稅法基礎(chǔ)班奚衛(wèi)華講義-第十三章稅收征管法

1、第十三章稅收征收管理法第01講稅收征收管理法本章考情分析本章地位：相對重要章節(jié)題型：除單選題、多選題之外，可能會與實(shí)體法的內(nèi)容結(jié)合出計(jì)算問答題或綜合題。分值：35分。講義編號NODE00984300130100000101：針對本講義提問內(nèi)容介紹第一節(jié)稅收征收管理法概述第二節(jié)稅務(wù)管理第三節(jié)稅款征收第四節(jié)稅務(wù)檢查第五節(jié)法律責(zé)任第六節(jié)納稅擔(dān)保試行辦法講義編號NODE00984300130100000102：針對本講義提問本章思維導(dǎo)圖講義編號NODE00984300130100000103：針對本講義提問第一節(jié)稅收征收管理法概述知識點(diǎn)：稅收征收管理法的立法目的知識點(diǎn)：稅收征收管理法的適用范圍（相對重

2、要）1.凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用征管法我國稅收的征收機(jī)關(guān)：稅務(wù)、海關(guān)、財(cái)政等部門2.農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規(guī)定；海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。3.由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一部分費(fèi)用，如教育費(fèi)附加，不適用征管法講義編號NODE00984300130100000104：針對本講義提問【例題多選題】下列各項(xiàng)中，不適用稅收征收管理法的有（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.教育費(fèi)附加正確答案BD講義編號NODE00984300130100000105：針對本講義提問知識點(diǎn)：稅收征收管理法的遵守主體1.稅務(wù)行政

3、主體稅務(wù)機(jī)關(guān)：各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和省以下稅務(wù)局的稽查局2.稅務(wù)行政管理相對人納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位3.有關(guān)單位和部門講義編號NODE00984300130100000106：針對本講義提問第02講稅務(wù)管理第二節(jié)稅務(wù)管理知識點(diǎn)：稅務(wù)登記管理包括開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等。（一）開業(yè)稅務(wù)登記1.開業(yè)稅務(wù)登記的對象（1）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人企業(yè)企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（2）其他納稅人不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅

4、的外，都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。講義編號NODE00984300130200000101：針對本講義提問2.開業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間和地點(diǎn)（先工商、后稅務(wù)，30日）（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，辦理開業(yè)稅務(wù)登記（2）其他納稅人，除國家機(jī)關(guān)和個(gè)人外應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記講義編號NODE00984300130200000102：針對本講義提問比照開業(yè)登記辦理的情形（1）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理扣繳稅款登記；（2）跨地區(qū)的非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)，辦理注冊稅務(wù)登記；（3）有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期

5、向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記；3.開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容、程序稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)當(dāng)在收到申報(bào)的當(dāng)日審核完畢。講義編號NODE00984300130200000103：針對本講義提問【例題1單選題】下列各項(xiàng)中，按照稅收征收管理法及稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位B.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個(gè)體工商戶C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位正確答案C講義編號NODE00984300130200000104：

6、針對本講義提問【例題2多選題】（2008年）根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團(tuán)體D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)正確答案AB講義編號NODE00984300130200000105：針對本講義提問（二）變更、注銷稅務(wù)登記1.變更稅務(wù)登記的范圍及時(shí)間要求改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)

7、經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的講義編號NODE00984300130200000106：針對本講義提問變更稅務(wù)登記的時(shí)限要求：先工商，后稅務(wù)；30日內(nèi)情形辦理變更稅務(wù)登記時(shí)限稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，需到工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的自工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需到工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)講義編號NODE00984300130200000107：針對本講義提問2.注銷稅務(wù)登記的范圍及時(shí)間要求（1）注銷稅務(wù)登記的范圍納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散；企業(yè)由于

8、改組、分立、合并等原因而被撤銷；企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的；納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。講義編號NODE00984300130200000108：針對本講義提問改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)仍由同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的變更登記涉及不同主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的注銷登記，再到新址辦理稅務(wù)登記講義編號NODE00984300130200000109：針對本講義提問（2）注銷稅務(wù)登記的時(shí)限要求情形注銷稅務(wù)登記時(shí)限一般情況（先稅務(wù)，后工商）在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前特殊情況按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的自有關(guān)機(jī)

9、關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)被工商機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)因住所，生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，注銷之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。講義編號NODE00984300130200000110：針對本講義提問【例題1單選題】（2009年）甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登

10、記B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)正確答案B講義編號NODE00984300130200000111：針對本講義提問【例題2單選題】下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照C.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表正確答案B講義編號NODE00984300130200000112：針對本講義提問【例題3單選題

11、】（2013年）下列關(guān)于稅務(wù)登記時(shí)限的表述中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記正確答案D講義編號NODE00984300130200000113：針對本講義提問（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記1.實(shí)行定期定額征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記；2.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、

