探究如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

1、探究如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制下文為大家整理帶來(lái)的探究如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，希望內(nèi)容對(duì) 您有幫助，感謝您得閱讀。一、企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題概述為了維護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的完整性與安全性、保障經(jīng)濟(jì)信息的可靠 性與準(zhǔn)確性、完善經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互協(xié)調(diào)與控制，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部分 工，產(chǎn)生了相互聯(lián)系、相互制約、具有控制職能的一套措施、方 法、以及程序體系，同時(shí)將其進(jìn)行系統(tǒng)化與規(guī)范化運(yùn)作，使之成 為一個(gè)較為完整與嚴(yán)密的體系， 該體系即為企業(yè)的內(nèi)部控制體系 內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)的是一個(gè)過(guò)程，而這一過(guò)程是由企業(yè)全體上下全體 員工所共同參與以及實(shí)施的，它并不是企業(yè)的管理者或者某一部 門(mén)的事情，而是依靠企業(yè)高管層、財(cái)務(wù)部門(mén)，以及其他各部門(mén)、 員工所共

2、同維護(hù)的，是貫穿于企業(yè)日常管理運(yùn)作的全過(guò)程控制。 伴隨現(xiàn)代化企業(yè)制度的逐步建立與完善，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨激 烈，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須強(qiáng)化自 身的內(nèi)部控制建設(shè)，提升對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，健全內(nèi)部控 制制度體系，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，完善審計(jì)監(jiān)督，不斷促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì) 效益乃至社會(huì)效益的提升，從而保障企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)與持久、健 康發(fā)展。二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析1、內(nèi)部控制環(huán)境有待完善 就目前情況而言，部分企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡理想，管理 者對(duì)于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有對(duì)內(nèi)控執(zhí)行給予充分重 視，思想觀念較為淡薄，造成內(nèi)部控制的效率低下、差錯(cuò)率高、 信息阻塞，嚴(yán)重影響著企業(yè)目

3、標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。部分企業(yè)沒(méi)有指定 完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部無(wú)章可循、無(wú)法可依，有的 企業(yè)即使制定出了制度，其實(shí)際實(shí)施的效果也不理想，企業(yè)管理 人員不關(guān)心內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行狀況，使得內(nèi)部控制制度多 流于形式，形同虛設(shè)，成為了企業(yè)的一紙空文，失去了其應(yīng)有的 剛性。2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有待加強(qiáng)伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)所處的生存環(huán)境日益惡劣， 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給企業(yè)帶來(lái)諸多機(jī)遇的同時(shí)，還有很多挑戰(zhàn)，對(duì)企業(yè) 的日常管理與經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提出了更高層次的要求，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn) 與日俱增，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也成為企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容之 一?，F(xiàn)如今，部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還較為陳舊，沒(méi)有結(jié)合自 身的實(shí)際情況展開(kāi)

4、風(fēng)險(xiǎn)管控，如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中應(yīng)對(duì)各式 各樣的風(fēng)險(xiǎn)也成為企業(yè)目前亟待解決的問(wèn)題。3、財(cái)務(wù)人員的能力與素質(zhì)有待提升我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，總體水平有待進(jìn)一步提 升。部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有對(duì)自身的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行及時(shí)地更新 與完善，存在吃老本的現(xiàn)象。另一方面，財(cái)務(wù)人員的思想道德素 質(zhì)也有待進(jìn)一步提升，個(gè)別財(cái)務(wù)人員可能受到利益驅(qū)使，導(dǎo)致違 法違紀(jì)行為的發(fā)生，這都是十分不利于企業(yè)內(nèi)部控制的健全與完 善的。4、內(nèi)部審計(jì)的作用未能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成內(nèi)容，對(duì)于內(nèi)部控制 的順利開(kāi)展有著十分重要的意義。就目前情況而言，我國(guó)諸多企 業(yè)的內(nèi)部審計(jì)都未能充分履行其應(yīng)有職能，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立

