貨幣資金管理制度

1、股份有限公司貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范浙XXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理， 提高資金營運效率， 監(jiān)督和控制使用資金， 保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所 需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè) 資金安全，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金， 是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、 銀行 存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票 存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算， 公司負(fù)責(zé)人對公司貨 幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)

2、責(zé)。公司內(nèi)部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執(zhí)行 情況進行監(jiān)督。第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。 各控股子公司可根據(jù) 本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則。第二章 授權(quán)與審批第五條 公司實行業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部雙線控制并最終由有權(quán)審批機 構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部的審 核。業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、 部門經(jīng)理在內(nèi)的各級人員， 按照規(guī)定 的權(quán)限，對貨幣資金支出所對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實性、合理性進行的審核。財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、 財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各 級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、

3、合法性和審批手續(xù)的完整性進行的審核。具體審批的流程為：經(jīng)辦人員 （主管） 部門經(jīng)理（總監(jiān)） 財務(wù)經(jīng)理 （財務(wù)總監(jiān) ） 董事長或總經(jīng)理出納（二）公司董事會、董事長、總經(jīng)理負(fù)責(zé)資金支付的最終審批。具體 審批權(quán)限控制如下表：項目審批額度審批人經(jīng)營性支付不限董事長或總經(jīng)理非經(jīng)營性支付無事100萬元以內(nèi)（含 100 董事長或總經(jīng)理由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）100 萬元以上董事會在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下， 必須通過書面授權(quán)的方式 （緊急 情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補書 面授權(quán)），授權(quán)財務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。財務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通 過上述方式授權(quán)財務(wù)經(jīng)理行使

4、審批權(quán)。第三章 現(xiàn)金的管理第六條 財務(wù)部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支 付現(xiàn)金。（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣 和各種外幣。（二）出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設(shè)小金庫，任何個 人不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。（三）會計人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時， 按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制和限定 庫存現(xiàn)金的使用范圍， 各類付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式， 盡量減 少現(xiàn)金支付。（四）嚴(yán)禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營、金融活動； 嚴(yán)禁挪用公款：不得坐支現(xiàn)金。（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存

5、限額，一般以不超過兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫存人民幣最高限額控制在三萬元 以內(nèi)?，F(xiàn)金出納員嚴(yán)格按財務(wù)部制定的用款計劃， 對現(xiàn)金的提取做相 應(yīng)的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng) 當(dāng)及時存入開戶銀行。（六）因業(yè)務(wù)需要臨時增加現(xiàn)金的庫存限額時， 現(xiàn)金出納員應(yīng)申明理 由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。（七）現(xiàn)金實物管理與盤點?，F(xiàn)金必須存放在獨立保險柜中，出納員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報表核對相符無誤，做到日清日結(jié)；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現(xiàn)金。財務(wù)部應(yīng)不定期（每季最少一次）對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點；每月底 現(xiàn)金結(jié)賬后，財務(wù)部必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，

6、并及時出具盤點報告。 現(xiàn)金盤點報告由監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。 負(fù)責(zé)盤點的人應(yīng)經(jīng)常調(diào)動。當(dāng)發(fā)現(xiàn) 賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合公司 自身的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。 不屬于現(xiàn)金開 支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 所有 現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。第八條 現(xiàn)金出納員進行現(xiàn)鈔交付時，必須核對領(lǐng)款人真實身份， 領(lǐng)款人本人簽字。第九條 現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在繳款單或收款收據(jù)上簽字確 認(rèn)，會計憑有出納員確認(rèn)的繳款單或收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由出納出具并保管。第四章銀

7、行存款的管理第十條 財務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié) 算戶與非結(jié)算戶銀行存款。第十一條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和 結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的 銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。第十二條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠(yuǎn)期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負(fù)責(zé)申請流動資金貸款和銀行授信額 度。第十三條銀行出納負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存

8、款余額 調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核， 確定銀行存款賬 面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因， 及時處理 第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經(jīng)部門審 核，財務(wù)部會計人員核對應(yīng)付賬款明細(xì)、發(fā)票開具情況等內(nèi)容后，上 交履行審批程序后交財務(wù)部付款。第十五條 一般業(yè)務(wù)付款由當(dāng)事人提出申請，部門經(jīng)理復(fù)核業(yè)務(wù)合 同、辦理事項是否經(jīng)過事前審批等內(nèi)容后，上交有關(guān)權(quán)限人審批，履 行審批程序后交財務(wù)部付款。第十六條信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時必須復(fù)核支付申請是否經(jīng)各級權(quán)簽人簽字批準(zhǔn)，原始憑證原件是否

9、真實、完整，并應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備。出納必須嚴(yán)格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加 蓋印鑒。第十八條嚴(yán)禁開立空頭支票及遠(yuǎn)期支票；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條例行收款。（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給財 務(wù)出納簽收。（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后，設(shè)立臺 賬進行管理， 保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)， 款項進 賬后，注銷登記。第五章 網(wǎng)上銀行的管理第二十條 財務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操

10、作，依法支付。第二十一條 財務(wù)部應(yīng)該嚴(yán)格按照 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法 等 國家有關(guān)規(guī)定，加強對網(wǎng)上銀行的管理。第二十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為企業(yè)提供金融服 務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 掌握一定的計算機操作技 術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上 網(wǎng)計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機。第二十三條 網(wǎng)上銀行操作員（出納員），對撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)， 要認(rèn)真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項付出 , 并進行網(wǎng)上銀行制單處 理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核； 財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對

11、網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授 權(quán)處理 第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認(rèn)是 否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。第二十五條 要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動 向，對網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免 造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟損失。第二十六條 要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金 余額，要及時對帳，作到日清月結(jié)。第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是 登錄網(wǎng)上銀行的通行證， 一旦丟失要及時通知銀行掛失， 并重新補辦 “客戶證書”卡。第二十八條 網(wǎng)上操作員必須做好個人進入網(wǎng)上銀行密碼的保密工 作，防止其他人員了

12、解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過 2 人操作控制， 出納人員填錄付款，財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理審核后劃付。第二十九條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上 機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客 戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行 的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng) 上付款時，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。第六章票據(jù)、印章的管理第三十一條 財務(wù)部必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報 關(guān)單、出口核銷單等。銀行票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、調(diào)配及保管，未 使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保密柜，并設(shè)立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細(xì) 登記每張票據(jù)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等，并由領(lǐng)用人簽收。使用后的票 據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標(biāo)識，并與原存根交主管會計歸檔。第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預(yù)留的印 鑒樣式對應(yīng)的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由 一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接 授權(quán)工作