12、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票；3.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)繳納稅款；4.納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記；5.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。講義編號NODE00984300130200000114：針對本講義提問【例題單選題】下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（）。A.實(shí)行查賬征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)辦理停業(yè)登記B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)

13、票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存正確答案D講義編號NODE00984300130200000115：針對本講義提問（四）外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記1.納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外管證。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)外管證，外管證有效期限一般為30日，最長不得超過180天。3.納稅人應(yīng)當(dāng)在外管證注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。4.納稅人應(yīng)當(dāng)在外管證有效期屆滿后10日內(nèi)，辦理外管證的繳銷手續(xù)。講義編號NODE00984300130200000116：針對本講義提問（五）稅務(wù)登記證的作用和管理除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，

14、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。講義編號NODE00984300130200000117：針對本講義提問【例題多選題】下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有（）。A.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢B.納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，

15、向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人因住所變動涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記D.納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件正確答案ABC講義編號NODE00984300130200000118：針對本講義提問（六）非正常戶處理納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按規(guī)定執(zhí)行。講義編號NODE00984300130200000119：針對本講義提問【例題多選題】（2007年）下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有

16、（）。A.開業(yè)稅務(wù)登記B.注銷稅務(wù)登記C.停業(yè)稅務(wù)登記D.臨時(shí)經(jīng)營稅務(wù)登記正確答案ABCD答案解析稅務(wù)登記事項(xiàng)有四種：開業(yè)稅務(wù)登記、變更注銷稅務(wù)登記、停業(yè)復(fù)業(yè)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。講義編號NODE00984300130200000120：針對本講義提問知識點(diǎn)：賬簿、憑證管理（掌握）（一）賬簿、憑證管理1.關(guān)于對賬簿、憑證設(shè)置的管理（1）設(shè)置賬簿的范圍類型要求1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿2.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿3.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可以

17、聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或稅控裝置。講義編號NODE00984300130200000121：針對本講義提問（2）對會計(jì)核算的要求賬簿、會計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。講義編號NODE00984300130200000122：針對本講義提問2.關(guān)于對財(cái)務(wù)會計(jì)制度的管理備案制度：凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度

18、和具體的財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.關(guān)于賬簿、憑證的保管賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存10年。講義編號NODE00984300130200000123：針對本講義提問【例題單選題】下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度健全，能夠

19、通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲存的會計(jì)記錄可視同會計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置正確答案D講義編號NODE00984300130200000124：針對本講義提問（二）發(fā)票管理稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)。依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。對無固定經(jīng)營場地或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視

20、其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。（三）稅控管理征管法中規(guī)定：不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。講義編號NODE00984300130200000125：針對本講義提問知識點(diǎn)：納稅申報(bào)管理（一）納稅申報(bào)的對象納稅人、扣繳義務(wù)人（二）（四）納稅申報(bào)的內(nèi)容、期限、要求（五）納稅申報(bào)的方式1.直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。2.除上述方式外，實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式。（六）延期申報(bào)

21、管理1.經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)；2.延期申報(bào)延期納稅。延期申報(bào)需要預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。講義編號NODE00984300130200000126：針對本講義提問【例題1多選題】（2013年）下列納稅申報(bào)方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（）。A.直接申報(bào)B.網(wǎng)上申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.口頭申報(bào)正確答案ABC答案解析納稅申報(bào)的形式主要有以下三種：直接申報(bào)；郵寄申報(bào)；數(shù)據(jù)電文。講義編號NODE00984300130200000127：針對本講義提問【例題2單選題】下列納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)方式的是（）。A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C.實(shí)

22、行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人正確答案C講義編號NODE00984300130200000128：針對本講義提問【例題3單選題】（2011年）下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是（）。A.扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力講義編號NODE00984300130200000129：針對本講義提問一般情況下辦稅流程講義編號NODE00984300130200000

23、130：針對本講義提問第03講稅款征收第三節(jié)稅款征收*知識點(diǎn)：稅款征收的原則*（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的唯一行政主體的原則采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依法征收稅款（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款或攤派稅款（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序的原則（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據(jù)或清單（六）稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國庫講義編號NODE00984300130300000101：針對本講義提問（七）稅款

24、優(yōu)先的原則1.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)；2.稅款與有擔(dān)保債權(quán)：平等的。納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。3.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。講義編號NODE00984300130300000102：針對本講義提問【例題多選題】（2009年）下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必須給納稅人開具承諾文書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單正確答案BCD講義編號NODE00984300130300000103：針對本講義提問知