5、性有 待提升，部分企業(yè)的審計(jì)人員只是把內(nèi)部審計(jì)理解為簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì) 監(jiān)督，而忽略了內(nèi)部審計(jì)的事前防范職能，內(nèi)部審計(jì)的作用未能 得到充分發(fā)揮。三、健全與完善企業(yè)內(nèi)部控制水平的對(duì)策與措施 想要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行完善，就必須與企業(yè)自身的實(shí)際 經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，同時(shí)立足于我國(guó)國(guó)情，考慮到我國(guó)正處 于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變時(shí)期，應(yīng)積極借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家展開(kāi)內(nèi)部控制的先進(jìn) 經(jīng)驗(yàn)，逐漸縮短與發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)內(nèi)控水平的差距，加大對(duì)內(nèi)控工 作的學(xué)習(xí)與研究力度，通過(guò)科學(xué)、合理、有效地調(diào)研，找出企業(yè) 提升內(nèi)部控制水平的應(yīng)對(duì)策略。具體而言，可以考慮下述幾方面 的內(nèi)容。1、健全內(nèi)部體系，完善內(nèi)控環(huán)境 內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)是企業(yè)展開(kāi)內(nèi)控工作

6、的基礎(chǔ)與前提，它 對(duì)于內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮起到了至關(guān)重要的作用，在內(nèi)部控 制工作中占據(jù)重要地位，完善的內(nèi)控環(huán)境對(duì)于企業(yè)文化的塑造、 員工工作意識(shí)以及自覺(jué)性的提升有著積極的促進(jìn)作用。內(nèi)控環(huán)境 的影響因素存在諸多方面，良好的內(nèi)部控制環(huán)境將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控 工作的順利開(kāi)展。(1) 健全一套完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度體系。 現(xiàn)代企業(yè)講求制 度化規(guī)范化建設(shè)，一套健全、完善的內(nèi)部控制制度體系是企業(yè)日 常管理與運(yùn)作的重要基礎(chǔ)與保障，企業(yè)必須完善好自身的內(nèi)部控制制度建設(shè)工作。制度一旦被制定出來(lái)，就應(yīng)該切實(shí)實(shí)施到實(shí)際 工作當(dāng)中，切不可使制度成為企業(yè)的擺設(shè)、流于形式。還可以考 慮配套制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，真正做到有獎(jiǎng)有罰

7、，在企業(yè)內(nèi)部一 視同仁，以期激勵(lì)作用的較好發(fā)揮。另一方面，內(nèi)部控制體系的 建設(shè)必須與企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，做到不相容 職務(wù)的相互分離，明確劃分各部門(mén)人員權(quán)責(zé)，將責(zé)任進(jìn)行分解與 細(xì)化，爭(zhēng)取形成一套科學(xué)、高效、完整的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)內(nèi) 部控制在企業(yè)中的全面開(kāi)展。(2) 轉(zhuǎn)變思想，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的科學(xué)認(rèn)識(shí)。內(nèi)部控制是一項(xiàng) 十分繁瑣、復(fù)雜的系統(tǒng)工程， 它并不單單是財(cái)務(wù)部門(mén)自身的工作， 是需要企業(yè)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行共同參與的。企業(yè)應(yīng)該首先加強(qiáng)高管層 對(duì)于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，使其能夠發(fā)揮出應(yīng)有的模范帶頭作 用，以身作則，重視起內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，爭(zhēng)取帶動(dòng)企業(yè)上下 形成合力，共同參與到內(nèi)部控制工

8、作中來(lái)。(3) 強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)。 文化建設(shè)也是內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的一個(gè)重 要內(nèi)容， 企業(yè)應(yīng)該積極培養(yǎng)全體員工的正確價(jià)值觀與社會(huì)責(zé)任感， 促進(jìn)企業(yè)上下形成愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、 不斷進(jìn)取的團(tuán)隊(duì)合作精神。企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制看作是各部門(mén)全員 參與的龐大項(xiàng)目來(lái)對(duì)待，定期或不定期地對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制的 教育，樹(shù)立現(xiàn)代化企業(yè)的管理理念，轉(zhuǎn)變思想，提升對(duì)內(nèi)部控制 的重要性認(rèn)識(shí)， 在企業(yè)內(nèi)部達(dá)成共識(shí)， 明確各部門(mén)的權(quán)利與責(zé)任， 爭(zhēng)取將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，使得每一個(gè)員工身上都背負(fù)指標(biāo)，讓員 工真正成為企業(yè)的主人， 從而不斷促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。2、進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平 現(xiàn)如今，全球金融危機(jī)對(duì)

