陽(yáng)光電子有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、 深圳市陽(yáng)光電子有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)桂林電子科技大學(xué)信息科技學(xué)院會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)總結(jié)報(bào)告 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：深圳市陽(yáng)光電子有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 2013年5月26日分工表序號(hào)學(xué)號(hào)姓名主要承擔(dān)的工作小組成績(jī)11051110213覃··（組長(zhǎng)）1、 分配工作2、 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)3、 總則、T型賬戶(hù)、賬務(wù)分錄4、 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)21051400414龔··1、 公司檔案管理表格2、 T型賬戶(hù)3、 憑證設(shè)計(jì)4、 工資核算模塊31051400426潘··1、 賬戶(hù)處理流程設(shè)計(jì)2、 賬務(wù)處理模塊3、 報(bào)表處理模塊4、 采購(gòu)業(yè)務(wù)核算模塊41051400427黃

2、··1、 賬務(wù)處理模塊2、 總則3、 報(bào)表處理模塊4、 籌資業(yè)務(wù)處理51051400428溫··1、 目錄設(shè)計(jì)2、 會(huì)計(jì)賬薄設(shè)計(jì)3、 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)4、 采購(gòu)業(yè)務(wù)核算模塊61051400429馮··1、 公司簡(jiǎn)介2、 組織機(jī)構(gòu)圖3、 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)圖4、 銷(xiāo)售核算模塊71054400430王··1、 T型賬戶(hù)2、 總則3、 固定資產(chǎn)核算模塊4、 成本核算模塊目錄第一章 單位概況介紹5一、公司簡(jiǎn)介5二、部門(mén)設(shè)置5三、業(yè)務(wù)狀況7四、公司優(yōu)勢(shì)7五、公司客戶(hù)反饋處理流程8第二章 總 則8一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)9二、財(cái)務(wù)管理的基

3、礎(chǔ)工作10三、附：公司檔案管理表格14第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)18一、總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)18第四章 憑證設(shè)計(jì)26第五章 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)31第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)33第七章 賬戶(hù)處理流程和設(shè)計(jì)43一、賬戶(hù)處理流程43二、賬務(wù)處理基本模式43第八章帳務(wù)處理模塊使用流程和規(guī)則46一、帳務(wù)處理模塊內(nèi)容46二、本企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄47第九章 報(bào)表處理模塊使用流程和規(guī)則65第十章 固定資產(chǎn)核算模塊使用流程和規(guī)則67第十一章工資（薪酬）核算模塊使用流程和規(guī)則。68第十二章成本核算模塊使用流程和規(guī)則70第十三章 采購(gòu)業(yè)務(wù)核算模塊使用流程和規(guī)則-71一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì)73二、 采購(gòu)業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計(jì)74三

4、、送貨制下憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)76四、會(huì)計(jì)處理的設(shè)計(jì)77第十四章 銷(xiāo)售與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算模塊使用流程和規(guī)則-79第十五章、籌資業(yè)務(wù)的處理程序內(nèi)容82一、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)82第一章 單位概況介紹一、公司簡(jiǎn)介v 深圳市陽(yáng)光電子有限公司成立2002年，位于深圳著名的風(fēng)景區(qū)石巖湖畔。是一家專(zhuān)業(yè)從事遙控器研發(fā)制造的民營(yíng)企業(yè)。公司從單一的遙控器組裝工廠(chǎng)發(fā)展成為集軟硬開(kāi)發(fā)、注塑、絲印、噴油、邦定、組裝為一體的遙控器專(zhuān)業(yè)制造商。專(zhuān)業(yè)從事遙控器的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)制造。公司擁有雄厚的技術(shù)力量和精湛的制造工藝，現(xiàn)有包括高級(jí)工程師在內(nèi)的研發(fā)管理人員20余人和250余名熟練的技術(shù)工人，遙控器年生產(chǎn)能力超過(guò)600萬(wàn)只。公司已