25、識點(diǎn)：稅款征收的方式（七種）（一）查賬征收（二）查定征收賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位（三）查驗(yàn)征收經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位（四）定期定額征收無完整考核依據(jù)的小型納稅單位（五）委托代征稅款小額、零星稅源的征收（六）郵寄納稅（七）其他方式講義編號NODE00984300130300000104：針對本講義提問知識點(diǎn)：稅款征收制度（一）代扣代繳、代收代繳稅款制度（二）延期繳納稅款制度（三）稅收滯納金征收制度（四）減免稅收制度（五）稅額核定和稅收調(diào)整制度（六）未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營納稅人的稅款征收制度（七）稅收保全措施

26、（預(yù)防措施）（八）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（補(bǔ)救措施）（九）欠稅清繳制度（十）稅款的退還和追征制度（十一）稅款入庫制度講義編號NODE00984300130300000105：針對本講義提問（一）代扣代繳、代收代繳稅款制度1.扣繳義務(wù)人如果不履行義務(wù)，除依法給予處罰外，應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款補(bǔ)扣或補(bǔ)收。2.扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在1日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。不及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款責(zé)任。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。代扣、代收稅款手續(xù)費(fèi)只能由縣（市）以上

27、稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)，不得在征收稅款過程中坐支。講義編號NODE00984300130300000106：針對本講義提問【例題單選題】（2014年）下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是（）。A.代扣稅款手續(xù)費(fèi)可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)B.個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅C.對扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D.扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時(shí)，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費(fèi)后再上交稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案C講義編號NODE00984300130300000107：針對本講義提問（二）延期繳納稅款制度1.特殊困難的主要內(nèi)容（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅

28、人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。2.批準(zhǔn)機(jī)關(guān)：省、自治區(qū)、直轄市國稅局、地稅局（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金；（2）批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。3.期限：最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動審批。講義編號NODE00984300130300000108：針對本講義提問【例題單選題】納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)

29、后B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后正確答案B講義編號NODE00984300130300000109：針對本講義提問（三）稅收滯納金征收制度納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間：稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。講義編號NODE00984300130300000110：針對本講義提問（四）減免稅收制度1.納稅

30、人在享受減免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。2.納稅人享受減稅、免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減稅、免稅；對不報(bào)告的，又不再符合減稅、免稅條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追回已減免的稅款。3.減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。4.納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的，納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款，但不加算銀行同期存款利息。5.減免稅期限超過1個(gè)納稅年度的，進(jìn)行一次性審批。講義編號NODE00984300130300000111：針對本講義提問（五）

31、稅額核定和稅收調(diào)整制度1.稅額核定制度無賬可查、難以查賬或計(jì)稅依據(jù)不可信（1）依法可以不設(shè)置賬簿的；（2）依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。講義編號NODE00984300130300000112：針對本講義提問【例題多選題】（2010年）下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人B.雖設(shè)

32、置賬簿，但會計(jì)報(bào)表編制格式有問題的納稅人C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人正確答案ACD講義編號NODE00984300130300000113：針對本講義提問2.稅收調(diào)整制度主要指的是關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收調(diào)整制度了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的含義（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系；（2）直接或間接地同為第三者所擁有或控制關(guān)系；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)整方法。注意調(diào)整期限：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有

33、特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。講義編號NODE00984300130300000114：針對本講義提問（六）未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營納稅人的稅款征收制度1.適用對象：未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人。2.執(zhí)行程序（1）核定應(yīng)納稅額；（2）責(zé)令繳納；（3）不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物；（4）解除扣押或者拍賣、變賣所扣押的商品、貨物；（5）抵繳稅款。講義編號NODE00984300130300000115：針對本講義提問（七）稅收保全措施（預(yù)防措施）1.對象從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營

34、的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。2.前提（1）納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；（2）必須在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)預(yù)防措施。講義編號NODE00984300130300000116：針對本講義提問3.法定程序（1）責(zé)令納稅人提前繳納稅款；（2）責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；（3）未提供納稅擔(dān)保的，采取兩項(xiàng)措施凍結(jié)存款、扣押查封審批：縣以上稅務(wù)局（分局）局長；金額（或價(jià)值）相當(dāng)于應(yīng)納稅款。（4）納稅人按期限繳納了稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。4.物品范圍個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個(gè)人及

35、其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房；稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。講義編號NODE00984300130300000117：針對本講義提問【例題單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。A.機(jī)動車輛B.單價(jià)5000元以上的生活用品C.被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品正確答案D講義編號NODE00984300130300000118：針對本講義提問（八）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（補(bǔ)救措施）1.對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，扣

36、繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人2.應(yīng)堅(jiān)持的原則：告誡在先原則責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納講義編號NODE00984300130300000119：針對本講義提問3.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的程序（1）審批：縣以上稅務(wù)局（分局）局長（2）兩項(xiàng)措施從存款中扣繳稅款，扣繳稅款的同時(shí)，可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；扣押、查封、依法拍賣或變賣權(quán)。4.未繳納的滯納金必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。5.其它注意事項(xiàng)拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。講義編號NODE00984300130300000120：針對本講義提問稅收保全措施預(yù)防措

