小三洲田上山公路工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果

1、深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局審計(jì)結(jié)果公告ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS2009年第41號(hào)（總第121號(hào)）小三洲田上山公路工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果根據(jù)深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例的規(guī)定，自 2008 年 7 月 29 日至 2009 年 5 月 8 日，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局對(duì)大 小三洲田上山公路工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中審核了 深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)工務(wù)局）提供的工程 竣工決算資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。一、基本情況（一）項(xiàng)目基本概況小三洲田上山公路工程根據(jù)鹽會(huì)紀(jì) 200059 號(hào)、 2001 年 度鹽田區(qū)土地開(kāi)發(fā)基金投資計(jì)劃調(diào)整表、

2、鹽會(huì)紀(jì)2002 29 號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)，計(jì)劃投資總額為 8000 萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)國(guó) 土基金， 項(xiàng)目建設(shè)單位為鹽田區(qū)建設(shè)局、 原深圳市規(guī)劃與國(guó)土資 源局鹽田分局， 主要建設(shè)內(nèi)容： 三個(gè)標(biāo)段公路工程全長(zhǎng) 13.23KM 、 兩座橋梁工程和其他配套工程。 主要設(shè)計(jì)單位為中國(guó)市政工程?hào)| 北設(shè)計(jì)院深圳分院（下稱(chēng)東北院） ，監(jiān)理單位為鐵道部科學(xué)研究 院深圳分院（下稱(chēng)鐵科院） 和深圳市筑宇建設(shè)監(jiān)理有限公司 （下 稱(chēng)筑宇監(jiān)理） 。三個(gè)標(biāo)段公路工程、橋梁工程通過(guò)招標(biāo)確定施工 單位，中標(biāo)人分別為中國(guó)葛洲壩水利水電工程集團(tuán)公司深圳分公 司、深圳市龍崗越長(zhǎng)通公路工程有限公司、 深圳市龍堅(jiān)建筑工程 有限公司。 工程

3、于 2001 年 4 月開(kāi)工， 2004 年 7 月通過(guò)竣工驗(yàn)收， 工程質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格并已交付使用。（二）跟蹤審計(jì)情況 小三洲田上山公路工程是我局全過(guò)程跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目， 審計(jì)內(nèi)容涉及預(yù)算、結(jié)算及竣工決算。完成預(yù)算送審金額7949.48 萬(wàn)元，核減金額 976.20 萬(wàn)元，核減率 12.28%；完成結(jié)算送審金額 9885.91 萬(wàn)元，核減金額 603.50 萬(wàn)元，核減率 6.10%。施工過(guò)程 中，我局對(duì)材料采購(gòu)及現(xiàn)場(chǎng)管理進(jìn)行了不定期的跟蹤審計(jì)， 例如 對(duì)該工程瀝青砼運(yùn)距進(jìn)行了測(cè)定， 根據(jù)瀝青砼市場(chǎng)調(diào)查情況確定 了瀝青砼單價(jià)，核減工程造價(jià)約 50 萬(wàn)元；在施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)勘查 時(shí)，還發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位及

4、監(jiān)理公司確認(rèn)的路基石方棄運(yùn)量與實(shí)際不 符，多計(jì)石方棄運(yùn)量 101675M 3，審計(jì)核減工程造價(jià)約 141 萬(wàn)元。二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)（一）審計(jì)結(jié)果 該項(xiàng)目竣工決算送審金額為 109,194,500.41 元。經(jīng)審計(jì)，審 定金額為 103,068,326.98 元，核減 6,126,165.05 元，核減率為 5.61%。（二）審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果表明， 建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面， 基本能夠按照基 建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目； 在質(zhì)量控制方面， 達(dá)到合同規(guī)定的質(zhì)量 要求，未出現(xiàn)重大質(zhì)量事故； 在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面， 所披 露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。通過(guò)審計(jì)也發(fā)現(xiàn)， 該工程建設(shè)管

5、理方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié) 和需要糾正的問(wèn)題。在招投標(biāo)管理方面，部分設(shè)計(jì)、 監(jiān)理項(xiàng)目未 按規(guī)定招標(biāo)；在投資控制方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資 8000.00 萬(wàn)元， 實(shí)際投資 10306.83 萬(wàn)元，超計(jì)劃投資 2306.83 萬(wàn)元， 超出幅度為 28.84%；在工程管理方面， 存在設(shè)計(jì)管理不善， 造成損失浪費(fèi)等 問(wèn)題。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）未編制項(xiàng)目概算該項(xiàng)目未編制概算，計(jì)劃總投資 8000 萬(wàn)元依據(jù)不充分，與 深圳市政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例（ 2000）第四條第（三）點(diǎn) “堅(jiān) 持概算控制預(yù)算， 預(yù)算控制決算的原則 ”及第十六條 “列入計(jì)劃的 新開(kāi)工項(xiàng)目的總投資， 應(yīng)當(dāng)以市計(jì)劃主管部門(mén)核定的

6、項(xiàng)目總概算 為依據(jù) ”的規(guī)定不符。該項(xiàng)目未編制概算，不利于對(duì)項(xiàng)目投資的 全過(guò)程控制。建設(shè)單位在以后的項(xiàng)目管理中需按照深圳市政府投資項(xiàng)目 管理?xiàng)l例的要求編制項(xiàng)目概算，規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理。（二）部分設(shè)計(jì)、監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)1、駱馬嶺至三洲田道路工程設(shè)計(jì)合同金額為56.91 萬(wàn)元，合同未注明簽訂時(shí)間。因?yàn)樵摴こ炭辈旌贤暮炗啎r(shí)間為 2000 年 10 月，根據(jù)先勘察、后設(shè)計(jì)的建設(shè)程序及設(shè)計(jì)合同規(guī)定的第 一筆設(shè)計(jì)費(fèi)實(shí)際支付時(shí)間， 該工程設(shè)計(jì)合同應(yīng)在 2000 年 10 月之 后簽訂。2、2001 年 4 月、 2002 年，建設(shè)單位與鐵道部科學(xué)研究院深 圳分院簽訂了 小三洲田公路工程監(jiān)理合同 及小