5、通過(guò)ISO9001：2000質(zhì)量體系認(rèn)證， 并嚴(yán)格按照ISO9001:2000的要求建立了一套嚴(yán)格完整的質(zhì)量管理體系,試驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備配套齊全，相關(guān)人員配備齊整，以確保產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。 通過(guò)全體員工務(wù)實(shí)的工作態(tài)度和專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)，我公司贏(yíng)得了各廠(chǎng)家和客戶(hù)的贊譽(yù)和厚愛(ài)。公司現(xiàn)有遙控器品種三十多種，產(chǎn)品涉及家用電器、影音器材、汽車(chē)音響、衛(wèi)星通訊器材等多方面，并能按客戶(hù)要求開(kāi)發(fā)、定制新款遙控器。本公司產(chǎn)品除供應(yīng)國(guó)內(nèi)廠(chǎng)家外，還遠(yuǎn)銷(xiāo)世界其他國(guó)家。在我們的長(zhǎng)期客戶(hù)當(dāng)中有很多大的企業(yè)集團(tuán)、名牌廠(chǎng)家。v 公司的資產(chǎn)規(guī)模不大、人員較少，組織體系利用垂直式管理體系，管理跨度較小。由于人員較少，在內(nèi)部控制崗位設(shè)置和職責(zé)劃分

6、上容易產(chǎn)生重疊交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，因此根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要和內(nèi)部控制要求設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度是十分必要的。v 公司的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的直接依據(jù)是會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)會(huì)計(jì)記錄與稅收法規(guī)相協(xié)調(diào),會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量盡量與稅法規(guī)定相符。沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)人員從事會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,它的特點(diǎn)是會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。二、部門(mén)設(shè)置v 公司設(shè)有:總經(jīng)理.副總.業(yè)務(wù)部.工程部.品質(zhì)部.行政部.物料部.生產(chǎn)部.采購(gòu)部.財(cái)務(wù)部各部門(mén)的基本工作職責(zé)v 總經(jīng)理：對(duì)公司日常運(yùn)作進(jìn)行指導(dǎo).指揮.監(jiān)督.管理 v 副總：協(xié)助總經(jīng)理工作 v 業(yè)務(wù)部：確保銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)年度計(jì)劃的銷(xiāo)量目標(biāo)和銷(xiāo)量增長(zhǎng)率v 工程部：對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)

7、行研究.規(guī)劃 v 品質(zhì)部：承擔(dān)企業(yè)的品質(zhì)管理，品質(zhì)改善及品質(zhì)決策工作v 財(cái)務(wù)部：對(duì)資產(chǎn)的投資，資本的融通和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量，以及利益分配的管理v 行政部：負(fù)責(zé)本部門(mén)職工的政治思想教育 ，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培訓(xùn)工作等 v 物料部：收集保管物料保持賬物一致，提供庫(kù)存信息，協(xié)助庫(kù)存控制 v 生產(chǎn)部：準(zhǔn)時(shí)完成公司生產(chǎn)任務(wù)及控制成品交收合格率等 v 采購(gòu)部：主要是對(duì)公司辦公用品及生產(chǎn)原料和工具的采購(gòu)組織機(jī)構(gòu)圖財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)圖總經(jīng)理市場(chǎng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)其他總監(jiān)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)出納審計(jì)三、業(yè)務(wù)狀況v 經(jīng)營(yíng)模式： 生產(chǎn)加工、商業(yè)服務(wù) v 員工數(shù)量： 201 - 300 人v 主要市場(chǎng)： 大陸; 港澳臺(tái)地區(qū); 北美; 東亞; 東

