第七章--風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(學(xué)生).doc

1、第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估課后作業(yè)（請(qǐng)用藍(lán)色水筆答題，否則作業(yè)無效）一、單項(xiàng)選擇題1.A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)甲公司 2014 年的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在詢問時(shí)，下列詢問 的對(duì)象和事項(xiàng)不合適的是（ ）。A.向甲公司管理層詢問經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或戰(zhàn)略的變化情況B. 向甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理詢問被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C. 向甲公司參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工詢問被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D .向甲公司律師詢問是否存在未決訴訟2. 下列選項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（A. 穿行測(cè)試 B. 觀察C.3. 下列選項(xiàng)中， 既屬于被審計(jì)單位外部環(huán)境，A.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量

2、和評(píng)價(jià)B. 被審計(jì)單位的性質(zhì)C. 被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制4. 被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，以下有關(guān)企業(yè)信息系統(tǒng)與溝通的說法中，不正確的是（）。A.所謂的信息系統(tǒng)是與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)C.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)是指由自動(dòng)化程序執(zhí)行的信息系統(tǒng)D自動(dòng)化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是并沒有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)5. 以下關(guān)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A. 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)控制政策及程序B. 內(nèi)部控制的目

3、標(biāo)的保證程度是合理保證C. 設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D. 被審計(jì)單位設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制的方式會(huì)因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而 不同6. 以下關(guān)于被審計(jì)單位控制環(huán)境的說法中，不正確的是（）。A. 控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，對(duì)企業(yè)具有廣泛影響B(tài). 防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境做出初步了解和評(píng)價(jià)7. 以下關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（）。A. 日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn)

4、B. 如果計(jì)劃測(cè)試旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴以前審計(jì)獲取的關(guān)于內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)C. 實(shí)質(zhì)性分析程序單獨(dú)可以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)D. 重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)容易導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：）。檢查 D. 函證又屬于被審計(jì)單位內(nèi)部環(huán)境的因素是）。8. 以下關(guān)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)既有聯(lián)系又有區(qū)別，后者比前者的范圍更廣B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有助于其識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表D.并非所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)9. 以下關(guān)于內(nèi)部控制的局限性的說

5、法中，錯(cuò)誤的是（）。A. 內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證B. 在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效C. 控制可能由于兩個(gè)人或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避D. 內(nèi)部控制是針對(duì)所有發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，對(duì)全部業(yè)務(wù)均適用10. 以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解企業(yè)的內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)， 應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)， 并確定其是否執(zhí)行， 包括控制是否 得到一貫執(zhí)行B. 在評(píng)價(jià)控制環(huán)境各個(gè)要素時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制環(huán)境的各個(gè)要素是否得到執(zhí)行C. 控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬

6、戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并 考慮D.在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)11. 下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（A. 被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B. 被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)C. 被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D. 被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱12. 以下各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求D.13.

7、 以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法中，不正確的是（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問的對(duì)象僅限于被審計(jì)單位的內(nèi)部人員B. 分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，也可以用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)增加對(duì)被審計(jì)單位的了解D通過檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)可以了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)能控制制度的建 立健全情況14. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到被審計(jì)單位所在行業(yè)審計(jì)年度銷售放緩，但是被審計(jì)單位還是提出了比上年增長(zhǎng) 30%的銷售目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將（）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A.管理費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定B.管理費(fèi)用的完整性認(rèn)定C.營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定D.營(yíng)業(yè)收入的完整性認(rèn)定15

8、. 下列人員中，不屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的是（）。A. 被審計(jì)單位董事B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理C.證監(jiān)會(huì)D.被審計(jì)單位倉庫管理員16. 下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是（）。A.應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制B.信息技術(shù)一般控制C.采購與付款交易的內(nèi)部控制D.對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制17. 下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。）。）。合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果 內(nèi)部控制的設(shè)置應(yīng)該是針對(duì)所有業(yè)務(wù)A.與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B. 與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)C. 與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)D. 與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告

9、相關(guān)18. 下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不需要考慮的是（）。A.控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果 B.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)C.交易的復(fù)雜程度D.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易19. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位所處法律與監(jiān)管環(huán)境時(shí)，了解的內(nèi)容包括（）。A.與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)B .會(huì)計(jì)原則和行業(yè)特定慣例C. 當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況以及未來的發(fā)展趨勢(shì)如何D. 被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否受到匯率波動(dòng)或全球市場(chǎng)力量的影響20. 被審計(jì)單位的下列目標(biāo)， 可能會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位對(duì)市場(chǎng)需求的估計(jì)不準(zhǔn)確的是 （）。A. 行業(yè)發(fā)展 B. 開發(fā)新產(chǎn)品 C. 業(yè)務(wù)擴(kuò)張 D. 監(jiān)管要求21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位