7、三洲田上山 公路工程監(jiān)理補(bǔ)充合同 ，兩份合同總價(jià)為 95.707 萬(wàn)元。上述設(shè)計(jì)、監(jiān)理服務(wù)合同金額均超過(guò) 50 萬(wàn)元，未按規(guī)定進(jìn) 行招標(biāo)，與工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 （中華人 民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)令第 3 號(hào) 2000 年 5月 1日）第四 條 “（一）使用各級(jí)財(cái)政預(yù)算資金的項(xiàng)目 ”及第七條 “（三）勘察、 設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在 50 萬(wàn)元人民幣以 上的必須進(jìn)行招標(biāo) ”及深圳市建設(shè)監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)辦法 （ 2001 年 3 月 1 日起實(shí)施）第二條“工程總造價(jià)超過(guò) 2000 萬(wàn)元或者監(jiān) 理服務(wù)單項(xiàng)合同估算價(jià)在 50 萬(wàn)元人民幣以上的建設(shè)工程，業(yè)主 應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)方

8、式委托監(jiān)理單位”的規(guī)定不符。建設(shè)單位今后應(yīng)嚴(yán)格按照關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理 若干規(guī)定的通知 （深府 200886 號(hào)）文要求，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo) 確定設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，杜絕此類(lèi)情況的發(fā)生。（三）未按規(guī)定計(jì)取監(jiān)理費(fèi) 1小三洲田公路（鹽田駱馬嶺三洲田） 監(jiān)理費(fèi)送審價(jià)為 1,275,900.21 元，按深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定 （深價(jià) 2000 183 號(hào)）計(jì)算該項(xiàng)監(jiān)理費(fèi)應(yīng)為 1,257,341.67 元，核減 18,558.54 元。2、小三洲田公路 （鹽田區(qū)三洲田） 監(jiān)理費(fèi)送審價(jià)為 938,529.28 元，按深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定 （深價(jià) 2000 183 號(hào)） 計(jì)算該項(xiàng)監(jiān)理費(fèi)應(yīng)為 899,25

9、6.75 元，核減 39,272.53 元。3、小三洲田上山公路駱馬嶺水庫(kù)橋及 K366 拱橋監(jiān)理費(fèi)送審 價(jià)為 340,443.50 元，根據(jù)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)規(guī)定 （深價(jià) 2000183 號(hào)）附表 “工程類(lèi)別及等級(jí) ”規(guī)定此工程為公路三級(jí) 工程，計(jì)算該項(xiàng)監(jiān)理費(fèi)為 318,778.92 元，核減 21,664.58 元。此次審計(jì)共核減監(jiān)理費(fèi) 79,495.65 元，建設(shè)單位應(yīng)按審定金額 支付監(jiān)理費(fèi)，并在今后項(xiàng)目管理中嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 防止多計(jì)監(jiān)理費(fèi)。（四）設(shè)計(jì)管理不善，造成設(shè)計(jì)費(fèi)浪費(fèi) 三洲田道路環(huán)境景觀設(shè)計(jì) 、駱馬嶺水庫(kù)道路平鹽鐵路道 口工程設(shè)計(jì) 合同金額分別為 20.358 萬(wàn)元

10、及 3.5 萬(wàn)元。根據(jù)建設(shè) 單位提供的資料，以上設(shè)計(jì)完成后并未實(shí)施， 其中三洲田道路 環(huán)境景觀設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)單位同意設(shè)計(jì)費(fèi)按已支付的 19.2 萬(wàn)元結(jié) 算。建設(shè)單位因設(shè)計(jì)管理不善， 在一定程度上造成了政府資金的 浪費(fèi)，共計(jì) 22.70 萬(wàn)元。建設(shè)單位今后應(yīng)做好可行性研究等前期工作， 加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理， 提高投資效益。（五）建設(shè)單位送審決算文件編制不完整，漏報(bào)設(shè)計(jì)費(fèi) 該項(xiàng)目送審決算資料遺漏駱馬嶺三洲田道路工程設(shè)計(jì)合同及 相關(guān)憑證，漏報(bào)設(shè)計(jì)費(fèi) 56.91 萬(wàn)元。審計(jì)指出后，建設(shè)單位補(bǔ)報(bào) 了相關(guān)資料。建議建設(shè)單位今后要重視項(xiàng)目竣工決算的編制工作，加強(qiáng)決 算資料的整理復(fù)核， 對(duì)中介機(jī)構(gòu)編制的工程竣工決算進(jìn)行初步核 查，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。（六）未按規(guī)定及時(shí)申請(qǐng)辦理 “散裝水泥基金 ”退款 建設(shè)單位向散裝水泥辦繳納了散裝水泥基金 46,155.00 元。根 據(jù)深圳市征收發(fā)展散裝水泥專(zhuān)項(xiàng)基金實(shí)施辦法 （深府 1994 142 號(hào)）的規(guī)定，建設(shè)單位可在工程竣工后三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)退還征 收基金的 90%，但建設(shè)單位未及時(shí)申請(qǐng)退回該筆基金。建議建設(shè)單位在今后項(xiàng)目建設(shè)中加強(qiáng)內(nèi)部管理，及時(shí)申請(qǐng)退 還散裝水泥基金，節(jié)約政府投資資金。（七）未按規(guī)定時(shí)限報(bào)審決算該項(xiàng)