8、南亞; 中東v 客戶(hù)類(lèi)型： 經(jīng)銷(xiāo)商,運(yùn)營(yíng)商v 所屬行業(yè)： 遙控器v 產(chǎn)品信息： 學(xué)習(xí)型遙控器; 萬(wàn)能遙控器; 無(wú)線(xiàn)遙控器; 數(shù)字機(jī)頂盒遙控器; 車(chē)載遙控器; DVD/TV 遙控器; 數(shù)碼相框遙控器等。 四、公司優(yōu)勢(shì)公司自成立以來(lái)一直從事數(shù)字視頻廣播設(shè)備（Digital Video Broadcast簡(jiǎn)稱(chēng)LED電源專(zhuān)業(yè)供應(yīng)商，實(shí)體帶燈老化車(chē)間，深圳首家。公司致力于服務(wù)全球LED照明廠(chǎng)商、工程商。為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供戶(hù)內(nèi)、戶(hù)外全系列LED電源服務(wù)。產(chǎn)品包括路燈電源、工礦燈電源、投光燈電源、隧道燈電源等。防水電源采用IP67標(biāo)準(zhǔn)防水結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，安裝維護(hù)方便。公司通過(guò)ISO9001-20

9、00質(zhì)量體系認(rèn)證。可靠的質(zhì)量、先進(jìn)的技術(shù)、穩(wěn)定的工藝、自動(dòng)化生產(chǎn)設(shè)備、合理的價(jià)格使崧盛迅速成為行業(yè)內(nèi)的焦點(diǎn)。針對(duì)不同的客戶(hù)需求，進(jìn)行研發(fā)設(shè)計(jì)，使產(chǎn)品更具人性化和時(shí)代性。為客戶(hù)提供標(biāo)準(zhǔn)易用的產(chǎn)品，產(chǎn)品廣泛運(yùn)用于銀行、證券、學(xué)校、電信、稅務(wù)、供電、海關(guān)、法院、消防、車(chē)站、機(jī)場(chǎng)、碼頭、人才市場(chǎng)、城市亮化、酒吧娛樂(lè)，戶(hù)外照明等行業(yè)，并在國(guó)內(nèi)北京，上海，江蘇，安徽，南京，重慶，廣東，湖南，山西，陜西，遼寧，山東，四川等30多個(gè)省市大規(guī)模運(yùn)用，產(chǎn)品還出口到美國(guó)，日本，韓國(guó)，俄羅斯，香港，新加坡，馬來(lái)西亞，泰國(guó)，沙特等十多個(gè)國(guó)家和地區(qū).公司真誠(chéng)歡迎全球各工程商，貿(mào)易商，市政機(jī)關(guān)單位，娛樂(lè)巨頭和娛樂(lè)連鎖企業(yè)來(lái)

10、我公司考察，我們將以?xún)?yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、.合理的價(jià)格、準(zhǔn)時(shí)的交貨期、完善的服務(wù)與您共創(chuàng)輝煌。v五、公司客戶(hù)反饋處理流程第二章 總 則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是： (一)、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)、厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)、合理分配公司收

11、入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (七)、完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （二）、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 （四）、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 （五）、按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

12、 第四條 公司財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納組成。會(huì)計(jì)主管兼總賬會(huì)計(jì)，在沒(méi)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)主管之前，會(huì)計(jì)主管職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第六條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第一條 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一)、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金； (二)、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約

13、費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (三)、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析： (四)、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第二條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。 (二)、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 (三)、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四)、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第三條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存

14、現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。 (六)、負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報(bào)、繳納稅金，備用金核算等。并配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。 (七)、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 二、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 （一）、財(cái)務(wù)工作管理 第一條 會(huì)計(jì)年度自一月 一日起至十二月三十一日止。第二條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每

15、項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第三條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第四條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第五條 做

16、好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第六條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第八條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)

17、理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行做出處理。 第十二條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 第十三條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料

18、都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。 第十四條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。（二）、現(xiàn)金管理 第一條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍： 1職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 2出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 3結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 4發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。 5.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不

19、便。收款對(duì)方無(wú)銀行賬號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 6中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第二條 除本規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第四條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第五條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 財(cái)務(wù)

20、人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借支單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第八條 符合本規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第九條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)