10、重要會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用時(shí)，可能無需關(guān)注（）。A .應(yīng)收賬款的核算B.營(yíng)業(yè)外支出的確認(rèn)C.固定資產(chǎn)的核算D.庫存商品的核算22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，以下信息中，你認(rèn)為無需關(guān) 注的是（ ）。A. 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢(shì)和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)B. 同期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析C. 被審計(jì)單位與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較D. 是否采用激進(jìn)的會(huì)計(jì)政策、方法、估計(jì)和判斷23. 下列選項(xiàng)中，與整體層面內(nèi)部控制關(guān)系最弱的是（）。25. 下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論的是（）。A. 所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行B. 控制運(yùn)行有效C. 控制本身的設(shè)計(jì)

11、是合理的，但沒有得到執(zhí)行D. 控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制 二、多項(xiàng)選擇題1. 下列屬于項(xiàng)目組內(nèi)部討論的目標(biāo)的有（）。A .為項(xiàng)目組成員提供交流信息和分享見解的機(jī)會(huì)B .使項(xiàng)目組成員更好地了解在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域中， 由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的 可能性C. 使項(xiàng)目組成員了解各自實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果如何影響審計(jì)的其他方面D. 討論識(shí)別被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2. 下列選項(xiàng)中，可以參與項(xiàng)目組討論的人員有（）。A. 項(xiàng)目合伙人B. 簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C. 聘請(qǐng)的特殊技能的專家A.信息系統(tǒng)與溝通B.C. 控制環(huán)境D.24. 通常情況下，如果被審計(jì)單位（A.內(nèi)部控制沒有執(zhí)行B.一般控制管理

12、層凌駕于內(nèi)部控制之上），則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試。日常交易采用人工控制D.日常交易采用高度自動(dòng)化處理D集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重要組成部分項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員3. 下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有（）。A.與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)B.能源供應(yīng)與成本C.總體經(jīng)濟(jì)情況D.利率【答案】AB【答案解析】選項(xiàng) CD 屬于其他外部因素。4. 控制活動(dòng)是指有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。A.授權(quán)B.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) C. 信息處理 D. 實(shí)物控制5.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。的判斷是否仍然適當(dāng)C. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)靜態(tài)的過程，不能更改

13、了解的信息D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度8.下列選項(xiàng)中，屬于觀察或檢查程序的有（）A. 觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B. 檢查被審計(jì)單位的文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)C. 閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告D. 實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和廠房設(shè)備9. 下列選項(xiàng)中，可以成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的信息來源的有（）A. 在客戶接受或保持過程中獲取的信息B. 向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)（如執(zhí)行中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)）所獲得的經(jīng)驗(yàn)C. 以往審計(jì)中與被審計(jì)單位交往的經(jīng)驗(yàn)D. 以前審計(jì)中實(shí)施審計(jì)程序獲取的信息10. 與信息技術(shù)相比

14、，人工控制的缺點(diǎn)在于（）A. 可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕B. 可能不具有一貫性C. 可能更容易產(chǎn)生簡(jiǎn)單錯(cuò)誤或失誤D. 信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限11. 下列選項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境的內(nèi)容的有（）A. 對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)B. 信息處理C. 組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配D. 人力資源政策與實(shí)務(wù)12. 了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)， 下列選項(xiàng)中，屬于控制監(jiān)督中 單獨(dú)的評(píng)價(jià)活動(dòng)的是（）A. 審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B. 相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.C.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配D.6.

15、內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.C.遵守適用的法律法規(guī)的要求D.7. 下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中，正確的有（治理層的參與程度被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督經(jīng)營(yíng)的效率和效果管理層業(yè)績(jī)達(dá)標(biāo)）并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平D. 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估13. 下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮解除業(yè)務(wù)約定的有（）A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見B. 對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具有除會(huì)計(jì)、審計(jì)外某一領(lǐng)域的特長(zhǎng)D. 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管貪污了2 萬元貨款14. 下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的

16、有（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可能隨著審計(jì)過程中不斷獲取審計(jì)證據(jù)而做出相應(yīng)的變化B. 如果通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)與初始評(píng)估獲取的審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并相應(yīng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序C. 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終D. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整 個(gè)審計(jì)過程的始終15. 下列選項(xiàng)中，可以用來了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)程序有（）。A. 觀察B.檢查C.分析D.穿行測(cè)試16. 下列各項(xiàng)中，屬于檢查性控制的有（）。A

17、. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金B(yǎng). 采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級(jí)別的人員批準(zhǔn)C.會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D管理層定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn)，以確定永續(xù)盤存制的可靠性17. 下列關(guān)于被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的說法中，正確的是（）。A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估類似B. 如果被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程符合其具體情況，了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程和結(jié)果有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)要素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程是否也

