IT企業(yè)的資產(chǎn)管理制度

1、資產(chǎn)管理制度1.1總那么1. 公司的資產(chǎn)按其價值，使用的年限及在經(jīng)營過程中的作用，分為固 定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)兩大類。本制度就各類資產(chǎn)的管理內(nèi)容，各管理 部門的職責(zé)、核算的方法做出規(guī)定。2. 公司購置的非消耗性、非銷售性物品價值在100元以上的公司的 書籍資料不在此限，均按固定資產(chǎn)管理的規(guī)定進行資產(chǎn)管理。1.2固定資產(chǎn)的管理管理對象指單項價值在2000元以上，使用年限在一年以上的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè) 施、測試設(shè)備、大型工具、汽車、空調(diào)、復(fù)印機、 機、打印 機、房屋等。管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)分別由辦公室行政部、財務(wù)部門進行管理。各 級管理部門的職責(zé)如下：1. 辦公室行政部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的靜態(tài)、動態(tài)管理，作好檢

2、查記錄 建立固定資產(chǎn)目錄、分類賬及卡片，對其進行分類、編號，反 映各項固定資產(chǎn)的配置狀態(tài)、購入時間、型號、生產(chǎn)廠家、供 應(yīng)商、價格、使用年限、在公司的使用存放部門并記錄變 動情況?？ㄆ袷揭姼郊粚Ω黜椆潭ㄙY產(chǎn)進行編號，并將編號貼于資產(chǎn)上，需打封條的 進行打封管理。負責(zé)對固定資產(chǎn)的例行維護、維修提出方案并按批準的方案實 施。定期不定期的檢查各使用部門資產(chǎn)的使用維護狀況。負責(zé)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)度、調(diào)劑，提高固定資產(chǎn)利用率。 負責(zé)對公司各部門固定資產(chǎn)購置、報廢的初審。每半年對固定資產(chǎn)進行一次清點，向財務(wù)部報送固定資產(chǎn)盤點 表，并接受財務(wù)部對固定資產(chǎn)的清查、盤點。2. 財務(wù)部建立反映固定資產(chǎn)數(shù)量、

3、價值的明細分類賬及卡片，反映公司 擁有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及使用存放地點。按會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營特點，確定各項固定資產(chǎn) 的使用年限，按月計提折舊，對使用年限已到的資產(chǎn)，根據(jù)資 產(chǎn)的功能狀態(tài)，提出處理意見。每半年、年末與辦公室共同對固定資產(chǎn)進行定期清查。對辦公 室的半年固定資產(chǎn)盤點表進行審核。對固定資產(chǎn)進行不定期的 抽查，幫助、監(jiān)督辦公室及資產(chǎn)使用部門管好固定資產(chǎn)。負責(zé)執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。負責(zé)對固定資產(chǎn)購置、修理、報 廢的審查。1.3固定資產(chǎn)增加的管理年度方案的編制1. 每年十二月十日前各部門對下年度本部門固定資產(chǎn)的配置，提出需 求申請，根據(jù)資產(chǎn)的價值分別經(jīng)有審批權(quán)的人員批準后，報辦

4、公室固定資產(chǎn)需求申請表格式見附件二。2. 辦公室將全公司下年度固定資產(chǎn)的需求進行匯總，凡有庫存資產(chǎn)可 利用的盡量利用庫存，在部門上報的需求申請上簽注利用或購置的 意見，于十二月二十日前報財務(wù)付總經(jīng)理。3. 根據(jù)批準的年度固定資產(chǎn)投資方案，按照資產(chǎn)需用的時間，財務(wù)部 安排資金，確定購置時間后，安排采購。臨時追加申請1. 各部門對本部門的固定資產(chǎn)配置，原那么上都應(yīng)納入年度方案。對臨 時發(fā)生的需求，應(yīng)辦理追加申請，說明原因，經(jīng)批準后執(zhí)行。2. 臨時追加方案，由需用部門提出申請報辦公室。辦公室首先安排公 司內(nèi)部調(diào)劑，對公司內(nèi)無法調(diào)劑的提出購置申請，按本制度中公司資產(chǎn)購置審批權(quán)限規(guī)定，經(jīng)批準后，報財務(wù)副