21、處理。 第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)主管簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第十二條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第十四條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又無(wú)批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。第十五條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理（一）現(xiàn)金收入的管

22、理 1無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。 2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理 1預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具請(qǐng)購(gòu)單（代借支單），寫(xiě)明用途、金額，總經(jīng)理簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。 2預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)賬的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，寫(xiě)明用途，總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)

23、務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。 4業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在一周內(nèi)報(bào)賬，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)賬或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。 5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的例外）。三、銀行收支結(jié)算管理 第一條 銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管

24、會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位支付的款項(xiàng)，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用現(xiàn)金按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。2一個(gè)部門(mén)已借支三次，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)賬，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)進(jìn)行查詢(xún)，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的借支。四、報(bào)賬銷(xiāo)賬第一條 各部門(mén)預(yù)借的現(xiàn)金，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單

25、等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬銷(xiāo)賬。第二條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)賬采取上級(jí)審簽辦法，即：各部門(mén)人員報(bào)賬，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門(mén)經(jīng)理報(bào)賬由主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理審簽，再報(bào)總經(jīng)理審簽。第三條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)賬，原則上應(yīng)以支票轉(zhuǎn)入報(bào)賬人信用卡內(nèi)。可根據(jù)公司情況，由報(bào)賬人員到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現(xiàn)金。五、會(huì)計(jì)檔案管理 第一條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第二條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(

26、包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。 第四條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、處罰辦法 第一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍： (一)、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二)、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； (三)、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的； (四)、利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； (五)、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批

27、準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六)、保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； (七)、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； (二)、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的； (三)、偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的； (四)、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； (五)、弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； (六)、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以

28、辭退的。三、附：公司檔案管理表格（一）、文件歸檔表部門(mén)：序號(hào)文件名稱(chēng)內(nèi)容檔案編號(hào)受控文件編號(hào)歸檔日期交件人簽名收件人簽名（二）、歸檔案卷目錄表卷宗號(hào)： 目錄號(hào)： 部門(mén)：案卷順序號(hào)立卷類(lèi)目號(hào)案卷標(biāo)題起止日期卷內(nèi)張數(shù)保管期限備注（三）、檔案目錄表部門(mén)： 編號(hào)文號(hào)名 稱(chēng) 內(nèi) 容歸檔日期備注123456(四)、企業(yè)檔案存放表全宗名稱(chēng)：全 宗 號(hào)：案卷目錄號(hào)案卷目錄名稱(chēng)目錄中案卷起止號(hào)存放位置樓層房間檔架欄格制表人： 制表日期： 年 月 日（五）、檔案索引表編號(hào)檔案號(hào)檔案名稱(chēng)歸檔日期儲(chǔ)存位置檔案內(nèi)容處理（六）、(機(jī)密)文件保管備查簿歸檔日期原文件編號(hào)內(nèi)容摘要經(jīng)辦部門(mén)檔號(hào)預(yù)定保存期限份數(shù)備注副本影本（七）

29、、檔案明細(xì)表保險(xiǎn)庫(kù)號(hào)柜位號(hào)擬存至日期公司部門(mén)文件名稱(chēng)內(nèi)容類(lèi)別入庫(kù)日期出庫(kù)日期收件人簽收日期(八)、作廢檔案焚毀清單 年 月 日 焚毀檔號(hào)收文號(hào)發(fā)文號(hào)簡(jiǎn)由檔案起訖日期核準(zhǔn)： 監(jiān)焚： 焚毀執(zhí)行人：(九)、檔案調(diào)閱單檔案名稱(chēng)審 批調(diào)閱人檔案號(hào)及件數(shù)號(hào)碼還卷宗日期年 月 日經(jīng)收人簽章件數(shù)共計(jì) 件 申請(qǐng)人： 制表日期： 年 月 日(十)、閱檔催還單××同志：您所調(diào)閱的下列檔案還期已逾，為方便他人使用和管理，依檔案調(diào)閱規(guī)定，請(qǐng)于×月×日前送還。檔案室年 月 日檔號(hào)文號(hào)名稱(chēng)借期送還期數(shù) 量備注宗冊(cè)（十一)、閱檔催還單存根檔號(hào)文號(hào)名稱(chēng)借期原定還期數(shù) 量催單發(fā)出日期宗冊(cè)（

