiàn)場管理 工序是產(chǎn)品制造過程中的最基本單元。工序質(zhì)量搞不好，產(chǎn)品總體質(zhì)量不會有切實的保證， 過程質(zhì)量也就無法實現(xiàn)。 在工序質(zhì)量控制過程中， 由工藝部門對全廠總裝工藝過程開展了全 面的整理， 逐步改變了工藝文件規(guī)定與實際生產(chǎn)

9、情況相矛盾的局面， 使作業(yè)指導(dǎo)書和實際操 作相符合， 起到了指導(dǎo)實際的作用， 使生產(chǎn)線上的流程能順暢操作，工人都有章可循。車間 現(xiàn)場對各類物品的標(biāo)識、 檢驗狀態(tài)、 堆放位置等都作了詳細(xì)的規(guī)定， 生產(chǎn)現(xiàn)場各類物品劃區(qū) 標(biāo)識清楚，場地物品堆放整齊，有條不紊，加速了生產(chǎn)場地的周轉(zhuǎn)，保證了產(chǎn)品的質(zhì)量。問題：（1 ）審計控制的作用是什么？（2 ）案例中采用了哪幾種審計類型？（3 ）RD 公司質(zhì)量控制采用了哪些控制方法？（出自第六單元）答：（1 ）審計是對反映企業(yè)資金運轉(zhuǎn)過程及結(jié)果的會計記錄和財務(wù)報表進行審核、鑒定， 以判斷其真實性和可靠性，從而為控制和決策提供依 據(jù)。（2 ）案例中的審計類型有：由外部審

10、計機構(gòu)的審計人員進行外部審計、有內(nèi)部專職人員對企業(yè)財務(wù)控制系統(tǒng)進行全面評估的內(nèi)部審計以及有內(nèi)部和外部審計人員對管理政策及精選資料績效進行的管理審計。（ 3 ）該公司采用的控制方法有事先識別和預(yù)防偏差的前饋控制、事后對當(dāng)期工作情況 進行總結(jié)的反饋控制以及在活動發(fā)生當(dāng)中進行的現(xiàn)場控 制。管 理 者 試 圖 控 制 的 項 目 ： 人 員 行 為 財 務(wù) 作 業(yè) 信 息審計控制 審計是對反映企業(yè)資金運動過程及其結(jié)果的會計記錄及財務(wù)報表進行審核、 鑒定， 以判斷其真實性和可靠性，從而為控制和決策提供依據(jù)根據(jù)審查主體和內(nèi)容的不同，可將審計劃分為三種主要類型：由外部審計機構(gòu)的審計人員進行的外部審計 由內(nèi)部

11、專職人員對企業(yè)財務(wù)控制系統(tǒng)進行全面評估的內(nèi)部審計 由外部或內(nèi)部的審計人員對管理政策及其績效進行評估的管理審 計 1、外部審計：外部審計是由外部機構(gòu) （如會計師事務(wù)所） 選派的審計人員對企業(yè)財務(wù)報表及其反映的財務(wù) 狀況進行獨立的評估優(yōu)點：保證審計的獨立性和公正性缺點： 對公司缺乏了解，對具體業(yè)務(wù)的審計困難 員工的抵制，增加審計難度內(nèi)部審計是由企業(yè)內(nèi)部的機構(gòu)或由財務(wù)部門的專職人員來獨立地進行的，內(nèi)部審計兼有許 多外部審計的目的。優(yōu)點：提供了檢查現(xiàn)有控制程序和方法能否有效地保證達成既定目標(biāo)和執(zhí)行既定政策的手段 根據(jù)對現(xiàn)有控制系統(tǒng)有效性的檢查，可以提供改進建議，更有效地實現(xiàn)組織目標(biāo) 有助于推行分權(quán)化管

