企業(yè)財務制度

1、企業(yè)財務制度第一條 為了加強有限公司（以下簡稱本公司）財務管理工作，根 據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計制度 ，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng) 營特點和管理要求，制定本制度。第二條 本公司實行獨立核算，自負盈虧，按照權(quán)責發(fā)生制原則， 實際反映財務狀況和經(jīng)營成果， 依法納稅， 并接受稅務機關的檢查監(jiān) 督。第三條 所有者權(quán)益包括實收資本，資本公積，盈余公積，本年利 潤，利潤分配。盈余公積用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本。第四條 負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、 應付票據(jù)、應付帳款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅 金、其他應交款、應付利潤、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值、預提費用等。如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法支

2、付的應付款項，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入處 理。應付福利費按計稅工資總額的14%，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費分別按2%、1.5%提取。預提費用包括預提的租金、保險費、短期借款利息等。第五條 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收帳款、壞帳準備、其他應收 款、存貨、待攤費用等。存貨包括在途物質(zhì)、材料、低值易耗品、庫存商品、委托加工物質(zhì)、 委托代銷商品等。 存貨按實際成本核算， 存貨的發(fā)出按移動平均法結(jié) 轉(zhuǎn)成本。低值易耗品領用后一次計入成本費用， （一般一次領用數(shù)額 較大的計入待攤費用，按五五攤銷法核算） 。第六條 非流動資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資 產(chǎn)等。單位購建的使用年限在1年以上的房屋、建筑物和生產(chǎn)、經(jīng)

3、 營主要設備、器具、工具以及單價在2000元以上，使用年限2年 以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備、器具、 工具等列為固定資產(chǎn)。固定資 產(chǎn)采用直線法（平均年限法）計提折舊，固定資產(chǎn)凈值率按照固定資 產(chǎn)原值的5 %確定。折舊年限按下列方法確定：（1）房屋、建筑物為30年；（2）火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備為10年； （3）電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營有關的器 具、工具、家具等為5年；（固定資產(chǎn)修理費在發(fā)生當期直接列入成本， 修理費用占固定資產(chǎn)原 值20%以上或修理后可延長二年以上使用壽命及修理后用于新的用途 的，視為固定資產(chǎn)改良支出。 固定資產(chǎn)改良支出相應增加固定資產(chǎn)價 值或作

4、為遞延資產(chǎn)。）遞延資產(chǎn)按直線法分5年攤銷，無形資產(chǎn)按50年平均攤銷。 對企業(yè)的存貨、 固定資產(chǎn)進行定期盤點清查， 發(fā)生盤盈或盤虧的凈損 益報經(jīng)稅務機關審批后列作管理費用或營業(yè)外收支。第七條 損益類包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金 及附加、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用、財務 費用、營業(yè)外支出等科目。主營業(yè)務收入核算企業(yè)主營業(yè)務所發(fā)生的收入，并設置明細帳。企業(yè) 在發(fā)出產(chǎn)品（商品） 、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的 憑據(jù)時，確認主營業(yè)務收入的實現(xiàn)。主營業(yè)務成本核算企業(yè)銷售產(chǎn)品（商品） 、提供工業(yè)性勞務等的實際 成本，按產(chǎn)品（商品）類別設置明細帳。 營業(yè)費用核算

5、企業(yè)在經(jīng)驗過程中所發(fā)生的費用、 包括運輸費、裝卸費、 包裝費、保險費、展覽費、廣告費、業(yè)務宣傳費等，按費用項目設置 明細帳。主營業(yè)務稅金及附加包括按稅法規(guī)定繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費 附加等。管理費用包括行政管理人員的工資、福利費、直接計入管理費用的各 項稅費，業(yè)務招待費，折舊，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，勞動保險費，差旅費，會議費，董事會費，法律，財務，資料處理及會計事務方面 的成本等。 企業(yè)發(fā)生的壞帳損失在根據(jù)稅務機關審批超出所提壞帳準 備部分直接計入本期管理費用， 一切壞帳的確認均按稅法要求報經(jīng)稅 務機關審批。企業(yè)人員因公出差發(fā)生的車船、飛機、住宿等費用，憑 有效合法憑證經(jīng)簽字后報銷， 出差補貼按市內(nèi)每天20元、市外省內(nèi) 每天30元、省外每天50元、特區(qū)每天60元發(fā)給。 營業(yè)外收支是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收支， 包括資產(chǎn)盤 虧、非常損失等。 其他業(yè)務收支是指主營產(chǎn)品（商品）銷售（業(yè)務）以外的經(jīng)營收支。 第八條 利潤是一定時期的收入減去成本費用、稅金后的凈利額，在按照國家稅法規(guī)定作相應調(diào)整后， 依法繳納所得