30、十二）、檔案保存年限表檔案分類(lèi)檔案名稱(chēng)保管期限備注組織類(lèi)有關(guān)公司章程類(lèi)的檔案永久由董事會(huì)秘書(shū)保管股東會(huì)的檔案永久由董事會(huì)秘書(shū)保管股東名冊(cè)、股東印鑒簿、出資證明書(shū)永久由董事會(huì)秘書(shū)保管董事會(huì)檔案永久由董事會(huì)秘書(shū)保管行政事務(wù)公司對(duì)外行政發(fā)文10年重要會(huì)議資料10年人事重要干部名冊(cè)15年重要干部任免決定10年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)重要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃10年經(jīng)濟(jì)合同10年客戶(hù)檔案5年（十三）、檔案移交簽收單歸檔部門(mén)： 年 月 日類(lèi)別歸檔文件名稱(chēng)份數(shù)密級(jí)備注歸檔人： 簽收人：第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)一、總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)(1) 會(huì)計(jì)科目是企業(yè)正確建賬,合理核算并編制報(bào)表的重要依據(jù)。由于是小型企業(yè),科目設(shè)置適當(dāng)簡(jiǎn)化了。根

31、據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)的特性,設(shè)置如下五大類(lèi)32個(gè)一級(jí)科目: 資產(chǎn)類(lèi):現(xiàn)金,銀行存款,短期投資,應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,存貨,待攤費(fèi)用,長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),累計(jì)折舊,在建工程,無(wú)形資產(chǎn); 負(fù)債類(lèi):短期借款,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,其他應(yīng)付款,應(yīng)付工資,應(yīng)交稅金,預(yù)提費(fèi)用,長(zhǎng)期借款; 所有者權(quán)益類(lèi):實(shí)收資本,資本公積,留存收益,本年利潤(rùn); 成本類(lèi):主營(yíng)業(yè)務(wù)成本; 損益類(lèi): 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他收入,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)支出,其他支出,所得稅。（一）籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置籌集資本金的會(huì)計(jì)科目設(shè)置XXXXXXXXX無(wú)形資產(chǎn)固定資產(chǎn)原材料銀行存款XXX

32、XXX借款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 XXXXXXXXXXXXXXXXXX預(yù)提費(fèi)用短期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行存款XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX在建工程長(zhǎng)期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行存款XXXXXX（二）采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置計(jì)算采購(gòu)成本會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 XXXXXXXXXXXXXXX欠交數(shù)多交數(shù)XXXXXXXXXXXXXXXXXX預(yù)付賬款XXXXXX XXXXXXXXXXXX物資采購(gòu)原材料銀行存款生產(chǎn)成本等應(yīng)付賬款各種存貨會(huì)計(jì)科目的設(shè)置XXX生產(chǎn)成本等XXXXXX月末借差余額月末借差余額XXXXXXXXXXXX物資采購(gòu)XXXXXXXXX原材料材料成本差異銀行存款等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅XXX采購(gòu)付款業(yè)

33、務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 XXXXXXXXXXXXXXXXXX應(yīng)付賬款XXXXXX XXXXXXXXXXXX物資采購(gòu)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款（三）生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置各種費(fèi)用會(huì)計(jì)科目的總體設(shè)置 制造費(fèi)用直接工資生產(chǎn)成本制造費(fèi)用月末分配數(shù)分配數(shù)支付數(shù)支用數(shù)提取數(shù)發(fā)生數(shù)數(shù)分?jǐn)倲?shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)提取數(shù)預(yù)提數(shù)支付數(shù)領(lǐng)用數(shù)支付數(shù)XXXXXXXXX銀行存款等應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)累計(jì)折舊待攤費(fèi)用 原材料預(yù)提費(fèi)用直接材料月中發(fā)生數(shù)其他直接支出工資及應(yīng)付福利費(fèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 其他直接支出管理費(fèi)用直接工資生產(chǎn)成本制造費(fèi)用分配數(shù)數(shù)支付數(shù)支用數(shù)提取數(shù)XXXXXX領(lǐng)用數(shù)XXXXXXXXX銀行存款等應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi) 原材料現(xiàn)金直

