新政府會(huì)計(jì)制度(凈資產(chǎn)結(jié)余)ppt課件

1、整理ppt 五、凈資產(chǎn)類五、凈資產(chǎn)類 六、預(yù)算結(jié)余類六、預(yù)算結(jié)余類整理ppt 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)類類7個(gè)科目，個(gè)科目，預(yù)算結(jié)余類預(yù)算結(jié)余類9個(gè)科目個(gè)科目整理ppt五、凈資產(chǎn)類五、凈資產(chǎn)類 7個(gè)科目個(gè)科目整理ppt1、3301 本期盈余本期盈余 本科目本科目 核算單位本期各項(xiàng)收入、費(fèi)用相抵核算單位本期各項(xiàng)收入、費(fèi)用相抵后的余額。后的余額。 （1）期末）期末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) （2）年末結(jié)轉(zhuǎn)）年末結(jié)轉(zhuǎn)整理ppt （1）期）期末末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)整理ppt （2）年末年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)整理ppt2、本年盈余分配本年盈余分配 本科目核算單位本年度盈余分配的情況和本科目核算單位本年度盈余分配的情況和結(jié)果。結(jié)果。整理ppt整理ppt3

2、、專用基金、專用基金事業(yè)單位事業(yè)單位本科目核算收益單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的本科目核算收益單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的具有專門用途的凈資產(chǎn)，主要包括職工福利具有專門用途的凈資產(chǎn)，主要包括職工福利基金、科技成果轉(zhuǎn)換基金等?；?、科技成果轉(zhuǎn)換基金等。（1）年末按規(guī)定從本年度非財(cái)政撥款結(jié)余或）年末按規(guī)定從本年度非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營結(jié)余中提取專用基金的經(jīng)營結(jié)余中提取專用基金的（2）根據(jù)規(guī)定從收入中提取專用基金并計(jì)入）根據(jù)規(guī)定從收入中提取專用基金并計(jì)入費(fèi)用的費(fèi)用的（3）根據(jù)有關(guān)規(guī)定設(shè)置的其他專用基金）根據(jù)有關(guān)規(guī)定設(shè)置的其他專用基金（4）按規(guī)定使用）按規(guī)定使用專用基金時(shí)專用基金時(shí)整理ppt（1）年末按規(guī)定從本年

3、度非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營結(jié)）年末按規(guī)定從本年度非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營結(jié)余中提取專用基金的余中提取專用基金的（2）根據(jù)規(guī)定從收入中提取專用基金并計(jì)入費(fèi)用的）根據(jù)規(guī)定從收入中提取專用基金并計(jì)入費(fèi)用的 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用等借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用等 貸：貸：專用基金專用基金（一般按照預(yù)算收入計(jì)算提取的金額）（一般按照預(yù)算收入計(jì)算提取的金額） （預(yù)提時(shí)預(yù)算會(huì)計(jì)中沒有做支出）（預(yù)提時(shí)預(yù)算會(huì)計(jì)中沒有做支出）整理ppt（3）根據(jù)有關(guān)規(guī)定設(shè)置的其他專用基金）根據(jù)有關(guān)規(guī)定設(shè)置的其他專用基金 借：銀行存款等借：銀行存款等 貸：專用基金貸：專用基金（4）按規(guī)定使用專用基金時(shí)）按規(guī)定使用專用基金時(shí)整理ppt4、權(quán)益法調(diào)整、權(quán)益法調(diào)

4、整事業(yè)單位事業(yè)單位 本科目核算事業(yè)單位持有的長期股權(quán)投資本科目核算事業(yè)單位持有的長期股權(quán)投資采用采用權(quán)益法核算時(shí)，按照被投資單位除凈權(quán)益法核算時(shí)，按照被投資單位除凈損溢和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動(dòng)份損溢和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動(dòng)份額調(diào)整長期股權(quán)投資賬面余額而計(jì)入凈資額調(diào)整長期股權(quán)投資賬面余額而計(jì)入凈資產(chǎn)的金額。產(chǎn)的金額。整理ppt整理ppt5、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)本科目核算單位無償調(diào)入或調(diào)出本科目核算單位無償調(diào)入或調(diào)出非現(xiàn)金資產(chǎn)非現(xiàn)金資產(chǎn)所引起的凈資產(chǎn)變動(dòng)金額。所引起的凈資產(chǎn)變動(dòng)金額。（1）取得無償調(diào)入的資產(chǎn)時(shí)）取得無償調(diào)入的資產(chǎn)時(shí)（2）經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出資產(chǎn)時(shí)）經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出資產(chǎn)

