財務管理制度及業(yè)務流程

1、財務管理制度及流程財務管理制度一、總則為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用， 特制訂本規(guī)定。公司財務部門的職能是：（一）、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（二）、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度， 編制財務計劃， 加強經營核算管理， 反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三）、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。（四）、堅持原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及其他費用。（六）、完成公司交給的其他工作。（七）、公司財務部由財務經理、會計、出納和其他輔助工作人員組成。（八）、公司各部門和支援辦理財會

2、事務，必須遵守本規(guī)定。二、財務各工作崗位職責（一）、財務經理崗位職責 ：1、編制和執(zhí)行公司財務收支計劃、借貸計劃。擬定資金籌措和使用方案，開 辟財源，有效地使用資金。2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部 門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行活動分析。4、定期或不定期向公司領導報告財務狀況和經營成果，提出改善公司管理的 建議，當好領導參謀。5、承辦公司領導交辦的其他工作。二）、會計崗位職責：1、做好會計復核工作1.1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務處理。1.2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規(guī)定

3、的堅決予以退回，要求 更正、補充。1.3、不定期對各部門報銷的有關票據進行核實。1.4、加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標準，按規(guī)定 進行報支，堅持原則，不報人情帳，杜絕資金流失和不合理開支。2、做好財務報表及財務分析工作1.1、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時、完整地編制月 份、年度會計報表、納稅申報表、每季度要編寫財務情況說明書，并做好 財務分析，編表工作，要做到表表相符。1.2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情 況，挖掘增收節(jié)支潛力， 考核資金使用效果， 及時向總經理提出合理化建議， 當好公司參謀。3、適時掌握資金、債權、債務狀況

4、，保證資金的正常周轉。1.1、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累， 加快資金的周轉，提高企業(yè)經濟效益。1.2、定期核查債權、債務等結算款項，及時反映其發(fā)生、收回、償還和結 欠情況，認真清理欠賬，并聯系與監(jiān)督有關經辦人員及時處理，加快資金 周轉。1.3、每月月末財務收支情況書面報告財務經理。4、做好會計檔案管理工作1.1、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。1.2、月末終了一個月內， 整理、 裝訂會計憑證， 年末打印并裝訂會計賬簿1.3、年終辦完 決算 后，應將全年的會計資料、賬簿及報表收集齊全，整理 清楚，分類排列，以便查閱，需要歸檔的會計資料，應當按有

5、關規(guī)定及時 歸檔。1.4、妥善保管與店方簽署的合同及協議原件，按時間先后順序分類整理， 以便于查閱。三）、 出納崗位職責 ：1、認真執(zhí)行現在管理制度1.1、嚴格執(zhí)行庫存現金限額， 超過部分必須及時送存銀行， 不得 坐支現金， 不得白條抵庫。當日最高現金庫存不得高于 3000 元，或由總經理設一個 額度，如果超過限額應該及時存入銀行或上報部門經理。1.2、嚴格執(zhí)行現金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支 付的原則，做好現金收支業(yè)務，使錯差率降低到最小。當庫存現金數不足 時，及時去銀行提取現金，確保公司正常經營活動的需要。2、認真執(zhí)行銀行管理制度1.1、嚴格執(zhí)行中國人民銀行總行的銀行結算

6、辦法，認真復核各類銀行收、 付款票據，辦理銀行收、付款結算業(yè)務。1.2、辦理票匯、信匯、電匯業(yè)務，票據及匯單的填寫要做到內容齊全、字 跡工整、金額正確、大小寫相符、印鑒清晰，并建立票據登記，注銷手續(xù)， 經辦人要簽章。1.3、熟悉并隨時掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的 銀行利率情況，稅款專戶、貸款專戶等特殊賬戶余額不足的，要及時申請 資金調撥。3、做好日清月結，賬款相符1.1、對于當日發(fā)生的各類經濟業(yè)務，要及時根據記賬憑證付款，并對當日 的現金余額與實際的庫存現金余額核對，確?，F金無差錯。1.2、及時進行銀行存款余額的核對，如有未達賬項，月末要填寫銀行存款 余額調節(jié)表。4、嚴格