34、接材料月中發(fā)生數(shù)XXX提取折舊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX管理費(fèi)用制造費(fèi)用累計(jì)折舊固定資產(chǎn)核算完工產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 銷(xiāo)售成本期末余額期末余額完工數(shù)XXX入庫(kù)數(shù)XXX在建工程長(zhǎng)期借款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（四）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置銀行存款預(yù)收賬款XXXXXXXXXXXXXXXXXX應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)項(xiàng)）應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）XXXXXX主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XXXXXXXXXXXXXXX主營(yíng)業(yè)務(wù)支出會(huì)計(jì)科目的設(shè)置期末結(jié)存數(shù)期末余額XXX銷(xiāo)售成本XXX庫(kù)存商品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收支會(huì)計(jì)科目的設(shè)置XXX原材料XXXXXX交納數(shù)應(yīng)交數(shù)應(yīng)交稅

35、費(fèi)XXXXXXXXXXXXXXX其他業(yè)務(wù)支出銀行存款其他業(yè)務(wù)收入（五）利潤(rùn)形成及分配過(guò)程業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置利潤(rùn)形成會(huì)計(jì)科目的設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)發(fā)生數(shù)發(fā)生數(shù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)轉(zhuǎn)入費(fèi)用XXXXXX管理費(fèi)用銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)成本利潤(rùn)結(jié)算會(huì)計(jì)科目的設(shè)置發(fā)生數(shù)發(fā)生數(shù)發(fā)生數(shù)發(fā)生數(shù)發(fā)生數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)所得稅營(yíng)業(yè)務(wù)支出結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)發(fā)生數(shù)發(fā)生數(shù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)營(yíng)業(yè)外收入發(fā)生數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)投資收益實(shí)現(xiàn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 期末余額XXX未分

36、配數(shù)年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)（已分配數(shù)）期初余額XXX年末轉(zhuǎn)入實(shí)現(xiàn)數(shù)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)期末余額XXX未分配數(shù)期初余額XXX年末轉(zhuǎn)入利潤(rùn)年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)已分配數(shù)年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)利潤(rùn)分配期末余額年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)已分配數(shù)利潤(rùn)分配應(yīng)付股利轉(zhuǎn)入收入應(yīng)分配數(shù)年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)支付數(shù)已分配數(shù)利潤(rùn)分配提取法定盈余公積應(yīng)付股利支用數(shù)提取數(shù)轉(zhuǎn)入費(fèi)用利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)XXXXXX盈余公積銀行存款本年利潤(rùn)第四章 憑證設(shè)計(jì)1、記賬憑證記 賬 憑 證附單據(jù) 張 年 月 日 記字第 號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分合計(jì)財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單 2、收料單 收 料 單 1供貨單位： 發(fā)票號(hào)碼： 年 月 日 收貨倉(cāng)庫(kù)： 材料類(lèi)別名稱(chēng)及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本差異此聯(lián)驗(yàn)收留存應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額驗(yàn)收： 保管： 記賬： 制單： 3、領(lǐng)料單領(lǐng) 料 單 1 （領(lǐng)料部門(mén)留存）領(lǐng)料單位： 憑證編號(hào)：用途： 年 月 日 發(fā)料倉(cāng)庫(kù)：材料編號(hào)材料名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單位成本金額備注請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)發(fā)料人： 領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人： 領(lǐng)料人：4、產(chǎn)品入庫(kù)、出庫(kù)單 產(chǎn)品出