發(fā)票管理制度

1、1.1為規(guī)范發(fā)票申請、使用、管理，根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際 情況，特制定本制度。1.2公司全體員工及各分公司員工。2職責(zé)2.1公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)范管理、落實(shí)及監(jiān)督工作，并具有修改此文件的最終 權(quán)限。2.2公司全體員工依此制度操作。3制度內(nèi)容3.1發(fā)票管理制度3.1.1總公司所有發(fā)票事宜均由公司財(cái)務(wù)申領(lǐng)、開據(jù)、保管及繳銷，各分公司 所使用發(fā)票，原則上由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，但考慮到各地區(qū)的實(shí)際情況，所涉及有關(guān)發(fā)票事 項(xiàng)，由當(dāng)?shù)氐牡觊L代理申領(lǐng)、保管、監(jiān)督及繳銷，由收銀員負(fù)責(zé)開據(jù)，其中廣州地 區(qū)由財(cái)務(wù)申領(lǐng)及繳銷。3.1.2有關(guān)當(dāng)事人在發(fā)票的申領(lǐng)、使用、作廢、傳遞、保管、繳銷等過程中，應(yīng)掌握有關(guān)發(fā)

2、票管理規(guī)定，在發(fā)票管理中違反規(guī)定，責(zé)任自負(fù)。3.1.3發(fā)票管理執(zhí)行報(bào)備制度，各公司應(yīng)就申領(lǐng)及繳銷發(fā)票事宜，向公司財(cái)務(wù) 報(bào)備。各分公司發(fā)票報(bào)備明細(xì)表見圖1：各分公司發(fā)票報(bào)備明細(xì)表購買或派發(fā)使用繳銷日期數(shù)量起訖號碼開據(jù)數(shù)量作廢數(shù)量日期數(shù)量起訖號碼分公司名稱備注3.1.4發(fā)票及發(fā)票申購、繳銷資料的管理，必須指定保管人，指定存放地點(diǎn)， 做到安全謹(jǐn)慎為重，不許亂存亂放，做到防潮、防濕、防火、防盜、防皺。3.1.5 發(fā)票的使用應(yīng)按稅務(wù)部門要求填寫，不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和拆 本使用，對于填寫錯(cuò)誤的發(fā)票，不得私自更改或銷毀，應(yīng)完整保存其各聯(lián) 次，待一本用完后，連同其存根一起妥善保存。3.1.6 發(fā)票開據(jù)

3、后，經(jīng)手人必須加蓋發(fā)票專用章，如發(fā)生開票錯(cuò)誤應(yīng)將全部聯(lián) 次的發(fā)票收齊，按原聯(lián)次順序粘貼在發(fā)票的背面，并在此份發(fā)票的所有聯(lián) 次上加蓋或注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。3.1.7 發(fā)票開據(jù)后，若顧客發(fā)生退貨，必須向顧客索取并回收顧客聯(lián)，并收集 全各聯(lián)發(fā)票作廢。3.1.8 若需開據(jù)紅字發(fā)票，必須用不退色的紅色筆開據(jù)，第二、第三聯(lián)也要相 應(yīng)以紅字反映，否則用負(fù)數(shù)反映。3.1.9廣州地區(qū)各分公司需由稅控機(jī)開據(jù)的發(fā)票或各分公司需調(diào)拔開據(jù)的普通 發(fā)票，各公司應(yīng)以快捷有效的形式（如手機(jī)短信、電子郵件）把需開票的內(nèi)容及 傳送方式通知發(fā)票開據(jù)人，不得口頭或電話告知，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，方可開據(jù)。3.1.10發(fā)票開據(jù)內(nèi)容

4、應(yīng)有：顧客名稱及地址、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)及金額。3.1.11不得虛開、亂開發(fā)票。3.1.12公司一律不允許丟失及損壞發(fā)票，一經(jīng)發(fā)生，從嚴(yán)處理，如發(fā)生，由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)一切損失。3.2普通發(fā)票開據(jù)指南321根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十六條規(guī)定：“未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，并處1萬元以下的罰款?！?。3.2.2納稅人在開具廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票（手寫十元版）、廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票（手寫佰元版）等手寫版普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)按如下要求開具：按照規(guī)定的時(shí)限填開-自購票之日起六個(gè)月的期限；按照發(fā)票號碼順序填開；全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、全部聯(lián)次的內(nèi)容、金額完全一致如

5、實(shí)開具；填寫項(xiàng)目齊全、字跡清楚；全部聯(lián)次加蓋單位“發(fā)票專用章”。票物相符、內(nèi)容真實(shí)，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。3.2.3下列行為屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為發(fā)票開票日期倒開。例：如圖2票號碼XXXXX977勺開票日期為2009年07月18日。緊隨其后，如圖3票號碼XXXXX97的開票日期為2009年07月11日，后一份發(fā)票 日期早于前一份發(fā)票的開票日期屬發(fā)票日期倒開。圖3廣東右升 s XXX正確開票方法：發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、按發(fā)票號碼順序填開。單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額，增值稅銷項(xiàng)稅額等內(nèi)容不一致;例：如圖4根聯(lián)和圖5圖4存根聯(lián)票聯(lián)的品名規(guī)格和單位都不相同*x需代碼鼻£聽書羊U* *

6、1* tt-3_ /J二1-1JL電址此斗j拝矗人：KKX址盧« 4 | A+ I圖5發(fā)票聯(lián)<WE:XiTT3壬* *+停/9一i_J 1九地址=正確開票方法：全部聯(lián)次的各欄內(nèi)容、金額完全一致，一次性如實(shí)開具。填寫項(xiàng)目不齊全；例：如圖6示，發(fā)票漏填了顧客名稱、金額大寫和小寫不齊全。圖65F4-4*豆廠岳場正確開票方法：全部聯(lián)次各欄目填寫齊全，一次性填開。 字跡不清楚，涂改發(fā)票；例：如圖7所示，發(fā)票涂改了日期和金額。正確開票方法：開具發(fā)票要字跡清楚，嚴(yán)禁涂改。發(fā)生開票錯(cuò)誤應(yīng)全部聯(lián)次齊全 并加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣。例：如圖8示，發(fā)票正確版3.3發(fā)票傳送操作指南331廣州地區(qū)各公司發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購買發(fā)放。存放一本發(fā)票。各公司必須把整本發(fā)票上交回公司財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)以舊購新，購買后 再發(fā)放相關(guān)公司。聯(lián)交公司財(cái)務(wù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)購買新發(fā)票。3.3.3廣州地區(qū)各分公司在準(zhǔn)備購買發(fā)票期間，允許從廣州其他分公司調(diào)拔開據(jù) 發(fā)票，所調(diào)拔發(fā)票事宜需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后，方能由指定的分公司開據(jù)。公司集中開據(jù)，各分公司若需開據(jù)相關(guān)發(fā)票，需及時(shí)把準(zhǔn)確的發(fā)票內(nèi)容，傳送至財(cái)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人手中，并由財(cái)務(wù)在最短時(shí)期內(nèi)開據(jù)出發(fā)票。335根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)制度，結(jié)合我公司實(shí)