5、時(shí)（3）年末將本科目余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余）年末將本科目余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余整理ppt（1）取得無償調(diào)入的資產(chǎn)時(shí)）取得無償調(diào)入的資產(chǎn)時(shí)（2）經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出資產(chǎn)時(shí)）經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出資產(chǎn)時(shí)整理ppt（3）年末年末將本科目余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余將本科目余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余整理ppt6、以前年度、以前年度盈余盈余調(diào)整調(diào)整本科目核算本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度盈余本科目核算本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)，包括本年度發(fā)生的重要前期差錯(cuò)更的事項(xiàng)，包括本年度發(fā)生的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)。正涉及調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)。（1） 調(diào)整以前年度收入調(diào)整以前年度收入（2） 調(diào)整以前年度費(fèi)用調(diào)整以前年度費(fèi)用（3）盤盈非流動(dòng)

6、資產(chǎn)）盤盈非流動(dòng)資產(chǎn)（4）將本科目余額轉(zhuǎn)入）將本科目余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余累計(jì)盈余整理ppt（1） 調(diào)整以前年度收入調(diào)整以前年度收入整理ppt （2） 調(diào)整以前年度費(fèi)用調(diào)整以前年度費(fèi)用整理ppt（3）盤盈非流動(dòng)資產(chǎn)）盤盈非流動(dòng)資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：以前年度盈余調(diào)整貸：以前年度盈余調(diào)整（4）將本科目余額轉(zhuǎn)入）將本科目余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余累計(jì)盈余整理ppt 7、3001 累計(jì)盈余累計(jì)盈余 累計(jì)盈余科目核算單位歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣累計(jì)盈余科目核算單位歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額，以及因無償調(diào)除盈余分配后滾存的金額，以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額

7、。入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。 按規(guī)定上繳、繳回、單位間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余按規(guī)定上繳、繳回、單位間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金產(chǎn)生的資金產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額以及對(duì)以前年度凈資產(chǎn)變動(dòng)額以及對(duì)以前年度盈余的調(diào)整金額，也通過本科目核算。盈余的調(diào)整金額，也通過本科目核算。整理ppt（1）年末）年末“本年盈余分配本年盈余分配”科目余額轉(zhuǎn)入科目余額轉(zhuǎn)入（2）年末，將）年末，將“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目余額轉(zhuǎn)入科目余額轉(zhuǎn)入（3）按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政）按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)（4）按照規(guī)定從

8、其他單位調(diào)入財(cái)政撥款）按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)（5）將）將“以前年度損溢調(diào)整以前年度損溢調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入科目余額轉(zhuǎn)入（6）使用專用基金購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的）使用專用基金購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的整理ppt（1）年末）年末“本年盈余分配本年盈余分配”科目余額轉(zhuǎn)入科目余額轉(zhuǎn)入 借：本年盈余分配借：本年盈余分配 貸：累計(jì)盈余貸：累計(jì)盈余 （或做相反分錄）（2）年末，將）年末，將“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目余額轉(zhuǎn)入科目余額轉(zhuǎn)入 借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn)借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn) 貸：累計(jì)盈余貸：累計(jì)盈余 （或做相反分錄）整理ppt（3）按照規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回）按照規(guī)

9、定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金、向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)（4）按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款）按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)資金時(shí)資金時(shí)整理ppt（5）將）將“以前年度損溢調(diào)整以前年度損溢調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入科目余額轉(zhuǎn)入 借：以前年度損溢調(diào)整借：以前年度損溢調(diào)整 貸：累計(jì)盈余貸：累計(jì)盈余 （或做相反分錄）（6）使用專用基金購設(shè)置固定資產(chǎn)、無形資）使用專用基金購設(shè)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理參見相關(guān)賬務(wù)處理參見“專用基金專用基金”科目科目整理ppt六、預(yù)算結(jié)余類六、預(yù)算結(jié)余類9個(gè)科目個(gè)科目整理ppt1、8

