《營業(yè)稅改征增值稅政策解讀及實務案例分析》考試題及參考答案

1、營業(yè)稅改征增值稅政策解讀及實務案例分析考試題一、單選題1、批發(fā)或零售貨物的納稅人,年銷售額在(及以下的為小規(guī)模納稅人。A.20B.50C.80D.100 A B C D2、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時,因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入應(。A.并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅B.不征稅C.征收車船稅D.不構成營業(yè)額 A B C D3、除國家稅務總局另有規(guī)定外,納稅人一經認定為一般納稅人后,(轉為小規(guī)模納稅人。A.不得B.可以C.隨時可以D.經過一段時間可以 A B C D4、應稅服務年銷售額未超過(以及新開業(yè)的試點納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。A.500萬

2、元B.800萬元C.1000萬元D.2000萬元 A B C D5、我國征稅的主體是(。A.國家B.集體C.個人 A B C D6、增值稅基本稅率為(。A.5%B.12%C.17%D.25% A B C D7、在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓的無形資產或者銷售的不動產。這闡述的是(的征稅范圍。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.所得稅 A B C D8、將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產,(。A.免征營業(yè)稅B.減征營業(yè)稅C.加倍征收營業(yè)稅D.超額征收營業(yè)稅 A B C D9、進口貨物的增值稅由(代征。A.海關B.稅務局C.國務院D.發(fā)改委 A B C D10、增值稅一般納稅人取得20

3、10年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起(內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。A.60日B.90日C.120日 A B C D二、多選題1、關于貨運專用發(fā)票管理問題表述正確的有(。A.貨運專用發(fā)票暫不納入失控發(fā)票快速反應機制管理B.貨運專用發(fā)票的認證結果、稽核結果分類暫與公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票一致,認證、稽核異常貨運專用發(fā)票的處理暫按照現(xiàn)行公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關規(guī)定執(zhí)行C.對稽核異常貨運專用發(fā)票的審核檢查暫按照現(xiàn)行公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的有關規(guī)定執(zhí)行D.貨運專用發(fā)

4、票可以納入失控發(fā)票快速反應機制管理 A B C D2、按對外購固定資產處理方式的不同,增值稅可劃分為(。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.成本型增值稅 A B C D3、稅收的特征包括(。A.強制性B.無償性C.固定性D.有償性 A B C D4、營業(yè)稅改征增值稅的意義包括(。A.有利于減少營業(yè)稅重復征稅B.有利于在一定程度上完整和延伸二三產業(yè)增值稅抵扣鏈條,促進社會專業(yè)化分工,推動產業(yè)融合C.有利于降低企業(yè)稅收負擔,扶持小型微利企業(yè)發(fā)展,帶動擴大就業(yè)D.通過增值稅出口退稅,有利于服務業(yè)出口 A B C D5、營業(yè)稅的納稅地點表述正確的有(。A.納稅人提供建筑業(yè)勞務,應在勞務

5、發(fā)生地主管稅務機關繳納營業(yè)稅B.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產,應當在土地所在地或者不動產所在地主管稅務機C.納稅人出租土地使用權、不動產的,應當向土地、不動產所在地主管稅務機關繳納營業(yè)稅D.其他情況在機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅 A B C D6、屬于流轉稅類的稅種包括(。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關稅 A B C D7、不屬于價外費用的項目包括(。A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.同時符合條件的代墊運費C.同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置

6、稅、車輛牌照費 A B C D8、營業(yè)稅的納稅期限,分別為(。A.5日B.10日C.15日D.1個月或1個季度 A B C D9、采用預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。使用這種情況的業(yè)務包括(。A.提供建筑業(yè)勞務B.提供租賃業(yè)勞務C.轉讓土地使用權D.銷售不動產 A B C D10、免征增值稅包括(。A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具D.直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備 A B C D三、判斷題1、征管法第六十六條規(guī)定:“以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構成犯罪的

7、,依法追究刑事責任?！?對錯2、征稅的基本目的是滿足國家的財政需要,以實現(xiàn)其進行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能。(對錯3、營業(yè)稅改征增值稅有利于降低企業(yè)稅收負擔,扶持小型微利企業(yè)發(fā)展,帶動擴大就業(yè)。(對錯4、對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目,取得的營業(yè)稅應稅收入,暫免征收營業(yè)稅。(對錯5、營業(yè)稅改征增值稅是我國稅制改革中的重要內容,改革將大大優(yōu)化我國的稅制結構,顯著提高我國流轉稅的稅收中性,大大減少稅收對市場經濟主體決策的不良影響。(對錯6、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。(對錯7、單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權,以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(對錯8、用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證,不