5、總經(jīng)理審核，交相關(guān)部門安排采購133審批權(quán)限及程序公司資產(chǎn)購置審批程序圖表i公司資產(chǎn)購置審批程序申 請 書式份公司資產(chǎn)購置程序圖表2公司資產(chǎn)購置程序1.4固定資產(chǎn)減少的管理資產(chǎn)領(lǐng)用程序庫房自存一資產(chǎn)使用人憑 批準的“資產(chǎn) 需求申請表> 領(lǐng)用單 . 行政部一份付款財務(wù)部二份作帳圖表3資產(chǎn)領(lǐng)用程序固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑因職責(zé)的變化或經(jīng)營活動的改變， 各部門對本部門不需用的固 定資產(chǎn)，要求調(diào)出應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四份格式見附件三報辦公室，經(jīng)批準后，方可進行實物轉(zhuǎn)移，辦公室、 財務(wù)部根據(jù)轉(zhuǎn)移單在固定資產(chǎn)明細分類賬及固定資產(chǎn)卡片上 作好相應(yīng)的記錄。對公司內(nèi)部不能使用的資產(chǎn)， 辦公室應(yīng)及時 處理

6、。岀租固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序不需用資產(chǎn)部門 填寫“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn) 移單一式三份， 部門主管簽字1.4.3 固定資產(chǎn)的報損及處理因技術(shù)更新，新設(shè)備替代原設(shè)備，原設(shè)備不能滿足使用要求；因分管 副總 經(jīng)理 審核使用部門填寫“資產(chǎn)處理申請書 一式三份使用中自然磨損，使設(shè)備功能達不到要求；因意外事故或使用不 當(dāng)，造成資產(chǎn)毀損等，使原固定資產(chǎn)不能使用需對資產(chǎn)作報廢處 理，均應(yīng)按以下程序辦理報廢手續(xù)圖表5固定資產(chǎn)報廢程序資產(chǎn)損壞喪失1. 因為個人原因造成的資產(chǎn)的損壞、喪失，原那么上由當(dāng)事人負責(zé)照價 賠償。2. 特殊情況由CEO提出處理意見并經(jīng)董事長參照董事會的意見批準。1.5固定資產(chǎn)的保管固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按需求進

7、行，原那么上不應(yīng)產(chǎn)生庫存固定資產(chǎn)。對因經(jīng) 營活動的調(diào)整，暫時不需用的固定資產(chǎn)，由原使用部門對資產(chǎn)進行清掃、 維護、包裝，經(jīng)批準后交辦公室保管。辦公室應(yīng)妥善保管，按月向財務(wù) 部報送盤存表。對一年內(nèi)均未利用的資產(chǎn)，由辦公室提出處理申請，填 制“固定資產(chǎn)處理申請書一式三份。格式見附件四報財務(wù)，辦公室 提出處理意見，報財務(wù)部審核。財務(wù)部簽注處理意見，報總經(jīng)理審定。按審定的意見進行處理。1.6資產(chǎn)的維修一般問題由使用者向工程中心申請維修。工程中心認為屬重大問題，由 領(lǐng)用人提出申請，部門負責(zé)人審核批準，送交辦公室門登記，并明確責(zé) 任后交財務(wù)付總經(jīng)理批準方可實施。1.7固定資產(chǎn)的核算1. 固定資產(chǎn)的各級管理

