公司財務管理制度(3)

1、公司財務管理制度管理制度文本編輯word ！第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章總則資金管理應收款項的管理存貨管理長期投資固定資產(chǎn)費用管理財務分析及控制第一章總則第一條 為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務通則和工業(yè)企業(yè)財務制度，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。第二條 公司一切財務、會計活動均應符合會計法的要求，符合企業(yè)財務通則 和企業(yè)會計準則的要求，具體會計核算制度遵照股份有限公司會計制度執(zhí)行。第三條本制度適用于公司本部的財務管理工作， 同時也是控股、參股子公司財務管理 工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法

2、人單位， 應根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度， 參照本制度自 行制訂具體的財務管理制度。 對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法， 各子公司應嚴格 遵照執(zhí)行。第二章資金管理第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效 益。審批、實施、第五條 公司的財務實行預算管理。 預算管理就是對有關(guān)財務計劃的制訂、 檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。支取現(xiàn)金先第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過 2000 元，超過支票結(jié)算起點的付款應通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 任何人

3、不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。 庫 存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準白條抵現(xiàn)。第七條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。海?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批 人批準方可領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票的金額超過 10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領(lǐng)取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。2、支票管理:（1）（2）（3）（4）（5） 及時入帳。（6）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

4、準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報會計。支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準，方可執(zhí)行。第九條 執(zhí)行。按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準，方可按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，結(jié)算。實行分，并負對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序第十條1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分 管經(jīng)理和會計會簽，由總經(jīng)理批準后支付。2、固定資產(chǎn)

5、更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核， 分管經(jīng)理、總會計會簽，總經(jīng)理批準后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責人后，各項費用由被授權(quán)單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內(nèi)支付， 并進行單獨記帳、第十一條對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議） 次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供

6、發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù) 責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映 其形成，回收及增減變化。第三章應收款項的管理第十三條應收帳款的管理規(guī)定如下：1、應收款的發(fā)生：各公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按

7、相應的權(quán)限批準信用額度，最終由分管經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營業(yè) 帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務 部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。3、各單位應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。4、 各銷售人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收， 財務部門予以監(jiān)督。5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮

8、以下條件：（1）債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回 的應收款項。涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。第四章存貨管理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單， 其存貨數(shù)量及金額要與 財務核算相符。第十六條低值易耗品1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2000以下、50元以上，使用年限較短，不作

9、為固定資產(chǎn) 核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導批準，方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登 記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部

10、門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。 在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物 管理，并在備查簿進行登記。6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報 廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第十七條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨， 在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關(guān)審

11、批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次， 盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五章長期投資第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資, 包括購入的股票和其他股權(quán)投資。第二十條 公司作為投資中心， 行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理， 并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目

12、投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、 布局政策的，由公司審批，報投資發(fā)展部備案。符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在 100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī) 定程序上報審批機構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?。由公司審批，超限公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額， 項目由公司上

13、報公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前， 均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。第六章固定資產(chǎn)第二十二條 使用期限超過一年的房屋、 產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。 在2000元以上，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值 并且使用期限超過 2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。第二十三條對固定資產(chǎn)實行預算管理， 新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經(jīng)分管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理 批準后方可購買。

14、第二十四條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應 保持帳、卡、物三相符。第二十五條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理， 各部門暫時閑置和不 需用的固定資產(chǎn)應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。 固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度， 按照固定資產(chǎn) 的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點， 由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn) 的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。第二十六條 定期對固定資產(chǎn)進行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒 定質(zhì)量

15、，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責 保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過 10萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應 報公司董事會審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入 帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第二十七條 經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。 在建工程包括工

16、程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝 工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經(jīng)理負責制。在建工程項目每年清查、 核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者 保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。按照雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之

17、日起，按照工程預算， 造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。第七章費用管理費用總額與超過預算第二十八條 公司對各項費用實行預算管理， 各項費用開支均應編制計劃， 營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應的權(quán)限內(nèi)開支,的，應履行特別審批和程序。報公司經(jīng)第二十九條 公司各部門應于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預算，理審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報經(jīng)理審批，經(jīng)審批后，應嚴格執(zhí)行。費用開支預算變動達 10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）第三十條費用開支的審批規(guī)

18、定1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制 當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。（3）（4）（5）（6） 報銷。（7）（8）（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費 報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。 出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。 業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用專項報

19、銷單 各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導提出申請，批準后再 實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導審核，分管經(jīng)理批準后報銷。2、審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，經(jīng)理報銷。超過1000元的均由總經(jīng)理批準后報銷。第三十一條各項管理費用的規(guī)定1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、財務經(jīng)理審核， 總經(jīng)理批準后，方可預

20、支差旅借款。 出差人員返回后必須在一周內(nèi) 將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務部門審核簽字， 最后由分管經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總經(jīng)理加簽方為有效。2、交際應酬費因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總經(jīng)理批準。3、新品開發(fā)項目費用：（1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專 人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。（2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經(jīng)公司總 經(jīng)理批準并授權(quán)部門領(lǐng)導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的 利潤掛鉤。5、職工福利費用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6、保險公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。 各非獨立核算的二級單位應根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險