2015年云南稅務(wù)師《稅法二》土地增值考試題

1、-!2015年云南省稅務(wù)師稅法二：土地增值考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）丿元。1、甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001年度向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當(dāng)年發(fā)放 給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支 出額的換算方法計算該機構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為A.1760.00B.1863.53C.1742.40D.1667.372、在進項稅額的計算中，購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按 的稅率計算進項稅額。7%10%13%15%A.B.C.3、該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅共計為A.B.C.D.4、萬元。D.3340.26

2、39.641.25根據(jù)新增值稅條例及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用內(nèi)不免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，_得再申請免稅。A. 6個月B. 12個月C. 36個月D. 五年內(nèi)5、根據(jù)（合伙企業(yè)法的規(guī)定，新合伙人入伙應(yīng)當(dāng) _。A .經(jīng)全體合伙人同意B. 經(jīng)2/3以上合伙人同意C. 經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意D. 作出口頭或書面入伙約定&下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是 _。 A .股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受 讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B .個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生

3、股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主 管稅務(wù)機關(guān)C. 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核D. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可參 照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定7、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列有關(guān)監(jiān)事會的說法錯誤的是_。A .有限責(zé)任公司的監(jiān)事會成員不得少于 3人，應(yīng)當(dāng)有職工代表B. 監(jiān)事會設(shè)主席1人，由董事會全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生C. 有限責(zé)任公司的監(jiān)事會每年度至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān) 事會D. 股份有限公司的監(jiān)事會每 6個月至少召開一次會議8、在成本模式下，關(guān)于投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是 A .

4、應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值 B .應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值C. 自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價值作為轉(zhuǎn)換 后的入賬價值D. 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價值作為轉(zhuǎn)換 后的入賬價值100萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為9、 某煤礦為一般納稅人，該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣，適用的單位稅額為2元/ 噸，2009年11月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬 元，本期通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進項稅額為 萬元。0.952.587.755.25A.B.C.D.7.18%15.50%13.45%14.34%

5、按照現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，委托方必須如實提供原材料成 如此嚴(yán)格規(guī)定，是_。為了防止假冒委托加工應(yīng)稅消費品，逃避納稅 為了防止假冒委托加工應(yīng)稅消費品，轉(zhuǎn)移稅負(fù) 為了防止假冒委托加工應(yīng)稅消費品，增加增值稅的抵扣 為了防止假冒委托加工應(yīng)稅消費品，增加消費稅的抵扣10、要使復(fù)利終值經(jīng)5年后變?yōu)楸窘鸬?倍，每半年復(fù)利一次，其年利率是A.B.C.D.11、 本。A.B.C.D.12、某公司20X 8年年初負(fù)債與所有者權(quán)益的比率為 60%，若20 X 8年年末所有 者權(quán)益總額為40000萬元，并使債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障的程度降 低5個百分點，則該公司20X 8年年末的資產(chǎn)負(fù)債率為

6、_。45.45%48.72%50%39.39%A.B.C.D.A.B.C.D.13、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的足 _。 將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)拔和銷售，不征收增值稅 經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部分查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅 受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅14、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅90萬元, 進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的 80%生產(chǎn)加工為成套化 妝品7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不

7、含稅銷售額290萬元；向消費者零 售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅為（）萬元。A. 28.2 B. 72&n bs p;C. 5.78 D. 0日內(nèi)，按照15、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10B.15C.30D.45承攬人 輔助人 定作人 設(shè)計者16、 承攬人發(fā)現(xiàn)定作人提供的圖紙或者技術(shù)要求不合理的，應(yīng)當(dāng)及時通知定作人。 因定作人怠于答復(fù)等原因造成承攬人損失，應(yīng)由 賠償損失。A.B.C.D.萬兀。17、 某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一

8、般納稅人，2009年10月上旬從國外進口 一批實 木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的實 木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不 含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實 木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅為8.207.28.73 0A.B.C.D.18、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場的決定， 某縣工商局對農(nóng)貿(mào)市場進行檢查， 縣公 安局予以協(xié)助，執(zhí)行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。 李某不服提起 復(fù)議，該案的被申請人是誰_某縣工商局予以協(xié)助的縣公安局縣工商局和公安

9、局為共同被申請人縣工商局和公安局共同的上一級行政機關(guān)A.B.C.D.19、由付款人負(fù)擔(dān)個人所得稅的情況下，如果適用累進稅率的所得，應(yīng)納稅所得額的計算公式為_。A .應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)）r1-稅率）B. 應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)）（1-稅率）C. 應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn) 戸（1-稅率）-速算扣除數(shù)D. 應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)）（1-稅率）-速算扣 除數(shù)20、根據(jù)我國法律規(guī)定，有兩項以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過 日。15203060A.B.C.D.丿元。21、某公司20X 8年期初發(fā)

10、行在外的普通股為10000萬股；3月2日新發(fā)行普通 股4500萬股；12月1日回購普通股1500萬股，以備將來獎勵職工之用。該公 司當(dāng)年度實現(xiàn)凈利潤2600萬元。該公司基本每股收益為0.1050.1910.2140.234A.B.C.D.22、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是 _。A .個人獨資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣 除各項清算費用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分B. 個人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營 管理所在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳，并在 3年內(nèi)不得變更C. 納稅人若采取郵寄方

