SCC生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)

1、生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)控控制制測(cè)測(cè)試試索 引 號(hào)：SCC-0單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期測(cè)測(cè)試試本本循循環(huán)環(huán)控控制制運(yùn)運(yùn)行行有有效效性性的的工工作作包包括括：1、針對(duì)了解的被審計(jì)單位生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)。2、測(cè)試控制活動(dòng)運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過(guò)程和結(jié)論。3、根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)測(cè)試試本本循循環(huán)環(huán)控控制制運(yùn)運(yùn)行行有有效效性性，形形成成下下列列審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿：1、S

2、CC-1：控制測(cè)試匯總表2、SCC-2：控制測(cè)試程序3、SCC-3：控制測(cè)試過(guò)程記錄編制說(shuō)明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：（1）SCC-1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論；（2）SCC-2：記錄控制測(cè)試程序；（3）SCC-3：記錄控制測(cè)試過(guò)程。生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)控控制制測(cè)測(cè)試試匯匯總總表表索 引 號(hào)： SCC-1單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人 復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期1 1、了了解解內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的初初步步結(jié)結(jié)論論注：根據(jù)了解本

3、循環(huán)控制測(cè)試的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：（1）控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設(shè)計(jì)無(wú)效或缺乏必要的控制。2 2、控控制制測(cè)測(cè)試試結(jié)結(jié)論論編制說(shuō)明：1、本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù)SCC-3表中的測(cè)試結(jié)果填寫(xiě)；“控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測(cè)試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫(xiě)；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù)SCL-4表中的結(jié)論填寫(xiě)；其余欄目的信息取自采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)工作底稿SCL-3中所記錄的內(nèi)容。 2、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不

4、擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)相關(guān)交易和賬戶(hù)余額的認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試，以獲取足夠的 保證程度。 控制目標(biāo)（SCL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng) SCL-3）控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行 （是/否）（SCL-3）控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）已驗(yàn)收材料均附有有效采購(gòu)訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員比較所收材料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)商品的依據(jù)。對(duì)于單價(jià)在人民幣元以上的材料，還細(xì)質(zhì)檢經(jīng)理驗(yàn)收簽字。0.000

5、.000.00支持已驗(yàn)收材料均已正確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。0.000.000.00支持已驗(yàn)收材料均已記錄驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。0.000.000.00支持已驗(yàn)收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，

6、發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。0.000.000.00支持管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。0.000.000.00支持發(fā)出材料均以準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。0.000.000.00支持發(fā)出材料均已記錄于適當(dāng)期間倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。0.000.000.0

7、0支持生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)控控制制測(cè)測(cè)試試匯匯總總表表索 引 號(hào)： SCC-1單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人 復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期已記錄的生產(chǎn)成本均真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成本一致生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；又會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后，生成記杖憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析

8、報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。0.000.000.00支持已生成的生產(chǎn)成本均已記錄生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；又會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后，生成記杖憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。0.000.000.00支持已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄于適當(dāng)期間生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表

9、核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；又會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后，生成記杖憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。0.000.000.00支持存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確地記錄于適當(dāng)期間Y 系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類(lèi)別中分配，由此生成成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員編制生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每

10、月末，生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單數(shù)量，編制銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。0.000.000.00支持完工產(chǎn)成品均準(zhǔn)確記錄于適當(dāng)期間質(zhì)量檢驗(yàn)員檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫(xiě)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理簽字后確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。0.000.000.00支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄倉(cāng)庫(kù)管理員填寫(xiě)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更

11、新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。0.000.000.00支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。0.000.000.00支持已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷(xiāo)售訂單運(yùn)輸經(jīng)理在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫(kù)單、銷(xiāo)售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷(xiāo)售訂單一致。0.000.000.00支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄于適當(dāng)期間倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)

12、儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。0.000.000.00支持適當(dāng)保管存貨根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收的商品進(jìn)行保管。倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接近。0.000.000.00支持生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)控控制制測(cè)測(cè)試試匯匯總總表表索 引 號(hào)： SCC-1單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人 復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值Y系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨賬齡分析功能，對(duì)賬齡長(zhǎng)的存貨，會(huì)進(jìn)行提示。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

13、0.000.000.00支持存貨價(jià)值調(diào)整已記錄于適當(dāng)期間如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理/銷(xiāo)售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)審批后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。0.000.000.00支持存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理/銷(xiāo)售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)