10、001資金結(jié)資金結(jié)存存資金結(jié)存資金結(jié)存科目核算納入部門預(yù)算管理的資金的科目核算納入部門預(yù)算管理的資金的流入、流出、調(diào)整和滾動(dòng)等情況。流入、流出、調(diào)整和滾動(dòng)等情況。 資金結(jié)存資金結(jié)存零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度 貨幣資金貨幣資金（包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）（包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金） 財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政應(yīng)返還額度整理ppt（1）取得預(yù)算收入）取得預(yù)算收入（2）從零余額賬戶提取現(xiàn)金）從零余額賬戶提取現(xiàn)金（3）發(fā)生預(yù)算支出時(shí)）發(fā)生預(yù)算支出時(shí)（4）按規(guī)定使用提取的專用基金）按規(guī)定使用提取的專用基金（5）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整（6）因購貨退回、發(fā)生差錯(cuò)更正等退

11、回國庫直接支付、授）因購貨退回、發(fā)生差錯(cuò)更正等退回國庫直接支付、授 權(quán)支付款項(xiàng)，或者收回貨幣資金的權(quán)支付款項(xiàng)，或者收回貨幣資金的（7）有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位實(shí)際繳納所得稅時(shí)）有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位實(shí)際繳納所得稅時(shí)（8）年末確認(rèn)未下達(dá)的財(cái)政用款額度）年末確認(rèn)未下達(dá)的財(cái)政用款額度（9）年末注銷零余額賬戶用款額度）年末注銷零余額賬戶用款額度（10）下年初恢復(fù)零余額賬戶用款額度或收到上年末未下達(dá)）下年初恢復(fù)零余額賬戶用款額度或收到上年末未下達(dá) 的零余額賬戶用款額度的的零余額賬戶用款額度的整理ppt（1）取得預(yù)算收入）取得預(yù)算收入整理ppt （2）從零余額賬戶提取現(xiàn)金）從零余額賬戶提取現(xiàn)

12、金整理ppt（3）發(fā)生預(yù)算支出時(shí)）發(fā)生預(yù)算支出時(shí)整理ppt（4）按規(guī)定使用提取的專用基金）按規(guī)定使用提取的專用基金整理ppt（5）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整整理ppt（6）因購貨退回、發(fā)生差錯(cuò)更正等退回國庫直）因購貨退回、發(fā)生差錯(cuò)更正等退回國庫直接支付、授權(quán)支付款項(xiàng)，或者收回貨幣資金的接支付、授權(quán)支付款項(xiàng)，或者收回貨幣資金的整理ppt（7）有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位實(shí)際繳）有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位實(shí)際繳納所得稅時(shí)納所得稅時(shí)（8）年末確認(rèn)未下達(dá)的財(cái)政用款額度）年末確認(rèn)未下達(dá)的財(cái)政用款額度整理ppt（9）年末注銷零余額賬戶用款額度）年末注銷零余額賬戶用款額度（10）下年初恢復(fù)零余

13、額賬戶用款額度或收）下年初恢復(fù)零余額賬戶用款額度或收到上年末未下達(dá)的零余額賬戶用款額度的到上年末未下達(dá)的零余額賬戶用款額度的整理ppt資金結(jié)存明細(xì)賬：零余額賬戶用款額度貨幣資金財(cái)政應(yīng)返還額度制度：歸入結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余類作用：平衡性質(zhì)：雙重余額：一般借方與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余區(qū)別借方余額：反應(yīng)預(yù)算資金累計(jì)滾存現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出收入類提取現(xiàn)金其他單位調(diào)入資金財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)歸集調(diào)入年末：直接支付指標(biāo)與實(shí)際支出差確認(rèn)財(cái)政撥款收入年末：注銷額度下年初恢復(fù)到賬預(yù)算資金累計(jì)滾存情況資金結(jié)存年末借方余額=財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余年末余額+非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余年末余額+專用結(jié)余支出類提取現(xiàn)金財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余歸集上繳非財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)繳回