7、執(zhí)行票據管理制度1.1、妥善保管支票、電匯憑證、承兌票據、發(fā)票、收款收據等，不得遺失。1.2、領取發(fā)票或收據時，要進行登記，每本使用完后，要及時交回，并進 行注銷。1.3、現金支票存根聯必須要有經辦人員或出納人員簽字方可進行記賬。5、保證印鑒章的安全使用和安全存放印鑒章要由專人保管， 財務章和法人章保管遵守職權分離原則， 不得轉 借，保險柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險柜6、完成領導交辦的其他工作。三、財務工作管理（一）會計年度自 1月1日起至 12月 31日止。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整， 并符合會計制度的規(guī)定。（三）財務工作人員辦理會計事項必須填

8、制或取得原始憑證， 并根據審核的原始 憑證及時審核編制記賬憑證。會計、出納審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。（四）財務工作人員應當定期進行財務對賬、保證賬賬相符、賬實相符。（五）財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表， 并及時報送有關部門。 會計 報表每月由會計編制并上報一次。 會計報表須由會計簽名或蓋章并經有關領導審 閱后報出。（六）財務工作人員對本公司財務實行會計監(jiān)督。1、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始 憑證，予以退回，有權要求更正及補充。2、財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應當及時向上級領導報 告，并請求查明原因，做出處理。財務工作人員對上述

9、事項無權自行做出處（七）財務工作應當建立內部稽核制度， 并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽 核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬的登記工作。（八）財務工作人員調動或者離職， 必須與接管人辦清交接手續(xù)， 否則不得調動 或離職，辦理交接手續(xù)，由財務經理或指定人負責監(jiān)交。四、支票管理（含其它銀行票據）（一）支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領用單” ，經總經理（或授 權人）批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登 記號碼、領用人在支票領用單和支票存根上簽字備查。（二）支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由總經理審批、經手人簽字、財務核對 （購置物品由保管員或領用人簽字

10、） ，完成后在支票領用薄上及時注銷。（三）收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在 12 小時內存入銀行，對無 效支票應及時聯系客戶更換，所有操作要做好支票及相關票據收、支、換記錄。五、現金管理（一）公司可以在以下范圍內使用現金：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結算起點以下的零星支出；5、總經理批準的其他開支。（二）除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分， 應當以支票支付， 確需全額支付現金的， 經會計審核， 總經理批準后由出納支付 現金。（三）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方 式，盡量減少現

11、金的使用。（四）日常零星開支所需庫存現金應按照常規(guī)現金支付量備用， 超額部分應存入 銀行。（五）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確需坐支的，理應事先報經 總經理批準。（六）財務人員從銀行提取現金的，應當填寫現金支票使用申請書 ，并寫明 用途和金額，由總經理批準后提取。（七）公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單 ，經主管經理簽字確認、 會計審核， 再交總經理批準簽字后方可借用。 超過還款期限而未還的借款， 在當 月其工資中扣除。（八）符合本規(guī)定第一條的， 憑發(fā)票、 差旅費單及公司認可的有效報銷憑證或領 款憑證

12、，經手人簽字、主管經理簽字確認、總經理批準、由會計審核填制記賬憑 證后由出納支付現金。（九）差旅費及各種補助單（包括領用單） ，由總經理授權的部門領導簽字，會 計審核（時間、天數）無誤后填制憑證，交由出納員付款。（十）不論何種匯款，財務人員都必須有審核過的匯款通知單 ，分別由經手 人部門經理、總經理簽字，會計審核有關憑證。（十一）出納人員應當建立健全現金賬目， 逐筆記載現金收付， 賬目日清日結， 每日結算，賬款相符。六、往來帳款的管理（一）應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā) 票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應 收賬款往來的會計賬簿，