14、理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)審批后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。0.000.000.00支持存貨價(jià)值調(diào)整均已記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理/銷(xiāo)售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)審批后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。0.000.000.00支持3 3、相相關(guān)關(guān)交交易易和和賬賬戶(hù)戶(hù)余余額額的的總總體體審審計(jì)計(jì)方方案案（1）對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)下列控制目標(biāo)、相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試。

15、業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定原因生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)在實(shí)質(zhì)性程序中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整已記錄于適當(dāng)期間存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中測(cè)試生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整均已記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傇趯?shí)質(zhì)性程序中測(cè)試（2）對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無(wú)效，在審計(jì)過(guò)程中不予信賴(lài)，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制

16、目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定原因 （注：如果本期執(zhí)行控制測(cè)試的結(jié)果表明本循環(huán)與相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴(lài)，應(yīng)重新考慮本期擬信賴(lài)的以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)）（3）對(duì)相關(guān)交易和賬戶(hù)余額的審計(jì)方案編制說(shuō)明： 本審計(jì)工作底稿提供審計(jì)方案示例，系以S公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶(hù)余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴(lài)與交易和賬戶(hù)余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說(shuō)明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)

17、控控制制測(cè)測(cè)試試匯匯總總表表索 引 號(hào)： SCC-1單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人 復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期 根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制訂下列審計(jì)方案：受影響的交易和賬戶(hù)余額完整性 （控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）發(fā)生/存在 （控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅刂茰y(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）截止 （控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）權(quán)利和義務(wù) （控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）分類(lèi) （

18、控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）列報(bào)（控制測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度）存貨支持高支持高支持高支持高支持高支持高支持高營(yíng)業(yè)成本支持高支持高支持高支持高支持高支持高支持高 4.4.溝溝通通事事項(xiàng)項(xiàng) 是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)控控制制測(cè)測(cè)試試程程序序索 引 號(hào)： SCC-2單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期編制說(shuō)明： 1、本審計(jì)工

19、作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)CGL-2中的示例設(shè)計(jì)，并非對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)表表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。 2、控制測(cè)試程序包括詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢(xún)問(wèn)本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢(xún)問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。 3、本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1 1、控控制制測(cè)測(cè)試試與與材材料料驗(yàn)驗(yàn)收收和和倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活

20、活動(dòng)動(dòng)的的控控制制（1）詢(xún)問(wèn)程序通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序，被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng)：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2）財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪(fǎng)問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（SCL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL-3）控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率做測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)已驗(yàn)收材料均附有有效采購(gòu)訂單質(zhì)量檢驗(yàn)員比較所收材料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)商品的依據(jù)。對(duì)于單價(jià)在人民幣元以上的材料，還細(xì)質(zhì)檢經(jīng)理驗(yàn)收簽字。

21、抽取驗(yàn)收單檢查是否與采購(gòu)訂單內(nèi)容一致。每日?qǐng)?zhí)行多次SCC-3控制目標(biāo)（SCL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL-3）控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率做測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)已驗(yàn)收材料均已正確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取驗(yàn)收單檢查輸入是否正確并經(jīng)復(fù)核確認(rèn)。每日?qǐng)?zhí)行多次SCC-3已驗(yàn)收材料均已記錄驗(yàn)收無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更

22、新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取驗(yàn)收單檢查是否已輸入系統(tǒng)。每日?qǐng)?zhí)行多次SCC-3已驗(yàn)收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次SCC-32 2、控控制制測(cè)測(cè)試試與與計(jì)計(jì)劃劃的的安安排排生生產(chǎn)產(chǎn)有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)的的控控制制（1）詢(xún)問(wèn)程序通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序，被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng)：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2）財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法

23、訪(fǎng)問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（SCL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL-3）控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率做測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理簽發(fā)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)通知單。抽取生產(chǎn)通知單檢查是否與月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)中內(nèi)容一致。每日?qǐng)?zhí)行一次SCC-3生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)控控制制測(cè)測(cè)試試程程序序索 引 號(hào)： SCC-2單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)

24、核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期3 3、控控制制測(cè)測(cè)試試與與生生產(chǎn)產(chǎn)和和發(fā)發(fā)運(yùn)運(yùn)有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)的的控控制制（1）詢(xún)問(wèn)程序通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序，被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng)：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2）財(cái)務(wù)或生產(chǎn)部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪(fǎng)問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（SCL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL-3）控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率做測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)發(fā)出材料均以準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)管理員將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以