14、資金使用專用結(jié)余/事業(yè)支出交所得稅：非財(cái)政撥款結(jié)余-累計(jì)結(jié)余年末：注銷額度下年初恢復(fù)到賬購貨退回、差錯(cuò)更正整理ppt2、8101財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 本科目核算取得的同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金本科目核算取得的同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。 設(shè)置相應(yīng)明細(xì)：設(shè)置相應(yīng)明細(xì)： 1）與會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、以前年度支出收回相關(guān)的明細(xì)科目）與會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、以前年度支出收回相關(guān)的明細(xì)科目 年初余額調(diào)整年初余額調(diào)整 2）與財(cái)政撥款調(diào)撥業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì)科目）與財(cái)政撥款調(diào)撥業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì)科目 歸集調(diào)入，歸集調(diào)出，歸集上繳，單位內(nèi)部調(diào)劑歸集調(diào)入，歸集調(diào)出，歸集上繳，單位內(nèi)部調(diào)劑 3）與年末

15、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì)）與年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì) 本年收支結(jié)轉(zhuǎn)，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)本年收支結(jié)轉(zhuǎn)，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 等等7個(gè)明細(xì)個(gè)明細(xì)整理ppt（1）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回、預(yù)付款項(xiàng)收回等因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回、預(yù)付款項(xiàng)收回等發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)（2）從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金）從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金（3）向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款）向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金結(jié)轉(zhuǎn)資金（4）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)額度結(jié)轉(zhuǎn)額度（5）單位內(nèi)部調(diào)劑財(cái)政撥款結(jié)余資金）單位內(nèi)部調(diào)劑財(cái)政撥款結(jié)余資金（6）年末結(jié)轉(zhuǎn)）年末結(jié)轉(zhuǎn)（7）年末

16、沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額（8）轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余）轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余整理ppt （1）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回、預(yù)付款因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回、預(yù)付款項(xiàng)收回等發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)收回等發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)整理ppt（2）從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金）從其他單位調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金（3）向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金）向其他單位調(diào)出財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金整理ppt（4）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財(cái)）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)額度政撥款結(jié)轉(zhuǎn)額度（5）單位內(nèi)部調(diào)劑財(cái)政撥款結(jié)余資金）單位內(nèi)部調(diào)劑財(cái)政撥款結(jié)余資金整理ppt （6）年末結(jié)轉(zhuǎn)）年末結(jié)轉(zhuǎn)整理

17、ppt（7）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額（8）轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余）轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余整理ppt3、8102財(cái)政撥款結(jié)余財(cái)政撥款結(jié)余 本科目核算取得的同級(jí)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出本科目核算取得的同級(jí)財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)余資金的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。結(jié)余資金的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。 設(shè)置相應(yīng)明細(xì)：設(shè)置相應(yīng)明細(xì)： 1）與會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、以前年度支出收回相關(guān)的明細(xì)科目）與會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、以前年度支出收回相關(guān)的明細(xì)科目 年初余額調(diào)整年初余額調(diào)整 2）與財(cái)政撥款結(jié)余資金調(diào)整業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì)科目）與財(cái)政撥款結(jié)余資金調(diào)整業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì)科目 歸集上繳，單位內(nèi)部調(diào)劑歸集上繳，單位內(nèi)部調(diào)劑 3）與年末

18、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì)）與年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的明細(xì) 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，累計(jì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，累計(jì)結(jié)余 等等5個(gè)明細(xì)個(gè)明細(xì)整理ppt（1）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前年度調(diào)因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)整事項(xiàng)（2）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)余資金或注銷財(cái)政撥款）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)余資金或注銷財(cái)政撥款結(jié)余額度結(jié)余額度（3）單位內(nèi)部調(diào)劑財(cái)政撥款結(jié)余資金）單位內(nèi)部調(diào)劑財(cái)政撥款結(jié)余資金（4）年末轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余）年末轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余（5）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額整理ppt （1）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前年度