18、發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險(xiǎn)D. 如果識(shí)別出管理層未能識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程為何沒有識(shí)別出這些風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估過程是否適合于具體環(huán)境18. 下列審計(jì)程序中，可以用來了解內(nèi)部控制的有（）。A. 詢問B.觀察C.檢查D.函證19. 下列關(guān)于自動(dòng)化控制的說法中，正確的有（）。A. 自動(dòng)化控制也可能對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生特定風(fēng)險(xiǎn)B. 相對(duì)于人工控制，自動(dòng)化控制的可靠性較低C. 如果存在某些可以使控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解可能足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性D. 自動(dòng)化控制通常在某些方面提高被審計(jì)單位內(nèi)部控制的效率和效果20.下列選項(xiàng)中，屬于自動(dòng)化控制的特定風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

19、A.未經(jīng)授權(quán)改變主文檔的數(shù)據(jù)C.未能對(duì)系統(tǒng)或程序作出必要的修改21. 下列選項(xiàng)中，適用人工控制的有（ A.存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易B. 事先可預(yù)計(jì)或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤能夠通過自動(dòng)化控制參數(shù)得以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正C. 用特定方法實(shí)施控制的控制活動(dòng)可得到適當(dāng)設(shè)計(jì)和自動(dòng)化處理D. 存在難以界定、預(yù)計(jì)或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤的情況22. 以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師從整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。A. 被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)和控制活動(dòng)更多地對(duì)被審計(jì)單位整體層面產(chǎn)生影響B(tài).未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序D. 可能丟失數(shù)據(jù)或不能訪問所需要的數(shù)據(jù)）。B. 整體層面的控制對(duì)內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計(jì)和執(zhí)行具

20、有重要影響C. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能源于薄弱的控制環(huán)境D. 在整體層面對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和評(píng)估，通常由項(xiàng)目組中對(duì)被審計(jì)單位情況比較了解且較有經(jīng)驗(yàn)的成員負(fù)責(zé)23. 執(zhí)行穿行測(cè)試，可以獲得的證據(jù)有（）。A. 確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解B. 確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性C. 確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行D. 確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性24. 財(cái)務(wù)報(bào)告流程包括（ ）。A. 將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總記入明細(xì)賬的程序B. 在總賬中生成、記錄和處理會(huì)計(jì)分錄的程序C. 記錄對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表常規(guī)和非常規(guī)調(diào)整的程序D. 草擬財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)披露的程序25. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮

21、的因素包括（）。A. 已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是什么B. 錯(cuò)報(bào)（金額影響）可能發(fā)生的規(guī)模有多大C. 事件（風(fēng)險(xiǎn)）發(fā)生的可能性多大D. 是否已識(shí)別所有錯(cuò)報(bào)三、簡(jiǎn)答題1.A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為識(shí)別和評(píng)估X 公司 2014 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，需要了解X公司及其環(huán)境。為此決定專門實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：請(qǐng)指出：（1） A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面對(duì) X 公司及其環(huán)境進(jìn)行了解？（2） 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施哪些審計(jì)程序？（3）在了解 X 公司內(nèi)部控制時(shí)，A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該從哪些方面進(jìn)行了解？（4） 在了解 X 公司及其環(huán)境，對(duì)控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，A和 B注冊(cè)

22、會(huì)計(jì)師對(duì) X 公司內(nèi)部控制可能得出哪些結(jié)論 ?答：2.甲公司是 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司 2012 年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境時(shí)，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下情況：（1） 在 2011 年度實(shí)現(xiàn)銷售收入增長(zhǎng) 10%的基礎(chǔ)上，甲公司董事會(huì)確定的2012 年銷售收入 增長(zhǎng)目標(biāo)為 20%。甲公司管理層實(shí)行年薪制，總體薪酬根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動(dòng)。 甲公司所在行業(yè) 2 0 1 2 年的銷售增長(zhǎng)率為 10%。（2） 甲公司的主要原材料產(chǎn)自地中海沿岸。 201 2 年由于地中海沿岸政局不穩(wěn)， 國(guó)家間經(jīng)濟(jì)、 領(lǐng)土糾紛不斷，甲公司原材料供應(yīng)經(jīng)常中斷，原材料供應(yīng)商多次提高原材料價(jià)格。（3） 2012 年 1 月，甲公司開始實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。為了盡快適應(yīng)高度電算化環(huán)境，財(cái)務(wù)部門 分期分批對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（4） 自 20 1 2 年 1 0 月起，甲公司將主要產(chǎn)品交貨方式由在甲公司倉庫收款交貨改為運(yùn)至客 戶指定交貨地點(diǎn)交客戶簽收。（5） 為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，甲公司于2012 年 6 月推出了新產(chǎn)品。 但是甲公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司已于 2012 年初推出類似新產(chǎn)品，市場(chǎng)銷售良好。同時(shí)，乙公司 宣布將于 2013年 2 月推出新一代產(chǎn)品。（6） 甲公司生產(chǎn)過程中產(chǎn)生