理財規(guī)劃師-基礎(chǔ)知識2ppt課件

1、理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識第第2章章會計基礎(chǔ)知識會計基礎(chǔ)知識1財務(wù)管理基礎(chǔ)知識財務(wù)管理基礎(chǔ)知識2量本利分析量本利分析 3家庭與企業(yè)的比較家庭與企業(yè)的比較4理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識本章提示本章提示 u重點重點P47u熟悉各會計要素的內(nèi)容及特征熟悉各會計要素的內(nèi)容及特征u掌握資金成本的計算掌握資金成本的計算u掌握財務(wù)指標(biāo)的分析掌握財務(wù)指標(biāo)的分析u掌握量本利分析方法掌握量本利分析方法u掌握個人財務(wù)與企業(yè)財務(wù)的區(qū)別掌握個人財務(wù)與企業(yè)財務(wù)的區(qū)別u難點難點P47u會計要素的分類會計要素的分類u財務(wù)報表的關(guān)系財務(wù)報表的關(guān)系u財務(wù)指標(biāo)的分析財務(wù)指標(biāo)的分

2、析理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識第一節(jié)第一節(jié) 會計基礎(chǔ)知識會計基礎(chǔ)知識主主要要內(nèi)內(nèi)容容會計核算會計核算會計要素會計要素會計核算內(nèi)容會計核算內(nèi)容財務(wù)會計報告財務(wù)會計報告會計對象會計對象會計要素會計要素會計等式會計等式記賬規(guī)則記賬規(guī)則會計確認會計確認會計計量會計計量概念和內(nèi)容概念和內(nèi)容作用作用會計記錄會計記錄會計報告會計報告基本前提基本前提信息質(zhì)量要求信息質(zhì)量要求理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識會計核算會計核算u會計核算的基本前提會計核算的基本前提u會計主體會計主體u持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營u會計分期會計分期u貨幣計量貨幣計量理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識會計核算會計核算u會計信息質(zhì)量要求

3、會計信息質(zhì)量要求u真實性客觀性、可靠性）真實性客觀性、可靠性）u相關(guān)性相關(guān)性u明晰性可理解性）明晰性可理解性）u可比性可比性u實質(zhì)重于形式實質(zhì)重于形式u重要性重要性u謹慎性謹慎性u及時性及時性理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識會計要素會計要素u會計對象會計對象u會計要素會計要素u資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益u收入、費用、利潤收入、費用、利潤理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識會計要素會計要素u會計等式會計等式理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識會計要素會計要素u記賬規(guī)則記賬規(guī)則u記賬符號：借、貸記賬符號：借、貸u記賬要求：上借下貸、左借右貸；記賬要求：上借下貸、左借右貸；有借

4、必有貸、借貸必相等有借必有貸、借貸必相等理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識會計核算內(nèi)容會計核算內(nèi)容u會計確認會計確認u會計計量會計計量u歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值值、公允價值u會計記錄會計記錄u會計報告會計報告理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識財務(wù)會計報告財務(wù)會計報告u概念和內(nèi)容概念和內(nèi)容u作用作用u企業(yè)主要會計報表企業(yè)主要會計報表u資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表u損益表損益表u現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識第二節(jié)第二節(jié) 財務(wù)管理基礎(chǔ)知識財務(wù)管理基礎(chǔ)知識主主要要內(nèi)內(nèi)容容財務(wù)管理概述財務(wù)管理概述貨幣時間價值貨幣時間價值資金

5、成本資金成本上市公司財務(wù)分析上市公司財務(wù)分析財務(wù)分析概述財務(wù)分析概述會計報表一般分析會計報表一般分析應(yīng)注意的問題應(yīng)注意的問題基本財務(wù)比率分析基本財務(wù)比率分析杜邦財務(wù)分析體系杜邦財務(wù)分析體系現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識財務(wù)管理概述u財務(wù)管理目標(biāo)財務(wù)管理目標(biāo)u股東財富最大化股東財富最大化u財務(wù)管理的原則財務(wù)管理的原則u資金合理配置資金合理配置u收支積極平衡收支積極平衡u成本效益成本效益u風(fēng)險收益均衡風(fēng)險收益均衡u利益關(guān)系協(xié)調(diào)利益關(guān)系協(xié)調(diào)理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識貨幣時間價值貨幣時間價值u貨幣時間價值貨幣時間價值u貨幣時間價值的計算貨幣時間價值的計算理財規(guī)劃

6、師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識資金成本資金成本u是指企業(yè)籌資和用資所付出的代價。是指企業(yè)籌資和用資所付出的代價。u作用作用u籌資的依據(jù)籌資的依據(jù)u投資決策中的重要參數(shù)投資決策中的重要參數(shù)理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識資金成本資金成本u個別資金成本的計算個別資金成本的計算u債券成本債券成本u銀行借款成本銀行借款成本u優(yōu)先股成本優(yōu)先股成本u普通股成本普通股成本u留存收益成本留存收益成本u加權(quán)平均資金成本的計算加權(quán)平均資金成本的計算理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識上市公司財務(wù)分析上市公司財務(wù)分析u財務(wù)分析基本方法財務(wù)分析基本方法u比較分析法比較分析法u百分比法百分比法u比率分析法比率分析法u

7、趨勢分析法趨勢分析法u因素分析法因素分析法理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識上市公司財務(wù)分析上市公司財務(wù)分析u會計報表一般分析會計報表一般分析u資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表u利潤表利潤表u現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識上市公司財務(wù)分析上市公司財務(wù)分析u財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題財務(wù)分析中應(yīng)注意的問題u報表的局限性報表的局限性u報表的真實性報表的真實性u會計政策的不同選擇會計政策的不同選擇u比較基礎(chǔ)問題比較基礎(chǔ)問題u公司增資行為公司增資行為u會計報表附注會計報表附注u會計政策變化和稅收政策變化會計政策變化和稅收政策變化u上市公司的臨時公告上市公司的臨時公告理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)

8、知識基礎(chǔ)知識上市公司財務(wù)分析上市公司財務(wù)分析u基本財務(wù)比率分析基本財務(wù)比率分析u償債能力指標(biāo)償債能力指標(biāo)u資產(chǎn)管理能力指標(biāo)資產(chǎn)管理能力指標(biāo)u盈利能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識上市公司財務(wù)分析上市公司財務(wù)分析u杜邦財務(wù)分析體系杜邦財務(wù)分析體系u現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析u結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)分析u盈利質(zhì)量分析盈利質(zhì)量分析u籌資與支付能力分析籌資與支付能力分析理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識第三節(jié)第三節(jié) 量本利分析量本利分析u主要作用主要作用u損益平衡點的計算損益平衡點的計算u擴展應(yīng)用擴展應(yīng)用理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識第四節(jié)第四節(jié) 個人財務(wù)與企業(yè)財務(wù)個人財務(wù)與企業(yè)財務(wù)u個人資產(chǎn)負債表個人資產(chǎn)負債表u個人收支表個人收支表u個人財務(wù)報表比率分析個人財務(wù)報表比率分析u結(jié)余比率結(jié)余比率u投資與凈資產(chǎn)比率投資與凈資產(chǎn)比率u清償比率清償比率u負債比率負債收入比率負債比率負債收入比率u流動性比率流動性比率理財規(guī)劃師理財規(guī)劃師基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識個人與企業(yè)會計及財務(wù)管理的區(qū)別個人與企業(yè)會計及財務(wù)管理的區(qū)別u信息不需對外公開信息不需對外公開u不受