8、部門， 憑經(jīng)批準的“固定資產(chǎn)需求申請表、發(fā) 票、“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、“固定資產(chǎn)處理申請表，“固定資產(chǎn)卡 片，進行固定資產(chǎn)增減的管理及核算。2. 公司的固定資產(chǎn)折舊采用 “平均年限法。各類固定資產(chǎn)的使用年限 見附件一。財務(wù)部對新購的各項固定資產(chǎn)，參照各類資產(chǎn)的使用年限，確定該項資產(chǎn)的使用年限，按月計提折舊。3. 固定資產(chǎn)的定期維修費用，由辦公室辦理，記入公司管理費用。臨 時故障維修由使用部門按本方法規(guī)定的程序申報，費用記入相關(guān)的 使用部門或責(zé)任人。4. 如因使用人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)的損壞或報廢。經(jīng)鑒定后，由責(zé)任人承當(dāng)經(jīng)濟損失。1.8固定資產(chǎn)租用及出租的管理1. 租用固定資產(chǎn)的管理：公司經(jīng)營需

9、租用的固定資產(chǎn)，由辦公室負責(zé) 聯(lián)系出租對象工程上租用的固定資產(chǎn)由工程部門負責(zé)，簽訂租用 合同，辦理租金的支付。凡能明確使用部門的，其租金記入該部門 費用。共用資產(chǎn)租金由公司承當(dāng)。辦公室負責(zé)租用設(shè)備租用期間的 管理，保持資產(chǎn)的完好。租用即將到期的資產(chǎn)，提前與使用部門聯(lián)系，做出歸還或續(xù)租的決定，并辦理相關(guān)手續(xù)。2. 固定資產(chǎn)出租的管理：經(jīng)公司批準同意出租的資產(chǎn)，由辦公室負責(zé) 聯(lián)系租用對象，簽訂租用合同，按時收取租金。對即將到期的出租 合同或公司經(jīng)營需收回的出租資產(chǎn)，辦公室應(yīng)及時與租用方聯(lián)系， 續(xù)簽合同或收回資產(chǎn)。3. 辦公室對租入出的資產(chǎn)，填制“租入出資產(chǎn)卡片格式見附件五。反映資產(chǎn)的租用、租出及在

10、本公司的使用情況， 掌握租賃 合同的期限，及時交納、收取租金。4. 出售、出租資產(chǎn)程序：指：已經(jīng)批準需出售、出租的資產(chǎn)對外岀售對外出租行政部詢 價、尋找購 買或租用對 象財務(wù)副 總經(jīng)理 審定岀售價格一報價_辦公室主持簽*訂岀售或?qū)缱夂贤騾f(xié)議庫房岀貨財務(wù)收款1.9流動資產(chǎn)的管理管理的范圍貨幣資金、應(yīng)收、預(yù)付款、存貨、低值易耗品、待攤費用管理的內(nèi)容及方法貨幣資金的管理及調(diào)度1. 銀行存款及現(xiàn)金的管理公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求，在銀行幵設(shè)根本賬戶及結(jié)算賬戶， 辦理存貸款及結(jié)算業(yè)務(wù)。財務(wù)部出納員負責(zé)公司各銀行賬戶的管理，及時掌握各賬戶余 額，不得幵出空頭支票。收到貨款及時通知有關(guān)人員，每天將 各賬戶余款

11、在公司網(wǎng)上向有關(guān)人員發(fā)布。正確書寫、管理和使用支票，保管好有關(guān)的印章。凡公司經(jīng)營 活動需使用支票者，應(yīng)由公司經(jīng)辦人員到公司財務(wù)部領(lǐng)取支票, 辦理相關(guān)的手續(xù)，不得他人代領(lǐng)。出納員負責(zé)現(xiàn)金的收支及保管，按照公司日常支付量準備現(xiàn)金。 收付時作到認真清點、妥善保管、每日結(jié)算，出現(xiàn)過失由出納 員個人賠償。凡公司經(jīng)營活動需借用現(xiàn)金、報銷費用，按有關(guān) 借款、報銷的規(guī)定辦理；凡公司經(jīng)營活動收回的現(xiàn)金應(yīng)及時交 財務(wù)部，并辦理相關(guān)的財務(wù)手續(xù)根據(jù)中國人民銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營狀況，差 旅費及300元以下的零星支出使用現(xiàn)金、大宗購貨及費用支出, 原那么上應(yīng)使用支票或匯款結(jié)算，如有特殊情況，需用款部門主 管