13、同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對 一致。（二）其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備 用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年 12 月中旬進行清理。各部門備用金于每 年 12 月份中旬清理，進行還舊借新。（三）應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處 理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。七、網銀管理為加強計算機上機管理，付款人員每人配備一臺上網專用計算機，防止非網 上銀行操作人員上機。（一）、網上銀行一級操作員 （出納員），對撥付款項的記賬憑證和原始票據要認 真核對，杜絕付款手續(xù)不齊全的款項付出。二級操作員（會計）

14、按照撥付計劃對 收款單位、 賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核， 并且對網上銀行業(yè)務進 行復核指令授權；總經理保管會計手上的“ K 寶”，需要網上支付時由總經理批 準簽字，然后把“ K 寶”交給會計進行最后操作。（二）、出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功。要經 常與銀行取得聯系， 掌握網上銀行業(yè)務的更新動向， 對網上銀行出現的故障做好 記錄，并及時解決，以免造成業(yè)務受阻和經濟損失。（三）、要充分利用網上銀行查詢功能， 掌握銀行賬戶的資金余額， 要及時對賬， 日清月結。（四八加強“ K寶”的管理，由于“ K寶”是登陸網上銀行的通行證，一旦丟 失要及時通知銀行掛失，并重新

15、補辦“ K 寶”。（五）、網上操作員必須做好個人進入網上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼，一、二級操作員每個月必須自行更換一次密碼。（六）、嚴禁轉借專用的“ K 寶”讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工 作臺時，必須退出操作系統，去除“ K 寶”確保萬無一失。（七）、熟知網上銀行交易中的權利和義務， 嚴格按照網上銀行的操作規(guī)程操作， 避免交易風險。在網上銀行出現故障， 無法通過網上付款時， 必須采取應急措施， 通過其他途徑辦理撥付事宜。八、發(fā)票管理（一）、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務員提出開具，業(yè)務員負責向財務人員提供 該客戶的開票信息，包括商品名稱、數量、單價、金額，作為向客戶

16、收取貨款的 依據，要求提供的開票商品明細必須與出庫單的名稱描述一致。（二）業(yè)務員提出開票要求后， 財務開票人員根據業(yè)務員提供的開票所需商品明 細表等給客戶開具發(fā)票， 并將公司內部相關人員及客戶簽字確認的出庫單交由財 務會計做賬，財務開票人員開具發(fā)票后將按照客戶名稱 /發(fā)票號 /開票金額等欄目 設置登記備查表， 由負責該客戶的業(yè)務員簽字確認后領取發(fā)票， 然后親自送或者 快遞到客戶手中。（三）發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務人員負責開具。（四）發(fā)票填開時注意事項：1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如：品 名、規(guī)格、單位、數量、單價，嚴禁

17、漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填開，不得出現跳開現象。4、當金額發(fā)生為整數時， 大寫金額后幾位應填寫為 “零”，且大寫金額要頂格；小寫金額前要填寫封頂符號“Y” ，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄注明“作廢”字樣。6、開票人、收款人必須填寫全名。7、每月按財務通知結賬后發(fā)票必須開具下月日期。8、嚴禁開具陰陽票，嚴禁打白條。9、當月所有業(yè)務必須開具發(fā)票。九、會計檔案管理（一）凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值 的數據，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、 號數、單據

18、張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管） ， 由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。（三）會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類 填制目錄。（四）會計檔案不得攜帶外出， 凡查閱、復制、摘錄會計檔案， 須經總經理批準。十、會計檔案的銷毀（一）根據國家會計檔案管理辦法規(guī)定，各種會計檔案的保管期限分為永久 和定期兩類。定期保管期限分為 3年、5年、10 年、 15年、 25 年五種。即會計 憑證、總賬、明細賬各種費用帳保管期限為 15 年；現金日記賬、銀行存款日記 賬保管期限為 25 年；各種財務成果賬保管期限為永久；財務計劃保管期限為 5 年。（二）銷毀時， 應以書面形式向公司提出銷毀意見， 并由財務部和檔案管理部門 共同鑒定，嚴格審查并編造超期會計檔案銷毀清冊。流程一、銷售流程（一）、銷售出貨1、由公司業(yè)務人員提供要銷售商品的明細表。2、由庫