9、企業(yè)甚至國(guó)家而言都產(chǎn)生著直接影 響，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，這對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作提 出了更高的要求，企業(yè)必須站在戰(zhàn)略性的高度看待自身面臨的市 場(chǎng)大環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題，找出應(yīng)對(duì)策略。第一，提升風(fēng)險(xiǎn)管 理意識(shí)，要讓高管層以及全體員工都認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要 性，以及會(huì)造成怎樣嚴(yán)重的后果，從意識(shí)方面做好風(fēng)險(xiǎn)防范。第 二，合理運(yùn)用資金， 由于項(xiàng)目投資存在不確定性， 具有一定風(fēng)險(xiǎn)， 所以不可將資金集中投放到一個(gè)項(xiàng)目當(dāng)中， 做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散， 項(xiàng)目投資前要進(jìn)行科學(xué)性的分析與研究，做好可行性論證， 探討風(fēng)險(xiǎn)分散策略，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。第三，健全企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行 秩序，完善資金運(yùn)行，將有限的資金運(yùn)用到企

10、業(yè)的刀刃上，盡可 能地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。3、進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的能力水平 財(cái)務(wù)人員所提供的財(cái)務(wù)信息對(duì)于企業(yè)而言是十分重要的，財(cái) 務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性，以及完整性對(duì)企業(yè)的管理信息產(chǎn)生直 接影響，同時(shí)它也是管理者進(jìn)行重大決策的重要依據(jù)。伴隨時(shí)代 發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作也逐漸發(fā)生著變化，其所需要 的知識(shí)水平與專業(yè)技能與傳統(tǒng)方式下的人工操作有所不同，這對(duì) 于現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)人員而言， 既是一個(gè)機(jī)遇也是一個(gè)極大的挑戰(zhàn)， 對(duì)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平結(jié)構(gòu)提出了更高層次的要求。企業(yè)可以通 過(guò)一系列的繼續(xù)教育與工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員關(guān)于會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅 務(wù)、經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)、法律等各方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化操 作

11、與認(rèn)識(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)與職業(yè)技能的不斷提升，使其 樹(shù)立正確的執(zhí)業(yè)道德觀念，全面提升自身的能力與素質(zhì)，最大限 度地發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自身工作的創(chuàng)造性與積極性，從而更好 地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。4、充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用 內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)的重要手段，它能夠保障 會(huì)計(jì)資產(chǎn)的可靠性與準(zhǔn)確性，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性， 監(jiān)督員工是否按照要求執(zhí)行內(nèi)控制度，從而不斷促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控 制的完善。內(nèi)部控制想要達(dá)到其應(yīng)有的效果，就必須依賴內(nèi)部審 計(jì)監(jiān)督的力量。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制行使監(jiān)督職能的重要保障， 企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步調(diào)整內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的力量， 促進(jìn)相關(guān)人員能力與素質(zhì)的提升。同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立 性，積極轉(zhuǎn)變審計(jì)職能，進(jìn)一步加大內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控 制執(zhí)行過(guò)程的審計(jì)力度，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)權(quán)限進(jìn)行適當(dāng)?shù)?強(qiáng)化，例如可以賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程 中所發(fā)現(xiàn)的異常情況的追查權(quán)以及處罰權(quán)等，為企業(yè)內(nèi)部控制的 有效執(zhí)行提供有力保障。四、結(jié)語(yǔ) 綜上所述，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)完善自身管理與運(yùn)作的重要 組成部分，在企業(yè)日常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)中占據(jù)著十分重要的地位，企 業(yè)必須對(duì)其加以重視與研究。就目前情況而言，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部 控制工作已經(jīng)取得了一定的進(jìn)展，在一定程度上確保了會(huì)計(jì)資料 信息