12、說明原因。2. 資金的平衡調(diào)度各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按業(yè)務(wù)合同的進度及時收回貨款；工程效勞事業(yè) 部及各管理部門按批準的方案辦理各項支出。對方案外的支出， 報財務(wù)部對其必要性做出說明。財務(wù)部門根據(jù)各部門所報出的收款、用款方案，及時平衡資金， 對出現(xiàn)的資金缺口提出平衡調(diào)度意見，報財務(wù)付總經(jīng)理平衡。應(yīng)收、預(yù)付賬款的管理1. 收賬款是公司已銷售產(chǎn)品或已提供勞務(wù)，尚未收回的資金，它是 銷售的一部份，是銷售尚未最終實現(xiàn)的標志。公司各銷售業(yè)務(wù)部門 及財務(wù)部按公司?應(yīng)收賬款管理制度?的規(guī)定管理應(yīng)收賬款。2. 預(yù)付賬款是根據(jù)供需關(guān)系，在貨物未到達前，預(yù)先付出的款項。 預(yù)付款的支付應(yīng)從嚴掌握，原那么上應(yīng)有“供銷合同作依據(jù)。

13、由分 管物料的副總經(jīng)理“一支筆審批。財務(wù)部應(yīng)及時了解預(yù)付款的到 貨情況，取得發(fā)票，及時給予核銷。低值易耗品的管理1. 管理的范圍：公司經(jīng)營及管理使用的，單項價值在500元以上1999元以下，使用年限 在1年以上的各種工具，辦公家具，管理用具。2. 管理的方法：按本制度第二章固定資產(chǎn)的管理方法進行管理。3. 低值易耗品的核算：公司的低值易耗品屬流動資產(chǎn)范疇。屬存貨以外的“其他資產(chǎn)，財務(wù)部按會計制度的有關(guān)規(guī)定進行增減及費用攤銷的核算。低值易耗品的攤銷按以下情況分別進行：?辦公家具：采用年限平均法，購入時由辦公室與財務(wù)部共同確定使用年限，按使用年限平均攤銷，記入各期本錢、費用。?其他低值易耗品：采用

14、“五五攤銷。領(lǐng)用時攤銷購置價的50%報廢時攤銷購置價的 50%物料存貨的管理1. 管理的范圍公司經(jīng)營及本公司自用的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、配件、布線材料、工程輔料等，主要分為：“物料1:公司經(jīng)營電腦配件：HD、FD DRAM CPU MB CDROMCASHE KBMORSE MONITOR PRINTER手寫筆和耗材等?！拔锪?:指所使用的工作站PC網(wǎng)絡(luò)設(shè)備效勞器、交換機、集線器、路由器等、商品軟件、布線材料和監(jiān)控設(shè)備、公司經(jīng)營管理用 低值易耗品等物料?！拔锪? ：指工程輔助材料：布線和監(jiān)控等使用的輔助材料如PVC管槽、吊裝材料、鐵釘、水泥、電線等2. 管理的內(nèi)容及部門物料部設(shè)采購及保管各一人，分別負

15、責(zé)“物料1及“物料2的采購、收發(fā)、保管、清查盤點?！拔锪?的采購，原那么上由工程經(jīng)理指導(dǎo)工程實施人員，在工程實施所在地就地采購。3. 物料采購管理職責(zé)：根據(jù)合同或采購方案，采購價廉、質(zhì)高、效勞好的物料，保證工程工程及公司經(jīng)營、管理對物料供給的需求。采購程序：圖表7采購程序采購規(guī)那么? 商家選擇：保證產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后效勞等綜合因素，貨比三家；價格和品質(zhì)相當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品盡可能選擇本地公司；不定期地對長期供給商進行考察，對其貨源，內(nèi)部管理、 信譽有全面的了解。? 采購依據(jù)：公司已簽蓋生效的合同及經(jīng)分管付總批準的采 購方案。不得接受價值在 5000元以上的口頭采購申請， 對小額的口頭申請購入的物料，應(yīng)及