25、電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。抽取出庫(kù)單及相關(guān)的原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單，檢查是否正確輸入并經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核。每日?qǐng)?zhí)行多次SCC-3發(fā)出材料均已記錄于適當(dāng)期間倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次SCC-3已記錄的生產(chǎn)成本均真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成本一致生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；又會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后，生成記杖

26、憑證并過(guò)賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類(lèi)賬。每月末，第一車(chē)間、第二車(chē)間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。抽取原材料領(lǐng)用憑證，檢查是否與生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表一致，是否經(jīng)適當(dāng)審批，如有差異是否及時(shí)處理。每日?qǐng)?zhí)行一次SCC-3已生成的生產(chǎn)成本均已記錄已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄于適當(dāng)期間抽取核對(duì)記錄，檢查差異是否已得到處理。 每月執(zhí)行一次SCC-3控制目標(biāo)（SCL-3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（SCL-3）控制測(cè)試程序控制執(zhí)行頻率做測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確地記錄于適當(dāng)期間Y 系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組

27、成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類(lèi)別中分配，由此生成成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員編制生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 利用計(jì)算機(jī)專(zhuān)家的工作。不適用不適用SCC-3抽取生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查與支持性文件是否一致并經(jīng)適當(dāng)檢查。每月執(zhí)行一次SCC-3每月末，生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”的訂單數(shù)量，編制銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷(xiāo)售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證檢查與支持性文件是否一致并適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次SCC-3完工產(chǎn)成品均

28、準(zhǔn)確記錄于適當(dāng)期間質(zhì)量檢驗(yàn)員檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫(xiě)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理簽字后確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。抽取產(chǎn)成品驗(yàn)收單、產(chǎn)成品入庫(kù)單并檢查輸入信息是否準(zhǔn)確。每日?qǐng)?zhí)行多次SCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄倉(cāng)庫(kù)管理員填寫(xiě)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。抽取發(fā)運(yùn)通知單、出庫(kù)單并檢查是否一致。 每日?qǐng)?zhí)行多次SCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄倉(cāng)庫(kù)

29、管理員將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。抽取出庫(kù)單檢查是否正確輸入系統(tǒng)并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核。每日?qǐng)?zhí)行多次SCC-3已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷(xiāo)售訂單運(yùn)輸經(jīng)理在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫(kù)單、銷(xiāo)售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售訂單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷(xiāo)售訂單一致。抽取發(fā)運(yùn)單和相關(guān)銷(xiāo)售訂單，檢查內(nèi)容是否一致。每日?qǐng)?zhí)行多次SCC-3生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)控控制制測(cè)測(cè)試試程程序序索 引 號(hào)： SCC-2單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日

30、期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄于適當(dāng)期間倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次復(fù)核，有關(guān)差異是否得到處理。每月執(zhí)行一次SCC-3生生產(chǎn)產(chǎn)與與倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)循循環(huán)環(huán)控控制制測(cè)測(cè)試試程程序序索 引 號(hào)：SCC-3單位名稱(chēng)：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱(chēng)編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人 復(fù)核日期

31、：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期1 1、與與材材料料驗(yàn)驗(yàn)收收和和倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)的的控控制制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5驗(yàn)收驗(yàn)收單編號(hào)（日期）驗(yàn)收內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單編號(hào)#（日期）驗(yàn)收單與采購(gòu)訂單是否一致（是/否）單價(jià)在人民幣元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字（是/否，如適用）倉(cāng)儲(chǔ)采購(gòu)材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)（是/否）倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息（是/否）系統(tǒng)是否已更新（是/否）2 2、與與計(jì)計(jì)劃劃和和安安排排生生產(chǎn)產(chǎn)有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)的的控控制制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5計(jì)劃和安排生產(chǎn)測(cè)試期間是否編制月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)（是/否）月度計(jì)劃生產(chǎn)書(shū)是否得到適當(dāng)審批（是/否）生產(chǎn)通知單編號(hào)#（日期）生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)計(jì)劃書(shū)內(nèi)（是/否）日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)#（日期）完工日期3 3、與與存存貨貨事事物物流流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)有有關(guān)關(guān)的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)的的控控制制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5原材料領(lǐng)用生產(chǎn)通知單編號(hào)（日期）日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)#（日期）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)#（日期）原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單項(xiàng)目是否與生