11、式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期D. 賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù) 繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補23、下列活動中，屬于營業(yè)稅“文化體育業(yè)”征稅范圍的是 _。有線電視臺收取的初裝費電臺的廣告播映業(yè)務(wù)健美表演以租賃形式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)現(xiàn)款銷售110臺，售價1 000萬元（不A.B.C.D.24、丫公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：含增值稅，下同）已入賬；（2）需要安裝的銷售2臺，售價300萬元，款項已部分 收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完成60%; （3）分期萬兀。收款（3年以上）銷售4臺，售價400萬元，折現(xiàn)

12、值200萬元；（4）附有退貨條件的 銷售2臺，售價250萬元，已入賬，退貨期3個月，退貨的可能性難以估計。丫 公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是A.1 200B.1 400C.1 700D.1 95025、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列合同中，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人不得 享有留置權(quán)的是_。A .保管合同B. 運輸合同C. 行紀(jì)合同D. 建設(shè)工程合同二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）情形1、污染環(huán)境造成他人人身損害的，行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任，但是下列 除外。A .損害是由行為人過失造成的B.

13、 損害是由不可抗力造成的C. 損害是由受害人自己造成的D. 損害由第三人過錯造成的事項。2、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列A .稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象B. 稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備必要的技能和 知識能力C. 稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員D. 在整個執(zhí)業(yè)過程中，是否都能得到專家的幫助E. 如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量控制 復(fù)核人員丿元。3、當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額A. 1506810B. 1504250C. 1507650D. 15110504、運輸事故損失_。 A

14、.可全額扣除100萬元B. 可扣除40萬元C. 可扣除60萬D. 可扣除60萬元，同時40萬元計入應(yīng)稅所得額5、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）中的第8行“營業(yè)稅金及附加”可能填報 本期發(fā)生的_。A .城鎮(zhèn)土地使用稅B. 印花稅C. 營業(yè)稅D. 土地增值稅E. 消費稅&企業(yè)信用政策的內(nèi)容包括 _。A .信用標(biāo)準(zhǔn)B. 周轉(zhuǎn)信用協(xié)議C. 信用條件D. 收賬政策7、在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪 金的，在代扣代繳稅金時，以下的說法正確的是 _。A .只由派遣單位減除規(guī)定費用，雇傭單位不再減除規(guī)定費用B. 只由雇傭單位減除規(guī)定費用，派遣單位不再減除規(guī)定費用C

15、. 派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費用D. 雇傭方計算個稅時，可以扣除實際上交給派遣單位的部分E. 該雇員應(yīng)就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務(wù)機關(guān)匯算清繳8、 當(dāng)月用自產(chǎn)酒精連續(xù)生產(chǎn)冰醋酸應(yīng)納消費稅。A. 0元B. 5000元C. 5526.32元D. 25789.47元9、按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅的政策陳述，正確的有 A .物業(yè)管理部門代收的住房專項維修基金，不征收營業(yè)稅B. 單位和個人在旅游景區(qū)采取“一票制”收費方式的.未分別核算的，從高適 用稅率C. 租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額是經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得的租金金額收入不得扣除任何費用D. 施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、 搶工費、全優(yōu)工程獎和提

16、前竣工獎， 不并入建筑業(yè)計稅營業(yè)額E. 單位和個人處置垃圾收入不征收營業(yè)稅丿元。10、該企業(yè)2000年12月15日入庫甲材料的實際成本為A. 380660B. 382400C. 404900D. 40560011、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目是 A .編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費B. 作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得C. 作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得D. 個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入E. 提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得12、 某商場委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費稅應(yīng)稅貨物一批， 該加工企業(yè)將加工好 的應(yīng)稅貨物交付商場時，末代收代繳消

17、費稅，后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機關(guān)對該項行 為的稅務(wù)處理方法有_。A .加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補稅B. 商場應(yīng)按規(guī)定補稅C. 對加工企業(yè)應(yīng)給予處罰D. 對商場應(yīng)給予處罰13、下列稅收文件中屬于稅收法律的是_。 A .外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B. 行政處罰法C. 稅收征收管理法D. 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則丿元。14、在A、B兩國取得的收入在我國應(yīng)納個人所得稅_A. 29840B. 20888C. 12000D. 480015、2003年末應(yīng)提取短期投資跌價準(zhǔn)備的金額為 _元A. 17660B. 158460C. 140800D. 17000支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費 按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 資助給

18、非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費16、 在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得 列為成本、費用和損失的有。A.B.C.D.公安機關(guān)的直接發(fā)現(xiàn) 被害人的報案 仲裁裁決書犯罪分子的自首 單位的舉報17、刑事訴訟程序始于立案。根據(jù)規(guī)定，立案材料的主要來源有（）。A.B.C.D.E.18、 如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務(wù)機關(guān)尚未追查時，即主動將此事報告稅務(wù)機關(guān)并交出，則甲公司的行為應(yīng)屆于_。犯罪自首 犯罪既遂 犯罪中止 犯罪未遂A.B .C .D .A.B.C.D.E.概率計算確定20、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有A.B.C.D.E.19、 在估計因或有事項而確認(rèn)的負(fù)債金額時，以下正確的選擇是_。 如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) 如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍的上限 如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發(fā)生的金額確定 如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的0以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天 委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天 采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的