19、調(diào)整事項(xiàng)前年度調(diào)整事項(xiàng)整理ppt（2）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)余資金或注銷財(cái)）按規(guī)定上繳財(cái)政撥款結(jié)余資金或注銷財(cái)政撥款結(jié)余額度政撥款結(jié)余額度（3）單位內(nèi)部調(diào)劑財(cái)政撥款結(jié)余資金）單位內(nèi)部調(diào)劑財(cái)政撥款結(jié)余資金整理ppt（4）年末轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余）年末轉(zhuǎn)入財(cái)政撥款結(jié)余（5）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額借：財(cái)政撥款結(jié)余借：財(cái)政撥款結(jié)余年初余額調(diào)整（該明細(xì)科目為貸方余額時(shí)）年初余額調(diào)整（該明細(xì)科目為貸方余額時(shí)） 貸：財(cái)政撥款結(jié)余貸：財(cái)政撥款結(jié)余累計(jì)結(jié)余累計(jì)結(jié)余借：財(cái)政撥款結(jié)余借：財(cái)政撥款結(jié)余累計(jì)結(jié)余累計(jì)結(jié)余 貸：財(cái)政撥款結(jié)余貸：財(cái)政撥款結(jié)余年初余額調(diào)整（該明細(xì)科目為借方余額

20、時(shí)）年初余額調(diào)整（該明細(xì)科目為借方余額時(shí)）/ /歸集上繳歸集上繳/ /單位內(nèi)部調(diào)劑單位內(nèi)部調(diào)劑借：借：財(cái)政撥款結(jié)余財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入 貸：貸：財(cái)政撥款結(jié)余財(cái)政撥款結(jié)余累計(jì)結(jié)余累計(jì)結(jié)余整理ppt4、8201非非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)整理ppt 本科目核算單位除財(cái)政撥款收支、經(jīng)營收支本科目核算單位除財(cái)政撥款收支、經(jīng)營收支以外各非同級(jí)財(cái)政撥款以外各非同級(jí)財(cái)政撥款專項(xiàng)資金專項(xiàng)資金的調(diào)整、結(jié)的調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)和滾存情況。轉(zhuǎn)和滾存情況。 設(shè)置相應(yīng)明細(xì)：設(shè)置相應(yīng)明細(xì)： 年初余額調(diào)整年初余額調(diào)整 繳回資金繳回資金 項(xiàng)目簡(jiǎn)接費(fèi)用或管理費(fèi)項(xiàng)目簡(jiǎn)接費(fèi)用或管理費(fèi) 本年收支結(jié)轉(zhuǎn)本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 累計(jì)結(jié)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 等等

21、5個(gè)明細(xì)個(gè)明細(xì)整理ppt（1）按規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目）按規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目管理費(fèi)或簡(jiǎn)接費(fèi)管理費(fèi)或簡(jiǎn)接費(fèi)（2）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)年度調(diào)整事項(xiàng)（3）按規(guī)定繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金）按規(guī)定繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金（4）年末轉(zhuǎn)入）年末轉(zhuǎn)入（5）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額（6）將留歸本單使用的）將留歸本單使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩余非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余整理ppt（1）按規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目管理費(fèi)）按規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目管理

22、費(fèi)或簡(jiǎn)接費(fèi)或簡(jiǎn)接費(fèi)（2）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前年度調(diào)）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)整事項(xiàng)整理ppt（3）按規(guī)定繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金）按規(guī)定繳回非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金（4）年末轉(zhuǎn)入）年末轉(zhuǎn)入整理ppt（5）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)年初余額調(diào)整（貸方余額時(shí)）年初余額調(diào)整（貸方余額時(shí)） / /本年收支結(jié)轉(zhuǎn)（貸方余額時(shí)）本年收支結(jié)轉(zhuǎn)（貸方余額時(shí)） 貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)年初余額調(diào)整（