37、施強(qiáng)制執(zhí)行措施補(bǔ)救措施對象從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，扣繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人前提未提供納稅擔(dān)保告誡在先原則責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納審批縣以上稅務(wù)局（分局）局長措施凍結(jié)存款扣押查封以應(yīng)納稅款為限從存款中扣繳稅款扣押、查封、依法拍賣或變賣權(quán)講義編號NODE00984300130300000121：針對本講義提問【例題1多選題】（2010年）下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

38、D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)正確答案ACD講義編號NODE00984300130300000122：針對本講義提問【例題2單選題】（2013年）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D.對納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款正確答案A講義編號NODE00984300130300000123：針對本講義提問【例題3多選題】下列有關(guān)對于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正

39、確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款正確答案CD講義編號NODE00984300130300000124：針對本講義提問（九）欠稅清繳制度1.嚴(yán)格控制欠繳稅款的審批權(quán)限緩繳稅款的審批權(quán)限集中在省、自治區(qū)、直轄市國稅局、地稅局2.限期繳稅時(shí)限責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15日講義編號NODE00984300130300000125：針對本講義提問3.建立欠稅清繳制度，防止

40、稅款流失（1）欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；（2）建立改制納稅人欠稅的清繳制度納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)、撤銷權(quán)（5）建立欠稅公告制度講義編號NODE009843001

41、30300000126：針對本講義提問【例題1單選題】根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（）。A.共同責(zé)任B.民事責(zé)任C.連帶責(zé)任D.刑事責(zé)任正確答案C講義編號NODE00984300130300000127：針對本講義提問【例題2多選題】下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合稅收征收管理法及有關(guān)政策規(guī)定的有（）。A.在報(bào)紙上定期公告其欠稅情況B.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境C.不允許其領(lǐng)購發(fā)票D.向人民法院申請以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款正確答案AD講義編號NODE0098430013030

42、0000128：針對本講義提問（十）稅款的退還和追征制度1.稅款的退還納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。講義編號NODE00984300130300000129：針對本講義提問2.稅款的追征情形處理措施稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年對偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款

43、、滯納金或者所騙取的稅款講義編號NODE00984300130300000130：針對本講義提問【例題1單選題】（2014年）下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息正確答案A講義編號NODE00984300130300000131：針對本講義提問【例題2單選題】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)

44、誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A.五年B.七年C.十年D.無限期正確答案A講義編號NODE00984300130300000132：針對本講義提問【例題3單選題】（2010年）下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年

45、D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年正確答案A講義編號NODE00984300130300000133：針對本講義提問（十一）稅款入庫制度了解。講義編號NODE00984300130300000134：針對本講義提問第04講稅務(wù)檢查、法律責(zé)任、納稅擔(dān)保試行辦法第四節(jié)稅務(wù)檢查知識點(diǎn)：稅務(wù)檢查的形式和方法知識點(diǎn)：稅務(wù)檢查的職責(zé)（一）稅務(wù)檢查的權(quán)利（相對重要）1.查賬權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利要求因檢查需要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長

46、批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還講義編號NODE00984300130400000101：針對本講義提問2.場地檢查權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得進(jìn)入納稅人生活區(qū)進(jìn)行檢查。3.責(zé)成提供資料權(quán)4.詢問權(quán)5.在交通要道和郵政企業(yè)的查證權(quán)講義編號NODE0098430013040000010

47、2：針對本講義提問6.查詢存款賬戶權(quán)審批權(quán)利經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款講義編號NODE00984300130400000103：針對本講義提問（二）采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。講義編號NODE0

48、0984300130400000104：針對本講義提問【例題多選題】（2009年）下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財(cái)產(chǎn)B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款正確答案BC講義編號NODE00984300130400000105：針對本講義提問第五節(jié)法律責(zé)任知識點(diǎn)：違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰1.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下

49、的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：（1）未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；（2）未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；（3）未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)會計(jì)處理方法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；（4）未按規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；（5）未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或損毀或擅自改動稅控裝置的；（6）納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。2.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。3.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造

50、稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。講義編號NODE00984300130400000106：針對本講義提問【例題單選題】（2009年）納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款正確答案C講義編號NODE00984300130400000107：針對本講義提問知識點(diǎn)：扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳

51、稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。知識點(diǎn)：納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款。講義編號NODE00984300130400000108：針對本講義提問知識點(diǎn)：對偷稅（逃避繳納稅款）的認(rèn)定及其法律責(zé)任偷稅：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳稅款的。征管法由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款刑法（1）逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金（2）逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額的30%以上的，處3年以上7年以下