會計稽核制度

1、會計稽核制度1 目的加強會計核算和會計監(jiān)督、 提高會計核算工作質量， 保證會計部門資料的真實性、 準確 性、完整性和合法性。2 范圍 : 適用于公司對財務計劃、財務憑證、各種帳薄、報表等的稽核管理。3 規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。 凡是注日期的引用文件， 其 隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容） 或修訂版均不適用于本標準， 然而，鼓勵根據(jù)本標 準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件， 其最新 版本適用于本標準。中華人民共和國審計法4 職責與權限財務部：負責各種憑證、帳簿、報表的稽核。5 內容5.1 會計稽核工作采取日?；?/p>

2、核與定期稽核、專職稽核與兼職稽核相結合的方法，以制 度為準繩，以事實為依據(jù)，客觀公正的開展工作，出納人員不得兼管稽核工作。5.2 財務計劃的稽核5.2.1 審查年度、月度財務收支計劃、成本、 利潤計劃是否按時編制， 預算控制制度是 否完善。5.2.2 審查各項財務計劃的完成情況，在生產經(jīng)營過程中，財務計劃是否得到了嚴格執(zhí) 行，有無計劃外支出現(xiàn)象，是否存在著計劃與實際脫節(jié)的現(xiàn)象。5.3 原始憑證的稽核5.3.1 審查憑證的合法性原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法， 是否符合財務預算及合同 協(xié)議的規(guī)定，是否符合財經(jīng)紀律和財會制度，有無弄虛作假和雙重列支等違法問題的發(fā)生。5.3.2 審查憑證的真實完整性

3、，原始憑證的內容是否完整，名稱、計量、單位、單價、 數(shù)量、金額等項目是否登記齊全、真實，是否有偽造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間數(shù)額不 符等情況，計算是否正確，大小寫金額是否一致。5.3.3 審查憑證完備性，原始憑證的手續(xù)是否完備，經(jīng)辦人、部門負責人、公司領導是 否簽章， 財產物資是否有驗收入庫等手續(xù)， 款項收付憑證是否加蓋收訖或付訖章以及出納員 印章。5.3.4 稽核中發(fā)現(xiàn)業(yè)務不合法內容不真實、項目填寫不完整、手續(xù)不完備的原始憑證， 會計人員有權拒絕辦理，若發(fā)現(xiàn)違法行為或懷疑有問題應及時向領導匯報。5.4 會計憑證的稽核5.4.1 審查會計科目的運用及對應關系是否正確、是否符合記帳規(guī)則、是否按

4、經(jīng)濟業(yè)務 發(fā)生的時間順序編制會計憑證，有無憑證大匯總的現(xiàn)象。5.4.2 審查憑證的日期、編號、摘要、科目、金額、附件、張數(shù)等內容是否齊全完整。5.4.3 審查會計憑證核算內容與所附原始憑證的經(jīng)濟內容是否相符， 有無弄虛作假現(xiàn)象。5.4.4 審查會計憑證的制作人員、稽核人員、記帳人員、主管人員的印章是否齊全。5.5 會計帳薄的稽核5.5.1 審查會計帳薄是否按制度規(guī)定設置， 是否嚴格劃分使用"訂本式"帳薄和"活頁式" 帳薄的范 圍。5.5.2 審查帳薄是否有啟用頁和目錄表，有關內容的印章是否齊全，中途更換經(jīng)管人員 是否在啟用頁上有交接記錄，帳戶余額是否蓋章

5、。5.5.3 審閱帳薄記錄是否正確，是否按記帳規(guī)則記帳，日記帳是否日清月結，帳薄記錄 發(fā)生錯誤是否按規(guī)定修正，有無刮擦、挖補、涂改現(xiàn)象。5.5.4 審查記帳日期、摘要、帳頁編號、對方科目是否填寫齊全正確。5.5.5 審查是否按月、年辦理結帳和按規(guī)定劃線，記載滿頁后是否注明"過次頁 "、"承前頁 " 年度終了有無辦理結轉下年手續(xù)。5.6 會計報表的稽核5.6.1 審查所需各類報表是否齊全，封面及報表日期、印章等內容是否完備。5.6.2 審查表內項目之間、表與表之間、本期報表與上期報表之間是否相互銜接、勾稽關系是否 正確。5.6.3 審查報表有無漏項、漏數(shù)、

6、漏行、錯行以及數(shù)字錯誤和帳務處理不當?shù)葐栴}。5.6.4 審查報表內資金、 成本、利潤等項目， 計算是否正確、 計算口徑是否保持一致性， 并符合有關規(guī)定的要求。5.6.5 審查報表有無文字說明，是否有分析、有預測、有建議。5.7 收入、成本、利潤的稽核5.7.1 審查當期收入是否全部入帳、計算是否正確，有無弄虛作假截留或虛增收入的現(xiàn) 象。5.7.2 審查各種稅金是否計算正確， 有無少記稅或多記稅現(xiàn)象， 各種費用是否提取正確， 有無多提或漏提、少提現(xiàn)象。5.7.3 審查成本核算是否真實，費用列支渠道是否正確，有無亂攤成本費用或少攤成本 費用現(xiàn)象， 是否劃清資本性支出與收益性支出， 直接費用與期間費用、 本期費用與下期成本 費用、完工產品成本與在產品成本以及各產品成本之間的界限等。5.7.4 審查利潤成果計算是否正確和利潤分配是否符合制度規(guī)定， 有無虛盈實虧或虛虧實盈現(xiàn)象。5.8 其它5.8.1 稽核工作應結合公