23、借方余額時(shí)）年初余額調(diào)整（借方余額時(shí)）/ /繳回資金繳回資金/ /項(xiàng)目簡(jiǎn)接費(fèi)用項(xiàng)目簡(jiǎn)接費(fèi)用 或管理費(fèi)或管理費(fèi)/ /本年收支結(jié)轉(zhuǎn)（借方余額時(shí)）本年收支結(jié)轉(zhuǎn)（借方余額時(shí)）（6）將留歸本單使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩余）將留歸本單使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn) 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余貸：非財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入整理ppt5、8202非財(cái)政撥款結(jié)余非財(cái)政撥款結(jié)余整理ppt 本科目核算歷年滾存的非限定用途的非同本科目核算歷年滾存的非限定用途的非同級(jí)財(cái)政撥款結(jié)余資金，主要為非財(cái)政撥款級(jí)財(cái)政撥款結(jié)余資金，主要為非財(cái)政撥款結(jié)

24、余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。 設(shè)置相應(yīng)明細(xì)：設(shè)置相應(yīng)明細(xì)： 年初余額調(diào)整年初余額調(diào)整 項(xiàng)目簡(jiǎn)接費(fèi)用或管理費(fèi)項(xiàng)目簡(jiǎn)接費(fèi)用或管理費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入 累計(jì)結(jié)余累計(jì)結(jié)余 等等4個(gè)明細(xì)個(gè)明細(xì)整理ppt（1）按規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目）按規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目管理費(fèi)或簡(jiǎn)接費(fèi)管理費(fèi)或簡(jiǎn)接費(fèi)（2）實(shí)際繳納企業(yè)所得稅）實(shí)際繳納企業(yè)所得稅（3）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)年度調(diào)整事項(xiàng)（4）將留歸本單位使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩）將留歸本單位使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余（5）

25、年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額（6）年末結(jié)轉(zhuǎn)年末結(jié)轉(zhuǎn)整理ppt（1）按規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目）按規(guī)定從科研項(xiàng)目預(yù)算收入中提取項(xiàng)目管理費(fèi)或簡(jiǎn)接費(fèi)管理費(fèi)或簡(jiǎn)接費(fèi)（2）實(shí)際繳納企業(yè)所得稅）實(shí)際繳納企業(yè)所得稅整理ppt（3）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前）因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、購貨退回等發(fā)生以前年度調(diào)整事項(xiàng)年度調(diào)整事項(xiàng)（4）將留歸本單位使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩）將留歸本單位使用的非財(cái)政撥款專項(xiàng)剩余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)Cy60 000Cy60 000 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余貸：非財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)

26、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入Cy60 000Cy60 000整理ppt（5）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額）年末沖銷本科目有關(guān)明細(xì)科目余額借：非財(cái)政撥款結(jié)余借：非財(cái)政撥款結(jié)余年初余額調(diào)整（該明細(xì)科目為貸方余額時(shí)）年初余額調(diào)整（該明細(xì)科目為貸方余額時(shí)） 項(xiàng)目簡(jiǎn)接費(fèi)用或管理費(fèi)項(xiàng)目簡(jiǎn)接費(fèi)用或管理費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余貸：非財(cái)政撥款結(jié)余累計(jì)結(jié)余累計(jì)結(jié)余 借：非財(cái)政撥款結(jié)余借：非財(cái)政撥款結(jié)余累計(jì)結(jié)余累計(jì)結(jié)余 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余貸：非財(cái)政撥款結(jié)余年初余額調(diào)整（該明細(xì)科目為借方余額時(shí)）年初余額調(diào)整（該明細(xì)科目為借方余額時(shí)）/ /繳回資金繳回資金（6）年末結(jié)轉(zhuǎn)）年末結(jié)轉(zhuǎn)借：非財(cái)政撥款結(jié)余借：非財(cái)政撥款結(jié)余分配分配 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余貸：非財(cái)政撥款結(jié)余累計(jì)結(jié)余累計(jì)結(jié)余 借：非財(cái)政撥款結(jié)余借：非財(cái)政撥款結(jié)余累計(jì)結(jié)余累計(jì)結(jié)余 貸：非財(cái)政撥款結(jié)余貸：非財(cái)政撥款結(jié)余分配分配 整理ppt（7）