12、理缺點：需要大量的費用，特別是進行深入、詳細(xì)的審計 需要對審計人員進行充分的技能訓(xùn)練 可能使員工產(chǎn)生心理上產(chǎn)生抵觸情緒精選資料管理審計的因素：1.經(jīng)濟功能2. 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)3.收入合理性4. 研究與開發(fā)5. 財務(wù)政策6.生產(chǎn)效 率 7.銷售能力 8. 對管理當(dāng)局的評價2009 年年初，戴爾全球進行內(nèi)部架構(gòu)調(diào)整，并宣布采用事業(yè)部制來替代原來的集中制。在 此之前， 戴2 計：內(nèi)部審爾是依照地理區(qū)域劃分組織結(jié)構(gòu)的， 新架構(gòu)調(diào)整后按照客戶類型劃分。 它打破區(qū) 域隔離，將運營部門按客戶規(guī)模、類型劃分為三大子部門，即大型客戶、政府及教育行業(yè)客 戶、中小企業(yè)客戶。原來的中型企業(yè)部整體解散，相關(guān)人員并入中小企

13、業(yè)部，而 2008 年 突飛猛進的消費產(chǎn)品業(yè)務(wù)則成為一個獨立的部門： 消費業(yè)務(wù)事業(yè)部。 每個部門都有自己的銷 售部門、服務(wù)部門及市場部門，類似于分拆成四個虛擬的戴爾公司。邁克爾?戴爾說：“我們已經(jīng)對從區(qū)域經(jīng)營轉(zhuǎn)為全球化打下了基礎(chǔ)。 客戶需求正越來越被他們?nèi)绾问褂眉夹g(shù)來決定， 而非他們身處何處。 ”其實，早在 2008 年年底， 關(guān)于戴爾出售旗下全球生產(chǎn)工廠的消息已成為業(yè)內(nèi)關(guān)注焦點。 業(yè) 內(nèi)專家認(rèn)為，如果此次戴爾最終出售自己的全球 PC 生產(chǎn)廠，顯然就將組織結(jié)構(gòu)改為“啞 鈴型”，而這種組織結(jié)構(gòu)除了有利于減少生產(chǎn)成本外，還可以使得戴爾便于把握 PC 的關(guān)鍵 環(huán)節(jié)，使精力和重點更加集中。對此IT 研

14、究員趙亞洲分析，簡單地說，啞鈴型組織就是指 企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)和營銷能力強，是生產(chǎn)能力相對較弱的一種組織結(jié)構(gòu)形式，是一種中間小、 兩頭大的管理模式。 他認(rèn)為，生產(chǎn)外包除降低成本外，還具有減少管理層級、便于把握關(guān)鍵 環(huán)節(jié)、使精力和重點更加集中等優(yōu)點。 就在戴爾公司宣布全球組織架構(gòu)重組方案后的一個多 月，戴爾全球總裁保羅? 貝爾在接受媒體采訪時表示，戴爾全球重組后中國將獲取更多資源。 保羅? 貝爾介紹：“全球組織架構(gòu)重組前，資源是在中國內(nèi)部申請、分配，但現(xiàn)在資源可以 直接向全球申請， 并且可以得到更專業(yè)的指導(dǎo)和更快速的響應(yīng)， 這樣來說， 面對客戶的資源 更多了。 ” 萬變不離其宗，提升公司業(yè)績才是公司

15、對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)動刀子的本質(zhì)。歷來，組織結(jié)構(gòu)的調(diào) 整都是為了更好地實施戰(zhàn)略。問題：（1 ）典型的組織結(jié)構(gòu)類型都有哪些？戴爾調(diào)整后的事業(yè)部制組織架構(gòu)有何優(yōu)點？（2 ）請從戴爾組織架構(gòu)重組事件入手，分析組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。（出自第四單元 ）答:1. 典型的組織結(jié)構(gòu)類型包括直線型、直線職能型、事業(yè)部制、矩陣制、網(wǎng)絡(luò)型組織 結(jié)構(gòu)等。事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點 :事業(yè)部制既有高度的穩(wěn)定性 ,又有良好的適應(yīng)性 ;責(zé)權(quán)利劃分 比較 明確 ,能較好地調(diào)動經(jīng)營管理人員的積極性;事業(yè)部制以利潤責(zé)任為核心 ,能夠保證公司獲得穩(wěn)定的利潤 ; 通過事業(yè)部門獨立生產(chǎn)經(jīng)營活動 ,能為 公司不斷 培 養(yǎng)出高級管理人才。精選資料2. 組