16、時通知申請人出貨。?庫存利用：確定采購前，需經(jīng)庫房保管員核庫，盡可能地 利用庫存減少積壓。?售后效勞：凡采購進貨的物料，必須具備對方的有關(guān)質(zhì)保 證明，質(zhì)保標志或質(zhì)保合同。出現(xiàn)質(zhì)量問題負責(zé)本公司與 商家之間銜接。?付款：“物料1、2的結(jié)算付款，由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)合同、 進貨單、出貨單經(jīng)審定后統(tǒng)一向供給商結(jié)算。“物料3的結(jié)算付款，累計金額在 300元以下者， 由工程實施人員借款結(jié)算。超過300元的采購，原 那么上應(yīng)由工程實施人員采用支票或匯款結(jié)算，防止現(xiàn)金結(jié)算的風(fēng)險。? 物料采購的監(jiān)控：財務(wù)付總經(jīng)理及財務(wù)部對物料采購、入庫、出庫的全過程進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。4. 物料保管履行職責(zé)：庫房保管

17、員應(yīng)認真履行職責(zé)，妥善保管物資，定期 清查盤點，接受財務(wù)部的稽核。物資的出、入庫管理：將購入的物資應(yīng)與生效的合同、采購計 劃進行核對；物資出庫應(yīng)由領(lǐng)用人填制領(lǐng)用單，執(zhí)行物資的出、 入庫管理規(guī)定。工程合同出貨：按合同或采購方案通知工 程部或業(yè)務(wù)人員出貨，在出貨單上簽字、發(fā)貨。將已出貨 的出貨單送財務(wù)部。工程工程的退貨及其他原因的借貨：應(yīng)按公司規(guī)定的退貨、借 貨程序辦理。不得以口頭或 通知代替。借用敲門_分管一禱薛竇員廠用后歸還物料部塡制借條簽字批誰登記觴單發(fā)石f轉(zhuǎn)侄蚩貨f出貨單交財務(wù)部?借貨程序：圖表8借貨程序?退貨程序：按照合同采購的硬件配置，如合同發(fā)生變更需退貨的，應(yīng)由業(yè)務(wù)員將實物退回物料部

18、，并辦理相關(guān)的入庫手續(xù)。物料部對退貨與原合同及出貨清單核對，經(jīng)對實物驗收合格前方可入庫，并在入庫單上注明“退貨，通知財務(wù)部門調(diào)整有關(guān)賬目，如其他合同或公司有關(guān)部門需用，再按規(guī)定的程序辦理出庫，不得以口頭或 通知代替上述程序。所退貨物銷售前方可對該合同進行業(yè)務(wù)結(jié)算，如三個月內(nèi)所退貨物不能銷售，該所退貨物作為其工程本錢列支。庫存物料報廢程序:5. 物料的核算：物料的核算由財務(wù)部進行。根據(jù)合同采購方案審核進貨單，并與發(fā)票核對相符后支付 貨款。根據(jù)出貨單，按照出貨單標明的用途，計算有關(guān)合同的物料成 本及領(lǐng)用部門費用。根據(jù)進、出貨單、庫存物料報廢通知單，進行存貨價值的增減 核算。每月對庫存物料進行稽核，對庫存物料進行盤點并與庫存明細 分類賬進行核對，作到賬賬相符、賬單相符、賬實相符。待攤費用已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由以后各期分攤的費用，列入“待攤費核算?！按龜傎M的核算由財務(wù)部按?會計制度?的規(guī)定進行，其他部門不得自設(shè)待攤費工程1.10附件附件一：固定資產(chǎn)分類表分類編號資產(chǎn)類別使用年限年備注001房屋30003各種車輛1015005中央空調(diào)510006獨立空調(diào)510008筆記本電腦35009臺式電腦35