稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0103-96

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0103-961、某汽車制造廠2015年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租 賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn) 轎車3輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)本廠 發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該廠生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為180000 元/輛（不含增值稅）,國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類轎車核定的最低 計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅） 元。單選題】A. 45000B. 54000C252000D306000正確答案:B 答案解析:對(duì)外投資、獎(jiǎng)勵(lì)的車輛,最終的車主不是汽車廠, 所以這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)汽車廠不涉及車購(gòu)稅；自產(chǎn)自用3輛，這是

2、 汽車廠家所有,能取得購(gòu)置價(jià)格,則按購(gòu)置價(jià)格計(jì)稅。應(yīng)繳 納車輛購(gòu)置稅=3x280000 xl0%=54000 (元) 2、張華養(yǎng)殖場(chǎng)2019年5月月均養(yǎng)牛存欄量為1000頭,污 染當(dāng)量值為0頭，假設(shè)當(dāng)?shù)匚廴疚镞m用數(shù)額為每污染當(dāng)量 28元，當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅稅額()元?！締芜x題】A. OB. 280C. 28D. 28000正確答案:D 答案解析:水污染物污染當(dāng)=1000-0.1=10000 ；應(yīng)納稅額 =10000x2.8=28000 （元 X3、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（X【多選題】A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位U進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾

3、除外）的單位D受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位E. 批發(fā)糧食白酒的單位正確答案:D、E 答案解析:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口條例 規(guī)走的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng) D受托加工方屬于消費(fèi)稅的代收代繳義務(wù)人,不是納稅義務(wù) 人；選項(xiàng)E糧食白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,批發(fā)環(huán)節(jié)不繳 納消費(fèi)稅。4、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購(gòu)進(jìn) 貨物取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上所列價(jià)款12000元；從供 貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5800元； 銷售貨物取得含稅銷售收入58000元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳 納的增值稅為()元?！締芜x題】A.9350B.5779.82

4、C. 8098D. 8948正確答案:B 答案解析:商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還 收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。 該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅=58000 V ( 1+13% ) X 13%-12000xl3%-5800-r ( 1+13% ) x 13%=5779.82 (元) 5、丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元?！究陀^案例題】4A. 2.48B. 2.43C. 1.57D. 1.12正確答案:B 答案解析:業(yè)務(wù)（1 ）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12x13%=1.56 （萬(wàn)元）丙 企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=22x13%=；L56 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2 ）：甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅 =2.6

5、+lx9%=2.69 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3 ）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3$ （萬(wàn) 元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6x9%=3.95 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4 ）:甲 企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65 （萬(wàn)元）甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春 節(jié)禮品,屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為,已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需姜 作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)W=4x13%=0.52 （萬(wàn) 元）丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=（165 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5 ）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng) 期銷項(xiàng)稅=80x0.06x13%=0.62 （萬(wàn)元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn) 項(xiàng)稅=80x0.06xl3%=0.62 （萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6 ）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅 =18xl3%=2.34（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18x13%=

6、234（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（7 ）:丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8v （ 1+13% ） xl3%=4 （萬(wàn)元） 2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車、摩托車和游艇自 用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2 年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售小 汽車應(yīng)納增值稅=274W（ 1+3% ）x2%=0.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8 ）: 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6-7 （ 1+13% ） xl3%=4.67 （萬(wàn)元）甲企業(yè) 當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18 （萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng) 期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82 （萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng) 期應(yīng)納增

7、值稅稅額=7.18-2.82=4.36 （萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng) 稅=0.65+4+4.67=9.32 （萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 =1.56+3.95+234-0.62=7.23 （萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅 額=9.32-7.23+0.34=2.43 （萬(wàn)元） 6、按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于 房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（X 多選題A 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料U按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果D.嚴(yán)格按稅法規(guī)走的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估E向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額 正確答案:

8、B、D 答案解析:房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有:（1）必須嚴(yán)格按 稅法規(guī)走的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估；（2）房地產(chǎn) 所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從事房地產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)提供與房地 產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)無(wú)償提供,不得以 田可借口予以拒絕。7、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（X【多選題】A 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,-律由委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后向 其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅U固定業(yè)戶到外縣（市）臨時(shí)銷售金銀首飾,未持外出經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)稅收管理證明的,銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)走征收消費(fèi) 稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額,回機(jī)構(gòu)所在地后仍

9、需申報(bào)納D進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由其進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申 報(bào)納稅E納稅人委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,于應(yīng)稅消 費(fèi)品銷售后,向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納 稅 正確答案:B、C、D、E 答案解析:選項(xiàng)A ,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的, 由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納 稅；受托方為企業(yè)等單位的,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居 住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。8、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似 活動(dòng)中展示或使用的貨物，在進(jìn)境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納 相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的,可以暫不繳納 關(guān)稅,并應(yīng)自進(jìn)境之日起()內(nèi)復(fù)運(yùn)出境。

10、【單選題】A1個(gè)月B3個(gè)月C. 6個(gè)月正確答案:C 答案解析:經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境的在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及 類似活動(dòng)中展示或使用的貨物，在進(jìn)境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān) 繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或提供其他擔(dān)保的,可以暫不 繳納關(guān)稅，并應(yīng)自進(jìn)境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境。9、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中,正確的有（X【多 選題A 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的,不代征城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅“退庫(kù)的,城市維護(hù)建設(shè) 稅可同時(shí)退庫(kù)u對(duì)繳納兩稅的外資企業(yè),暫免征收城市維護(hù)建設(shè)稅D対出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,同時(shí)退還已繳纟內(nèi)的城 市維護(hù)建設(shè)稅E 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固走納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,不繳納城市維護(hù) 建設(shè)稅正確答案:A、B 答案解析:選項(xiàng)C :對(duì)外資企業(yè)2010年22月1日（含）之后 發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅納稅義務(wù)的,征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教 育費(fèi)附加；對(duì)外資企業(yè)2010年12月1日之前發(fā)生增值稅、 消費(fèi)稅納稅義務(wù)的,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 選項(xiàng)D :對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納 的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)E :流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固走納稅